職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制實施辦法

職業(yè)技術(shù)學(xué)院內(nèi)部控制實施辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步提高學(xué)院內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，降低辦學(xué)成本，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施辦法。第二條本實施辦法適用于學(xué)院各行政、教學(xué)、教輔等部門（以下簡稱各部門）經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。學(xué)院的經(jīng)濟(jì)活動包括但不限于固定資產(chǎn)購置和處理、辦公用品采購、教材和實訓(xùn)耗材采購、圖書資料采購、水電等維修材料采購、基本建設(shè)、維護(hù)修繕、接受投資、對外投資、借貸活動、學(xué)費和住宿費收取、學(xué)生獎助學(xué)金發(fā)放、旅差費報銷、公務(wù)接待、公車運營等內(nèi)容。第三條本實施辦法所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)院為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。第四條學(xué)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的管理水平。第五條部門建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原貝I:（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿經(jīng)濟(jì)活動的決策、庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。第三十四條加強對實物資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。學(xué)院實物資產(chǎn)歸口國資部門管理，各部門要明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。各部門應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第五節(jié)建設(shè)項目控制第三十五條承辦部門應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管-10-理制度。承辦部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算等不相容崗位相互分離。第三十六條承辦部門應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第三十七條學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由學(xué)院內(nèi)部的技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行審核,出具評審意見。第三十八條學(xué)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。學(xué)院招標(biāo)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第三十九條承辦部門應(yīng)當(dāng)按照學(xué)院審批下達(dá)的投資計劃對建設(shè)項目資金實行專款專用。計財處應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承辦部門的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強價款支付審-11-核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。第四十條承辦部門應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和依法保管工作。第四十一條經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第四十二條建設(shè)項目竣工后，承辦部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，申請竣工決算審計，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的,各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第六節(jié)經(jīng)濟(jì)合同控制第四十三條各部門應(yīng)當(dāng)建立健全經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部管理制度。學(xué)院對經(jīng)濟(jì)合同實施歸口管理，行政辦公室為學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同管理部門，行政辦公室妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)院名義對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。各部門應(yīng)當(dāng)明確經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，按規(guī)定程序簽署合同。學(xué)院行政辦公室與計財處要建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)經(jīng)-12-濟(jì)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。第四十四條加強對經(jīng)濟(jì)合同訂立的管理，明確經(jīng)濟(jì)合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。第四十五條建立合同履行監(jiān)督審查制度。審計處、監(jiān)察處應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)合同訂立、履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W院自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的,應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。第四十六條計財處應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，計財處應(yīng)當(dāng)在付款之前向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。第四十七條學(xué)院行政辦公室應(yīng)當(dāng)加強對經(jīng)濟(jì)合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。第四十八條加強對經(jīng)濟(jì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報并在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。經(jīng)濟(jì)合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；經(jīng)濟(jì)合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向各-13-部門有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第五章評價與監(jiān)督第四十九條各部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第五十條審計處應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查各部門內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。第五十一條各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本部門實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。第五十二條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。第六章責(zé)任認(rèn)定與處理第五十三條各部門未建立健全內(nèi)部控制管理制度或未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度給學(xué)院造成經(jīng)濟(jì)損失的，由學(xué)院對部門相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。第七章附則第五十四條本實施辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。-14-執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在各部門之間和各部門內(nèi)部的科室管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和各部門的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、各部門經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條各部門負(fù)責(zé)人對本部門內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。第七條各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本實施辦法建立適合本部門實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理本部門各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定建立健全部門各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章風(fēng)險評估和控制方法第八條各部門應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。第九條各部門開展經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組，各部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)、計財處、監(jiān)察處和審計處，作為學(xué)院風(fēng)險評估和完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第十條內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。（三）歸口管理。根據(jù)各部門實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。（四）預(yù)算控制。各部門要強化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿于本部門經(jīng)濟(jì)活動的全過程。（五）財產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（六）會計控制。計財處建立健全財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，及時進(jìn)行核算，加強會計檔案的依法管理工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。（七）單據(jù)控制。要求各部門根據(jù)國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定及各部門的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制或取得、審核、移交或歸檔和保管單據(jù)。第三章部門層面內(nèi)部控制第十一條各部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部控制牽頭人，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部控制工作。第十二條各部門經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。各部門應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由各部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和各部門實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十三條各部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。各部門應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的部門應(yīng)當(dāng)采取部門內(nèi)部專項檢查等控制措施。第十四條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。各部門應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十五條建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。計財處應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第十六條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十七條各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在各部門內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá),規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。第十八條各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。計財處應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第十九條加強決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。第二十條加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制第二十一條有收入的部門應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。計財處應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條各部門的各項收入應(yīng)當(dāng)由計財處歸口管理并進(jìn)行會計核算，無法歸口的經(jīng)營性單位由計財處委派財會人員，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。各部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交計財處作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。計財處應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體,落實催收責(zé)任。第二十三條各部門應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。計財處負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。各部門不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。第二十四條各部門應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定各部門經(jīng)濟(jì)活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報銷流程,按照規(guī)定辦理支出事項。各部門應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十五條各部門應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。（一）加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)及其來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由計財處根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交計財處作為賬務(wù)處理的依據(jù)。第三節(jié)物資采購業(yè)務(wù)控制第二十六條物資采購業(yè)務(wù)歸口國資部門管理，國資部門應(yīng)當(dāng)建立健全物資采購預(yù)算與計劃管理、物資采購活動管理、驗收管理等物資采購內(nèi)部管理制度。第二十七條各部門應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保物資采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收