2015年云南省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》匯總試題

2015年云南省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》匯總試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預算并經(jīng)批準；C：已計劃并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準。2、在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。A：操作者流程分析B：產(chǎn)品流程分析C：辦事流程分析D：聯(lián)合流程分析3、針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區(qū)間？A：置信水平從95%提高到99%B：置信水平從95%下降到90%C：誤受的可容許風險下降D：精確度增加4、數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？A：數(shù)據(jù)定義語言B：數(shù)據(jù)控制語言C：數(shù)據(jù)操縱語言D：數(shù)據(jù)查詢語言5、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。6、某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是A：核查公司的收購清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；C：獲得外部銀行的確認函；D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。7、以下哪項內(nèi)容屬于設(shè)計公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時所采取的典型步驟？A：理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B：制定衡量評估計劃；創(chuàng)建與衡量指標相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C：對業(yè)績衡量指標進行分類；制定數(shù)據(jù)收集計劃；分析數(shù)據(jù)；并預測未來業(yè)績。D：開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。8、哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓9、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負責收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對；B：所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當局編制詳細的各商店總利潤分析表示對明顯低利潤的商店進行調(diào)查；D：現(xiàn)金按日送達公司總部。10、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A：對比供應方發(fā)票與購買訂單。B：對比供應方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供應方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務(wù)副總裁核準支付。

11、工作底稿應由內(nèi)部審計師編制并由內(nèi)部審計活動的管理者來復核。這個規(guī)定是由以下哪項規(guī)定建立的A：內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；B：IIA的道德規(guī)范；C：內(nèi)部審計的職責聲明；D：全美反欺詐委員會的報告。12、下列哪一項是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標和資源確定優(yōu)先級和安全規(guī)則。C：c.可以劃分兩個連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。D：d.組織和共享有關(guān)對象和資源的信息。13、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》A：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該在每次審計業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評估。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每年評估一次。C：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應該至少每兩年評估一次。D：由首席審計執(zhí)行官自主確定對每名內(nèi)部審計師進行業(yè)績評估的時間。14、根據(jù)《國際專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪項內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當理由？1.如果審計業(yè)務(wù)延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。B：每個分部與其他三個分部的利息收益。C：各個分部的日現(xiàn)金收入和利息收益，從而確認有5%或更多差異的分部。D：每個分部總的現(xiàn)金余額與當期利息收益和按照其最小現(xiàn)金余額模型計算出的目標利息收益。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、內(nèi)部審計人員通常建議正式制度應采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴格的統(tǒng)一指揮2、以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項是不正確的？A：公司控制機制包括內(nèi)部機制和外部機制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。D：因員工優(yōu)先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。3、某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括?限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。?限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。?要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計師想要確定是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計過程中，內(nèi)部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進一步調(diào)查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應當A：立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據(jù)不具有說服力。C：將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關(guān)部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，D：立即向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。4、侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者(竄改財務(wù)報表)相比，后者最不可能A：處于一種專制獨裁的管理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。5、系統(tǒng)部門的操作領(lǐng)域應該包括下列哪種信息技術(shù)職能？A：技術(shù)支持B：局域網(wǎng)管理員C：應用程序/每組開發(fā)D：庫管理員和生產(chǎn)控制6、在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策7、實施控制自我評價(CSA)的關(guān)鍵長期目標是什么？A：將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展；B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；C：應用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)；D：通過確認提高效率的機會來降低成本。8、當前的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的一個目標是A：鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；B：建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性；C：鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作；D：為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。9、結(jié)束會議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計師A：根據(jù)業(yè)務(wù)客戶的反饋意見來審核并證實審計報告的恰當性；B：針對發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；C：審核內(nèi)部審計師的業(yè)績D：向管理層提交最終審計報告。10、內(nèi)部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術(shù)來證實冒名或被解職職員的存在？A：對薪金計算的平行模擬法B：凈支付額的重復計算C：對薪金減少進行的例外測試D：對薪金稅率變化進行標注并追蹤

11、假設(shè)舞弊者向?qū)徲嬋藛T承認了其舞弊行為，那么審計人員應該A：要求舞弊者在審計人員制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當局詳細報告，由他們請求法律顧問來對供認制作文件。C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必制成文件記錄。D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成錄像帶并向執(zhí)法機關(guān)犯罪。12、在對當?shù)毓竞灦ǖ慕ㄖ贤犊畹膶徲嬛?，審計人員發(fā)現(xiàn)每月都有$900的租金支出，每筆支出都有同一個項目工程師批準。審計人員還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時性生活費用的支付條款。如果與項目工程師的討論不能解決次問題，審計人員應該A：告知內(nèi)部審計主管B：與工程師進行私人會談來面對現(xiàn)實C：仍按原日程表完成審計工作，并在工作底稿中注明$900重復發(fā)生的支出D：等待工程師找到一些證人之后再調(diào)查付款情況13、準則要求，當內(nèi)部審計師確定多種因素與可能的欺詐性事件相關(guān)，并懷疑有舞弊發(fā)生時，他應該A：立即通知高級管理層當局和董事會。B：立即通知審計委員會。C：通知公司中的適當權(quán)威機構(gòu)并建議進行調(diào)查。D：延伸審計測試，以確定舞弊范圍。14、為了保持競爭力，銷售部門被批準降價并且簡化業(yè)務(wù)程序。由于允許個別銷售人員批準賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品，銷售額增加了，但是壞帳也增加了。那么適當?shù)母袨槭茿：獨立審查和批準賒銷。B：獨立決定可供銷售的產(chǎn)品。C：管理控制集中化。D：提高邊際利潤。15、以下哪項內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A：預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。C：將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。16、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和安全性措施；B：在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。17、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。18、直接材料成本和產(chǎn)量之間的相關(guān)系數(shù)最接近于A：-0.75B：0.50C：0D：1.0019、運輸單必須進行追溯，與銷售記錄或發(fā)票進行核對，目的在于A：確定客戶帳戶支付是否正確；B：保證運輸?shù)竭_正確的客戶；C：確定單位支付價格是否與銷售合同一致；D：確定是否所有銷售均有對應的運輸單。20、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責任向管理高層和審計委員會報告舞弊情況A：在合理程度上確認組織發(fā)生了嚴重的舞弊現(xiàn)象時；B：內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動；C：針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認并調(diào)查違規(guī)交易時；21、工廠可能會倒閉，部門可能會被撤消或員工可能會被解雇，這些危急的信號會減少漠然態(tài)度，激發(fā)新思想、促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A：改變組織文化B：運用溝通C：引進外人D：重新建構(gòu)組織22、下列有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的陳述正確的是A：內(nèi)部審計主管不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據(jù)要求將這類事件報告給董事會和／或法規(guī)機構(gòu)。B：外部審計師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計師對它們的查閱。C：內(nèi)部審計主管應該確定，在外部審計師給管理當局的建議書中提到的事情已經(jīng)由管理當局采取了適當?shù)暮罄m(xù)和糾正行動。D：如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內(nèi)部審計實務(wù)標準。23、貨幣單位抽樣法(MUS)是非常有用的，當內(nèi)部審計師A：在測試應付賬款余額B：關(guān)