財務(wù)管理制度-1

一章 總則一條 ）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《 法》、《中華人民共 和國會 計法》、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計 制度》、《外商投資企業(yè)財務(wù)管理 度》、結(jié)合 具體情況， 定本 度。 二條本 制度適用于 深圳市歐蘭特精密五金制造有限公司。各 級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 三條 實(shí)行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資 運(yùn)作、資使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交，各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)財務(wù)負(fù)人準(zhǔn)用。四條財務(wù)負(fù)人，經(jīng)理全領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)工作。財務(wù)部，負(fù)、財務(wù)收支和全核、業(yè)務(wù)，各項(xiàng)經(jīng)準(zhǔn)的，各項(xiàng)財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng) 資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 條 公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員，依法辦理財會工作。 財會人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財會工作。 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為 ：《會計法 》、《企業(yè)會 計制度 》、《外商投資企業(yè)財務(wù)制度》等。 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 記賬原則和方法 ： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則 ， 實(shí)行借貸記賬 法。 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 一模具攤銷按五五攤銷法。 存貨按實(shí)際成本計價。 三按照有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備 、存貨跌價準(zhǔn)備和各項(xiàng)資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 三固定資產(chǎn)管理十四條固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資 產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，確保公司財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。 固定資產(chǎn)核算方法： 類 別使用年限 年折舊率 房屋建筑物 20類 別使用年限 年折舊率 房屋建筑物 20年4.5機(jī)器設(shè)備 10年9運(yùn)輸工具 5年18其他設(shè)備 5年18五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投 資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整， 提高固定資產(chǎn)利用率。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按年度計劃進(jìn)行。 六條 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。 在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別 和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地 ，原則 財務(wù) 對 項(xiàng) 安全 完整 有效 有協(xié)調(diào) 監(jiān)控 組織 任 。為了更好的利用固定資產(chǎn)，建立崗位責(zé)任制和操作規(guī)范，按照集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則將固定資產(chǎn)的類別確定分工管理如下：（一） 財務(wù)部作為固定資產(chǎn)的主管部門，應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)的 明細(xì)帳、卡。 （二）公司機(jī)器設(shè)備全部由生產(chǎn)部門歸口管理。 （三）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)車間設(shè)備的購建、安裝、修理和使用管 理。 （四）行政部負(fù)責(zé)生產(chǎn)廠區(qū)動力設(shè)備的購建、安裝、修理和使用 管理。 （五 ） 公司儀器儀表及檢測設(shè)備應(yīng)由品質(zhì)部歸口管理。 （六 ） 行政部負(fù)責(zé)公司的計算機(jī)、計算機(jī)附屬設(shè)備購置及相關(guān)軟 件的安裝、維護(hù)和使用管理。 （七 ）行政部對公司的電子設(shè)備及房屋建筑物進(jìn)行統(tǒng)一管理。 （八）行 政 部負(fù)責(zé)公司房屋建筑物及其附屬設(shè)施的購置、安裝、 維護(hù)和使用管理。 （九） 行政部負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸工具的購置、維護(hù)和使用管理。 八條 使用部門職責(zé)： （一）各固定資產(chǎn)使用部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）的設(shè)備 管理工作，應(yīng)設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理員，各生產(chǎn)班組要設(shè)置工人 設(shè)備管理員，每臺設(shè)備要明確使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。（三）建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及總經(jīng)理批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。（四）根據(jù)主管部門的要求定期和不定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)， 做到帳、卡、物三相符。 九條 主管部門（財務(wù)部）的職責(zé)： （一）隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。 （二）負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用單位做好設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備完好提高利用率，并定期組織設(shè)備的清點(diǎn)，保證帳、卡、物三相符。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的 分類， 統(tǒng)一 ，建立固定資產(chǎn) 檔案， 登記賬卡，負(fù)責(zé) 審批 并辦理 驗(yàn)收、調(diào) 撥、報廢、 封存、 啟用 等事項(xiàng)。（四 ） 根據(jù)使用部門的使用 況， 使用部門組織 制的設(shè)備 大中修維修計劃進(jìn)行審核，并要求使用部門按期編報設(shè)備更新計劃。 （五）嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)給予處罰。二十條 固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用 （一）由于生產(chǎn)需要，各部門（單位）必須填寫公司統(tǒng)一的《固定資產(chǎn)購置申請及驗(yàn)收登記表》，經(jīng)主管部門審核后，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由生產(chǎn)部安排購置或安排相關(guān)部門自行負(fù)責(zé)購置。（二）購設(shè)備進(jìn)廠后，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收合格后進(jìn)入正常使用。除管理部門用固定資產(chǎn)外，其他涉及生產(chǎn)，檢測、研發(fā)的設(shè)備，由相關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)檢查、驗(yàn)收，設(shè)備安裝完畢后填《設(shè)備安裝驗(yàn)收單》報固定資產(chǎn)使用部門（單位）主管領(lǐng)導(dǎo)審批，由歸口管理部門（單位）建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)入正常使用。（三 ）基本建設(shè)項(xiàng)目完工時，由基建部門辦理《基建項(xiàng)目完工單》， 經(jīng)主管部門審核后，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)入正常使用。 一條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移 （一）凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何單位不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。 （二）公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過主管部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人后，由部門辦理轉(zhuǎn)手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)的、卡。（三 ） 公司 對外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一 般實(shí)行 有償價調(diào)撥方 式，設(shè) 備主管部門根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價值、新舊程度按質(zhì)論價，原則上調(diào)出設(shè)備的價值不得低于設(shè)備的折余價值，對外處理設(shè)備必須由主管部門提出處理價值，報總經(jīng)理簽字方可處理，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。（四）未經(jīng)主管部門及公司領(lǐng)導(dǎo)同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任。二十二條 固定資產(chǎn)的報廢與封存（一）公司的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。（二）凡符合下列條件可申請報廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的。2、不能動遷的設(shè)備，因廠房改造或工藝布置改變必須拆除的。3、腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。4、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的。5、因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的。（三）凡經(jīng)批報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)生產(chǎn)上使用，主管部門與使用部門要時價處理。處理后的固定資產(chǎn)由主部門使用部門一辦理固定資產(chǎn)的手續(xù)，處理報廢固定資產(chǎn)時由使用部門提出處理，經(jīng)主部門后，報總經(jīng)理批，變價上交財務(wù)部。（四）凡停用三個月以 上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保 管。（五）閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主 管部門同意后，方可使用。 （六）固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)出售 申請表》，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)原值、已 提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、 固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容。由使用部門管理人簽字，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。（七）非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行不同處理：1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。2、由于有關(guān)人員故意造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其按固定資產(chǎn)原值全額賠款，由于過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其部分賠償（按造成報廢當(dāng)期固定資產(chǎn)賬面凈值。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。三條 固定資產(chǎn)的清查保固定資產(chǎn)的全與，使用部門必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清、，以固定資產(chǎn)的有，有、 損或入的固定資產(chǎn)，保賬相。清時現(xiàn)固定資產(chǎn)損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，主管部門簽署意 見后，報知總經(jīng)理，待批復(fù)后，作相應(yīng)的帳務(wù)處理。 四章 存貨核算方法存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等平均法計算確定。七低值易耗品于領(lǐng)用時采用“五、五攤銷法”核 算。章 貨幣資產(chǎn)管理八公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財務(wù)部及賬任何部門任何人都不得任何理由或者任何形式截流或者挪九對公司 的貨幣資金和 其他流動資產(chǎn)必須 加以嚴(yán)格 管理 幣資金 使 和流動資產(chǎn)處理必須 照 經(jīng)不得 和處理 。三公司 只有經(jīng) 總經(jīng)理 有審批后，才可支付貨幣資金和處 理流動資產(chǎn)。為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10,000元，對每筆超過元的大額二條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。七除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的，1,000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。八借用現(xiàn)金應(yīng)說明用必須或。逾期不還者將從工資中扣除。九借用現(xiàn)金，人應(yīng)制現(xiàn)金借款明用總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字領(lǐng)用。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。支票的領(lǐng)取及管理（一）支票領(lǐng)?。?、凡領(lǐng)取支票，先填制付款通知單（標(biāo)明領(lǐng)用支票），寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、簽發(fā)支票的金額超過 1,000元的，在填寫付款通知單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10日內(nèi)報賬。4、對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部．對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。6、持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二條 支票管理：（一）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額、收款單位及用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（）支票使用登記登記支票的領(lǐng)用時、、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等．（三）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額并及時送交財務(wù)負(fù)責(zé)人，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。（四）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務(wù)人及公司領(lǐng)導(dǎo) 。五 存款 調(diào)節(jié) 審核 對未達(dá) 項(xiàng)要認(rèn)真查對 入 （六）出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。（七）公司財務(wù)專用章、法人章分開專人妥善保管。統(tǒng)一 銷 。九采銀行匯匯兌等其他結(jié)算方式嚴(yán)格按照《據(jù)》和銀行規(guī)定按照本制度規(guī)定內(nèi)部請審批程序和銀行結(jié)算制度辦理。十每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬結(jié)余額定期與銀行對賬單核對編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表月末與總賬核對必須證賬賬賬實(shí)相符。六章 財務(wù)檔案管理第四十三條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案是 檔案 必須 入會計檔案 。根據(jù) 國家有關(guān)規(guī)定 ，各類會計檔案 最低保管期 限如下：序號檔案名稱保管期限 備注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年5明細(xì)賬15年6日記賬15年7固定資產(chǎn)卡片8輔助賬簿15年三財務(wù)報告類9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年包括日記賬現(xiàn)金和包括日記賬現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25年固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年包括各級主管部門匯總財務(wù)保告保管。六條本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé) 人同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)負(fù)責(zé)人的同意并在有關(guān)財 務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理 ， 并 行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位 介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案 保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在 單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出， 要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、 抽換或進(jìn)行其他改變。 七條為查閱方便，當(dāng)年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。 八條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、 國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 七章 會計工作交接九條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工 作全部移交 給接替人員。 未辦 清交 接手續(xù)的，不得辦理調(diào)動或離職。 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)