2022年山東省濰坊市中級會計職稱經(jīng)濟法真題一卷(含答案)

2022年山東省濰坊市中級會計職稱經(jīng)濟法真題一卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.某有限責任公司注冊資本為人民幣2000萬元，2012年稅后利潤為300萬元，累計已提取法定公積金600萬元。根據(jù)規(guī)定，該公司當年法定公積金應提取的數(shù)額為（）。

A.30萬元B.15萬元C.40萬元D.可不再提取

2.

第

8

題

李四、王五雙方在簽訂合同時，王五應李四的要求，由張三對王五履行合同提供保證擔保，并另行簽訂保證合同。該保證合同應由（）。

A.李四與王五簽訂B.李四與張三簽訂C.王五與張三簽訂D.李四、王五、張三共同簽訂

3.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關規(guī)定，普通合伙人承擔合伙企業(yè)債務責任的方式是()。

A.對外承擔連帶責任，對內承擔按份責任

B.對內對外均承擔連帶責任

C.對內對外均承擔按份責任

D.對內承擔連帶責任，對外承擔按份責任

4.下列選項中，關于保險合同的訂立表述不符合規(guī)定的是（）。

A.投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，保險合同成立

B.保險合同的訂立有要約與承諾兩個程序

C.投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章。而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，投保人可以通過交納保險費予以追認

D.投保人提出保險要求．保險合同成立

5.甲有限責任公司共有股東4人，其中劉某為公司執(zhí)行董事。在公司章程無特別規(guī)定的情形下，劉某可以行使的職權是（）。

A.決定公司的投資計劃B.否決其他股東對外轉讓股權行為的效力C.決定聘任公司經(jīng)理D.決定公司的利潤分配方案

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。

A.按月征收B.按季計征，分月預繳C.按季征收D.按年計征，分月或分季預繳

7.某有限合伙企業(yè)吸收甲為該企業(yè)的有限合伙人。對甲入伙前該企業(yè)既有的債務，下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲不承擔責任B.甲以其認繳的出資額承擔責任C.甲以其實繳的出資額承擔責任D.甲承擔無限責任

8.下列關于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.公司歷次發(fā)行股票的價格都必須相同

B.公司發(fā)行的股票面額必須為每股1元

C.公司發(fā)行的股票必須為無記名股票

D.公司股票的發(fā)行價格不得低于票面金額

9.甲公司擬吸收合并乙公司。下列關于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.乙公司不必進行清算，但必須辦理注銷登記

B.乙公司必須進行清算，但不必辦理注銷登記

C.乙公司必須進行清算，也必須辦理注銷登記

D.乙公司不必進行清算，也不必辦理注銷登記

10.下列關于股份有限公司股票發(fā)行的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.股票發(fā)行必須同股同價

B.股票發(fā)行價格可以低于票面金額

C.向發(fā)起人發(fā)行的股票，應當為記名股票.

D.向法人發(fā)行的股票，應當為記名股票

11.甲于2012年3月5日向乙借款10萬元，由丙作為連帶責任保證人。三方約定：甲應于2013年3月5日之前償還該借款。若本案中的當事人約定，保證期間截止于2013年2月1日，則丙承擔保證責任期間截止日期是（）。

A.2013年2月1日B.2013年3月5日C.2013年6月5日D.2013年9月5日

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實際適用10％的企業(yè)所得稅稅率的是()。

A.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內機構場所沒有實際聯(lián)系的境內所得

C.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內機構場所有實際聯(lián)系的境內所得

13.某有限責任公司的股東會擬對公司為股東甲提供擔保事項進行表決。下列有關該事項表決通過的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.該項表決由公司全體股東所持表決權的過半數(shù)通過

B.該項表決由出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過

C.該項表決由除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

D.該項表決由出席會議的除甲以外的股東所持表決權的過半數(shù)通過

14.某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有侵犯他人商標權的產(chǎn)品，該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源，關于該商場的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構成侵權，但應當停止銷售

B.善意銷售，不構成侵權

C.構成侵權，應停止銷售，但不承擔賠償責任

D.構成侵權，應當承擔停止侵權和賠償損失的責任

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.違法經(jīng)營的罰款B.被沒收財物的損失C.稅收滯納金D.銀行加收的罰息

16.

第

16

題

外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業(yè)，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本為450萬美元，該外商投資企業(yè)投資總額不得超過（）美元。

A.900萬B.1125萬C.315萬D.1350萬

17.

第

3

題

某法人企業(yè)總機構在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2009年沈陽分機構收入、工資、資產(chǎn)分別是80萬、30萬、40萬；大連分機構收入、工資、資產(chǎn)分別是60萬、40萬、60萬；2009年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為（）萬元。

18.

第

8

題

經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價以及法定的價格干預措施、緊急措施的，責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得（）倍以下的罰款。

19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當天B.收到全部貨款的當天C.收到第－期貨款的當天D.取得索取銷售額憑據(jù)的當天

20.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約邀請的是（）。

A.甲公司向數(shù)家貿易公司寄送價目表

B.乙公司通過報刊發(fā)布招標公告

C.丙公司在其運營中的咖啡自動售貨機上載明“每杯一元”

D.丁公司向社會公眾發(fā)布招股說明書

21.某普通合伙企業(yè)由甲、乙、丙共同出資設立。因甲故意導致企業(yè)產(chǎn)生債務50萬元，企業(yè)資產(chǎn)不足清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務責任承擔的表述中，正確的是（）。

A.甲、乙、丙承擔連帶責任

B.乙、丙以其在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額為限承擔責任。甲承擔無限責任

C.乙、丙以其認繳的出資為限承擔責任，甲承擔無限責任

D.乙、丙以其實繳的出資為限承擔責任，甲承擔無限責任

22.第

17

題

2006年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，8公司將支票背書轉讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權的期限為（）。

A.2006年6月25日之前B.2006年8月15日之前C.2006年9月151日之前D.2006年12月5日之前

23.

第

5

題

國務院證券監(jiān)督管理機構應自受理股票發(fā)行申請文件之日起一定期間內作出核準或不核準的決定，該期間應當為（）。

24.下列各項中，屬于《反壟斷法》禁止的縱向壟斷協(xié)議的是（）。

A.甲、乙兩家煤炭公司為應對經(jīng)濟不景氣、緩解銷售量嚴重下降達成的限定煤炭開采數(shù)量的協(xié)議

B.丙農機廠和丁農機店約定丁農機店銷售丙農機廠的某種專利產(chǎn)品時，只能按某一固定價格出售

C.戊公司為促銷一種新開發(fā)的護膚品，與所有經(jīng)銷商約定，銷售產(chǎn)品時每瓶售價不得超過200元

D.生產(chǎn)同類產(chǎn)品的庚公司和己公司約定，庚公司的產(chǎn)品在東城市場銷售，己公司的產(chǎn)品在西城市場銷售

25.

第

3

題

下列各項中，不屬于公司中期報告中應當披露的事項是（）。

A.公司財務會計報告和經(jīng)營情況B.涉及公司的重大訴訟事項C.公司的實際控制人D.已發(fā)行的股票、公司債券變動情況

26.

第

2

題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的是（）。

27.

第

5

題

根據(jù)有關規(guī)定，決定證券交易所的設立和解散的是（）。

A.證券業(yè)協(xié)會B.國務院證券監(jiān)督管理機構C.證券交易所董事會D.國務院

28.在普通合伙企業(yè)設立時，下列可以成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。

A.自然人張某B.國有獨資公司AC.國有企業(yè)BD.公益性的社會團體C

29.2004年8月,甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司。2005年5月,丙與丁達成協(xié)議,將其在A公司的股權全部轉讓給丁,甲、乙均不同意。下列解決方案中,不符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的是()。

A.由甲或乙購買丙的股權

B.由甲和乙共同購買丙的股權

C.如果甲、乙均不愿購買,丙無權將股權轉讓給丁

D.如果甲、乙均不愿購買,丙有權將股權轉讓給丁

30.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，為上市公司發(fā)行新股出具審計報告的注冊會計師在法定期間內，不得買賣該上市公司的股票。該法定期問為（）。

A.自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內

B.上市公司股票承銷期內和期滿后6個月內

C.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告后6個月內

D.自接受上市公司委托之日起至出具審計報告期間

二、多選題(20題)31.下列股票交易行為中．屬于國家有關證券法律、法規(guī)禁止的有（）。

A.甲上市公司的董事乙，在任職期間的1年內轉讓其所持甲上市公司22％的股票

B.W證券公司的從業(yè)人員Y，在任職期間，買賣2上市公司的股票，W證券公司、從業(yè)人員Y與Z上市公司無任何關聯(lián)關系

C.為N上市公司年度會計報表出具審計報告的會計師事務所的A注冊會計師，在審計報告公布后的第3日．轉讓其所持有N公司的股票

D.為M股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計報告的N會計師事務所的H注冊會計師，在該公司股票承銷期滿后的第11個月，買賣該公司的股票

32.京海有限責任公司不設監(jiān)事會，只設了一名監(jiān)事趙某。趙某的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）

A.向股東會提議罷免違反公司章程的董事的職務

B.制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論

C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論

D.提議召開臨時股東會會議

33.

第

41

題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項時，證券交易所可以決定終止其股票上市的有（）。

34.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的租金或押金，其增值稅的計稅方法錯誤的有()。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.包裝物租金在銷貨時一律不作為價外收入計算銷項稅額

C.租金或押金無論會計如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅

D.將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將押金換算為不含稅價

35.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列對一人有限責任公司的表述中，正確的有（）。

A.國有企業(yè)不能設立一人有限責任公司

B.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任

C.一人有限責任公司的注冊資本必須一次足額繳納

D.一個法人只能設立一個一人有限責任公司

36.

37.招股說明書的內容存在重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失后，()。

A.發(fā)行人、承銷的證券公司承擔賠償責任

B.國務院證券監(jiān)督管理機構承擔賠償責任

C.證券交易所承擔賠償責任

D.發(fā)行人、承銷的證券公司的負有責任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理承擔連帶賠償責任

38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

39.

第

45

題

根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的有（）。

A.內部審計人員B.會計主管人員C.會計機構負責人D.記賬會計員

40.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列情形中，仲裁員應當回避的有()。A.仲裁員與本案有利害關系B.仲裁員私自會見當事人C.仲裁員是本案代理人的近親屬D.仲裁員接受當事人的請客送禮

41.下列贈與合同中，贈與人不得任意撤銷的有（）。

A.贈與的動產(chǎn)已經(jīng)交付給受贈人的贈與合同B.與災區(qū)某學校訂立的贈與合同C.經(jīng)過公證的贈與合同D.附義務的贈與合同

42.

第

35

題

下列有關個人獨資企業(yè)法的表述中，符合規(guī)定的有（）。

A.設立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資

B.個人獨資企業(yè)可以設立分支機構

C.個人獨資企業(yè)解散時，可由投資人自行清算，也可由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用他人負責企業(yè)的事務管理

43.

第

31

題

下面（）選項屬于要約。

A.甲對一直想購買其珍藏多年的珍藏版龍年郵票的乙說“我正在考慮是否要將這張郵票賣給你?！?/p>

B.某家具公司發(fā)電子郵件給某木材廠，上面寫著“請速運30立方紅木于2003年9月1日來我公司。”

C.某大學生丙勤工儉學出售IP電話卡，他在各個學生宿舍都散發(fā)了銷售傳單，上面寫著“面值100、50、30元的IP卡8.5折優(yōu)惠，如需要請發(fā)短消息至手

D.丁素來想購買好友戊祖?zhèn)鞯囊桓蓖豸酥孥E，戊都不肯割售。一日，兩人共進晚餐，喝酒，當兩人喝到六分醉意的時候，丁以言語相激，說戊自己不懂欣賞書法卻不肯出售王羲之真跡，戊不勝丁之激，便說，“好，你拿20萬塊錢來，這副字畫就歸你。

44.

第

38

題

下列有關虧損彌補的表述中，符合稅收法律規(guī)定的有（）。

45.甲公司發(fā)行的公司債券已經(jīng)上市交易，其發(fā)生的下列情形中，屬于內幕信息的有（）。

A.公司重大資產(chǎn)抵押B.公司債券的信用評級發(fā)生變化C.公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏那闆rD.董事長無法履行職責

46.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，在何種情形下，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權()。

A．公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合法律規(guī)定的分配利潤條件的

B．公司合并、分立的、公司轉讓主要財產(chǎn)的

C．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議決議修改章程使公司存續(xù)的

D．公司向股東以外的人轉讓股權的

47.6月6日，丙向甲借用勞力士手表，約定6月10日歸還。6月7日，甲向乙借款5萬元，并以該勞力士手表出質擔保。雙方在書面質押合同中約定，若甲屆時不能清償債務，則手表直接歸乙所有。6月8日，甲通知丙于借用期滿后直接將手表交給乙。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）

A.乙的質權設立于6月7日

B.乙的質權設立于6月8日

C.若甲屆時不能清償對乙的債務，乙依約直接取得手表的所有權

D.若甲屆時不能清償對乙的債務，乙有權就手表變價，并以變價所得優(yōu)先受償

48.有限合伙人實施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務的有()。

A.參與決定普通合伙人入伙、退伙

B.獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告

C.依法為本企業(yè)提供擔保

D.參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所

49.

第

34

題

下列關于有限合伙企業(yè)和普通合伙企業(yè)的區(qū)別，說法正確的有（）。

50.國有企業(yè)甲、上市公司乙、自然人丙協(xié)商，擬共同投資設立一合伙企業(yè)從事貿易業(yè)務。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，錯誤的有()。

A.擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)，亦可以是有限合伙企業(yè)

B.丙不能以勞務作為出資方式

C.國有企業(yè)甲有權參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所

D.三方可以約定不經(jīng)全體合伙人一致同意而吸收新的合伙人

三、判斷題(10題)51.財產(chǎn)保險請求賠償或者給付保險金的訴訟時效期間為2年，人壽保險請求給付保險金的訴訟時效期間為5年。（）

A.是B.否

52.在建設工程合同中，總承包人可以將自己承包的全部工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作與總承包人向發(fā)包人承擔連帶責任。（）

A.是B.否

53.李某是乙有限合伙企業(yè)的有限合伙人，后因車禍意外死亡，其兒子經(jīng)其他合伙人一致同意才可以取得李某在乙企業(yè)的資格。（）

A.是B.否

54.原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。

A.是B.否

55.當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在裁決書生效之日起3個月內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。()

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.給付定金的－方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的－方不履行約定債務的，應當返還定金。（）

A.是B.否

58.承諾應當在要約確定的期限內到達要約人，受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，一律視為新要約。()

A.是B.否

59.在中國設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是10%。（）

A.是B.否

60.中國居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時，統(tǒng)－按10％的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經(jīng)營事項如下：(1)取得貸款利息收入5300萬元(含增值稅)，支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元(含增值稅)，支付轉貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券，賣出價848萬元(含增值稅).已知該批債券買入價742萬元(含增值稅)，除此之外，無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買買銷售額為正差自已納稅。(3)購進自動存取款機5臺，每合單價5.65萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票：另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅)，取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。

62.第

56

題

甲公司長期不能清償?shù)狡趥鶆?，被債權人申請破產(chǎn)。在人民法院受理破產(chǎn)申請后，占甲公司注冊資本15%的出資人乙公司向人民法院申請重整，并提出了重整計劃。經(jīng)債權人會議進行表決，通過了重整計劃草案。人民法院經(jīng)審查裁定批準，并予以公告。重整計劃的要點之一是，債權人免除債務人30%的債務，對重整計劃草案投反對票的丙公司宣布不受重整計劃的約束。由于市場原因，重整未能按計劃完成，經(jīng)管理人申請人民法院經(jīng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告甲公司破產(chǎn)。

要求：根據(jù)以上事實，并結合相關法律規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）乙公司是否可以申請重整?說明理由。

（2）丙公司宣布不受重整計劃的約束是否符合法律規(guī)定?

（3）非債務人過錯的原因使重整計劃無法執(zhí)行，是否可以宣告甲公司破產(chǎn)?

63.(簡答題)甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)電動工具，2013年6月，甲公司發(fā)生如下事項：

(1)6月3日，購人一批鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元，增值稅額13.6萬元。

(2)6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.51萬元。

(3)6月23日，因管理不善，當月購進的鋼材部分被盜，不含稅價值12萬元。已知：甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)主管稅務機關認證，鋼材適用的增值稅稅率為17％。

要求：

根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：

(1)甲公司當期購人鋼材的進項稅額是否可以全額扣除?并說明理由。

(2)甲公司銷售下腳料的銷項稅額是多少?

64.甲公司（增值稅一般納稅人）為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證；（2）批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收人6000萬元；（3）接受捐款收入20萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元；（5）6月份因管理不善毀損原材料一批（相關增值稅已經(jīng)抵扣），賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元；該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理；（6）向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。（1）計算甲公司2013年共計應繳納的增值稅；（2）計算甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額；（3）計算甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

65.

第

58

題

2006年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2006年12月20日前向A廠交付100噸家電鋼板，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。2006年12月18日，B公司按照合同約定將100噸家電鋼板交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產(chǎn)的電冰箱嚴重滯銷，產(chǎn)品積壓過多，銷售發(fā)生困難，決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機轉產(chǎn)。12月20日A廠借口B公司交付的家電鋼板質量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質量完全符合合同約定的質量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通商知C銀行停止向B公司支付其以開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2006年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。

要求：根據(jù)上述事實及有關規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）C銀行是否可以向D公司拒絕付款?為什么?

（2）D公司應向本案中的哪些當事人行使追索權?

（3）D公司行使追索權時可以請求清償?shù)慕痤~包括哪些?

五、綜合題(5題)66.Ａ公司為2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明確規(guī)定：公司可對外提供擔保，金額在100萬元以上1000萬元以下的擔保，應當經(jīng)公司董事會決議批準，甲為Ａ公司的董事長，未持有Ａ公司股票。2006年12月，Ａ公司的股價跌入低谷，甲擬購入Ａ公司10萬股股票，因自有資金不足，甲向同為Ａ公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出：只有在有擔保時，才愿意提供借款，甲請求Ａ公司為其借款提供擔保。2006年12月20日，Ａ公司召開董事會，Ａ公司共有董事9人，出席會議的有6人（包括甲和乙）。董事會會議討論了Ａ公司未來經(jīng)營計劃等問題，并討論了為甲提供擔保的問題，董事會認為甲的經(jīng)濟狀況良好，信用風險不大，同意為其借款提供擔保，在董事會討論該擔保事項和對此決議時，甲和乙均予以回避，且未參與表決，其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔保的決議。2006年12月25日，甲在獲得200萬元借款之后，以每股22元的價格買入Ａ公司股票10萬股，并向公司報告，2007年1月5日，甲以每股26元的價格出售了3萬元股股票，并向公司報告。丙在2007年1月5日買入Ａ公司股票1萬股，成為Ａ公司的股東，丙從Ａ公司的公告中發(fā)現(xiàn)了公司為甲提供擔保及甲買賣本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求Ａ公司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2007年2月12日，丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟，在

丙是否有資格提起第2個訴訟？說明理由。

67.

68.甲生物技術有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術先進型服務企業(yè)。2017年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：

(1)提供技術咨詢服務取得技術咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設備一臺并投入使用，設備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(1)中甲公司應當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(2)中應調整的應納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(3)中應調整的應納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(4)中應調整的應納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(5)中應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應納企業(yè)所得稅稅額。69.甲公司與乙公司于2010年5月20日簽訂了設備買賣合同，甲為買方，乙為賣方。雙方約定：（1）由乙公司于10月30日前分二批向甲公司提供設備10套，價款總計為150萬元；（2）甲公司向乙公司給付定金25萬元；（3）如一方遲延履行，應向另一方支付違約金20萬元；（4）由丙公司作為乙公司的保證人，在乙公司不能履行債務時，丙公司承擔一般保證責任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套設備，甲公司支付了45萬元貨款。9月，該種設備價格大幅上漲，乙公司向甲公司提出變更合同，要求將剩余的7套設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意，隨后乙公司通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套設備，從而嚴重影響了其正常生產(chǎn)，并因此遭受了50萬元的經(jīng)濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司履行一般保證責任。要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，回答下列問題：（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法？說明理由。（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法？說明理由。（3）甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立？說明理由。（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同依法能否成立？說明理由。（5）丙公司在什么條件下應當履行一般保證責任？

70.（5）股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本是否合法？為什么？

六、問答題(1題)71.銀行拒絕付款的是否符合法律規(guī)定?說明理由。

參考答案

1.A本題考核法定公積金的提取比例。法定公積金按照稅后利潤的10％提取，當公司法定公積金累計額已達到注冊資本的50％時，可不再提取。本題中累計已提取法定公積金沒有超過注冊資本的50％，則該公司應提取的數(shù)額為300×10％＝30（萬元）。

2.B保證是指第三人為債務人的債務履行作擔保，由保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。本題中，張三是保證人，李四是債權人，所以應由李四和張三簽訂保證合同。

3.A解析：本題考核普通合伙人的債務承擔。合伙企業(yè)損益由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔，合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆盏模骱匣锶藨敵袚鸁o限連帶清償責任。所以選項A正確。

4.D根據(jù)規(guī)定，投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，保險合同成立。

5.C（1）選項AD:屬于股東會的職權，作為執(zhí)行董事，劉某行使的應相當于董事會職權；（2）選項B:《公司法》并未賦予有限責任公司董事會或執(zhí)行董事有否決其他股東對外轉讓股權行為的權利。

6.D企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款，在年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退款項。

7.B合伙型基金本質上是一種合伙關系。合伙型基金常以有限合伙形式設立，有限合伙人與普通合伙人承擔的責任不同，這也就決定了它們對有限合伙企業(yè)的權利也不相同。有限合伙人承擔有限責任，因此僅需按照有限合伙協(xié)議的約定按期、足額繳納認繳出資；普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，受普通合伙人委托的基金管理人或自任基金管理人的普通合伙人負責基金投資等重大事項的管理與決策，對有限合伙企業(yè)的責任是執(zhí)行合伙事務。

8.D解析：本題考核股份有限公司股票發(fā)行。根據(jù)規(guī)定，“同次發(fā)行”的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的；公司發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公司法》與《證券法》規(guī)定股票發(fā)行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規(guī)定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發(fā)行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0．10元為面值，因此選項B不對。

9.A【參考答案】A【答案解析】本題考核公司的解散與清算。除公司因合并或分立而解散，不必進行清算外，公司解散必須經(jīng)過法定清算程序。公司清算結束后，清算組應當制作清算報告，報股東會、股東大會或者人民法院確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記，公告公司終止。因此答案是A.

10.B本題考查股份的發(fā)行原則相關知識點。根據(jù)《公司法》規(guī)定：股票的發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。顯然選項B的內容與此規(guī)定相

沖突。

11.D本題考核保證期問。根據(jù)規(guī)定，保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。

12.B(1)選項A：不需要在我國納稅；(2)選項CD：按25％的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。

13.D公司為他人提供擔保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加該擔保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。

14.C

15.D

16.A解析：外國投資者以并購股權方式設立外商投資企業(yè)，并購后注冊資本在2lo萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。

17.A本題考核的是企業(yè)所得稅匯總納稅的相關規(guī)定。沈陽分支機構分攤比例=0．35×[80÷(80+60)]+0．35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40十60)]=47％

沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅=160×47％×50％=37．60(萬元)

18.C經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導價、政府定價以及法定的價格干預措施、緊急措施的，責令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，責令停業(yè)整頓。

19.A【答案】A

【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

20.C(1)選項ABD：拍賣公告、招標公告、招股說明書、債券募集辦法、基金招募說明書、寄送的價目表等屬于要約邀請；(2)選項C：自動售貨裝置出售商品明碼標價且正在出售，符合要約的條件，屬于要約。

21.A普通合伙企業(yè)的債務在企業(yè)財產(chǎn)不足的情況下由全體合伙人承擔無限連帶責任，特殊普通合伙企業(yè)才區(qū)分是否是因故意導致的合伙企業(yè)債務。

22.D根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對前手行使再追索權的期限自清償日或被提起訴訟之日起3個月。

23.B本題考核股票核準的期限。國務院證券監(jiān)督管理機構應自受理股票發(fā)行申請文件之日起3個月內作出核準或不核準的決定。

24.B(1)選項A：因經(jīng)濟不景氣，為緩解銷售量嚴重下降或者生產(chǎn)明顯過剩所達成的壟斷協(xié)議，可以免于處罰(壟斷協(xié)議行為的豁免)；(2)選項B：屬于法律禁止的“縱向壟斷協(xié)議”(固定轉售價格)；(3)選項C：如果限定轉售的“最低價格”，則屬于法律禁止的“縱向壟斷協(xié)議”，而本題限定的是轉售的“最高價格”；(4)選項D：屬于法律禁止的“橫向壟斷協(xié)議”(劃分市場)。

25.C注意區(qū)分中期報告和年度報告公告事項的區(qū)別。C選項屬于年度報告公告的事項。

26.B本題考核的是企業(yè)所得稅其他收入中包括的項目。企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

27.D本題考核點是證券交易所的設立和解散。證券交易所的設立和解散，由國務院決定。

28.A本題考核普通合伙人的組成。普通合伙人是指對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任的自然人、法人和其他組織；根據(jù)規(guī)定，國有獨資企業(yè)、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。

【該題針對“普通合伙企業(yè)的性質”知識點進行考核】

29.C根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東向股東以外的人轉讓股權，應當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應就其股權轉讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復的，視為同意轉讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉讓的，不同意的股東應當購買該轉讓的股權；不購買的，視為同意轉讓。

30.B本題考核證券交易的規(guī)則?！蹲C券法》規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

31.BC本題考核證券交易的規(guī)則。上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過所持有本公司股份總數(shù)的25％，因此選項A中董事乙的行為并不違法；證券從業(yè)人員（包括證券公司從業(yè)人員）在任職或者法定期限內，不得持有、買賣股票，因此選項B不符合規(guī)定；為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業(yè)機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票，選項C中該注冊會計師在審計報告公開后的第3日即轉讓其所持有的股票，屬于法律禁止的行為；為股票發(fā)行（如發(fā)行新股）出具審計報告的注冊會計師，在股票的承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該股票，選項D已經(jīng)超過了6個月，是合法的行為。

32.AD同學們通過題干可以分析出，本題實際上是在考，下列選項中，哪些屬于監(jiān)事會的職權。

選項AD，屬于監(jiān)事會的職權；

選項BC，屬于董事會的職權。

綜上，本題應選AD。

Tips：監(jiān)事會的職權為：

（1）檢查公司財務；

（2）對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

（3）當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；

（4）提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議；

（5）向股東會會議提出提案；

（6）對董事、高級管理人員提起訴訟；

（7）監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；

（8）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調查（調查費用由公司承擔）。

33.ABD本題考核股票終止上市的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司股本總額發(fā)生變化，不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內仍不能達到上市條件的，由證券交易所決定終止其股票上市交易。因此選項C不符合規(guī)定。

34.ABC解析：本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額，稅法另有規(guī)定的除外。屬于應并入銷售額征稅的押金，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額征稅。包裝物押金不應混同于包裝物租金，包裝物租金在銷貨時，應作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額。

35.BC(1)選項A：一人有限責任公司的股東可以是自然人，也可以是法人，法律并沒有限制國有企業(yè)作為投資主體設立一人有限責任公司，但國有企業(yè)不能成為普通合伙人；(2)選項D：一個“自然人”只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能樽投資設立新的一人有限責任公司，但該規(guī)定不適用于“法人”。

36.ABCD

37.AD

38.ABD解析：本題考核無形資產(chǎn)稅務處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。

39.BC解析：本題考核應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的人員。會計報表由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者簽章，設置總會計師的單位并由總會計師簽名或者簽章。

40.ABCDABCD；仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人．或者當事人、代理人的近親屬；(2)與本案有利害關系；(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。

41.ABC(1)選項A：在贈與財產(chǎn)的權利轉移之前，贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷)；(2)選項BC：具有救災、扶貧、助殘等公益、道德義務性質的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得任意撤銷；(3)選項D：附義務贈與，在贈與財產(chǎn)的權利轉移之前贈與人可以撤銷贈與(任意撤銷)；如果受贈人不履行贈與合同約定的義務，贈與人可以行使撤銷權(法定撤銷)。

42.BCD本題考核《個人獨資企業(yè)法》的相關規(guī)定。（1）設立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資；（2）個人獨資企業(yè)可以設立分支機構；（3）個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算；（4）個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理。

【該題針對“個人獨資企業(yè)的特征”知識點進行考核】

43.BD要約是希望和他人訂立合同的意思表示。要約應具備的條件為：（1）內容具體確定；（2）表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示的約束。A項當事人尚在考慮，沒有明確欲訂合同，C項不夠具體明確，所以不選。

44.ABD本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補。根據(jù)稅收法律規(guī)定，企業(yè)境外業(yè)務之間的盈虧可以互相彌補，但企業(yè)境內外之間的盈虧不得相互彌補。

45.ABC選項D：屬于股票發(fā)行公司的內幕信息。

46.ABC

47.BD選項A錯誤，選項B正確，出質人以間接占有的財產(chǎn)出質的，質押合同自書面通知“送達”占有人時（6月8日）“視為移交”；

選項C錯誤，選項D正確，質權人在債務履行期屆滿前，不得與出質人約定債務人不履行到期債務時質押財產(chǎn)歸債權人所有。這類條款稱為“流質條款”。當事人在質押合同中約定流質條款的，流質條款無效，但不影響質押合同其他部分內容的效力及質權的設立。在本題中，乙不能直接取得手表的所有權，但乙的質權仍然有效，乙有權就手表拍賣或者變賣，并以拍賣或者變賣所得價款優(yōu)先受償。

綜上，本題應選BD。

48.ABCD本題考核有限合伙人不視為執(zhí)行合伙事務的情形。

49.ABCD本題考核普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)的區(qū)別。以上四項的說法均符合規(guī)定。

50.AB（1）選項A:國有企業(yè)甲、上市公司乙不能成為普通合伙人，因此只能設立有限合伙企業(yè)，國有企業(yè)甲、上市公司乙只能作為有限合伙人，自然人丙必須是普通合伙人；

（2）選項B:普通合伙人可以勞務出資；（3）選項C:有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所，不視為執(zhí)行企業(yè)事務；（4）選項D:新合伙人人伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經(jīng)全體合伙人一致同意。

51.Y本題考核保險合同。

52.N本題考核建設工程合同的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在建設工程合同中，承包人不可以將自己承包的全部工作交由第三人完成。

53.N《合伙企業(yè)法》規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。

54.Y原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院。人

55.N當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在“收到”裁決書之日起“6個月內”，向仲裁委員會所在地的“中級人民法院”申請撤銷裁決。

56.N

57.N本題考核定金的擔保。給付定金的－方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的－方不履行約定債務的，應當雙倍返還定金。

58.N本題考核承諾期限。根據(jù)規(guī)定，承諾應當在要約確定的期限內到達要約人。受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，視為新要約。另外還要注意，受要約人在承諾期限內發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。

59.N在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用稅率為25%。

因此，本題表述錯誤。

60.Y本題考核企業(yè)所得稅低稅率優(yōu)惠。

61.(1)貸款服務以貸款利息收入、轉貸利息收入計算增值稅銷項稅額。甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額=(5300+1060)/(1+6%)×6%=360(萬元)。(2)金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額=(848-742)/(1+6%)×6%=6(萬元)。(3)甲銀行購進存取款機及支付運費準了抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5/(1+13%)×13%+1.09/(1+9%)×9%=3.34(萬元)。

62.(1)乙公司可以申請重整。根據(jù)規(guī)定，債權人申請對債務人進行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后，宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)前，債務人或者出資額占債務人注冊資本1/10以上的出資人，可以向人民法院申請重整。

(2)丙公司宣布不受重整計劃的約束不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，人民法院裁定批準的重整計劃，對債務人和全體債權人均有約束力。

(3)可以宣告甲公司破產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，債務人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關系人請求，應當裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆杖似飘a(chǎn)。63.(1)甲公司當期購人鋼材的進項稅額不能全額扣除。根據(jù)規(guī)定，當月購進的鋼材因管理不善被盜的部分，不得抵扣進項稅額。當期購人鋼材可以抵扣的進項稅額=13.6-12×17％=11.56(萬元)。

(2)甲公司銷售下腳料的銷項稅額=3.51÷(1+17％)×17％=0.51(萬元)。

64.（1）2013年甲公司共計應繳納的增值稅：

銷項稅額=6000x17%=1020（萬元）；

進項稅額=408-30x17%=402.9（萬元）；

應繳納的增值稅=1020-402.9=617.1（萬元）

（2）甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-（30+30x17%-5）=159.9（萬元）；

（3）甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅=159.9x15%=23.99（萬元）。

65.(1)C銀行不可以向D公司拒絕付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票一經(jīng)承兌，承兌人即成為匯票的主債務人，承兌人于匯票到期曰必須向持票人無條件地當日足額付款，否則應承擔延遲付款的法律責任。承兌人不得以其與出票人之間的資金{關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

(2)D公司的付款請求權得不到實現(xiàn)時，在做成拒絕證明后，可以向本案中的A廠、B公司、C銀行(承兌人)中的任何一人或數(shù)人或全體行使追索權。

(3)D公司行使追索權時可以請求清償?shù)慕痤~包括：①被拒絕付款的匯票金額；②匯票金額自提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息；③取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

66.丙沒有資格提起第2個訴訟。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，有權為了公司的利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。本題中，丙沒有資歷提起第2個訴訟主要有兩個原因：①丙作為股東持有股份的時間未超過180日。丙在2007年1月5日買入Ａ公司股票1萬股，而在2007年2月12日向人民法院提起訴訟，此時不具有股份有限公司股東訴訟的主體資格。②丙沒有先通過監(jiān)事會提起訴訟。根據(jù)以上列舉的規(guī)定，股東損害公司利益時，只有先通過監(jiān)事會提起訴訟，監(jiān)事會拒絕提起訴訟或延遲提起訴訟的，股東才有權以自己的名義向人民法院提起訴訟。綜上，丙不具有提起第2個訴訟的資格。本題考核“股東代表訴訟”知識點。

67.68.(1)甲公司就業(yè)務(1)應當繳納的增值稅=120×6%=7.2(萬元)。

【解析】納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和“與之相關的”技術咨詢、技術服務免征增值稅，但單獨提供的技術咨詢服務應當依法繳納增值稅。

(2)

①殘疾人員工資可以加計扣除100%，因此，納稅調減額為40萬元;

②職工福利費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×14%=168(萬元)，實際發(fā)生額180萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=180-168=12(萬元);

③工會經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×2%=24(萬元)，實際發(fā)生額25萬元超過了稅法規(guī)定的扣除限額，超過部分不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，因此，納稅調增額=25-24=1(萬元);

④職工教育經(jīng)費支出：按照稅法規(guī)定計算的扣除限額=1200×8%=96(萬元)，本年度實際發(fā)生額和以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額共計70萬元(20萬元+50萬元)，未超過稅法規(guī)定的扣除限額，可以全部在計算本年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。由于以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額50萬元，在計算本年度會計利潤總額時并未扣除，納稅調減額為50萬元。

【解析】符合條件的技術先進型服務企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工