2016年上半年四川省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試題

年上半年四川省內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查

A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；

B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。

2.以下哪項(xiàng)測試最能幫助該審計(jì)師決定是否對匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時期的相比較。

B：對替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評估。

C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。

D：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

3.以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵政策時，該政策的主要方面是

A：把員工的努力、績效和獎懲緊密掛鉤。

B：給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。

C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。

D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會，并鼓勵其提高績效。4.成本節(jié)約的定位屬于

A：a.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；

B：b.財(cái)務(wù)審計(jì)；

C：c.合規(guī)性審計(jì)；

D：d.經(jīng)營審計(jì)。5.鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時間表時，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)決定不針對審計(jì)建議安排后續(xù)工作。審計(jì)執(zhí)行主管的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：違反了，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

B：沒有違反，因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動機(jī)采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

C：沒有違反，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

D：違反了，因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議。6.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問嫌疑犯。如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是

A：沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。

B：缺乏對組織的忠誠。

C：沒有此領(lǐng)域的法定資格。

D：沒有遵循法律。7.在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A：評價與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險。

B：應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。

C：為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。

D：包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。8.在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是

A：增加了對應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。

B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。

D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。9.企業(yè)風(fēng)險管理

A：保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

B：要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險和控制活動。

C：包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，

D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。10.一個高價耐用品零售商設(shè)置了一個價目表訂貨分部通過電話來接受客戶的電話預(yù)定。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷，這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。這種做法的風(fēng)險是

A：客戶可以按較低價格付帳。

B：頻繁的價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。

C：接線員可能向競爭者透露促銷價。

D：接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。P6211.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生，決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問題。審計(jì)人員的這一行為

A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題；

C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況；

D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。12.哪種類型的證據(jù)在評價應(yīng)收賬款回收的可能性時最可信？

A：肯定式應(yīng)收賬款函證回函

B：否定式應(yīng)收賬款函證回函

C：應(yīng)收賬款帳齡分析

D：運(yùn)單13.在己購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是

A：立即為零售商品定價

B：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價14.在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券

D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券15.某審計(jì)師懷疑某個人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已B：與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目標(biāo)

C：詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員

D：審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員31.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是

A：允許隨便訪問程序；

B：促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見投入；

C：對不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工；

D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。32.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展能夠帶來增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時

A：內(nèi)部審計(jì)師不可能通過此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。

B：如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。

C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門章程中所反映的部門權(quán)限相一致。

D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶，此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。33.下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是

A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。

B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。

C：實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。

D：由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。34.下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為

A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；

B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開支，是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的；

C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的；

D：以上所有情況。35.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

A：平行模擬；

B：系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

C：為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

D：抽點(diǎn)打印法

36.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進(jìn)

37.下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？

A：員工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。

B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。

C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。

D：員工利用公司信息謀劃私利。

38.審計(jì)工作的目標(biāo)之一是評價保護(hù)存貨的內(nèi)部控制的有效性，那么能最好地實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的審計(jì)種類是

A：a.財(cái)務(wù)審計(jì)

B：b.合規(guī)性審計(jì)(compliance)

C：c.經(jīng)營審計(jì)(Operational)

D：d.項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)(programresults)

39.以下各項(xiàng)均是對利用問題清單來評估審計(jì)風(fēng)險的批評，除了

A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。

B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。

C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。

D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。

40.公司內(nèi)部審計(jì)部門已初步斷定,公司內(nèi)部的一個重要部門存在不當(dāng)會計(jì)做法。此后,公司總裁指示首席審計(jì)執(zhí)行官停止針對該領(lǐng)域的任何一步調(diào)查,不要將此問題向外部審計(jì)師通報,以保持內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的保密性,針對此情況,首席審計(jì)執(zhí)行官可以采取的最恰當(dāng)行動是:

A：將總裁的上述指示向國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會報告,并請求后者提供職業(yè)道德解釋和指導(dǎo)

B：繼續(xù)調(diào)查上述領(lǐng)域,直到搞清所有事實(shí),并在審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中記錄所有相關(guān)事實(shí)

C：告知總裁,內(nèi)部審計(jì)部門將把此種限制審計(jì)范圍的做法向?qū)徲?jì)委員會主席報告

D：將上述問題通報外部審計(jì)師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾

41.為了避免高級管理人員與審計(jì)委員會之間的矛盾，審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)

A：a.向高級管理層和審計(jì)委員會同時提交所有審計(jì)文件；

B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進(jìn)提高審計(jì)的獨(dú)立性；

C：c.先與審計(jì)委員會所有報告，然后報告高級管理層；

D：d.要求董事會通過政策確定與審計(jì)委員會在內(nèi)部審計(jì)過程中的關(guān)系。

42.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？

A：已售出商品成本與平均庫存的比率

B：毛利率與銷售額的比率

C：庫存與應(yīng)付賬款的比率

D：賒銷額與平均庫存的比率

43.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息

A：一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報表的支持；

B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；

C：直接來自顧客的肯定式函證；

D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

44.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。

C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。

45.運(yùn)用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計(jì)算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中包括計(jì)時、工資以及人工成本會計(jì)等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計(jì)和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)部門按其風(fēng)險大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計(jì)時-工資-人工成本會計(jì)應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)人工成本會計(jì)部分的內(nèi)容第一次運(yùn)行時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求。可能直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險是

A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨(dú)立測試；

B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價不足和分析不足；

C：終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；

D：程序設(shè)計(jì)與運(yùn)行由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充分。

46.關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？

A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的

B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)

C：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評估未來的實(shí)際情況

D：模擬模型可能會用到抽樣技術(shù)

47.哪類證券風(fēng)險最??？

A：次要債券(從屬債券)

B：信用債券

C：收益類債券

D：首要抵押債券

48.下列X條形圖是一個健康保險公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過程所開賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明

A：a.隨機(jī)變化

B：b.非正常變化

C：c.正常變化

D：d.循