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文檔簡介
市地稅局企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題6
D.煤礦已提簡費(fèi)固定6.A吸并B、負(fù)債賬價(jià)值別1000萬元800萬允值1200元、萬元A向C定增市價(jià)380元
票和行款萬元假定符特殊處理他件C對始本根底C對根底
閱
A.280元元C.305萬元元、、題以給個(gè)符號[A、B、C、D中個(gè)填共20小,題分,20分。)1234567891113151.A.C.2.A.C.3.A.C.4.規(guī)向務(wù)關(guān)理匯算清繳規(guī)定自之起A.15B.30C.60D.905.規(guī)不提折固定性出租固租賃方式租入固融租賃方式租入固
7.折舊正A.20B.器、設(shè)備5C.D.器具、58.AB房開發(fā)價(jià)5000元超基價(jià)金額方成比4:62021三季B發(fā)平方米名義與房均價(jià)6800元A2021三確開發(fā)A.5000萬元元元元9.能入A.聘節(jié)性額額C.聘額退休職額10.供建筑勞務(wù)采取款方務(wù)發(fā)A.到預(yù)天B.根據(jù)程形按定C.程交天D.據(jù)約定結(jié)算天11.務(wù)檢發(fā)現(xiàn)定折舊問20211新增固定--A器,值萬元定折舊10自行按提折舊;20211置固定—B器值萬規(guī)定折舊自行按提折舊;定不慮值等他素現(xiàn)利潤100萬元2021額A.96.33元元萬元元12.從事家重點(diǎn)扶持根設(shè)程享受至三免征四六減半征優(yōu)惠開始A.獲利B.盈利
C.D.13.5045153800,1000A.1000B.1020C.1040D.104514.A.B.C.D.受捐贈15.樂康馬樂部進(jìn)批賽馬折最低限A.3B.5C.6D.1016.2021初購臺轎售購置確舊限5此車折舊
D.被作分賬處20.?財(cái)政部局于國市評估增值有關(guān)政策問題?知指“國體改制市發(fā)評估增值42612.36轉(zhuǎn)國本公積國有本征針對這個(gè)問題說符合政國體改制市發(fā)評增值視同政府補(bǔ)助處國體改制市假發(fā)評估減值前次扣除C.國體改制市假發(fā)評估減值前均勻扣除D.國評估后價(jià)提折舊或并前除。A.1B.2C.3D.4
二分
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復(fù)17.勝達(dá)電梯公司電梯并負(fù)責(zé)安根據(jù)合同約安裝完畢電梯需檢驗(yàn)。確認(rèn)時(shí)間
二、多項(xiàng)選擇題以下各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的,請將你認(rèn)為正確的A.發(fā)電梯B.到項(xiàng)C.購置受電梯并安裝和檢完畢時(shí)18.以關(guān)于機(jī)構(gòu)和具有體能二分機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳表述符合二級分機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)均二級分機(jī)集就地預(yù)繳三級以分構(gòu)也必須就地繳具有獨(dú)立能門與能門、論否分核都必須就地預(yù)繳D.具有主體能級以分機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳19.股息、紅權(quán)益性益除院財(cái)政、主部門另有確益時(shí)間際到股息、紅權(quán)益性益被宣告分配被作分決日期
答案符號[A、B、C、D中選兩或兩個(gè)以上填入下表中。題共20小題,每題1分,共20分。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選此題不得分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.以哪適征A.有受優(yōu)惠政策B.匯C.市司D.濟(jì)鑒證類介構(gòu)2.根據(jù)提供勞完確可選以包括A.完測量B.款占款C.提勞占量比D.發(fā)本占本錢比3.稱主要包括A.溢B.逾期未退包裝物金
C.4.,A.B.C.D.5.A.B.30C.100D.30006.A.3B.4C.5D.107.A.C.8.A.B.C.財(cái)轉(zhuǎn)讓D.中既于會稱無又屬于法稱無A.著B.土地C.技術(shù)D.商譽(yù)10.根據(jù)法及其施例規(guī)環(huán)保護(hù)、節(jié)能節(jié)水公污水處理B.公垃圾處理C.能減排技術(shù)改造D.海水淡化11.根據(jù)法規(guī)屬于A.債居民之股、等益投益營組返還12.退A.即即退增值B.后退增C.口退還增值D.退還消費(fèi)13.發(fā)借費(fèi)規(guī)有融向聯(lián)融借據(jù)批發(fā)券據(jù)融向借發(fā)基局部予
D.法稱融構(gòu)貸率中民銀規(guī)基率浮動率14.際發(fā)與有理予前A.本錢B.C.D.失15.重點(diǎn)持新技術(shù)領(lǐng)域A.高技術(shù)效勞B.能源及節(jié)能技術(shù)C.源與環(huán)境技術(shù)D.新技術(shù)改造傳統(tǒng)16.開發(fā)新技術(shù)、新品新藝發(fā)研究開發(fā)費(fèi)安置殘疾員鼓勵(lì)安置他就員軟職培費(fèi)17.損失申報(bào)內(nèi)容要分為申報(bào)式A.清單申報(bào)B.項(xiàng)申報(bào)C.際損失D.損失18.別調(diào)整方法稱轉(zhuǎn)讓價(jià)法A.比價(jià)格法B.價(jià)格法C.本錢加成法D.分割法19.根據(jù)法規(guī)關(guān)聯(lián)方之借有關(guān)債比例規(guī)說法為益投為負(fù)表列示有者益如果有者益于本股與本公之那么益投為股本與本積之;如果本本與本公之于本股那么投為本股。這里有者本本公積盈公積20.關(guān)于房地發(fā)表規(guī)委托境外機(jī)構(gòu)發(fā)品境費(fèi)委10%局部予據(jù)。開發(fā)品轉(zhuǎn)為自前因無償回地而成失為失處理〕當(dāng)際相、〕當(dāng)際相、由業(yè)實(shí)的錢年發(fā)關(guān)、有雖然在錢不、D.案
〔〕10.企業(yè)以一一式本企的,屬于,應(yīng)按的期對確收。
,
〔〕11.企業(yè)發(fā)生的工,應(yīng)該置,進(jìn)行準(zhǔn)確算。有劃×〞請將你[×個(gè)]填下表題20小每題0.5分,共10分?!程?3456789案號121314151819案
置準(zhǔn)確的,企業(yè)發(fā)生工費(fèi)有不得在稅前扣除?!卜ㄋ牡玫乃?,可以按照定減企所得稅。〔√〕13.2006企購置的一房,房產(chǎn)原值2000〔不殘〕折舊年20年,折舊5年。2021年發(fā)生合的500,該定資產(chǎn)的年計(jì)稅2000?!病?4.據(jù)業(yè)所得稅法,在計(jì)算應(yīng)稅得及應(yīng)所得稅時(shí),企業(yè)〔企度生本,本與稅法定不一,應(yīng)按照業(yè)所得稅定計(jì)算,因企業(yè)報(bào)的錢的證,本的,在產(chǎn)損使會計(jì)未,務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)。告年扣,只取的扣〔代工會區(qū),撥的會,也有的會在所稅扣〔產(chǎn)按算的折,準(zhǔn)生性生物預(yù)凈確不〔所得,不前經(jīng)〔〕5.A公與公屬于關(guān)現(xiàn)公司資金以委貸給公,該交不屬于關(guān)。〔〕6.企業(yè)年實(shí)行減半征稅,進(jìn)行了研究開發(fā)工程、購置并實(shí)際使用稅法定的用備,只能?!财髽I(yè)年度計(jì)提并的資金300,生工經(jīng)費(fèi)9,年稅前許扣除工經(jīng)費(fèi)7.5,以年度進(jìn)行扣除。〔〕8.2021年,企業(yè)對資100,有資企業(yè)的,業(yè)用法算期資資業(yè)年,共實(shí)現(xiàn)計(jì)未2002021年,資方將,實(shí)現(xiàn)收170,稅法定所得10〔〕9.機(jī)發(fā)生的產(chǎn)損,可當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),也可以機(jī)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
〔〕15.2021年1,業(yè)因以前度實(shí)際資損未能在稅扣除繳的企業(yè)得稅確年可以稅也可以稅〔√〕16.對稅補(bǔ)征款的,有可能照稅法定收金?!病?7.企業(yè)當(dāng)年計(jì),實(shí)際發(fā)的研究開發(fā)費(fèi)用200,企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)稅所得?!病?8.2021度,企業(yè)得收500,過稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn),5年計(jì)各應(yīng)稅所2021年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計(jì)定有,應(yīng)所得300?!病獭?9.業(yè)在機(jī)、的,得的生在與所、所有實(shí)際聯(lián)系所得,業(yè)所得用稅。〔√〕20.據(jù)企業(yè)所得稅法關(guān),合定由扣繳務(wù)稅款,應(yīng)當(dāng)將業(yè)取得不稅所得算所得計(jì)算稅。第頁共頁題
閱
復(fù)
1211.應(yīng)***、題(根據(jù)以下資此共3小題15分各10分,,共35分〕2000
1312.不許境投資損失***1413.***1514.***1615.***1716.、稅工***1817.應(yīng)納稅額***1918.60
20
二類調(diào)整程**902070590件為件捐出會計(jì)潤。請根述資料寫稅報(bào)表附表三單位
211錢***222薪金出233福出244教出255經(jīng)出266出*277和出5900288出40299出行
工程
賬載金額
調(diào)增金稅金額減金額額
3010.積金*1
、類調(diào)整工程**
3111.罰金、罰款被沒財(cái)物損**21***32**43稅折和*540076.法算長投資間資損**87.特殊重組98.般重組109凈00
3212.金**3313.出**3414.會障3515.補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)、補(bǔ)療險(xiǎn)3717.出**3818.不征稅于出形成**3919.***4020.1110.為遞政府助
55
計(jì)**
司2021余萬和稅為。
〔三〕長建筑安裝司的總部于北京,在南和深圳設(shè)有分公司匯總計(jì)算企業(yè)所得稅就地預(yù)繳適用稅率分支機(jī)構(gòu)之間款分配比如下表:1.果年出萬額1000萬元算可
工程
北京
南京
深圳?2.果年2021年出額1000算年?:2021年度220-200=<1000×14%因年出萬元。由于有計(jì)入當(dāng)會計(jì)損益,當(dāng)作納稅調(diào)減
適用稅率25%25%20%2021年稅款分比例80%20%2021年稅款分比例70%30%2021年稅款分比例60%40%如果該企業(yè)2021年匯后的各季所得額均為萬元后的度所得為萬元請完成以下表格計(jì)算在各地應(yīng)當(dāng)季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅〔需計(jì)算程,以及匯繳繳的企所得稅款。少處理
2021年度企業(yè)所稅
位:元2021度
預(yù)繳稅款
北京
南京
深圳
合計(jì)50<1000×14%因此當(dāng)年以扣除福利支出萬元。由于沒有入當(dāng)年會損益,應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整減少處理此時(shí)應(yīng)付利費(fèi)帳面余額萬元300220,但由于被上市司控股后,按
季度二度三度度照規(guī)定應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付福利科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至理費(fèi)用科目。而此局部利費(fèi)結(jié)余金額以年
匯算繳繳所得稅
度沒有在企業(yè)所得稅前報(bào)扣除,因此應(yīng)作納稅調(diào)整減少萬元處理。2021年合計(jì)納稅調(diào)整減少萬元
季匯總后稅款〔萬〕24.5×50%=12.25〔萬元〕12.25×80%=9.8〔萬元〕12.25×20%=2.45〔萬元〕季度度季度總后稅款100×50%×25%+100×50%×70%×25%+100×50%×30%×20%=24.25〔萬〕24.25×50%=12.125〔元〕12.125×70%=8.4875〔萬元〕12.125×30%=3.6375〔萬元〕季三度匯算應(yīng)款420×50%×25%+420×50%×60%×25%+420×50%×40%×15%第頁共頁=100.8=100.824.524.524.25=3.3
52021
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