大學(xué)《項目管理概論》期末考試知識點的整理

投資（Investing）一般是指經(jīng)濟(jì)主體為獲取經(jīng)濟(jì)效益（或社會效益）而墊付貨幣或其它資源用于某些事業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程。工程項目投資是指工程項目建設(shè)階段所需要的全部費用總和。包含固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩部分。工程造價的直意即為工程的建造價格。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，在建筑工程領(lǐng)域，工程造價有兩種含義：工程造價就是工程項目固定資產(chǎn)投資。工程造價就是工程承發(fā)包價格。當(dāng)兩種含義是指工程全部時，反映的價值量相同。工程施工成本指承包商按照承包合同的要求，完成合同項目所需投入的人力、物力的貨幣表現(xiàn)形式。施工成本小于合同價格，承包人就獲利。工程項目投資管理，就是通過對工程項目投資的計劃、實施、控制，以及糾正偏差的總稱。工程投資計劃編制編制的方法按投資構(gòu)成編制按不同子目編制按時間進(jìn)度編制時間一成本累積曲線的繪制步驟如下：1．確定工程項目進(jìn)度計劃，編制進(jìn)度計劃的橫道圖；2．根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的成本，在時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按時間編制成本支出計劃，如下圖所示。已知某施工項目的數(shù)據(jù)資料如表下，繪制該項目的時間一成本累積曲線。工程項目投資控制是指在工程項目的設(shè)計準(zhǔn)備階段、設(shè)計階段、施工階段、動用前準(zhǔn)備階段和保修階段，以規(guī)劃的計劃投資為目標(biāo)，通過相應(yīng)的控制措施將工程項目投資的實際發(fā)生值控制在計劃值范圍以內(nèi)的項目管理活動。一、投資控制的幾個注意點1.遵循動態(tài)控制原理建設(shè)項目分階段設(shè)置的投資計劃2.分階段設(shè)置控制目標(biāo)設(shè)計階段控制投資的意義工程項目投資控制的重點是工程項目的前期和工程的設(shè)計階段。節(jié)約投資的可能性在設(shè)計階段最大，并且方案設(shè)計階段節(jié)約投資的可能性最大、初步設(shè)計階段小些、技術(shù)設(shè)計階段更小些、施工圖設(shè)計階段最小。決策階段的投資管理——工程財務(wù)評價1.財務(wù)評價的作用（1）衡量投資項目的盈利能力。（2）用于制定適宜的資金規(guī)劃（3）為協(xié)調(diào)項目投資的企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)。2、項目計算期指經(jīng)濟(jì)評價中為進(jìn)行動態(tài)分析所設(shè)定的期限建設(shè)期：項目資金正式投入開始到項目建成投產(chǎn)為止所需要的時間，可按合理工期或預(yù)計的建設(shè)進(jìn)度確定。運營期（1）投產(chǎn)期：項目投入生產(chǎn)，但生產(chǎn)能力尚未完全達(dá)到設(shè)計能力時的過渡階段。（2）達(dá)產(chǎn)期：生產(chǎn)運營達(dá)到設(shè)計預(yù)期水平后的時間。運營期一般應(yīng)以項目主要設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期確定。項目投資資金投入方式1）項目投資的原始投資2）項目總投資3）建設(shè)期資本化利息4）項目投資資金投入方式原始總投資的投入方式：一次投入和分次投入兩種項目投資現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流入CI（CashInflow）工程經(jīng)濟(jì)分析中，現(xiàn)金流入量包括主要產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)殘值、回收流動資金?，F(xiàn)金流出CO（CashOutflow）現(xiàn)金流出主要有：固定資產(chǎn)投資、流動資金、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅、借款本金償還。凈現(xiàn)金流量CF（CashFlow）項目同一時間的現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出即為該年份凈現(xiàn)金流量。CFt＝(CI－CO)t現(xiàn)金流量圖表示現(xiàn)金流量的工具之一?，F(xiàn)金流量圖是表示項目在整個壽命期內(nèi)各時期點的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出狀況的一種數(shù)軸圖示?，F(xiàn)金流量圖注意的問題現(xiàn)金流量圖注意的問題現(xiàn)金流量圖研究的主體：項目或投資方假設(shè)前提：投資項目時間假設(shè)。主要是年初或年末。固定資產(chǎn)投資、完整工業(yè)投資項目和更新改造投資項目。投資項目項目全額投入假設(shè)。通常都是投資金額以建設(shè)期為界限。假設(shè)所需全部投資資金為自有資金。經(jīng)營期與固定資產(chǎn)折舊年限一致原則。投資金額均發(fā)生在某個建設(shè)期的流，流動資金投資金額則發(fā)生在建設(shè)期的年末，經(jīng)營期內(nèi)有關(guān)收入、成本、折舊、攤銷、利潤、稅金等項目確認(rèn)均在年末發(fā)生。現(xiàn)銷、現(xiàn)購假設(shè)?，F(xiàn)金流量的構(gòu)成（1）現(xiàn)金流入量的構(gòu)成經(jīng)營收入、固定資產(chǎn)的殘值收入、墊支流動資金的收回等（2）現(xiàn)金流出量的構(gòu)成建設(shè)性投資、經(jīng)營支出、墊支流動資金等（3）按現(xiàn)金流量發(fā)生階段分類1）初始期現(xiàn)金流量2）經(jīng)營期現(xiàn)金流量3）終結(jié)期現(xiàn)金流量項目投資決策財務(wù)評價方法財務(wù)盈利能力評價 財務(wù)內(nèi)部收益率 財務(wù)凈現(xiàn)值 投資回收期 投資收益率凈現(xiàn)值NPVNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值(CI-CO)t——第t年的凈現(xiàn)金流量n——項目計算期ic——標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率凈現(xiàn)值NPV如項目建成投產(chǎn)后，各年凈現(xiàn)金流量相等，均為A，投資現(xiàn)值為Kp評價標(biāo)準(zhǔn)若NPV≥0，則該方案在經(jīng)濟(jì)上可以接受；若NPV<0，則該方案在經(jīng)濟(jì)上不可以接受。凈現(xiàn)值優(yōu)點①考慮了資金時間價值和方案在整個壽命期內(nèi)的費用和收益情況；②直接以金額表示方案投資的收益大小，比較直觀。凈現(xiàn)值函數(shù)【例】某項目的初始投資為1,000萬元，不考慮建設(shè)期，該方案能經(jīng)營4年，每年凈收益為400萬元。已知行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%。試計算凈現(xiàn)值的大小，并畫出凈現(xiàn)值函數(shù)曲線?！窘狻績?nèi)部收益率（IRR）：凈現(xiàn)值為零時的折現(xiàn)率。在這個折現(xiàn)率時，項目的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值和等于其現(xiàn)金流出的現(xiàn)值和。內(nèi)部收益率的幾何意義判定準(zhǔn)則:若給定基準(zhǔn)收益率ic，用內(nèi)部收益率指標(biāo)評價單方案的判定準(zhǔn)則為：IRR≥ic，則項目在經(jīng)濟(jì)效果上是可以接受的；②若IRR<ic，則項目在經(jīng)濟(jì)效果上應(yīng)予否定。靜態(tài)投資回收期：指以項目每年凈收益回收項目全部投資所需要的時間。評價標(biāo)準(zhǔn)：投資回收期Pt≤行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期Pc時，項目財務(wù)上可行。投資回收期Pt＞行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資回收期Pc時，項目財務(wù)上不可行。靜態(tài)投資回收期指標(biāo)優(yōu)點：①概念明確，簡單易用；②在一定程度上反映項目的經(jīng)濟(jì)性，且能反映項目風(fēng)險的大小。缺點：①它沒有考慮資金時間價值；②它是一個短期指標(biāo)；③在方案選擇時，可能導(dǎo)致錯誤的結(jié)論。 動態(tài)投資回收期：指在考慮了資金時間價值的情況下，回收項目全部投資所需的時間。評價項目合理收益，要求動態(tài)回收期不大于項目壽命期【例】某項目有關(guān)數(shù)據(jù)如表所示建設(shè)投資、經(jīng)營成本和營業(yè)收入三欄?；鶞?zhǔn)收益率ic=10%，試計算動態(tài)投資回收期。動態(tài)投資回收期指標(biāo)特點：①必須將其與標(biāo)準(zhǔn)投資回收期Pc進(jìn)行比較。②投資總額K0一般應(yīng)包括固定資產(chǎn)、新增流動資金，即“全部投資”。③只作為其它評價方法的輔助方法，而不單獨使用。④不能單獨用于兩個或兩個以上方案的比較評價。投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是指在項目達(dá)到設(shè)計能力后，其每年的凈收益與全部投資的比率其表達(dá)式為總投資收益率（ROI）表示總投資的盈利水平，是指項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前利潤或營運期內(nèi)年平均息稅前利潤（EBIT）與項目總投資（TI）的比率。判別準(zhǔn)則：總投資收益率大于或等于其行業(yè)(或部門)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求，則該方案是可接受的。工程設(shè)計招標(biāo)和方案優(yōu)選實行工程設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)的目的，是鼓勵競爭，促使設(shè)計單位改進(jìn)管理，采用先進(jìn)技術(shù)，降低工程造價，縮短工期，提高投資效益。限額設(shè)計是按照投資或造價的限額進(jìn)行滿足技術(shù)要求的設(shè)計。它包括兩方面內(nèi)容，一方面是項目的下一階段按照上一階段的投資或造價限額達(dá)到設(shè)計技術(shù)要求，另一方面是項目局部按設(shè)定投資或造價限額達(dá)到設(shè)計技術(shù)要求。限額設(shè)計是建設(shè)項目投資控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，一項關(guān)鍵措施。在整個設(shè)計過程中，設(shè)計人員與經(jīng)濟(jì)管理人員密切配合，做到技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一。設(shè)計人員在設(shè)計時以投資或造價為出發(fā)點，做出方案比較，有利于強化設(shè)計人員的工程造價意識，優(yōu)化設(shè)計；經(jīng)濟(jì)管理人員及時進(jìn)行造價計算，為設(shè)計人員提供有關(guān)信息和合理建議，達(dá)到動態(tài)控制投資的目的。1、投資目標(biāo)分解1）采用限額設(shè)計方法，在工程設(shè)計開始之前需要確定限額設(shè)計的限額目標(biāo)，即進(jìn)行投資目標(biāo)的分解，確定擬分配至各專業(yè)設(shè)計工種和項目各組成部分的投資限額。2）投資目標(biāo)及其分解的準(zhǔn)確與合理，是限額設(shè)計方法應(yīng)用的前提。2、限額設(shè)計的控制內(nèi)容投資目標(biāo)的分解工作完成以后，就需在設(shè)計全過程中按分配的投資限額指導(dǎo)和控制工程設(shè)計工作，使各設(shè)計階段形成的投資費用能夠被控制在確定的投資限額以內(nèi)。3、采取多種有效控制措施：組織措施，經(jīng)濟(jì)措施，技術(shù)措施，合同措施，信息管理4.立足全壽命周期的控制：投資控制不能只是著眼于建設(shè)期間產(chǎn)生的費用，更需要從建設(shè)項目全壽命周期內(nèi)產(chǎn)生費用的角度審視投資控制的問題標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計：在一定時期內(nèi)，采用共通性的條件，有統(tǒng)一的模式要求，技術(shù)上成熟，經(jīng)濟(jì)上合理，適用范圍比較廣泛的設(shè)計。它是工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化的一個重要措施，是組織現(xiàn)代化工程建設(shè)的重要手段。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計按適用范圍分為三類：1、國家標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。是對全國工程建設(shè)具有重要作用的，跨行業(yè)、跨地區(qū)、必須在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一采用的設(shè)計，由主編部門提出報國家主管基本建設(shè)的綜合部門審批頒發(fā)。2、部頒標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。主要是在全國各專業(yè)范圍內(nèi)必須統(tǒng)一使用的設(shè)計，由各專業(yè)主管部門審批頒發(fā)。3、省、市、自治區(qū)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計。主要是在本地區(qū)內(nèi)必須統(tǒng)一使用的設(shè)計，由省、市、自治區(qū)主管基本建設(shè)的綜合部門審批頒發(fā)。標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計一經(jīng)批準(zhǔn)頒發(fā)，就具有技術(shù)立法性質(zhì)，各級生產(chǎn)、建設(shè)管理部門和各企業(yè)、事業(yè)單位都應(yīng)因地制宜積極采用，無特殊理由不得另行設(shè)計。采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的優(yōu)點是：①設(shè)計質(zhì)量有保證，有利于提高工程質(zhì)量；②可以減少重復(fù)勞動，加快設(shè)計速度；③有利于采用和推廣新技術(shù)；④便于實行構(gòu)配件生產(chǎn)工廠化、裝配化和施工機械化，提高勞動生產(chǎn)率，加快建設(shè)進(jìn)度；⑤有利于節(jié)約建設(shè)材料，降低工程造價，提高經(jīng)濟(jì)效益。價值工程（ValueEngineering）簡稱VE，產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代的美國。創(chuàng)始人是美國通用電器公司（GE）負(fù)責(zé)物資采購工作的電器工程師L．D．麥爾斯。VE是以最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)產(chǎn)品的必要功能，著重于功能分析的有組織的創(chuàng)造性活動。價值(V)=功能(F)／成本(C)價值=顧客所要求的必要功能／產(chǎn)品壽命周期成本提高價值的五種主要途徑主要為：（1）成本不變，功能提高（F↑/C→=V↑）（2）功能不變，成本下降（F→/C↓=V↑）（3）成本略有增加，功能大幅度提高（F↑大/C↑小=V↑）（4）功能略有下降，成本大幅度下降（F↓小/C↓大=V↑）（5）成本降低，功能提高（F↑/C↓=V↑大）施工階段投資控制方法——掙值（贏得值）法掙值法，由美國國防部于1967年首次確立，是一種分析目標(biāo)實施與目標(biāo)期望之間差異的方法。通過測量和計算相關(guān)參數(shù)，進(jìn)行偏差分析，獲得項目的進(jìn)度和費用偏差，從而可以判斷項目的進(jìn)度和費用發(fā)生狀態(tài)。掙值法也叫贏得值法（EarnedValueManagement,EVM）一、掙值法三個基本參數(shù)（1）計劃工作預(yù)算費用BCWS（BudgetedCostforworkScheduled）指根據(jù)進(jìn)度計劃，在某一時刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，即計劃投資額BCWS=計劃工作量×預(yù)算（計劃）單價（2）已完工作實際費用ACWP（ActualCostforWorkPerformed）指到某一時刻為止，已完成工作（或部分工作）所實際花費的總金額，即實際投資額ACWP=已完成工作量×實際單價（3）已完工作預(yù)算費用BCWP（BudgetedCostforWorkPerformed）指在某一時刻已完成工作（或部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額由于業(yè)主正是根據(jù)這個值為承包商完成的工作量支付相應(yīng)的費用，也就是承包商獲得（掙得）的金額，故稱掙值或贏得值EV（EarnedValue）BCWP=已完成工作量×預(yù)算（計劃）單價二、掙值法四個評價指標(biāo)（1）費用偏差CV（CostVariance）CV=BCWP－ACWP當(dāng)CV＜0，表示費用超支當(dāng)CV＞0，表示費用節(jié)約當(dāng)CV＝0，表示實際費用與費用計劃相一致（2）進(jìn)度偏差SV（ScheduleVariance）SV=BCWP－BCWS當(dāng)SV＞0，表示進(jìn)度提前當(dāng)SV＜0，表示進(jìn)度延誤當(dāng)SV＝0，表示實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度一致1．已完工作預(yù)算費用已完工作預(yù)算費用（BCWP）＝已完成工作量×預(yù)算單價2．計劃工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用（BCWS）＝計劃工作量×預(yù)算單價3．已完工作實際費用已完工作實際費用（ACWP）＝已完成工作量×實際單價費用偏差CV（CostVariance）費用偏差（CV）＝已完工作預(yù)算費用（BCWP）—已完工作實際費用（ACWP）=已完成工作量×預(yù)算單價—已完成工作量×實際單價＝已完成工作量×(預(yù)算單價—實際單價)

該式大小取決于單價之差，所以是價格差，即費用偏差。進(jìn)度偏差SV（ScheduleVariance）進(jìn)度偏差（SＶ）＝已完工作預(yù)算費用（BCWP）一計劃工作預(yù)算費用（BCWS）=已完成工作量×預(yù)算單價—計劃工作量×預(yù)算單價＝(已完成工作量—計劃工作量)

×預(yù)算單價

該式大小取決于工作量之差，所以是工作量差，即進(jìn)度偏差。費用績效指數(shù)（CPI）費用績效指數(shù)（CPI）主已完工作預(yù)算費用（BCWP）／己完工作實際費用（ACWP）當(dāng)費用績效指數(shù)CPI＜1時，表示超支，即實際費用高于預(yù)算費用；當(dāng)費用績效指數(shù)CPI＞1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預(yù)算費用。進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）進(jìn)度績效指數(shù)（SPI）=已完工作預(yù)算費用（BCWP）／計劃工作預(yù)算費用（BCWS）當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)SPI＜1時，表示進(jìn)度延誤，即實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度拖后；當(dāng)進(jìn)度績效指數(shù)SPI＞1時，表示進(jìn)度提前，即實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度快。例某土方工程，計劃工程量1000m3，預(yù)算單價10元/m3，計劃5天完成，計劃每天完成200m3。到第三天下班時，實際完成工程量500m3，實際單價15元/m3。計算BCWP、BCWS、ACWP、SV、CV

答：

BCWS＝600m3×10元/m3＝6000元

BCWP＝500m3×10元/m3＝5000元

ACWP＝500m3×15元/m3＝7500元

SV＝BCWP-BCWS＝5000-6000＝-1000元

CV＝BCWP-ACWP＝5000-7500＝-2500元例某土方工程，月計劃工程量2800m3，預(yù)算單價25元/m3，到月末時已完工程量3000m3，實際單價26元/m3，對該項工作采用贏得值法進(jìn)行偏差分析的說法，正確的是（）。A.已完成工作實際費用為75000元B.費用績效指標(biāo)>1,表明項目運行超出預(yù)算費用C.進(jìn)度績效指標(biāo)<1,表明實際進(jìn)度比計劃進(jìn)度拖后D.費用偏差為-3000元,表明項目運行超出預(yù)算費用【答案】D【解析】已完工作實際費用：3000*26=78000元，A錯；已完工作預(yù)算費用：3000*25=70000元；費用績效指數(shù)：75000/78000<1,B錯;進(jìn)度績效指標(biāo):75000/7000>1,C錯.費用偏差:75000-78000=-3000,超支。例某土方工程，計劃總工程量為4800m3預(yù)算單價為580元/m3，計劃6個月內(nèi)均衡完成，開工后，實際單價為600元/m3，施工至第3個月底，累計實際完成工程量3000m3，若運用贏得值法分析，則至第3個月底的費用偏差為（）萬元。（2010年第30題）A．-34.8B．-6C．6D．34.8【答案】B【解析】計算過程如下：已完工作實際費用（ACWP）=已完工作量×實際單價=3000×600=180（萬元）；已完工作預(yù)算費用（BCWP）=已完工作量×預(yù)算單價=3000×580=174（萬元）；費用偏差（CV）=已完成工作預(yù)算費用（BCWP）-已完工作實際費用（ACWP）=174-180=-6（萬元）。當(dāng)費用偏差（CCV）為負(fù)值時，即表示項目運行超出預(yù)算費用；當(dāng)費用偏差（CCV）為正值時，表示項目運行節(jié)支，實際費用沒有走出預(yù)算費用。因此，此項目超支6萬元。（3）費用績效指數(shù)CPI（CostPerformedIndex）CPI=BCWP/ACWP當(dāng)CPI＞1時，表示費用節(jié)約當(dāng)CPI＜1時，表示費用超支當(dāng)CPI=1時，表示實際費用與預(yù)算費用一致。（4）進(jìn)度績效指數(shù)SPI（SchedulePerformedIndex）SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI＞1時，表示進(jìn)度提前當(dāng)SPI＜1時，表示進(jìn)度延誤當(dāng)SPI=1時，表示實際進(jìn)度等與計劃進(jìn)度一致費用（進(jìn)度）偏差反映的是絕對偏差，結(jié)果很直觀，有助于管理人員采取措施。但有其不容忽視的局限性，如10萬元對于100萬元的項目和1000萬元的項目，其嚴(yán)重性是不同的。因此費用（進(jìn)度）偏差僅適合于同一項目作偏差分析。費用（進(jìn)度）績效指數(shù)反映的是相對偏差，它不受項目層次的限制，也不受項目實施時間的限制，因而在同一項目或不同項目比較中均可采用。掙值法可以克服過去進(jìn)度、費用分開控制的缺點，即當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)費用超支時，很難立即知道是由于費用超出預(yù)算，還是由于進(jìn)度提前。相反，當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)費用低于預(yù)算時，也很難立即知道是由于費用節(jié)省，還是由于進(jìn)度拖延。而引入贏得值法即可定量地判斷進(jìn)度、費用的執(zhí)行效果。五、偏差原因分析偏差分析的一個重要目的就是要找出引起偏差的原因產(chǎn)生費用偏差的原因有：物價上漲、設(shè)計原因、業(yè)主原因、施工原因、客觀原因

六、糾偏措施（1）尋找新的、更好更省的、效率更高的設(shè)計方案；（2）購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品；（3）重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風(fēng)險，選擇需要時間；（4）改變實施過程；（5）變更工程范圍；（6）索賠，例如向業(yè)主、承（分）包商、供應(yīng)商索賠以彌補費用超支。施工成本分析的方法———因素分析法因素分析法又稱連環(huán)置換法。這種方法可用來分析各種因素對成本的影響程度。在進(jìn)行分析時，首先要假定眾多因素中的一個因素發(fā)生了變化，而其他因素則不變，然后逐個替換，分別比較其計算結(jié)果，以確定各個因素的變化對成本的影響程度?！纠可唐坊炷聊繕?biāo)成本為443040元，實際成本為473697元，比目標(biāo)成本增加30657元