2022-2023年湖北省鄂州市中級會計職稱經濟法

2022-2023年湖北省鄂州市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關中外合作經營企業(yè)組織形式和組織機構的表述中，正確的是（）。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責任公司

B.合作企業(yè)均應設立聯合管理委員會

C.合作企業(yè)的負責人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經理負責企業(yè)日常經營管理工作

2.（2011年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人表述中，不正確的是（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人

B.非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務期限不足－個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯系的境內所得，以支付人為扣繳義務人

D.非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

3.第

15

題

根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，外國投資者采取股權并購方式設立外商投資企業(yè)的，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額的下列約定中，不符合規(guī)定的是（）。

A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元

B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元

C.注冊資本600萬美元，投資總額1200萬美元

D.注冊資本1500萬美元，投資總額4000萬美元

4.某企業(yè)2013年銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，本年度還繳納房產稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元。該企業(yè)當年企業(yè)所得稅稅前可直接扣除的稅金合計為()萬元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

5.第

22

題

張某為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，介于該合伙企業(yè)經營狀況欠佳，張某欲轉為普通合伙人參與經營管理，經查，合伙協(xié)議中沒有對這種轉變作出約定。對此，下列說法正確的是（）。

A.應當經過全體合伙人一致同意

B.應當經過全體有限合伙人-致同意

C.應當經過全體普通合伙人一致同意

D.法律不允許這種轉變

6.某封閉式基金經管理人申請，國務院證券監(jiān)督管理機構核準，擬在證券交易所上市交易。根據《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項中，符合該基金上市條件的是（）。

A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準規(guī)模的75%

B.該基金持有人為1001人

C.該基金募集金額為人民幣1億元

D.該基金合同期限為3年

7.

8.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

9.某企業(yè)未經注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據《反不正當競爭法》的規(guī)定，這種行為屬于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名稱B.擅自使用他人的企業(yè)名稱C.偽造認證標志D.假冒他人注冊商標

10.某有限責任公司股東甲將其所持全部股權轉讓給該公司股東乙。乙受讓該股權時，知悉甲尚有70％出資款未按期繳付。下列關于甲不按規(guī)定出資責任的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲繼續(xù)向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此不承擔責任

B.甲繼續(xù)向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此承擔連帶責任

C.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此不再承擔責任

D.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此承擔補充清償責任

11.根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關票據上的簽章的表述中，正確的是（）。

A.法人在票據上的簽章，為該法人的蓋章

B.個人在票據上的簽章，為該個人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據上的簽章，為其預留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

12.與或有事項相關的義務確認為負債的重要依據之一是履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)。這里所指的"很可能"是指（）。A.A.發(fā)生的可能性大于25%但小于或等于50%

B.發(fā)生的可能性大于30%但小于或等于50%

C.發(fā)生的可能性大于45%但小于或等于50%

D.發(fā)生的可能性大于50%但小于或等于95%

13.

第

19

題

股東不按照《公司法》規(guī)定繳納所認繳的出資，應當（）。

A.向公司承擔違約責任B.向已足額繳納出資的股東承擔違約責任C.向公司承擔賠償責任D.向其他股東承擔賠償責任

14.下列有關中外合資經營企業(yè)與具有法人資格的中外合作經營企業(yè)共同特點的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.二者的中外投資者均可以是公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人

B.二者的組織形式均為有限責任公司

C.二者的注冊資本均為在工商行政管理機關登記的中外投資各方實繳的出資額之和

D.二者均由中外投資各方共同投資、共同經營、按各自的出資比例共擔風險，共負盈虧

15.甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉賬支票給乙，乙將該支票背書轉讓給丙，丙將票面金額變造為5萬元后背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。下列關于票據責任承擔的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對5萬元負責

B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對2萬元負責

C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對5萬元負責

D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對2萬元負責

16.甲公司與乙銀行簽訂了一份書面借款合同，后又以甲公司的一幢房屋作為抵押簽訂了抵押合同并依法辦理了登記。不考慮其他因素的情況下，該抵押合同的生效日期為（）。

A.簽訂借款合同之日B.簽訂抵押合同之日C.取得借款之日D.辦理抵押登記之日

17.

18.根據合同法律制度的規(guī)定,當事人在合同中對履行方式沒有約定或約定不明確,不能達成補充協(xié)議,且無法按照合同有關條款或者交易習慣確定的,應按照法律規(guī)定的方式履行該方式是()

A.有利于實現合同目的的方式B.有利于債權人的方式C.有利于債務人的方式D.有利于總體經濟效益的方式

19.甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發(fā)現后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項行（）。

A.無效B.有效C.經甲公司追認后有效D.屬于侵權行為

20.

第

25

題

根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是（）。

A.注冊資本是合作各方的投資額之和

B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和

C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和

D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和

二、多選題(15題)21.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

22.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，合作各方的下列出資方式中，正確的有（）。

A.外國投資者以可自由兌換的外幣出資

B.中國投資者以其所有的工業(yè)產權作價出資

C.外國投資者以已設定抵押的機器設備作價出資

D.中國投資者以土地使用權作價出資

23.根據《民法通則》的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務D.發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權

24.下列合同中屬于諾成合同的有()。

A.租賃合同B.自然人之間的借款合同C.保管合同D.買賣合同

25.

第

30

題

根據《合同法》的規(guī)定，以下各項屬予要約失效的情形有（）。

26.星星亮商貿中心是一家普通合伙企業(yè)，甲為該企業(yè)的合伙人。經營過程中，星星亮商貿中心需要購買一批空氣炸鍋，甲正好有一批空氣炸鍋想要出售。下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.只要甲不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

B.只要全體合伙人一致同意，甲就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

C.合伙協(xié)議若約定合伙人可以同本企業(yè)交易，甲就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

D.只要甲具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

27.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。

A.銀行銷售金銀，不征收增值稅

B.縫紉業(yè)務，征收增值稅

C.納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的，不征收增值稅

D.體育彩票的發(fā)行收入，征收增值稅

28.

29.甲、乙、丙為普通合伙企業(yè)的合伙人。該合伙企業(yè)向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業(yè)無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業(yè)沒有財產向丁清償。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務清償的表述中，正確的有（）。

A.丁有權直接向甲要求償還15萬元

B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元

C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務

D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

30.甲在電冰箱上使用“天鵝”注冊商標。根據商標的分類，甲的“天鵝”商標能夠被歸入的商標類型有（）。

A.文字商標B.商品商標C.圖形商標D.服務商標

31.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，合伙人發(fā)生的下列情形中，屬于經其他合伙人一致同意即可除名的有()。

A.未履行出資義務B.因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失C.執(zhí)行合伙事務時有不正當行為D.被依法宣告死亡

32.根據證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的有()。

A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.持有上市公司3%股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.上市公司的實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

D.發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

33.某些中外合資經營企業(yè)可以在合同中約定合營期限也可以不約定合營期限，有的中外合資經營企業(yè)應當在合同中約定合營期限。根據規(guī)定，下列中外合資經營企業(yè)應在合營合同中約定合營期限的有（）。

A.財務咨詢公司B.計算機制造公司C.房地產開發(fā)公司D.出租汽車公司

34.甲公司向乙銀行借款100萬元，借款期限1年，按月支付利息，到期償還本金。借款期即將屆滿時，甲公司通知乙銀行無力支付當期利息且很可能無力按時還款。乙銀行調查發(fā)現：(1)甲公司對丙公司享有50萬元貨款債權，丙公司已經進入破產程序，但甲公司不申報破產債權；(2)甲公司對丁公司享有20萬元到期貨款債權，但不積極主張。乙銀行擬行使代位權。下列有關乙銀行行使代位權的說法中，正確的有（）。

A.由于乙銀行的債權尚未到期，乙銀行只能敦促甲公司申報債權

B.乙銀行可以代位向丙公司的破產管理人申報債權

C.乙銀行向丁公司主張行使代位權應當通過訴訟方式進行

D.乙銀行向丁公司主張行使代位權應當取得甲公司同意

35.

三、判斷題(15題)36.公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，這屬于股東間接訴訟的范圍，股東不可以直接向人民法院提起訴訟。（）

A.是B.否

37.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權。()

A.是B.否

38.有限合伙人有與合伙企業(yè)無關的債務，要先以有限合伙人自有的財產進行清償。（）A.是B.否

39.第

48

題

在有限合伙企業(yè)中，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

40.第

51

題

人民法院受理破產案件后，債務人的保證人在尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆涨安幌蛉嗣穹ㄔ荷陥髠鶛?，參加破產財產的分配。（）

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。()

A.是B.否

43.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

44.股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

45.

第

38

題

投資主體將原始投資具體項目的方式包括一次投入和分次投入，如果投資行為只涉及一個年度屬于一次投入，若投資行為涉及兩個或兩個以上年度則屬于分次投入。（）

A.是B.否

46.人身保險合同訂立后，投保人喪失對被保險人的保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

47.銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

48.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（）

A.是B.否

49.當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。（）

A.是B.否

50.當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2014年8月生產經營情況如下：(1)從國內購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進勞保用品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內購進一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質費3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當期應納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

52.甲、乙同為丙公司的子公司，甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司（該公司股本總額為3．8億元，國家授權投資機構未持有該公司股份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期間內向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進行交易。當分別持有丁上市公司股份10%、20%時。甲、乙決定繼續(xù)對丁上市公司進行收購，在向國務院證券監(jiān)督管理機構報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。

收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達到85%，持有其余15%股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。

收購行為完成后，甲、乙在15日內將收購情況報告國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所，并予以公告。

要求：

根據上述事實及證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲、乙是否為一致行動人?簡要說明理由。

（2）收購要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?簡要說明理由。

（3）甲、乙拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?簡要說明理由。

53.2019年1月，甲股份有限公司首次公開發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬股股份。公司總經理李某持有甲公司5萬股股份，公司章程對董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份未作特別規(guī)定。2019年5月，為了增加員工對公司的信心，趙某買入甲公司10萬股股份。2019年8月，孫某轉讓其持有的甲公司2萬股股份，2019年12月，公司總經理李某辭職，因擔心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬股股份全部轉讓。要求：根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)孫某轉讓其持有的甲公司2萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)李某全部轉讓其持有的甲公司5萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

54.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金為每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2007年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2007年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)丙一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費用4000元。2007年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2008年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據《合同法》的有關規(guī)定，回答下列問題：中華會計網校

（1）丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，可否以自己不退租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。（2）丙企業(yè)可否以不得轉租，為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理由。

（3）乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

55.【案例2】甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年的生產經營情況如下：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證；(2)批發(fā)銷售產品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元；(3)接受捐款收入20萬元；(4)產品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元；(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關增值稅已經抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元；該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理；(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據上述資料，計算回答下列問題。(1)計算甲公司2013年共計應繳納的增值稅；(2)計算甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額；(3)計算甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(3題)56.某公司為從事石油化工的生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率l7％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

57.

58.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應如何辦理？

參考答案

1.D(1)中外合作經營企業(yè)的組織形式取決于是否具有法人資格，具有法人資格的.其組織形式只能是有限責任公司，不具有法人資格的。其合作各方的關系是一種合伙關系，因此選項A錯誤；(2)具備法人資格的合作企業(yè)，設立董事會，不具備法人資格的合作企業(yè)，設立聯合管理委員會，因此選項B錯誤；(3)合作企業(yè)負責人(董事長)的產生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定.并非主管部門任命，因此選項c錯誤；(4)合作企業(yè)設總經理1人，負責合作企業(yè)日常經營管理工作。

2.C本題考核非居民企業(yè)的扣繳義務人。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有實際聯系”的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

3.B

4.B該企業(yè)當年企業(yè)所得稅前可直接扣除的稅金合計=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（萬元）。

5.A本題考核普通合伙人和有限合伙人的轉換。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，或者有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當經全體合伙人一致同意。

6.B根據規(guī)定，基金份額上市交易，應當符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；(2)基金合同期限為5年以上；(3)基金募集金額不低于2億元人民幣；(4)基金份額持有人不少于1000人；(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額須達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額應超過核準的最低募集份額總額。本題中，只有選項B，符合條件。

7.C

8.B本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當條件成就時，租賃關系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。

9.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核假冒他人注冊商標行為的界定。本題所述情形屬于假冒他人注冊商標的情形。

【該題針對“反不正當競爭行為”知識點進行考核】

10.B【考點】《公司法司法解釋(三)》(P158)

【名師解析】有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此知道或者應當知道的，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

11.C解析：本題考核票據簽章的相關規(guī)定。(1)法人在票據上的簽章，為該法人的公章或者財務專用章，加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項A是錯誤的；(2)個人在票據上的簽章，為該個人的“簽名或者蓋章”。因此，選項B是錯誤的；(3)支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章。因此，選項C是正確的；(4)商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。因此，選項D是錯誤的。

12.D

13.B依照規(guī)定，股東不按照《公司法》規(guī)定繳納所認繳的出資，應當按照發(fā)起人協(xié)議的約定承擔違約責任。

14.B(1)選項A：不論是合營企業(yè)還是合作企業(yè)，其外國投資者可以是公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人，但中方投資者只能是公司、企業(yè)、其他經濟組織，不包括個人。(2)選項B：合營企業(yè)的組織形式為有限責任公司，合營各方對合營企業(yè)的責任以各自認繳的出資額為限；具備法人資格的合作企業(yè)，組織形式為有限責任公司，以其投資或者提供的合作條件為限對合作企業(yè)承擔責任。(3)選項C：雖然未取消對該兩類企業(yè)的驗資要求，但該兩類企業(yè)的注冊資本均為在工商行政管理機關登記的中外投資者各方認繳的出資額之和。(4)選項D：合營企業(yè)按照各自的出資比例共擔風險、共負盈虧；合作企業(yè)按照合作合同的約定進行損益分配。

15.C甲、乙的簽章在變造之前，應當對變造前的金額（2萬元）承擔票據責任；丙、丁的簽章在變造之后，應當對變造后的金額（5萬元）承擔票據責任。

16.B本題考核抵押合同的生效。根據規(guī)定，以建筑物設定抵押的．應當辦理抵押登記，抵押權自登記時設立。而抵押合同的效力與登記無關，一般是在抵押合同成立時即生效。

17.B

18.A履行方式不明確的,按照有利于實現合同目的的方式履行。

19.B背書人未記載被背書人名稱即將票據交付的，持票人在被背書人欄內記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效力。

20.B本題考核普通合伙企業(yè)的有關規(guī)定。⑴合伙人為自然人的，應當具有完全民事行為能力；⑵利潤分配和虧損分擔辦法是合伙協(xié)議應該記載的事項，但是法律還作了補充性的規(guī)定，即：如果沒有記載的，由合伙人平均分配和分擔；⑶合伙企業(yè)解散清算委托第三人擔任清算人的，需要經全體合伙人過半數同意；⑷合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔比例對合伙人具有約束力，對債權人是沒有約束力的。所以此題選項B正確。

【該題針對“合伙人的債務清償與合伙企業(yè)的關系”知識點進行考核】

21.AB銀行本票屬于即期票據，無需記載付款日期，銀行本票只有兩方基本當事人，由出票人承擔付款責任，因此無需記載付款人名稱，選項CD錯誤。

22.ABD本題考核外商投資企業(yè)的出資方式。根據外商投資企業(yè)法律的相關規(guī)定，外國投資者可以用可自由兌換的外幣出資，也可以用機器設備、工業(yè)產權，專有技術等作價出資。合作各方向合作企業(yè)投資或者提供合作條件的方式可以是貨幣，也可以是實物或者工業(yè)產權、專有技術、土地使用權等財產權利；但是，不能以已經設定擔保的財產作為出資。所以答案為A、B、D。

23.ABC(1)選項ABC：屬于訴訟時效中斷的事由；(2)選項D：屬于訴訟時效中止的事由。

24.AD

25.ABD本題考核要約失效的情形?！逗贤ā芬?guī)定了耍約失效的情形：(1)拒絕要約的通知到達要約人；(2)要約人依法撤銷要約：(3)承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾；(4)受要約人對要約的內容做出實質性變更。

26.BC除合伙協(xié)議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。

27.BC【正確答案】BC【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。選項A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項D，體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。

【該題針對“增值稅特殊應稅、非應稅項目”知識點進行考核】

28.ABCD

29.AD(1)選項BC：合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力；(2)債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數人承擔全部清償責任(選項A),也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索(選項D)。

30.AB本題考核商標的分類。文字商標是以文字為主組成的商標，“天鵝”是文字，因此屬于文字商標；用于生產銷售的商標上的標記是商品商標，由于是在空調上使用，因此屬于商品商標。

31.ABC選項D：屬于當然退伙。

32.ACD選項B：持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員，才屬于內幕人員。

33.ACD本題考核中外合資經營企業(yè)的經營期限。根據規(guī)定，應當在合營合同中約定合營企業(yè)合營期限的行業(yè)是：（1）服務性行業(yè)（財務咨詢公司和出租汽車公司都屬于服務性行業(yè)）；（2）從事土地開發(fā)及經營房地產的；（3）從事資源勘查開發(fā)的；（4）國家規(guī)定限制投資項目的；（5）國家其他法律、法規(guī)規(guī)定需要約定合營期限的。

34.BC(1)選項AB：債權人的債權到期前，債務人的債權或者與該債權有關的從權利存在訴訟時效期間即將屆滿或者未及時申報破產債權等情形，影響債權人的債權實現的，債權人可以代位向債務人的相對人請求其向債務人履行、向破產管理人申報或者作出其他必要行為；(2)選項C：債權人行使代位權應以自己的名義向人民法院提起訴訟；(3)選項D：代位權的行使不需要債務人同意，關鍵看是否符合代位權的行使條件。

35.AB

36.Y此題暫無解析

37.Y

38.Y有限合伙人清償其債務時，應當先以其自有財產進行清償。有限合伙人的自有財產不足清償其與合伙企業(yè)無關的債務的，該合伙人才可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償，或者債權人才可以依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財產份額用于清償。

39.N新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

40.N本題考核保證人的債權申報。根據規(guī)定，債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏模云鋵鶆杖说膶砬髢敊嗌陥髠鶛?。但是，債權人已向管理人申報全部債權的除外?/p>

41.Y

42.Y

43.Y

44.Y本題考核股權分置改革的相關政策。

45.N若投資雖然只涉及一個年度但同時在該年的年初和年末發(fā)生，則該項投資行為從時間特征看也屬于分次投入方式。

46.N人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。

47.Y本題考核有關票據簽章的規(guī)定。銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

48.N本題考核合伙人的債務與合伙企業(yè)的關系。根據規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。

49.N當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人設有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較重的債務。幾項債務均到期的，優(yōu)先抵充對債權人缺乏擔?；蛘邠殿~最少的債務；擔保數額相同的，優(yōu)先抵充債務負擔較重的債務；負擔相同的，按照債務到期的先后順序抵充；到期時間相同的，按比例抵充。但是，債權人與債務人對清償的債務或者清償抵充順序有約定的除外。

50.Y本題考核合同的保證。

51.【案例3答案】該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在下列問題：(1)運輸途中因保管不善丟失的3％的原材料的進項稅額不得抵扣。根據規(guī)定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不得抵扣進項稅額。(2)外購機器設備時支付的運費未抵扣進項稅額。根據規(guī)定，外購固定資產時支付的運費，可以按照取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額進行抵扣。(3)購進自用小汽車未抵扣進項稅額。根據規(guī)定，自2013年8月113起，納稅人購進應征消費稅的小汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時支付的增值稅稅額。(4)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉出處理。根據規(guī)定，用于非增值稅應稅項目的購進貨物、應稅勞務或者應稅服務的進項稅額，不得抵扣；已經抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。(5)采取分期收款方式銷售貨物不應按照實際收到的款項計算當期銷項稅額。根據規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。(6)銷售白酒收取的優(yōu)質費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據規(guī)定，優(yōu)質費屬于價外費用，應當并入銷售額計征增值稅。(7)銷售果酒收取的包裝物押金未計入當期銷售額計算繳納增值稅。根據規(guī)定，對銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額中征稅。[解析](1)該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60X(1—3％)+17+1．10+0．06+3．40—5×17％=33．90(萬元)(2)當期銷項稅額=200×60％×17％+3．51÷(1+17％)×17％+15×17％12．34÷(1+17％)×17％=23．80(萬元)(3)當期應納增值稅=23．80—33．90=一10．10(萬元)

52.(1)甲、乙構成一致行動人。根據規(guī)定，如果沒有相反證據，投資者受同一主體控制的。為一致行動人。本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，共同受丙公司控制，因此構成一致行動人。

(2)收購要約期滿后，丁上市公司的股票不再具備上市條件。根據規(guī)定。一致行動人應當合并計算其所持有的股份。投資者計算其所持有的股份應當包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動人名下的股份。另外，股票上市的條件之一是，公開發(fā)行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。本題中，股本總額為3．8億元，未超過4億元，收購要約期滿后，甲、乙收購的股份達到85%。社會公眾持有的流通股只有15%，少于股份總數的25%，因此股權分布不符合上市條件。

(3)甲、乙拒絕收購其余15%的股份不合法。根據規(guī)定，收購期限屆滿，被收購公司的股權分布不符合上市條件，該上市公司的股票應當由證券交易所依法終止上市交易；其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人以收購要約同等條件出售其股票。收購人應當收購。本題中，丁上市公司的股權分布不符合上市條件，因此其余仍持有被收購公司股票的股東，有權向收購人甲和乙以收購要約同等條件出售其股票。

53.（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內轉讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份?？偨浝砝钅硨儆诟吖埽潆x職后半年內轉讓股份．不符合規(guī)定。（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年內不得轉讓。監(jiān)事孫某是在上市后1年內轉讓股份．不符合規(guī)定。（2）公司董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。總經理李某屬于高管，其離職后半年內轉讓股份．不符合規(guī)定。

54.（1）不可以。根據規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。本題中，甲公司將租賃樓房售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。

（2）丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。

（3）乙公司可以維修費用抵銷4000元租金。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙公司一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。

55.【案例2答案】(1)2013年甲公司共計應繳納的增值稅：銷項稅額=6000×17％=1020(萬元)；進項稅額=408—30×17％=402．9(萬元)；應繳納的增值稅=1020—402．9=617．1(萬元)(2)甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額=6000+20—2000—820—270—940—1800一(30+30×17％一5)=159．9(萬元)；(3)甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅=159．9×15％=23．99(萬元)。56.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元所對應的進項稅本期進行抵扣不符合規(guī)定。根據規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相應應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從進項稅額中抵減。(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，商業(yè)折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財務會計上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，折扣額單獨開具了發(fā)票，因此銷售額不能減除折扣額。(3)在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規(guī)定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。[解析]本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510一100×17％=493(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本題允許抵扣的進項稅額=493+68．3=561．3(萬元)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850÷(1+17％)×17％=850(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。③在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅為=500×17％=85(萬元)。當期銷項稅額=850+85=935(萬元)本期應繳納增值稅=935561．3-130．5=243．2(萬元)

57.

58.1、甲、乙雙方有書面購銷合同，《合同法》規(guī)定，書面合同的形式可以是書信、電子信件等格式。甲向乙發(fā)出的書面求購函，實際屬于要約，且到達乙方時生效，乙方回復的電子信件屬于承諾。2、甲方用于抵押的房產，根據《擔保法》規(guī)定，適用登記在先原則，因為房產抵押需要登記，故對丁公司的抵押擔保在先，丁公司可就抵押優(yōu)先受償，乙公司順序在后。

3、出票銀行拒付錯誤。《票據法》規(guī)定，本票屬于出票人自己簽發(fā)的、承諾在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據，銀行屬于出票人，故無論乙方是否有款支付，出票銀行均應無條件將款項支付給持票人丙方。

4、乙、丙雙方的書面合同有效。因為丙方雖然無獨立企業(yè)法人地位。但《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)可以自己的名義對外簽訂合同或經營。

5、乙公司注冊資本的到位時間不符合法律規(guī)定，公司股東分期繳納出資的，剩余部分出資，應自公司成立之日起2年內繳清。股東實際出資期限超過了法律規(guī)定的2年期限。

6、甲方不能的直接將款項支付給丙方。因為乙方只是將供貨義務轉讓給了丙方，但向甲方收款的權利并未轉讓給丙方。另外，丙方也未就乙方對甲方的債權向法院申請行使代位權。

7、乙方不應承擔締約過失責任。因為乙方并未違反誠實信用原則，也未給甲方造成任何損失。故承擔締約過失責任的前提條件和結果均不成立。

8、丙企業(yè)的清算程序為：

（1）通知和公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>

（2）指定清算人；

（3）合伙企業(yè)財產首先應用于支付清算費用1．6萬元，剩余財產共20．4萬元按下列順序清償。

①支付所欠職工工資及社會保險費用共10萬元；

②支付所欠稅款共8萬元；

③支付所欠其他債務2．4萬元。

（4）根據無限連帶責任的規(guī)定，不足清償部分52．6萬元可用B合伙人的其他財產共41萬元，以及其他合伙人的其他財產清償。若仍不足清償的，應結束清算程序。但原合伙人仍然承擔清償責任。

（5）編制清算報告，辦理合伙企業(yè)注銷登記。

2022-2023年湖北省鄂州市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關中外合作經營企業(yè)組織形式和組織機構的表述中，正確的是（）。

A.合作企業(yè)的組織形式均為有限責任公司

B.合作企業(yè)均應設立聯合管理委員會

C.合作企業(yè)的負責人由主管部門任命

D.合作企業(yè)總經理負責企業(yè)日常經營管理工作

2.（2011年）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務人表述中，不正確的是（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預繳申報的，可由稅務機關指定扣繳義務人

B.非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得，提供勞務期限不足－個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

C.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯系的境內所得，以支付人為扣繳義務人

D.非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務登記且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的，可由稅務機關指定扣繳義務人

3.第

15

題

根據外國投資者并購境內企業(yè)的有關規(guī)定，外國投資者采取股權并購方式設立外商投資企業(yè)的，并購后所設外商投資企業(yè)的注冊資本與投資總額的下列約定中，不符合規(guī)定的是（）。

A.注冊資本150萬美元，投資總額200萬美元

B.注冊資本300萬美元，投資總額620萬美元

C.注冊資本600萬美元，投資總額1200萬美元

D.注冊資本1500萬美元，投資總額4000萬美元

4.某企業(yè)2013年銷售貨物實際繳納增值稅20萬元、消費稅15萬元、城建稅2.45萬元、教育費附加1.05萬元，本年度還繳納房產稅0.8萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬元、印花稅0.6萬元、契稅5萬元。該企業(yè)當年企業(yè)所得稅稅前可直接扣除的稅金合計為()萬元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

5.第

22

題

張某為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，介于該合伙企業(yè)經營狀況欠佳，張某欲轉為普通合伙人參與經營管理，經查，合伙協(xié)議中沒有對這種轉變作出約定。對此，下列說法正確的是（）。

A.應當經過全體合伙人一致同意

B.應當經過全體有限合伙人-致同意

C.應當經過全體普通合伙人一致同意

D.法律不允許這種轉變

6.某封閉式基金經管理人申請，國務院證券監(jiān)督管理機構核準，擬在證券交易所上市交易。根據《證券投資基金法》的規(guī)定，下列各項中，符合該基金上市條件的是（）。

A.基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準規(guī)模的75%

B.該基金持有人為1001人

C.該基金募集金額為人民幣1億元

D.該基金合同期限為3年

7.

8.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

9.某企業(yè)未經注冊商標權利人許可，在其生產的速溶咖啡上使用另外一家知名廠家所生產的咖啡的注冊商標，根據《反不正當競爭法》的規(guī)定，這種行為屬于（）。

A.擅自使用知名商品特有的名稱B.擅自使用他人的企業(yè)名稱C.偽造認證標志D.假冒他人注冊商標

10.某有限責任公司股東甲將其所持全部股權轉讓給該公司股東乙。乙受讓該股權時，知悉甲尚有70％出資款未按期繳付。下列關于甲不按規(guī)定出資責任的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.甲繼續(xù)向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此不承擔責任

B.甲繼續(xù)向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此承擔連帶責任

C.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此不再承擔責任

D.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此承擔補充清償責任

11.根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關票據上的簽章的表述中，正確的是（）。

A.法人在票據上的簽章，為該法人的蓋章

B.個人在票據上的簽章，為該個人的簽名加蓋章

C.支票的出票人在票據上的簽章，為其預留銀行的簽章

D.商業(yè)匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章

12.與或有事項相關的義務確認為負債的重要依據之一是履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)。這里所指的"很可能"是指（）。A.A.發(fā)生的可能性大于25%但小于或等于50%

B.發(fā)生的可能性大于30%但小于或等于50%

C.發(fā)生的可能性大于45%但小于或等于50%

D.發(fā)生的可能性大于50%但小于或等于95%

13.

第

19

題

股東不按照《公司法》規(guī)定繳納所認繳的出資，應當（）。

A.向公司承擔違約責任B.向已足額繳納出資的股東承擔違約責任C.向公司承擔賠償責任D.向其他股東承擔賠償責任

14.下列有關中外合資經營企業(yè)與具有法人資格的中外合作經營企業(yè)共同特點的表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.二者的中外投資者均可以是公司、企業(yè)、其他經濟組織或者個人

B.二者的組織形式均為有限責任公司

C.二者的注冊資本均為在工商行政管理機關登記的中外投資各方實繳的出資額之和

D.二者均由中外投資各方共同投資、共同經營、按各自的出資比例共擔風險，共負盈虧

15.甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉賬支票給乙，乙將該支票背書轉讓給丙，丙將票面金額變造為5萬元后背書轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。下列關于票據責任承擔的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對5萬元負責

B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對2萬元負責

C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對5萬元負責

D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對2萬元負責

16.甲公司與乙銀行簽訂了一份書面借款合同，后又以甲公司的一幢房屋作為抵押簽訂了抵押合同并依法辦理了登記。不考慮其他因素的情況下，該抵押合同的生效日期為（）。

A.簽訂借款合同之日B.簽訂抵押合同之日C.取得借款之日D.辦理抵押登記之日

17.

18.根據合同法律制度的規(guī)定,當事人在合同中對履行方式沒有約定或約定不明確,不能達成補充協(xié)議,且無法按照合同有關條款或者交易習慣確定的,應按照法律規(guī)定的方式履行該方式是()

A.有利于實現合同目的的方式B.有利于債權人的方式C.有利于債務人的方式D.有利于總體經濟效益的方式

19.甲公司將自己持有的一張商業(yè)匯票背書轉讓給乙公司，但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱，乙公司發(fā)現后自己將公司名稱填入被背書人欄，則該項行（）。

A.無效B.有效C.經甲公司追認后有效D.屬于侵權行為

20.

第

25

題

根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關合作企業(yè)注冊資本的表述中，正確的是（）。

A.注冊資本是合作各方的投資額之和

B.注冊資本是合作各方認繳的出資額之和

C.注冊資本是合作各方實繳的出資額之和

D.注冊資本是合作各方實繳的貨幣額之和

二、多選題(15題)21.銀行本票的下列記載事項中，屬于必要記載事項的有（）。

A.出票人簽章B.出票日期C.付款日期D.付款人名稱

22.根據中外合作經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，合作各方的下列出資方式中，正確的有（）。

A.外國投資者以可自由兌換的外幣出資

B.中國投資者以其所有的工業(yè)產權作價出資

C.外國投資者以已設定抵押的機器設備作價出資

D.中國投資者以土地使用權作價出資

23.根據《民法通則》的規(guī)定，下列各項中，可導致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當事人提起訴訟B.當事人一方提出要求C.當事人同意履行義務D.發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權

24.下列合同中屬于諾成合同的有()。

A.租賃合同B.自然人之間的借款合同C.保管合同D.買賣合同

25.

第

30

題

根據《合同法》的規(guī)定，以下各項屬予要約失效的情形有（）。

26.星星亮商貿中心是一家普通合伙企業(yè)，甲為該企業(yè)的合伙人。經營過程中，星星亮商貿中心需要購買一批空氣炸鍋，甲正好有一批空氣炸鍋想要出售。下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.只要甲不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

B.只要全體合伙人一致同意，甲就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

C.合伙協(xié)議若約定合伙人可以同本企業(yè)交易，甲就可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

D.只要甲具有該合伙企業(yè)合伙人的身份，就不可以出售該批空氣炸鍋給本企業(yè)

27.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。

A.銀行銷售金銀，不征收增值稅

B.縫紉業(yè)務，征收增值稅

C.納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的，不征收增值稅

D.體育彩票的發(fā)行收入，征收增值稅

28.

29.甲、乙、丙為普通合伙企業(yè)的合伙人。該合伙企業(yè)向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業(yè)無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業(yè)沒有財產向丁清償。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務清償的表述中，正確的有（）。

A.丁有權直接向甲要求償還15萬元

B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元

C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務

D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

30.甲在電冰箱上使用“天鵝”注冊商標。根據商標的分類，甲的“天鵝”商標能夠被歸入的商標類型有（）。

A.文字商標B.商品商標C.圖形商標D.服務商標

31.根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在合伙協(xié)議無特別約定的情況下，合伙人發(fā)生的下列情形中，屬于經其他合伙人一致同意即可除名的有()。

A.未履行出資義務B.因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失C.執(zhí)行合伙事務時有不正當行為D.被依法宣告死亡

32.根據證券法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于知悉證券交易內幕信息的知情人員的有()。

A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

B.持有上市公司3%股份的股東的董事、監(jiān)事、高級管理人員

C.上市公司的實際控制人的董事、監(jiān)事、高級管理人員

D.發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

33.某些中外合資經營企業(yè)可以在合同中約定合營期限也可以不約定合營期限，有的中外合資經營企業(yè)應當在合同中約定合營期限。根據規(guī)定，下列中外合資經營企業(yè)應在合營合同中約定合營期限的有（）。

A.財務咨詢公司B.計算機制造公司C.房地產開發(fā)公司D.出租汽車公司

34.甲公司向乙銀行借款100萬元，借款期限1年，按月支付利息，到期償還本金。借款期即將屆滿時，甲公司通知乙銀行無力支付當期利息且很可能無力按時還款。乙銀行調查發(fā)現：(1)甲公司對丙公司享有50萬元貨款債權，丙公司已經進入破產程序，但甲公司不申報破產債權；(2)甲公司對丁公司享有20萬元到期貨款債權，但不積極主張。乙銀行擬行使代位權。下列有關乙銀行行使代位權的說法中，正確的有（）。

A.由于乙銀行的債權尚未到期，乙銀行只能敦促甲公司申報債權

B.乙銀行可以代位向丙公司的破產管理人申報債權

C.乙銀行向丁公司主張行使代位權應當通過訴訟方式進行

D.乙銀行向丁公司主張行使代位權應當取得甲公司同意

35.

三、判斷題(15題)36.公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，這屬于股東間接訴訟的范圍，股東不可以直接向人民法院提起訴訟。（）

A.是B.否

37.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權。()

A.是B.否

38.有限合伙人有與合伙企業(yè)無關的債務，要先以有限合伙人自有的財產進行清償。（）A.是B.否

39.第

48

題

在有限合伙企業(yè)中，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

40.第

51

題

人民法院受理破產案件后，債務人的保證人在尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆涨安幌蛉嗣穹ㄔ荷陥髠鶛啵瑓⒓悠飘a財產的分配。（）

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。()

A.是B.否

43.企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()

A.是B.否

44.股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

45.

第

38

題

投資主體將原始投資具體項目的方式包括一次投入和分次投入，如果投資行為只涉及一個年度屬于一次投入，若投資行為涉及兩個或兩個以上年度則屬于分次投入。（）

A.是B.否

46.人身保險合同訂立后，投保人喪失對被保險人的保險利益的，保險合同無效。()

A.是B.否

47.銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

48.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（）

A.是B.否

49.當債務人的給付不足以清償其對同一債權人所負的數筆相同種類的全部到期債務時，且擔保數額相同，在當事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負擔較小的債務。（）

A.是B.否

50.當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.【案例3】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2014年8月生產經營情況如下：(1)從國內購進生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％。(2)從國內購進一臺生產用機器設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元；另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1．10萬元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進勞保用品一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅稅額0．06萬元。(4)從國內購進一輛小汽車自用，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額3．40萬元。(5)企業(yè)不動產在建工程領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本5萬元，該材料適用的增值稅稅率為17％。(6)采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；另收取優(yōu)質費3．51萬元。(7)銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取包裝物押金2．34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．60+17+0．06=30．66(萬元)當期銷項稅額=(50+15)×17％=11．05(萬元)當期應納增值稅額=11．05—30．66=一19．61(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

52.甲、乙同為丙公司的子公司，甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司（該公司股本總額為3．8億元，國家授權投資機構未持有該公司股份）2%、3%的股份。甲、乙在法定期間內向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進行交易。當分別持有丁上市公司股份10%、20%時。甲、乙決定繼續(xù)對丁上市公司進行收購，在向國務院證券監(jiān)督管理機構報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。

收購要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達到85%，持有其余15%股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。

收購行為完成后，甲、乙在15日內將收購情況報告國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所，并予以公告。

要求：

根據上述事實及證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

（1）甲、乙是否為一致行動人?簡要說明理由。

（2）收購要約期滿后，丁上市公司的股票是否還具備上市條件?簡要說明理由。

（3）甲、乙拒絕收購其余15%股份的做法是否合法?簡要說明理由。

53.2019年1月，甲股份有限公司首次公開發(fā)行股份并在證券交易所交易。公司董事趙某未持有公司股份。公司監(jiān)事孫某持有甲公司10萬股股份。公司總經理李某持有甲公司5萬股股份，公司章程對董事、監(jiān)事、高級管理人員轉讓其所持有的本公司股份未作特別規(guī)定。2019年5月，為了增加員工對公司的信心，趙某買入甲公司10萬股股份。2019年8月，孫某轉讓其持有的甲公司2萬股股份，2019年12月，公司總經理李某辭職，因擔心公司股份下跌，李某于2020年3月將其持有的甲公司5萬股股份全部轉讓。要求：根據上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)孫某轉讓其持有的甲公司2萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。(2)李某全部轉讓其持有的甲公司5萬股股份的行為是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

54.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2006年1月1日至2009年12月31日，租金為每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2007年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2007年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)丙一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費用4000元。2007年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2008年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金6000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付2000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據《合同法》的有關規(guī)定，回答下列問題：中華會計網校

（1）丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，可否以自己不退租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。（2）丙企業(yè)可否以不得轉租，為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理由。

（3）乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

55.【案例2】甲公司(增值稅一般納稅人)為國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年的生產經營情況如下：(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認證；(2)批發(fā)銷售產品25萬件，取得不含增值稅銷售收入6000萬元；(3)接受捐款收入20萬元；(4)產品銷售成本共計2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元，企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元；(5)6月份因管理不善毀損原材料一批(相關增值稅已經抵扣)，賬面成本30萬元，8月份取得責任人賠款5萬元；該筆業(yè)務企業(yè)未做賬務處理；(6)向投資者支付股息、紅利10萬元。假設：甲公司各項期間費用均符合扣除標準，不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據上述資料，計算回答下列問題。(1)計算甲公司2013年共計應繳納的增值稅；(2)計算甲公司2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額；(3)計算甲公司2013年應繳納的企業(yè)所得稅。

五、綜合題(3題)56.某公司為從事石油化工的生產企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關業(yè)務：(1)為生產購進A材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(2)為生產產品從農業(yè)生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元，向運輸企業(yè)支付運費，取得增值稅專用發(fā)票上注明運費30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發(fā)票當期通過認證。(3)為生產購進輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17％，按照含稅價格給予對方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率l7％，消費稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該企業(yè)財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額：①A材料進項稅額=510(萬元)②購進免稅農產品及運費的進項稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當期銷項稅額：①銷售B產品的銷項稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

57.

58.8．丙企業(yè)清算時，清算程序和手續(xù)應如何辦理？

參考答案

1.D(1)中外合作經營企業(yè)的組織形式取決于是否具有法人資格，具有法人資格的.其組織形式只能是有限責任公司，不具有法人資格的。其合作各方的關系是一種合伙關系，因此選項A錯誤；(2)具備法人資格的合作企業(yè)，設立董事會，不具備法人資格的合作企業(yè)，設立聯合管理委員會，因此選項B錯誤；(3)合作企業(yè)負責人(董事長)的產生辦法由合作企業(yè)章程規(guī)定.并非主管部門任命，因此選項c錯誤；(4)合作企業(yè)設總經理1人，負責合作企業(yè)日常經營管理工作。

2.C本題考核非居民企業(yè)的扣繳義務人。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所“沒有實際聯系”的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

3.B

4.B該企業(yè)當年企業(yè)所得稅前可直接扣除的稅金合計=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（萬元）。

5.A本題考核普通合伙人和有限合伙人的轉換。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當經全體合伙人一致同意。

6.B根據規(guī)定，基金份額上市交易，應當符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；(2)基金合同期限為5年以上；(3)基金募集金額不低于2億元人民幣；(4)基金份額持有人不少于1000人；(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額須達到核準規(guī)模的80%以上，開放式基金募集的基金份額總額應超過核準的最低募集份額總額。本題中，只有選項B，符合條件。

7.C

8.B本題考核附解除條件的法律行為。