大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展路徑獲獎(jiǎng)科研報(bào)告

大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展路徑獲獎(jiǎng)科研報(bào)告摘

要：近年來，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)我國科技水平的提升。隨著科技的發(fā)展，社會(huì)已經(jīng)開始進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代。在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)在各行各業(yè)的廣泛應(yīng)用，對(duì)于整個(gè)社會(huì)的發(fā)展都帶來了較大的影響。在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，這也為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作帶來了較大的挑戰(zhàn)。因此基于大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下迫切需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行創(chuàng)新，以此來探索出一條與時(shí)代發(fā)展相符合的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展之路。本文就大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展路徑展開探討。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);企業(yè)內(nèi)部審計(jì);審計(jì)模式;審計(jì)平臺(tái);數(shù)據(jù)分析

引言

在當(dāng)前社會(huì)快速發(fā)展和市場改革不斷推進(jìn)的環(huán)境下，企業(yè)審計(jì)范疇也隨之?dāng)U充，其工作業(yè)務(wù)范疇由之前財(cái)務(wù)事務(wù)逐漸擴(kuò)充到非財(cái)務(wù)事務(wù)審計(jì)，通過審計(jì)規(guī)模擴(kuò)充，不但可以防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，給企業(yè)管理層級(jí)制定決策提供參考依據(jù)。基于大數(shù)據(jù)背景下，和傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件相比較，其具有獲取、保存、管理、分析等功能，把大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到審計(jì)工作中，能夠讓企業(yè)審計(jì)工作效果和水平得到大幅度提高。

1大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化的發(fā)展?fàn)顩r

1.1對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化缺乏足夠的重視

由于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作在我國尚處于發(fā)展階段，因此并沒有形成一個(gè)較為全面的制度和體系，大部分企業(yè)對(duì)此理念也沒有較為全面的認(rèn)識(shí)。盡管企業(yè)的管理者在思想意識(shí)的基礎(chǔ)上已經(jīng)開始逐漸認(rèn)識(shí)到了信息化建設(shè)對(duì)于企業(yè)未來發(fā)展的促進(jìn)作用，但是由于在實(shí)踐過程中的各種問題，導(dǎo)致其出現(xiàn)一定的滯后現(xiàn)象。這主要都是由于企業(yè)的決策者和管理者對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不全面。部分企業(yè)仍認(rèn)為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作不能為企業(yè)帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益，因此就降低了建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制信息化的進(jìn)程。特別是出現(xiàn)問題后便不愿花費(fèi)更多的時(shí)間和資金來進(jìn)行調(diào)整和完善，只是停留在底層次的數(shù)據(jù)處理上。

1.2審計(jì)手段較落后，缺乏大數(shù)據(jù)審計(jì)思維

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，我國信息化技術(shù)水平不斷提高，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門都在不斷引進(jìn)新技術(shù)、新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息化管理。然而，當(dāng)前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作仍由審計(jì)人員手工操作，審計(jì)手段較為落后。企業(yè)未意識(shí)到大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)審計(jì)手段的優(yōu)化作用，未重視內(nèi)部審計(jì)信息化科技建設(shè)，降低了內(nèi)部審計(jì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的檢查范圍、程度和時(shí)效，制約了內(nèi)部審計(jì)作用發(fā)揮。

1.3監(jiān)控系統(tǒng)能力不高

隨著大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)都需要用到信息技術(shù)，導(dǎo)致各種數(shù)據(jù)、各種信息越來越多，需要企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)工作。而面對(duì)審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督，審計(jì)對(duì)象采用各種各樣的方法進(jìn)行應(yīng)對(duì)。目前部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有著問題和風(fēng)險(xiǎn)，而且隱蔽性較強(qiáng)，僅依靠目前使用的信息化技術(shù)，不能及時(shí)觀察到，從而對(duì)審計(jì)工作做出嚴(yán)格把控。所以針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部信息，監(jiān)控系統(tǒng)能力缺乏，不能很好監(jiān)控到審計(jì)問題和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做出提醒，讓工作人員迅速制定措施進(jìn)行解決。

2大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型提升的對(duì)策

2.1更新大數(shù)據(jù)時(shí)代下的內(nèi)部審計(jì)理念

基于大數(shù)據(jù)時(shí)代下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，迫切需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)理念進(jìn)行更新。由于大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)并不單純?yōu)閿?shù)據(jù)信息，各種形態(tài)的數(shù)據(jù)只要能夠?qū)?nèi)部審計(jì)工作有所幫助則都可以作為有用的數(shù)據(jù)資源。而且部分審計(jì)信息的獲取需要通過對(duì)審計(jì)工作中有用的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理?；诖髷?shù)據(jù)下內(nèi)部審計(jì)工作完全不同于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)，因此需要樹立大數(shù)據(jù)理念，內(nèi)部審計(jì)人員要加快轉(zhuǎn)變自身的內(nèi)部審計(jì)工作理念，并在實(shí)際工作中能夠充分的利用數(shù)據(jù)信息資源，及時(shí)對(duì)所有的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行掌握。

2.2創(chuàng)新審計(jì)工作方式

隨著審計(jì)范疇的不斷擴(kuò)充，業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出多元化特點(diǎn)，僅僅采取手工翻帳方式已經(jīng)不能實(shí)現(xiàn)全覆蓋。而新型審計(jì)模式，能夠精準(zhǔn)地掌握企業(yè)運(yùn)營情況，并對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)及時(shí)采集和整合，對(duì)企業(yè)運(yùn)營問題及時(shí)處理，提升數(shù)據(jù)的真實(shí)性和全面性。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)中數(shù)據(jù)采集功能，能夠讓審計(jì)工作人員在大量數(shù)據(jù)中獲取有效信息，從而提高審計(jì)工作效率和速度。所以，內(nèi)部審計(jì)工作人員需要具備互聯(lián)網(wǎng)思維意識(shí)，充分應(yīng)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等現(xiàn)代化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作方式的改革創(chuàng)新。為了創(chuàng)新審計(jì)工作方式，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手。首先，做好數(shù)據(jù)信息采集工作，保證數(shù)據(jù)采集的常態(tài)化和合理化，定期安排專業(yè)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，數(shù)據(jù)采集不但包含財(cái)務(wù)信息，同時(shí)也涉及業(yè)務(wù)信息，由審計(jì)人員和計(jì)算機(jī)操作人員一同進(jìn)行。其次，利用大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)查詢功能，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行總體規(guī)劃，及時(shí)找出潛在問題，組織審核團(tuán)隊(duì)，分工審核，最終將審核結(jié)果匯總處理，形成審計(jì)報(bào)告。在開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)該保證審計(jì)工作具有針對(duì)性，突出重點(diǎn)，利用數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從而保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和完整性。

2.3建立大數(shù)據(jù)下的審計(jì)綜合分析平臺(tái)

建立審計(jì)綜合分析平臺(tái)，有助于高效的整合審計(jì)數(shù)據(jù)信息。例如，企業(yè)可以將業(yè)務(wù)信息乃至做過的審計(jì)項(xiàng)目信息與資料輸入審計(jì)綜合分析平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享作用。系統(tǒng)可以借鑒以往的審計(jì)案例總結(jié)出來的經(jīng)驗(yàn)，制作成模板，以便審計(jì)人員在審計(jì)工作中充分利用、不斷改進(jìn)。審計(jì)綜合分析平臺(tái)還可以跨業(yè)務(wù)、跨機(jī)構(gòu)、跨風(fēng)險(xiǎn)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，當(dāng)一個(gè)行業(yè)成熟到了一定階段以后，就會(huì)出現(xiàn)客觀的行業(yè)分析與數(shù)據(jù)對(duì)比，同時(shí)也會(huì)出現(xiàn)企業(yè)上下游行業(yè)的相關(guān)信息，利用這些信息，能夠?yàn)閷徲?jì)工作的有序開展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.4優(yōu)化審計(jì)內(nèi)部管理，提高審計(jì)規(guī)范化精細(xì)化

一是完善審計(jì)項(xiàng)目過程管理。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目過程控制，制定具體可操作的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、范圍、審計(jì)程序、方法、抽樣原則、工作要求等內(nèi)容，合理分配審計(jì)資源、安排審計(jì)進(jìn)度，嚴(yán)格履行經(jīng)辦、審核、質(zhì)量控制等程序，確保審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)有恰當(dāng)?shù)目刂坪捅O(jiān)督管理。二是加強(qiáng)審計(jì)日常監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)在日常工作中加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各部門日常經(jīng)營管理活動(dòng)的連續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，進(jìn)行日常信息收集和歸類處理，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化，提升主動(dòng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，持續(xù)跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和問責(zé)進(jìn)展。三是注重審計(jì)人員綜合素質(zhì)提升。通過聘請(qǐng)業(yè)務(wù)水平及職業(yè)道德素養(yǎng)較高的人員組建高素質(zhì)、專業(yè)化的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，定期組織員工參與內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)及相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，提升審計(jì)人員職業(yè)操守和服務(wù)意識(shí)。此外，企業(yè)還可制定完善的審計(jì)考核機(jī)制與獎(jiǎng)懲制度，通過審計(jì)人員考核成績調(diào)整其薪酬水平及崗位等，全面激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情，發(fā)揮工作潛能。

2.4提升審計(jì)人員工作能力和水平

隨著信息化和大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，對(duì)企業(yè)審計(jì)工作要求逐漸提高，同樣，對(duì)審計(jì)人員的要求也相應(yīng)提高，必須具備一定的工作能力和水平，才能更好勝任企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化工作。新時(shí)代工作人員要掌握審計(jì)和財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論知識(shí)，具有專業(yè)素質(zhì)，更要快速適應(yīng)信息化時(shí)代新的工作形式，深入了解企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，并能熟練操作。還要學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)時(shí)代的信息技術(shù)，能在審計(jì)工作中熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。企業(yè)可以在招聘時(shí)選擇高技術(shù)專業(yè)人才，也可以定期組織知識(shí)技能培訓(xùn)，通過這些辦法，使企業(yè)內(nèi)部