預(yù)算精講企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理過程控制

貢華章2009.11.18企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理2013.06.041課程目錄一、全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識二、中石油全面預(yù)算管理實(shí)踐三、小結(jié)、思考與討論2一、全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識3全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算與預(yù)算管理預(yù)算管理的起源與發(fā)展預(yù)算管理的相關(guān)理論預(yù)算管理的地位和職能全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容4全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算在《辭?！分械亩x為：（1）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的政府、機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)公司在一定期間的收支預(yù)計(jì)，如國家預(yù)算、中央預(yù)算、地方預(yù)算、單位預(yù)算等；（2）各種支出或費(fèi)用的預(yù)計(jì)，如經(jīng)費(fèi)預(yù)算、企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、工程預(yù)算等對企業(yè)而言，預(yù)算是指將預(yù)定期間內(nèi)企業(yè)及各部門的具體計(jì)劃用貨幣或數(shù)量表示出來，以此作為企業(yè)預(yù)定期間內(nèi)的目標(biāo)，用以調(diào)整各業(yè)務(wù)部門活動(dòng)。企業(yè)預(yù)算管理本質(zhì)上就是從企業(yè)的整體出發(fā)，通過科學(xué)預(yù)測，以貨幣或數(shù)量的形式明確預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及實(shí)現(xiàn)手段，從而對企業(yè)及各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整與控制，滿足企業(yè)管理需求的重要工具。預(yù)算和預(yù)算管理5全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算與預(yù)算管理預(yù)算管理的起源與發(fā)展預(yù)算管理的相關(guān)理論預(yù)算管理的地位和職能全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容6全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算的起源起源于英國政府，目的是控制王室支出，后引申到控制政府支出。20世紀(jì)初，預(yù)算制度由英國傳到美國后，特別是1921年美國頒布的《預(yù)算與會計(jì)法案》，進(jìn)一步擴(kuò)大了預(yù)算控制的思想，預(yù)算管理被引入企業(yè)管理。1922年以后，大量的美國公司開始實(shí)行預(yù)算控制。預(yù)算管理已經(jīng)成為西方企業(yè)管理的基本工具。國際大型石油公司也普遍采用了預(yù)算管理。7全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算管理的發(fā)展20世紀(jì)40年代以后，企業(yè)預(yù)算管理受西方各種新的管理思想的啟發(fā)，內(nèi)容日益豐富，體系日漸完善。內(nèi)容由過去的以實(shí)物和資金為主擴(kuò)展到包括人力、信息在內(nèi)的整個(gè)組織資源；性質(zhì)由過去的完全被動(dòng)變?yōu)檩^為主動(dòng)；功能由過去的單一的規(guī)劃功能拓展到控制、協(xié)調(diào)、激勵(lì)、評價(jià)等功能。設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，以杜邦公司1924年成立預(yù)算執(zhí)行委員會為典型。廣泛吸收管理學(xué)理論，尤其是將組織行為學(xué)引入之后形成參與性的組織管理。編制方法的不斷創(chuàng)新，特別是彈性預(yù)算和零基預(yù)算的提出和推廣。8全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算管理的成熟20世紀(jì)80年代中后期以來，受IT技術(shù)迅猛發(fā)展的影響，預(yù)算管理特別是企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理進(jìn)入了成熟階段。企業(yè)經(jīng)營信息的獲取和分析更加準(zhǔn)確可靠，信息傳遞成本大大降低，傳統(tǒng)預(yù)算中的上下級企業(yè)間的“討價(jià)還價(jià)”問題得到大幅改善預(yù)算管理真正開始與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，形成了多維度的預(yù)算管理與考核指標(biāo)體系，如以美國卡普蘭為代表的“平衡積分卡”模式預(yù)算管理與業(yè)務(wù)流程、預(yù)算管理與日常計(jì)劃緊密結(jié)合，產(chǎn)生了作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算(ABB)此外，其他廣為流行的預(yù)算管理實(shí)踐還包括：持續(xù)改進(jìn)預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算和價(jià)值預(yù)算另一種更為激進(jìn)的觀點(diǎn)認(rèn)為傳統(tǒng)的預(yù)算管理已經(jīng)不具有相關(guān)性，這就是著名的“超越預(yù)算思想”9預(yù)算管理理論產(chǎn)生于實(shí)踐又指導(dǎo)著實(shí)踐，不同時(shí)代對“公司”這一經(jīng)濟(jì)動(dòng)物有著不同的定位和要求，從而產(chǎn)生不同的戰(zhàn)略與實(shí)施路徑，考核標(biāo)準(zhǔn)也就不同產(chǎn)生期1890—1920年代最早被美國工業(yè)企業(yè)用以解決分權(quán)和過剩問題1911年泰勒創(chuàng)建科學(xué)管理學(xué)說，提出了一些預(yù)算方法1921年美國政府頒布《預(yù)算與會計(jì)法案》，1922年麥金西出版《預(yù)算控制》1924年杜邦公司成立預(yù)算執(zhí)行委員會西方會計(jì)學(xué)的量化財(cái)務(wù)模式促進(jìn)了預(yù)算制度的發(fā)展和完善吸收了組織行為理論的預(yù)算管理，開始實(shí)行民主參與管理70年代以后零基預(yù)算開始在西方國家興起，并逐漸從美國傳到其他工業(yè)發(fā)達(dá)國家針對傳統(tǒng)預(yù)算對資源最佳使用分配的阻止作用和對長遠(yuǎn)利益的忽視弊端，新的預(yù)算模式推出作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算從作業(yè)和資源消耗出發(fā)，通過加強(qiáng)低職位員工的參與，提高財(cái)務(wù)模式與經(jīng)營模式的結(jié)合度超越預(yù)算和平衡記分卡模式引入了相對業(yè)績合同和大量非財(cái)務(wù)行指標(biāo)，更加注重長期發(fā)展目標(biāo)，適應(yīng)了企業(yè)新的發(fā)展環(huán)境需要

發(fā)展期1930-1970年代新階段2000-至今成熟期1980-1990年代科技進(jìn)步改善了企業(yè)管理的信息獲取和分析處理環(huán)境會計(jì)電算化的發(fā)展為預(yù)算管理提供了先進(jìn)的手段和更為及時(shí)、可靠的信息資料ERP的產(chǎn)生和應(yīng)用，將企業(yè)的生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、售后服務(wù)等各流程環(huán)節(jié)都納入預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算管理實(shí)踐路線圖10全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算與預(yù)算管理預(yù)算管理的起源與發(fā)展預(yù)算管理的相關(guān)理論預(yù)算管理的地位和職能全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容11全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識系統(tǒng)論、控制論和信息論（老三論）世界上任何事物都是由具有特定功能的若干要素以特定結(jié)構(gòu)或關(guān)系組織起來按照特定目標(biāo)運(yùn)行的系統(tǒng)預(yù)算管理是一個(gè)由若干階段組成、可運(yùn)行、可操作的管理控制系統(tǒng)委托代理理論現(xiàn)代企業(yè)中所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，委托代理關(guān)系所導(dǎo)致的信息傳遞不充分和信息不對稱，產(chǎn)生了逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題預(yù)算管理是計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評價(jià)等功能的綜合體，通過約定投入、約定效果及約定利益，使得行動(dòng)主體的行動(dòng)計(jì)劃量化，從而規(guī)范各個(gè)利益主體的行為，降低逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面作用

預(yù)算管理的相關(guān)理論12全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識激勵(lì)理論激勵(lì)理論的核心內(nèi)容是通過滿足組織內(nèi)成員的需求，并將這種需求與組織目標(biāo)相聯(lián)系，使組織成員處于驅(qū)動(dòng)，他們在這種狀態(tài)的驅(qū)使下所付出的努力不僅滿足個(gè)人需求，同時(shí)也通過達(dá)成一定的工作績效來實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。預(yù)算管理中的參與性預(yù)算與激勵(lì)理論息息相關(guān)。參與性預(yù)算通過組織員工參與預(yù)算的編制，自主安排預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的控制，使得員工主動(dòng)地接受工作，從而消除對工作的消極或抵觸情緒。預(yù)算管理還能夠通過對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，對員工的績效做出正確評價(jià)，通過將績效評價(jià)結(jié)果與獎(jiǎng)懲資源相掛鉤，激勵(lì)員工的積極性。其他理論預(yù)算的心理學(xué)研究主要關(guān)注個(gè)人的精神狀態(tài)如何受到激勵(lì)的影響，并影響他們的行為（溝通、努力、博弈）和業(yè)績預(yù)算的社會學(xué)視角表達(dá)了結(jié)合個(gè)人目標(biāo)、行為與組織目標(biāo)的壓力，以及在預(yù)算過程中個(gè)人在形成組織目標(biāo)方面的角色預(yù)算管理的相關(guān)理論13全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算與預(yù)算管理預(yù)算管理的起源與發(fā)展預(yù)算管理的相關(guān)理論預(yù)算管理的地位和職能全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容14全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算管理的地位預(yù)算管理是戰(zhàn)略管理工具。預(yù)算管理體現(xiàn)了企業(yè)對資源的配置方式，而資源配置則是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要工具預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)，沒有戰(zhàn)略意識的預(yù)算不可能增強(qiáng)企業(yè)的競爭優(yōu)勢，因此，預(yù)算管理具有整體性、長期性和相對穩(wěn)定性的特征。預(yù)算管理隨著企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)的變化而變化。不同類型的企業(yè)和統(tǒng)一企業(yè)不同時(shí)期的戰(zhàn)略重點(diǎn)不同，由此決定了企業(yè)發(fā)展思路和方針的差異，因而決定了預(yù)算管理目標(biāo)也隨著變化。預(yù)算管理將企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營理財(cái)活動(dòng)聯(lián)系起來，使企業(yè)的戰(zhàn)略意圖得以實(shí)現(xiàn)，長短期目標(biāo)得以銜接。預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的強(qiáng)有力保證，主要體現(xiàn)在其五大職能上，即規(guī)劃職能、協(xié)調(diào)職能、控制職能、業(yè)績考核職能、效率職能

15全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識戰(zhàn)略與全面預(yù)算關(guān)系流程圖16全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算管理職能落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)合理配置企業(yè)資源協(xié)調(diào)控制各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)考評各部門業(yè)績完善企業(yè)管理機(jī)制提高經(jīng)營運(yùn)作效率企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)理財(cái)環(huán)境分析企業(yè)資源條件長期目標(biāo)短期目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行與控制反饋財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策預(yù)算考核評價(jià)17全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識預(yù)算與預(yù)算管理預(yù)算管理的起源與發(fā)展預(yù)算管理的相關(guān)理論預(yù)算管理的地位和職能全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容18全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)知識全面預(yù)算管理的主要內(nèi)容全面預(yù)算管理是指把企業(yè)的全部業(yè)務(wù)、全部資金與投資、全部財(cái)務(wù)會計(jì)信息、全部人力資源都納入到預(yù)算體系中，形成一整套關(guān)于管理、控制、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核與激勵(lì)機(jī)制。主要特點(diǎn)是：全方位全過程全員參與以財(cái)務(wù)預(yù)算為核心全面預(yù)算管理銷售預(yù)算專門決策預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算（營業(yè)預(yù)算）銷售量預(yù)算投資總額預(yù)算年度預(yù)算直接人工成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算銷售價(jià)格預(yù)測銷售成本預(yù)算采購預(yù)算存貨預(yù)算生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算長期預(yù)算回收期限預(yù)算資金籌集預(yù)算進(jìn)度預(yù)算支出預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表業(yè)務(wù)流信息流人力資源流資金流主營業(yè)務(wù)非主營業(yè)務(wù)資本性投資財(cái)務(wù)收支會計(jì)系統(tǒng)管理系統(tǒng)人力資源黨團(tuán)工活動(dòng)19二、圓中石乒油全弦面預(yù)題算管葡理實(shí)晉踐20中石妻油全筍面預(yù)多算管異理實(shí)對踐中國日石油造預(yù)算忍管理稿的簡小要?dú)v櫻程預(yù)算豎管理姜的引婦入與芽發(fā)展全面兆預(yù)算呆管理捆的主算要內(nèi)求容21中國蒸石油訓(xùn)預(yù)算廣管理旁的簡朝要?dú)v著程90年代粉初中例國石摸油亟敲待解遭決的雅重點(diǎn)騎問題支出粘失控占，投岡資效期益低判下，繳成本鴨上升乖過快預(yù)算嘴管理秧改革賤階段晶和進(jìn)思度19鄉(xiāng)豐94年提辣出要趕建立晨預(yù)算拋管理絞制度19善95年開聲始在熔部分孕企業(yè)始試行虛，19屋96年在織全行像業(yè)推摧行預(yù)根算管議理(一切澡收支元進(jìn)預(yù)劫算籠銹子，攪一切吉投資無進(jìn)計(jì)貼劃盤投子)19州98年石穗油石依化行口業(yè)重取組和練集團(tuán)劇公司常成立呢后，績預(yù)算貍管理亞強(qiáng)化制了成險(xiǎn)本管辛理20惠00年中右國石需油重為組上鍬市后果正式此實(shí)行雁全面付預(yù)算胞管理全面葉預(yù)算月管理婚的主柴要特芹點(diǎn)是下：全方魚位、調(diào)全過藍(lán)程和剃全員住參與的全婆面預(yù)浸算管款理體幅制以“伴集團(tuán)跳公司-所屬呢企業(yè)駛”和潮“股妖份總追部—專業(yè)認(rèn)公司—地區(qū)疾公司輩”為由特征體的分層刮、分衰級的預(yù)吼算管累理體波系架純構(gòu)以目確標(biāo)利潤為預(yù)擊算中兄心指昨標(biāo)預(yù)算互管理艷的目昨標(biāo)、耀階段泳和任慮務(wù)22中石娃油全慶面預(yù)片算管修理實(shí)猴踐中國帆石油誰預(yù)算趁管理允的簡揪要?dú)v刷程預(yù)算統(tǒng)管理縫的引葬入與膠發(fā)展全面岔預(yù)算軋管理余的主莊要內(nèi)塞容23預(yù)算匪管理貴的引誰入與剛發(fā)展背景在計(jì)待劃經(jīng)凱濟(jì)時(shí)竭期，暑行政控命令省配置酒資源誘，企鉛業(yè)尤駕其是妥國有遲企業(yè)遮沒有翅自主民經(jīng)營絮權(quán)利聽，企紡業(yè)的朗生產(chǎn)頑、銷帽售等柿全部籮被納棚入財(cái)窄政預(yù)萬算，對由國響家統(tǒng)舊一調(diào)悄配，藥因此禍也就項(xiàng)談不澆上企陽業(yè)預(yù)校算管定理。企業(yè)判的經(jīng)魔營目淋標(biāo)，膽就是證要完頓成上年級下回達(dá)的余生產(chǎn)苗任務(wù)漸。所硬謂的黨預(yù)算獎(jiǎng)，也段只能私是在那政府舟預(yù)算丘體系雪下的妨財(cái)務(wù)詠計(jì)劃歇。在短蜻缺經(jīng)擴(kuò)濟(jì)條榨件下董發(fā)展撕石油貴工業(yè)托的19咸70年代箏，石急油企識業(yè)之關(guān)間的尤“率五對之口”各（即皂生產(chǎn)就任務(wù)紡、基芹建任射務(wù)、苗器材扣、設(shè)躺備和薪資金倍的“絡(luò)對口畝”）寺管理醒方式嘴和生定產(chǎn)建救設(shè)任鑒務(wù)的吃平衡墓與落定實(shí)，貓還是輛起到杏了計(jì)棒劃經(jīng)喇濟(jì)時(shí)寬代預(yù)鐵算管臺理雛廣形作賭用。19示88年石足油工汽業(yè)部嶼撤銷洗，石配油天漿然氣瘡總公豈司成冷立，裝財(cái)務(wù)刑計(jì)劃住尤其繳是資單金收錦支平筒衡計(jì)竭劃的辛全面次實(shí)施悼，為伯合理底組織槳石油納工業(yè)無生產(chǎn)劫、合顛理安命排國心家資填金、拾解決租資金駝渠道眾、實(shí)界行財(cái)費(fèi)務(wù)監(jiān)巧督、憑降低諒成本扒費(fèi)用扮起到淡了重榴要作菊用預(yù)算適管理納的引腔入24預(yù)算糟管理榮的引夠入與蕉發(fā)展預(yù)算昆管理馳的引鐘入背景“八學(xué)五”驗(yàn)期間俯，國鑒家確豆定的硬石油衛(wèi)工業(yè)貪（總舊公司略）的爸承包騙責(zé)任縫制主桐要內(nèi)仗容是跌“四崗包”、“兩渠定”盲：包石油奏地質(zhì)專儲量組；包天然蠻氣地悟質(zhì)儲恩量；包原油因產(chǎn)量去；包天然爽氣產(chǎn)猶量定石油搞工業(yè)考建設(shè)霞總工旨作量貓（投僅資）；定原油恒生產(chǎn)牌虧損合總額但是關(guān)石油音企業(yè)腰自身牢資金鑰嚴(yán)重釘不足彎，完服成承飛包任丹務(wù)依團(tuán)然艱削巨：東部漠油田甚產(chǎn)量狗衰減炮，西都部勘芽探急恰需投專資國家穩(wěn)投資漏大幅日減少賞，增適儲上兇產(chǎn)全尿靠自波籌債務(wù)用負(fù)擔(dān)驚急劇芳上升糟，融懂資渠逝道異厲常狹姓窄價(jià)格龜?shù)箳斐嗲闆r偶嚴(yán)重運(yùn)，控設(shè)虧任疾務(wù)十巧分艱怕巨19該94年開貸始，踏總公戚司開呼始推腎行財(cái)拋務(wù)管吳理制億度改坑革，他首要摧內(nèi)容宣是資銳金集駛中管書理和預(yù)算面管理25預(yù)算驗(yàn)管理之的引全入與獻(xiàn)發(fā)展預(yù)算搬管理監(jiān)的引充入預(yù)算壩管理線以經(jīng)熄營政崗策為滾綱領(lǐng)兆，從資金優(yōu)預(yù)算開始吸推廣為完月成國濃家“廟八五載”計(jì)乘劃，姨總公谷司對估石油瞎企業(yè)緊實(shí)行踢的經(jīng)疊營政奇策是朽“兩扔定兩腸自一私掛鉤”：定油氣互配置辨量；定上交寧利潤嬸與儲伙量使終用費(fèi)石油潤生產(chǎn)原經(jīng)營呀自負(fù)勇盈虧側(cè)、建舒設(shè)資有金自壇求平客衡工資程總額初與企請業(yè)增令加值態(tài)和實(shí)頌現(xiàn)利垃潤掛鉤經(jīng)營黎政策雁是預(yù)礙算制鉗度的道總綱臂領(lǐng)，拍資金蔽預(yù)算嗓總的歷原則屑是“隨量入爹為出存，收云支平芹衡”中原雞油田螺開始驕實(shí)行聲資金歉集中墓和預(yù)落算管壓理試箏點(diǎn)總公念司在擋總結(jié)罷試點(diǎn)嶺經(jīng)驗(yàn)埋基礎(chǔ)縱上，19越95年開剛始在扣全系鄙統(tǒng)推氏行26預(yù)算橋管理辣的引灰入與蒼發(fā)展背景經(jīng)營撇狀況返面臨障嚴(yán)峻矛挑戰(zhàn)資金頌緊張告，外褲部籌慎資空爐前困膠難；中原挪油田齒后備估石油包儲量暮嚴(yán)重侮不足濁，從伙而銷梨售收徹入大制幅下手滑；經(jīng)過艙十多決年的粱開采樣，油賠田進(jìn)鉤入高百含水測采油課期，行油田夠維護(hù)繩成本悶急劇織上升號；中原鄉(xiāng)豐油田追主要駁靠貸倚款建言成，帖匯率墳變化獅使外拆債總窄額翻溪了兩殖番，19野95年將蓄進(jìn)入弊長達(dá)貓十年煎的償認(rèn)債高噴峰期富，每乎年償尸債額蝴在15億元靠以上取，相醫(yī)當(dāng)于紛原油戀銷售血收入拴的20狐-3爆0%按照莫設(shè)計(jì)曲石油魔年產(chǎn)州量的燙要求吹，“時(shí)會戰(zhàn)胃”之規(guī)后，快大批芳職工剩滯留擾油田愧，由斥于實(shí)旋際石促油年駁產(chǎn)量帶僅為絕設(shè)計(jì)既的一圾半，鄙使得4萬多狂職工腫面臨疤著下尚崗待幣業(yè)。中原囑油田氏預(yù)算合管理種試點(diǎn)27預(yù)算暈管理浮的引瓶入與祖發(fā)展背景與其愁他國草有企羽業(yè)同掃樣，90年代噸初期露中原蒸油田慨面臨號著很掉多管抗理問改題在單閑位或經(jīng)個(gè)人擇利益反的驅(qū)灶動(dòng)下前，很挎多二貿(mào)級單今位利稈用各瘡種機(jī)灘會特跡別是扔結(jié)算皮環(huán)節(jié)舞，拖恥欠油霧田管蹄理局傷和其限他二捏級單稻位的圍資金頸，搶兩占財(cái)埋務(wù)資罪源，公并利跟用本牲單位脊的資惹金從些事有駝?chuàng)p整觀體利煙益甚脾至非呼法的妻活動(dòng)袍；有些頑配套宮改革紙沒有狗跟上必，特寶別是牙銀行清結(jié)算讓賬戶煤仍然銹分散薄在各甩二級秤單位臟，其壇數(shù)量拴多達(dá)12壓61個(gè)，敬這不誘僅增槐加資繞金占擴(kuò)用，距而且隔成為肺二級較單位粗違法攀、違聞紀(jì)或單違規(guī)刷操作記的工昂具。中原桑油田渴預(yù)算篇管理天試點(diǎn)28預(yù)算沾管理庭的引叔入與誦發(fā)展中原熱油田責(zé)資金貞預(yù)算賢管理雙試點(diǎn)資金劇預(yù)算項(xiàng)的目暖標(biāo)投資罵不增慘，成嚇本不港升資金賽預(yù)算攀體制形成象總公情司總坦部和悼油田烏企業(yè)豈兩級硬預(yù)算悟管理兄體制預(yù)算卻編制怎原則自收雖自支并，總攤量平屯衡自負(fù)譯盈虧自借窩自還各項(xiàng)追收支槐由財(cái)由務(wù)部掌門集娛中管互理29預(yù)算社管理鴿的引算入與益發(fā)展中原根油田供資金券預(yù)算保管理粉的主客要特礙點(diǎn)管理本手段睡為管序理目予的服勸務(wù)。同在企聞業(yè)資叢金短畫缺時(shí)秘期，編預(yù)算謝管理滾以資閥金預(yù)震算為煩中心問，通予過控?fù)渲浦?，白降低針成本蛛無序文上升默，保雙障收煌支平肚衡，胳挖掘軍內(nèi)部拔潛力露，取殿得了庫歷史范的階艙段性制作用咬。由于階此時(shí)敞的預(yù)妥算管凍理以將產(chǎn)量娃和資軌金平凈衡為鑄主，宅帶有券計(jì)劃猜經(jīng)濟(jì)初的痕辛跡。繡預(yù)算燭控制辛指標(biāo)休較少演，指黑標(biāo)的兼系統(tǒng)樓性、換完整針性仍穴不完山善。預(yù)算駝管理雪由資稿金預(yù)秋算推歲廣到銹成本糠預(yù)算充，投俯資預(yù)磨算，饅初步咱解決向了財(cái)寬務(wù)與轟計(jì)劃寶“兩匠張皮妥”現(xiàn)歉象，秒提高塞了石幕油企蹤蝶業(yè)的遵成本忌、利農(nóng)潤和燈效益訊意識搭，為愧企業(yè)浪改革劉從“合生產(chǎn)可經(jīng)營崇責(zé)任鴨制”鉤向“撞資產(chǎn)渡經(jīng)營呼責(zé)任姜制”騎的轉(zhuǎn)報(bào)變奠隱定了嫩基礎(chǔ)摧。30預(yù)算規(guī)管理浪的引勿入與漲發(fā)展總公鋒司對傻中原終油田駕預(yù)算險(xiǎn)管理窗經(jīng)驗(yàn)垃總結(jié)掌，出訪臺了《石油椅企業(yè)襯預(yù)算元管理爬暫行珍辦法》，并覽在系晚統(tǒng)內(nèi)爺推行懲。19柳96年，闊總公星司在征中原惕油田柳召開剃現(xiàn)場夜工作蜜會議公，在球此次陡會議舊上總串公司羽領(lǐng)導(dǎo)攜提出貨“一切柿收支帆進(jìn)預(yù)分算籠獅子，灑一切憂投資凳進(jìn)計(jì)寇劃盤遮子”的鐘要求售，從沙而使備總公景司預(yù)井算管調(diào)理覆殃蓋面技與內(nèi)鋤容得菊到了紛進(jìn)一珠步擴(kuò)逐展與早深化耍，為劃全面圍預(yù)算課管理榜的引赴入和敘實(shí)施右奠定絹了基靜礎(chǔ)。預(yù)算蓄管理確的推群進(jìn)31預(yù)算畏管理綁的引美入與低發(fā)展全面瞧預(yù)算眼管理悼的提抽出“九口五”際期間徹，石羞油工犧業(yè)的詞加速擁發(fā)展?jié)嵑唾Y各金供證求矛標(biāo)盾要抄求總晉公司魯強(qiáng)化筐資金鐮預(yù)算證管理飼，不哄僅要首將主石業(yè)資雅金全另部納編入預(yù)邊算，屠而且忌多種落經(jīng)營叼和對串外投嫩資的攪資金提也都隸要納泳入預(yù)懶算管繡理，銀“所迫有收泡支要參進(jìn)預(yù)硬算籠獨(dú)子，產(chǎn)所有投投資豪要進(jìn)芒計(jì)劃階盤子”。經(jīng)營愈政策傻：19打96年開檢始推卡行資乎產(chǎn)經(jīng)菌營責(zé)讀任制抱。預(yù)算齡內(nèi)容嗎：總際公司潛與石兄油企驕業(yè)簽李署“瓣資產(chǎn)辦經(jīng)營堪責(zé)任筍書”洽，考遭核指否標(biāo)包辰括四著部分悅：國盈有資盞產(chǎn)保派值增介值率蹤蝶；內(nèi)島部上允交率臥；油耍氣商墨品配造置率捕；儲蠶采平論衡率機(jī)等，拒指標(biāo)頂一定臘四年籮不變雄。預(yù)算聯(lián)編制夜要求拼：根旨據(jù)“液責(zé)任渠書”璃確定火的資退產(chǎn)保用值增稼值率仿和凈俗資產(chǎn)私利潤買率，功確定石企業(yè)拘的目源標(biāo)利敵潤，疊再根腿據(jù)目豆標(biāo)利堤潤確網(wǎng)定目六標(biāo)成壩本，浙編制縣收支剪預(yù)算腐。32預(yù)算穿管理飾的引禍入與獅發(fā)展全面錫預(yù)算勢管理吳的提墊出19雨98年，存集團(tuán)秒公司柴成立得。面喬對復(fù)姜雜而富惡劣全的國炭際國研內(nèi)形概勢，船集團(tuán)碎公司扶提出蠢當(dāng)年略為“烏成本購管理倆年”，預(yù)礦算成辦為企零業(yè)管吊理活孔動(dòng)的智核心止，預(yù)由算管隙理機(jī)悔制逐偉步完太善。19啟99年，室集團(tuán)桿公司纖重組姓改制饞，企僵業(yè)發(fā)胞展戰(zhàn)步略逐輩漸清設(shè)晰，洞預(yù)算護(hù)管理映由資文金預(yù)斜算、廟成本掛預(yù)算蛙向全搜面預(yù)捧算過攜渡，江并逐色漸與學(xué)企業(yè)嘩發(fā)展鍵戰(zhàn)略噸相結(jié)攏合。全面秋預(yù)算槽管理漸成為層中國心石油浙重組縣改制綁并上帖市以毯后的師最重壓要的要財(cái)務(wù)急管理姜手段叨之一哀，提淡高了燒財(cái)務(wù)抄集中孤管理各的效掩果。中國拍石油腸的全針面預(yù)濾算管指理滿檢足了顫集團(tuán)傭公司冤的法在人治茂理結(jié)燃構(gòu)和煙經(jīng)營穴管理姿體制少的要嘆求，束形成秩了自椒己的考特色調(diào)。33中石彩油全姐面預(yù)衛(wèi)算管眾理實(shí)儲踐中國體石油膠預(yù)算疑管理右的簡胖要?dú)v蠅程預(yù)算滲管理覆的引偶入與般發(fā)展全面胞預(yù)算曠管理級的主賭要內(nèi)睛容34中國筒石油燃全面墾預(yù)算蹲管理基主要倘內(nèi)容明確鋪預(yù)算庭目標(biāo)定和預(yù)星算導(dǎo)駕向制定乓內(nèi)部埋經(jīng)營混政策建立個(gè)差別砌化預(yù)百算考疤核機(jī)傭制設(shè)定竊預(yù)算夠指標(biāo)予體系序（KP抬I）規(guī)范益預(yù)算堵編制菌、執(zhí)院行和舟過程班控制完善柔預(yù)算料考核現(xiàn)與獎(jiǎng)拋懲兌狼現(xiàn)中國厚石油屯全面圍預(yù)算攔實(shí)踐些，是減對原抹有財(cái)蛛務(wù)管狗理體尸制的拋重大宇改革扮，可特以概獲括為仙以下中六方質(zhì)面內(nèi)枝容：351.編明娛確預(yù)圍算目屠標(biāo)和舒預(yù)算哈導(dǎo)向中國隙石油孝全面狂預(yù)算鋤管理哈的目繪標(biāo)，細(xì)是實(shí)墊現(xiàn)“滅全方祖位、曲全過棄程和裝全員罷參與”的預(yù)刺算管需理體屢系，率提高殊公司暴投資棄管理磚效率納，實(shí)優(yōu)現(xiàn)集懸團(tuán)戰(zhàn)是略目美標(biāo)集團(tuán)縫公司如根據(jù)片下屬報(bào)企業(yè)墓不同惱的職萄能定棄位、辛法人蜓結(jié)構(gòu)爛，采葬取不窩同特盆點(diǎn)的辮預(yù)算大導(dǎo)向薄，確訂定了聞不同訴的預(yù)甚算目跑標(biāo)全面榨預(yù)算旱管理永的目凍標(biāo)和渠導(dǎo)向名稱集團(tuán)總部股份公司未上市企業(yè)全資/其他參控股公司公司總部地區(qū)公司法人地位獨(dú)立法人獨(dú)立法人無法人資格獨(dú)立法人預(yù)算導(dǎo)向戰(zhàn)略導(dǎo)向利潤導(dǎo)向成本導(dǎo)向利潤導(dǎo)向預(yù)算目標(biāo)總利潤、現(xiàn)金流、資產(chǎn)產(chǎn)量、利潤成本、產(chǎn)量、利潤投資回報(bào)率、利潤361.蛛明命確預(yù)闊算目殖標(biāo)和炕預(yù)算婦導(dǎo)向設(shè)立申專職恭的集美團(tuán)公蘋司預(yù)籠算管臺理辦揉公室耐，制彼定預(yù)蟲算管桂理相炕關(guān)制剛度和畏政策凱并報(bào)捉集團(tuán)刑公司誘預(yù)算漲委員蘇會批跑準(zhǔn)實(shí)名施集團(tuán)投公司抹預(yù)算殿委員排會由挪集團(tuán)肝公司多一把棉手負(fù)扯責(zé)，輛其他鬼主要貸領(lǐng)導(dǎo)虜為委弓員會驅(qū)成員全面講預(yù)算急管理靈的組熊織機(jī)隆構(gòu)保螺障集團(tuán)公司預(yù)算委員會企業(yè)預(yù)算委員會（企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)）企業(yè)各級執(zhí)行部門及所屬單位企業(yè)預(yù)算管理辦公室集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室財(cái)務(wù)部門計(jì)劃勞資部門生產(chǎn)管理部門市場銷售部門財(cái)務(wù)部門計(jì)劃勞資部門生產(chǎn)管理部門市場銷售部門371.畢明伴確預(yù)栽算目謙標(biāo)和落預(yù)算演導(dǎo)向從價(jià)須值管球理出嫁發(fā)，元明確晝利潤原預(yù)算升為預(yù)驗(yàn)算管秘理控匯制的芒核心明確親以利燃潤預(yù)沫算為漿核心桐的管害理控舒制體杜系38中國緒石油縱全面所預(yù)算繁管理圓主要裝內(nèi)容明確個(gè)預(yù)算挖目標(biāo)鄭和預(yù)脈算導(dǎo)愈向制定億內(nèi)部衰經(jīng)營攏政策建立慣差別槐化預(yù)凝算考雖核機(jī)犁制設(shè)定最預(yù)算幣指標(biāo)萄體系宿（KP夠I）規(guī)范椒預(yù)算施編制喂、執(zhí)撐行和犯過程險(xiǎn)控制完善挖預(yù)算珠考核膊與獎(jiǎng)叮懲兌豆現(xiàn)中國扁石油善全面按預(yù)算款實(shí)踐涌，是公對原兆有財(cái)腦務(wù)管并理體否制的奏重大豪改革母，可扒以概秤括為述以下影六方鑒面內(nèi)碑容：392.堵制架定內(nèi)喘部經(jīng)君營政瞧策集團(tuán)伍公司眠根據(jù)湖企業(yè)晴資產(chǎn)饞質(zhì)量取狀況槐的差諒異實(shí)猜行不丹同的尼預(yù)算妨政策對股熊份公改司以其國際粥油公績司為贈標(biāo)桿潮，確擴(kuò)定利唉潤目島標(biāo)和田股利叛分配秧目標(biāo)對未桐上市羊企業(yè)努按照值發(fā)展檢環(huán)境控和實(shí)賄際情老況，聞采用孔階段睬性預(yù)洽算政閃策差別漢化預(yù)劣算管下理政言策未上市企業(yè)上市公司集團(tuán)公司股利分配投資補(bǔ)貼對股份公司“只收、不投、不補(bǔ)”對未上市企業(yè)“只投、只補(bǔ)、不收”—企業(yè)發(fā)展技術(shù)改造特困企業(yè)扭虧解困學(xué)校、醫(yī)院、離退休支出差額補(bǔ)貼集團(tuán)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)有償解除勞動(dòng)合同資金集團(tuán)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)一次性住房補(bǔ)貼資金集團(tuán)統(tǒng)一支付已離退休老職工的生活補(bǔ)貼402.醬制待定內(nèi)返部經(jīng)遵營政全策未上診市企胞業(yè)內(nèi)詳部經(jīng)衡營政楊策1主要政策主要內(nèi)容固定資產(chǎn)投資回報(bào)政策集團(tuán)公司投資部分按照8%的投資回報(bào)率計(jì)算增效，集團(tuán)公司撥付資金前，要求企業(yè)出具投資回報(bào)承諾書；基本建設(shè)項(xiàng)目投資自資金撥付次月起計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)期，建設(shè)期結(jié)束后的次月開始計(jì)算績效；裝備購置投資在6月30日前撥付資金的，從7月1日起計(jì)算增效；7月1日以后撥付資金的，從下年的7月1日起計(jì)算增效；科技投入回報(bào)政策科技投入中的應(yīng)用基礎(chǔ)型投入不計(jì)算回報(bào)，技術(shù)開發(fā)型投入計(jì)算回報(bào)。用于技術(shù)開發(fā)型項(xiàng)目的資金原則上不低于年度預(yù)算總額的60%；計(jì)算增效的科技投入回報(bào)率總體不低于7%。具體科技項(xiàng)目的回報(bào)率和回報(bào)總額由科技發(fā)展部總體平衡控制，落實(shí)到具體的研究項(xiàng)目和單位；對集團(tuán)公司投入的技術(shù)開發(fā)型科技經(jīng)費(fèi)，按照集團(tuán)科技發(fā)展部確定的回報(bào)率計(jì)算增效額，自撥款次月起計(jì)算項(xiàng)目研究周期，周期結(jié)束后的次月開始計(jì)算增效；事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)政策實(shí)行“定額補(bǔ)貼，服務(wù)收費(fèi)，自收自支”的辦法；在上年核定的定額補(bǔ)貼基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司統(tǒng)一政策調(diào)整增加的工資性支出，相應(yīng)調(diào)增當(dāng)年定額補(bǔ)貼基數(shù)；國家財(cái)政資金不擠不占，全額撥付；離退休人員生活補(bǔ)貼政策未上市企業(yè)保費(fèi)由集團(tuán)公司總部負(fù)擔(dān)，股份公司保費(fèi)由股份公司總部負(fù)擔(dān)；鑒于部分企業(yè)已經(jīng)為職工建立了年金，按照“不可兼得年金和生活補(bǔ)貼”的原則，需要妥善處理好此項(xiàng)政策與已經(jīng)建立年金的協(xié)調(diào)問題；412.鬼制應(yīng)定內(nèi)往部經(jīng)餃營政緒策未上徹市企賀業(yè)內(nèi)世部經(jīng)恩營政拒策2主要政策主要內(nèi)容“兩項(xiàng)”費(fèi)用補(bǔ)貼政策關(guān)于離退休補(bǔ)貼：擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍，將非重組企業(yè)納入到離退休補(bǔ)貼范圍；1998年12月31日以前離退休人員相關(guān)費(fèi)用繼續(xù)由集團(tuán)公司總部負(fù)擔(dān)；針對個(gè)別重組企業(yè)離退休費(fèi)用補(bǔ)貼偏低的問題，建議對離退休補(bǔ)貼額度進(jìn)行微調(diào)，按照同一地區(qū)平均標(biāo)準(zhǔn)予以調(diào)整。非重組企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)比照同一地區(qū)重組企業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定；關(guān)于醫(yī)院補(bǔ)貼：維持“十五”期間的補(bǔ)貼額不變；減員資金回報(bào)政策減員資金投入，投資回收期4-4.5年；返哺政策統(tǒng)一按照同一地區(qū)股份分（子）公司實(shí)現(xiàn)利潤總額的3%計(jì)算返哺資金額度；視總部資金情況，增加10-15億元資金作為調(diào)劑，加大對未上市企業(yè)扶持力度；反哺資金動(dòng)用部分按4%回報(bào)率計(jì)算增效，未動(dòng)用部分按照同期銀行定期存款利率計(jì)算增效增效的計(jì)算時(shí)間從下一年度1月1日開始；基地服務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)用分擔(dān)政策物業(yè)及公用事業(yè)服務(wù)費(fèi)用，收支差額部分由駐礦（廠）區(qū)單位按人數(shù)分擔(dān)；社會公益性服務(wù)費(fèi)用，由駐礦（廠）區(qū)上市與未上市企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，協(xié)商確定分擔(dān)比例，原則上按6：4比例分擔(dān)，試點(diǎn)單位不超過7：3離退休人員費(fèi)用和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)費(fèi)用，1988年以前的，由集團(tuán)公司給與補(bǔ)貼；1998年以后的按人數(shù)分擔(dān)；礦區(qū)自建資金按照上市與未上市企業(yè)5：5比例分擔(dān)，未上市企業(yè)承擔(dān)的投資由集團(tuán)公司撥付60%，企業(yè)自籌40%；

422.收制計(jì)定內(nèi)西部經(jīng)茄營政柜策未上幕市企璃業(yè)內(nèi)遍部經(jīng)剪營政乏策3主要政策主要內(nèi)容利潤分配政策公司制企業(yè)每年實(shí)現(xiàn)的可供分配利潤必須進(jìn)行分紅，分紅比例原則上不得低于可供分配利潤的40%；勘探開發(fā)公司實(shí)現(xiàn)的可供分配利潤全額上交集團(tuán)公司，其海外項(xiàng)目發(fā)展所需資金由集團(tuán)公司按預(yù)算統(tǒng)一安排；國際工程公司實(shí)現(xiàn)的可供分配利潤全額上交，等額注入；中油香港公司實(shí)現(xiàn)的可供分配利潤必須上交，上交比例不得低于可供分配利潤的40%；其他企業(yè)的利潤由企業(yè)全部留用；鼓勵(lì)專業(yè)化重組投資政策在保證集團(tuán)公司控股地位的前提下，減少集團(tuán)公司持股比例，并將減少部分按照原始投資比例分割到各參與重組企業(yè)，至少保持企業(yè)重組當(dāng)初股權(quán)比例；集團(tuán)公司新增投資，也按照股權(quán)比例分別投入到各參與重組企業(yè)；困難職工專項(xiàng)幫扶資金政策困難職工專項(xiàng)幫扶資金主要用于患大病職工的醫(yī)療補(bǔ)助和困難職工子女教育補(bǔ)助；困難職工專項(xiàng)幫扶資金由集團(tuán)公司和股份公司總部、企業(yè)、職工三方共同籌集。集團(tuán)公司總部每年預(yù)算安排1億元，股份公司總部每年預(yù)算安排0.5億元；由思想政治工作部牽頭，研究制定管理辦法，并與企業(yè)工會負(fù)責(zé)資金發(fā)放和日常管理工作；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集和監(jiān)管；43中國晶石油茶全面耀預(yù)算養(yǎng)管理趟主要?dú)w內(nèi)容明確很預(yù)算矩目標(biāo)途和預(yù)燃算導(dǎo)捧向制定瀉內(nèi)部污經(jīng)營糞政策建立災(zāi)差別稿化預(yù)委算考突核機(jī)谷制設(shè)定具預(yù)算芽指標(biāo)弱體系植（KP通I）規(guī)范何預(yù)算謙編制黎、執(zhí)頂行和劑過程辟控制完善溝預(yù)算濾考核迅與獎(jiǎng)為懲兌恭現(xiàn)中國失石油卷全面漸預(yù)算蟲實(shí)踐慚，是抹對原某有財(cái)睡務(wù)管學(xué)理體偏制的幅重大撇改革凍，可聽以概蘇括為劈燕以下凳六方搭面內(nèi)妥容：443.健建殼立差狠別化績預(yù)算巷考核聾機(jī)制建立潔并執(zhí)接行差思別化夸預(yù)算小考核笨機(jī)制集團(tuán)懷公司刪針對糾不同牽類型蠅的所哪屬公予司，障確定純不同敏的預(yù)均算考受核利秋潤指他標(biāo)集團(tuán)公司其他參控股公司海外工程技術(shù)服務(wù)公司海外油公司國內(nèi)工程技術(shù)服務(wù)公司股份公司五種類型453.陡建班立差妻別化痕預(yù)算備考核呆機(jī)制股份店公司拘的預(yù)腦算利劃潤指持標(biāo)確緩定以投宿資者粉期望脫回報(bào)甘率作獲為預(yù)宮算利籠潤指廁標(biāo)確筐定的評基石在滿燃足公仍司戰(zhàn)瞇略前挖提下婚參考唐業(yè)務(wù)能計(jì)劃滾、行丙業(yè)平攤均資納本報(bào)法酬率抬和油嚇價(jià)波去動(dòng)影適響確保程實(shí)現(xiàn)姜穩(wěn)定樂的年叼度分盲紅公司發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃股東期望資本報(bào)酬率石油業(yè)的平均資本報(bào)酬率石油價(jià)格波動(dòng)及其影響股份公司預(yù)算利潤目標(biāo)股份公司建立們并執(zhí)襯行差冶別化飽預(yù)算奏考核駕機(jī)制46股份立公司討也設(shè)遍立了再專項(xiàng)工激勵(lì)盤機(jī)制建立怕專項(xiàng)銜激勵(lì)山機(jī)制播是為娃了鼓化勵(lì)各頸單位術(shù)增收監(jiān)節(jié)支虹，提系高公千司整拋體效擇益股份閉公司革專項(xiàng)排激勵(lì)甲機(jī)制47股份度公司殿也設(shè)邪立了嶼專項(xiàng)緣瑞激勵(lì)幣機(jī)制建立殊專項(xiàng)鋪激勵(lì)睬機(jī)制夸是為并了鼓混勵(lì)各樓單位勉增收波節(jié)支壩，提躍高公閣司整擺體效疑益股份之公司調(diào)專項(xiàng)訴激勵(lì)田機(jī)制483.倍建肅立差裹別化千預(yù)算月考核填機(jī)制國內(nèi)宜工程腰技術(shù)慶服務(wù)怨公司擦的預(yù)劫算利院潤指淋標(biāo)確兔定以上泥年預(yù)粱算利旗潤為濾基礎(chǔ)以凈菌資產(chǎn)孤收益瓜率為伯基礎(chǔ)要，參帥照國飄內(nèi)外累相關(guān)蘿行業(yè)纏平均頸值考慮倆預(yù)算哈年度抱內(nèi)增周收減鼠支增主效因栽素（鞋投資猾增效繳、減許員增偽效、承其他魔增效嫁）以環(huán)菜比法痛確定根據(jù)滅實(shí)際崖資金防到位細(xì)情況即調(diào)整劫增效然指標(biāo)上年預(yù)算利潤加：投資增效減員增效其它增效因素（包括科技貢獻(xiàn)率等）未上市油氣田服務(wù)企業(yè)預(yù)算利潤目標(biāo)建立帝并執(zhí)烏行差銀別化弟預(yù)算致考核夕機(jī)制493.甘建晃立差割別化固預(yù)算椅考核摟機(jī)制國外翁工程濫技術(shù)挨服務(wù)口公司可的預(yù)憶算利蘆潤指鴿標(biāo)確血定以上貫?zāi)觐A(yù)凡算利國潤為難基礎(chǔ)參照私國際部工程池技術(shù)始服務(wù)乎公司五的平首均凈比資產(chǎn)壺收益著率以環(huán)料比法爛確定國際工程技術(shù)服務(wù)公司平均凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)中油國際工程公司預(yù)算利潤目標(biāo)參照建立想并執(zhí)嶄行差養(yǎng)別化豪預(yù)算帳考核笑機(jī)制503.薄建檢立差影別化釣預(yù)算榮考核夠機(jī)制海外忍油公渾司的嗎預(yù)算弄利潤版指標(biāo)事確定以上奮年凈窄資產(chǎn)潛收益昆率為冊基礎(chǔ)參照賀股份敞公司仔勘探皺生產(chǎn)撥板塊染的凈篩資產(chǎn)扣收益壯率考慮衫石油膨價(jià)格輕的波總動(dòng)對副利潤漂的影慚響股份公司勘探與生產(chǎn)板塊凈資產(chǎn)收益率上年凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)石油價(jià)格波動(dòng)對利潤的影響中國石油勘探開發(fā)公司預(yù)算利潤目標(biāo)參照建立汪并執(zhí)脂行差納別化賭預(yù)算膊考核癢機(jī)制513.店建氣立差咳別化兩預(yù)算盛考核克機(jī)制其他袋參控駁股公北司的之預(yù)算匙利潤跑指標(biāo)私確定充分虹考慮艘行業(yè)盞特點(diǎn)恭與企握業(yè)發(fā)老展?fàn)铕嚊r參考索國內(nèi)甩不同葡行業(yè)淺的凈梳資產(chǎn)腸收益未率確定腫公司揉凈資裝產(chǎn)收惰益率渣指標(biāo)冤和預(yù)哥算利惠潤指根標(biāo)國內(nèi)財(cái)務(wù)公司前十位平均凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)中油財(cái)務(wù)公司預(yù)算利潤目標(biāo)參照國內(nèi)商業(yè)貿(mào)易凈資產(chǎn)收益率綜合凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)華油集團(tuán)公司預(yù)算利潤目標(biāo)參照國內(nèi)建材業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率國內(nèi)其它行業(yè)平均凈資產(chǎn)收益率國內(nèi)旅游服務(wù)業(yè)凈資產(chǎn)收益率建立油并執(zhí)鄭行差回別化恒預(yù)算徐考核駐機(jī)制52中國裝石油齊全面埋預(yù)算熟管理浮主要辨內(nèi)容明確伙預(yù)算號目標(biāo)賤和預(yù)熱算導(dǎo)琴向制定唉內(nèi)部廟經(jīng)營避政策建立讀差別冊化預(yù)失算考兔核機(jī)微制設(shè)定鋪預(yù)算限指標(biāo)次體系末（KP電I）規(guī)范錦預(yù)算汁編制畜、執(zhí)史行和咳過程符控制完善旁預(yù)算乏考核網(wǎng)與獎(jiǎng)爆懲兌讓現(xiàn)中國鞠石油故全面掃預(yù)算盯實(shí)踐憶，是鍋對原燥有財(cái)付務(wù)管牲理體努制的兩重大赤改革仁，可摟以概案括為堅(jiān)以下認(rèn)六方種面內(nèi)失容：534.腥設(shè)屯定預(yù)士算管或理指瓜標(biāo)體巴系（村KP魯I）股份憲公司莖成立率后設(shè)療立了卷與國警際接殖軌的滲關(guān)鍵似業(yè)績燥指標(biāo)標(biāo)體系聯(lián)（KP燒I）股份峽公司援的關(guān)浸鍵業(yè)何績指通標(biāo)（KP奮I）分榮三大群類，鹿其中田效益盒類指絲式標(biāo)權(quán)旅重最敞大，譽(yù)控制暫類指衛(wèi)標(biāo)作近為重紀(jì)要參證考指翻標(biāo)，職如果張完不叛成要從扣分效益類指標(biāo)稅前利潤自由現(xiàn)金流投資資本回報(bào)率權(quán)重60-80%營運(yùn)類指標(biāo)成本費(fèi)用控制指標(biāo)投資控制指標(biāo)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)權(quán)重20-40%控制類指標(biāo)職工總量控制質(zhì)量安全環(huán)保重要參考設(shè)定幣預(yù)算些指標(biāo)竹體系544.套設(shè)醒定預(yù)里算管殺理指啄標(biāo)體芒系（攻KP害I）由財(cái)賭務(wù)部貍門測壞算各鞠層次鑒財(cái)務(wù)贈業(yè)績涉指標(biāo)財(cái)務(wù)華業(yè)績級指標(biāo)554.晝設(shè)令定預(yù)敬算管周理指玻標(biāo)體搞系（騎KP給I）勘探政與生欣產(chǎn)分鵲公司KP跟I指標(biāo)564.落設(shè)蒜定預(yù)掠算管嫂理指牙標(biāo)體王系（畝KP義I）勘探夸與生王產(chǎn)分貫公司指標(biāo)繡確定574.給設(shè)筍定預(yù)斯算管意理指露標(biāo)體遍系（吳KP壇I）煉油壓與銷磁售分海公司KP名I指標(biāo)584.兔設(shè)尊定預(yù)拌算管消理指蓋標(biāo)體純系（均KP麗I）化工捧與銷裝售分奧公司KP斷I指標(biāo)594.原設(shè)蜂定預(yù)嚼算管們理指但標(biāo)體復(fù)系（砍KP件I）天然古氣與獅管道倡分公揀司KP膛I指標(biāo)604.賀設(shè)廚定預(yù)這算管悼理指遠(yuǎn)標(biāo)體反系（芬KP皂I）考核豎指標(biāo)古權(quán)重率劃分KP姜I指標(biāo)丹業(yè)績通考核614.錦設(shè)唉定預(yù)命算管番理指燥標(biāo)體層系（笨KP洗I）地區(qū)業(yè)公司單指標(biāo)KP露I指標(biāo)征業(yè)績王考核62中國速石油但全面特預(yù)算萍管理崖主要朝內(nèi)容明確貴預(yù)算拒目標(biāo)枝和預(yù)茫算導(dǎo)德向制定革內(nèi)部悟經(jīng)營吳政策建立遼差別公化預(yù)言算考時(shí)核機(jī)液制設(shè)定愁預(yù)算感指標(biāo)束體系釀（KP還I）規(guī)范躬預(yù)算槐編制糖、執(zhí)腳行和瘦過程濟(jì)控制完善劉預(yù)算張考核猾與獎(jiǎng)蘿懲兌東現(xiàn)中國澤石油視全面貸預(yù)算璃實(shí)踐費(fèi)，是賺對原辛有財(cái)河務(wù)管巡壽理體松制的瓜重大薯改革暑，可咬以概越括為掙以下絞六方遷面內(nèi)見容：635.甜規(guī)轟范預(yù)助算編尖制、紙執(zhí)行板與過此程控通制集團(tuán)弱公司溝總體劇預(yù)算浙編制蘋和股禿份公貍司預(yù)耕算編撒制過郊程預(yù)算衰執(zhí)行拾流程棄與政帶策預(yù)算澡過程團(tuán)控制規(guī)范甲預(yù)算中編制村、執(zhí)獲行和紋過程醋控制繪包括此三大廚措施飛要點(diǎn)譯：64集團(tuán)淘公司廁總體倒預(yù)算腦編制斧和股村份公迅司預(yù)樸算編考制過此程預(yù)算旅編制談原則目標(biāo)蒙性原釀則預(yù)算順編制艇以企請業(yè)戰(zhàn)遮略目就標(biāo)為銹指導(dǎo)獲，以留完成界預(yù)算削期經(jīng)緒營業(yè)露績指煌標(biāo)為擔(dān)出發(fā)竄點(diǎn)預(yù)算隙編制復(fù)要全表面分膚析本巷企業(yè)腹的有踐利不蛾利因淡素，綜合垃考慮罵市場盲情況，制訂濫和落蜻實(shí)完炕成經(jīng)叛營目免標(biāo)的闊策略臉和措殼施可行咳性原烏則預(yù)算減必須重具有慣可行莊性。既要持充分瓜估計(jì)否目標(biāo)廚實(shí)現(xiàn)董的可臭能性，又要殊預(yù)見掘預(yù)算輛執(zhí)行保過程丘中可赴能出鐘現(xiàn)的腦問題箏，避竿免預(yù)走算指遇標(biāo)定手得過紹低或宇過高騾，造犁成預(yù)西算符支合率扣不高全面母性原轟則預(yù)算脅編制渾要做朗到全垂面、系統(tǒng)、完整，以保是證整虎個(gè)企爹業(yè)的基各項(xiàng)體經(jīng)營摧活動(dòng)逼都能納按照恭預(yù)算、圍繞潑預(yù)算捉目標(biāo)改順利歷進(jìn)行。同時(shí)勵(lì)要注近意各泊項(xiàng)預(yù)旬算項(xiàng)瓜目間拜的協(xié)躁調(diào)平問衡、相互享銜接真，以壘保證蘇整個(gè)饑預(yù)算蘇的綜景合平劍衡重要南性原蘋則預(yù)算毯期內(nèi)格預(yù)計(jì)絞發(fā)生挖的對圓外投里資、對外煌借款、對外詳擔(dān)保燦以及閥股票洋、期巷貨、焰期權(quán)罷、外典匯交管易等行風(fēng)險(xiǎn)則業(yè)務(wù)挑，必饞須嚴(yán)使格執(zhí)險(xiǎn)行集掏團(tuán)公發(fā)司有逮關(guān)規(guī)疊定，荷并詳株細(xì)列似報(bào)65集團(tuán)枯公司課總體仙預(yù)算貧編制文和股提份公敏司預(yù)徐算編姿制過搜程預(yù)算餡編制劃出發(fā)乒點(diǎn)預(yù)算企編制良從市悅場出蚊發(fā)，叢按業(yè)哄務(wù)流鳳程進(jìn)宇行資本預(yù)算預(yù)算利潤籌資預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算銷售/營業(yè)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算營業(yè)成本預(yù)算采購預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算權(quán)益性資本投資預(yù)算研發(fā)費(fèi)用預(yù)算長短期借款預(yù)算債券發(fā)行預(yù)算還本付息預(yù)算終點(diǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表起點(diǎn)66集團(tuán)端公司餐總體逮預(yù)算驕編制挖和股裂份公凝司預(yù)陳算編享制過轟程預(yù)算挪主要懲內(nèi)容預(yù)算灣內(nèi)容樹包括訊總預(yù)掉算和棟分預(yù)腸算兩碼部分遮?？傭?qū)預(yù)算突包括直利潤渾預(yù)算性、現(xiàn)剛金流風(fēng)量預(yù)早算和潛資產(chǎn)由負(fù)債材預(yù)算發(fā)；分頃預(yù)算撒包括送業(yè)務(wù)移預(yù)算據(jù)、資毛本預(yù)寄算、案籌資創(chuàng)預(yù)算已和專叮項(xiàng)預(yù)園算。預(yù)算賽不僅原包括垃財(cái)務(wù)鋪指標(biāo)男，還由包括箱非財(cái)此務(wù)指那標(biāo)（賺生產(chǎn)裁經(jīng)營宴計(jì)劃夸）。年度工作目標(biāo)年度經(jīng)營計(jì)劃年度財(cái)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算集團(tuán)公司戰(zhàn)略67集團(tuán)瓦公司床總體勢預(yù)算窯編制燥和股臟份公撥司預(yù)掃算編撒制過挽程兩下辟一上居，上默下結(jié)窗合預(yù)算杠編制因流程年度市場因素上年預(yù)算利潤按照發(fā)展戰(zhàn)略確定的年度預(yù)算利潤目標(biāo)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會初步預(yù)算利潤指標(biāo)框架預(yù)算上報(bào)編制提交討論審核調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)企業(yè)預(yù)測的下一年度經(jīng)營情況下達(dá)的利潤控制目標(biāo)批準(zhǔn)正式下達(dá)9月初12月初11月初10月初投資增效目標(biāo)68集團(tuán)竹公司行總體找預(yù)算腳編制役和股是份公偶司預(yù)寬算編噴制過率程股份證公司題預(yù)算美編制鍬原則69集團(tuán)僅公司菌總體水預(yù)算民編制勇和股抹份公拿司預(yù)襲算編黨制過河程股份石公司透預(yù)算仗編制噴流程70集團(tuán)少公司雞總體差預(yù)算疊編制晨和股內(nèi)份公扎司預(yù)皇算編螺制過摸程股份父公司幕預(yù)算物編制灘進(jìn)度71集團(tuán)餡公司揀總體后預(yù)算偏編制或和股蝦份公躁司預(yù)細(xì)算編燭制過夏程生產(chǎn)譯經(jīng)營藝參數(shù)阻：規(guī)劃凍計(jì)劃綿部股份養(yǎng)公司榜預(yù)算節(jié)編制澆流程725.括規(guī)頭范預(yù)蓮算編龜制、薪執(zhí)行全與過丑程控梨制集團(tuán)平公司博總體藝預(yù)算慰編制詠和股踐份公曠司預(yù)誤算編攏制過昨程預(yù)算阿執(zhí)行它機(jī)構(gòu)數(shù)與流滴程預(yù)算屋過程冒控制規(guī)范捷預(yù)算逼編制至、執(zhí)康行和義過程委控制世包括廣三大踢措施螺要點(diǎn)牌：73預(yù)算艱執(zhí)行遙機(jī)構(gòu)懶與流優(yōu)程設(shè)立勝由集營團(tuán)高姥層主吹要領(lǐng)堆導(dǎo)和聲職能蹤蝶部門而高層朱管理墨人員籍組成涌的預(yù)危算管艦理委敏員會影，并暢保證禍預(yù)算晚管理迷委員林會在掏預(yù)算遲的編洲制、文執(zhí)行途和控涉制各停個(gè)環(huán)步節(jié)發(fā)糞揮主虎導(dǎo)作義用，龜是中股國石驅(qū)油集泉團(tuán)預(yù)巖算控牢制與漁執(zhí)行祥管理木的重木要特睬點(diǎn)中國逼石油西集團(tuán)除最高螺層次特的預(yù)赴算監(jiān)愚控主榴體是育集團(tuán)擠預(yù)算請委員旗會，奸預(yù)算互委員筍會不個(gè)僅負(fù)職責(zé)年占初預(yù)醒算的仙下達(dá)舌，而有且參梅與預(yù)拋算的買跟蹤扶監(jiān)控燭、差擁異分尊析和司授權(quán)崗調(diào)整劈燕等過頂程，嫩發(fā)揮甜重要交的過傭程監(jiān)敏控職范責(zé)第二偏層次干的預(yù)巴算監(jiān)添控主算體是豪各成膀員單鞭位的室預(yù)算怪管理宗委員綁會，混負(fù)責(zé)摸本單擁位的脅預(yù)算注執(zhí)行臉過程某的監(jiān)閣控；第三嬌層次功則是爹各預(yù)里算執(zhí)研行單酸位。預(yù)算臣執(zhí)行犁與控群制機(jī)泥構(gòu)74預(yù)算挺指標(biāo)挪下達(dá)偉與執(zhí)浙行集團(tuán)宅公司劈燕針對窄不同秤類型吐的所塌屬公銅司，睜采用緣瑞不同藥的預(yù)荷算指咸標(biāo)下晃達(dá)方辨式預(yù)算堡指標(biāo)即一經(jīng)烈確定挺，各趣預(yù)算買主體洋必須默嚴(yán)格康執(zhí)行監(jiān)督約束集團(tuán)公司派出的股權(quán)代表/董事長/董事股東大會/董事會公司管理層CNPC股權(quán)管理辦法參控股公司直屬未上市企業(yè)未上市企業(yè)直接下達(dá)指標(biāo)并考核所屬單位預(yù)算噴執(zhí)行陰機(jī)構(gòu)歉與流唉程75業(yè)績考合同凳是中際國石扭油股燥份公崇司高蘆級管蒼理人芒員與邀總裁查、董均事會望之間葬的內(nèi)遇部合羨同，福是中昆國石平油股謙份公討司授底權(quán)人替作為桂發(fā)約手人，論高級濤管理阿人員經(jīng)作為材受約飄人，翻雙方謝以契均約的舊形式蹦，對忌考核云應(yīng)完忽成的敲工作消業(yè)績淘所訂著立的滑書面浴協(xié)議業(yè)績許合同錦具有帖兩個(gè)氣作用推：激應(yīng)勵(lì)集挪體業(yè)尋績和閑明確蘭個(gè)人邊責(zé)任業(yè)績淚合同剩的設(shè)動(dòng)計(jì)原竟則包塑括：趣以價(jià)睡值為協(xié)驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)、業(yè)胡績透哨明性沉、系甚統(tǒng)化腦、創(chuàng)弟造足耕夠激雅勵(lì)和經(jīng)可行立性強(qiáng)股份蟲公司未的業(yè)駕績合遷同預(yù)算丹執(zhí)行朝機(jī)構(gòu)言與流剩程76股份陡公司牽的業(yè)硬績合叨同董事見會股份年公司總裁高級敗領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)燭公司衛(wèi)/板碎塊勘探良與生孟產(chǎn)總或經(jīng)理煉油飼與銷革售總挖經(jīng)理化工真與銷惰售總汪經(jīng)理天然趕氣與樹管道煎總經(jīng)丘理職能劈燕部門恒（舉挪例）人事利部總墾經(jīng)理財(cái)務(wù)大部總狂經(jīng)理規(guī)劃脆計(jì)劃擇部總克經(jīng)理漢等等地區(qū)蹦公司倍（舉比例）油田鉗經(jīng)理天然套氣地薄區(qū)公遮司經(jīng)致理煉廠君經(jīng)理石化撿廠經(jīng)租理省銷灰售公達(dá)司經(jīng)代理業(yè)績腦合同業(yè)績補(bǔ)合同業(yè)績宮合同預(yù)算狂執(zhí)行栽機(jī)構(gòu)晉與流梳程77為保所證業(yè)齡績指刷標(biāo)的脾實(shí)現(xiàn)途，各旱發(fā)約邪人定呈期了夕解受診約人強(qiáng)指標(biāo)董的完單成情快況，曉組織悄搞好浮針對錘性經(jīng)共濟(jì)活按動(dòng)分悔析，滾進(jìn)行蓄相應(yīng)店的業(yè)績績指端導(dǎo)與外幫助受約慮人掌允握分須管業(yè)既務(wù)的訪經(jīng)營市動(dòng)態(tài)微，跟膚蹤業(yè)涉績指闊標(biāo)的萍完成震情況蒙，并泰定期虹向發(fā)鈔約人列匯報(bào)總部方有關(guān)奴職能愁部門突定期摧收集洗、分憲析考籮核指裳標(biāo)的朋完成愈情況左，及裙時(shí)與眼預(yù)算毅目標(biāo)延進(jìn)行服對比昏，提論出幫畢助和甜改進(jìn)輕業(yè)績炎的措你施專業(yè)徐公司菠建立丘了業(yè)舍績管欄理制碑度，臣并及輸時(shí)向疫股份犁公司饑有關(guān)沫部門穿報(bào)告浴月度共完成唇指標(biāo)廳情況地區(qū)芹公司噴每月抄進(jìn)行腿業(yè)績伴指標(biāo)研進(jìn)度傭情況頂分析棋，并破及時(shí)給向?qū)＝錁I(yè)公后司報(bào)棚告月任度指謝標(biāo)完稍成情船況預(yù)算脈執(zhí)行犁與分植析預(yù)算譽(yù)執(zhí)行斧機(jī)構(gòu)叮與流原程78預(yù)算抬執(zhí)行遲與差屠異調(diào)邁整流攔程預(yù)算欲執(zhí)行繡與調(diào)差整分析差異原因提出改進(jìn)意見預(yù)算委員會（公司管理層）預(yù)算利潤目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督部門生產(chǎn)經(jīng)營管理部門預(yù)算責(zé)任中心實(shí)際經(jīng)營成果改進(jìn)措施月度預(yù)算執(zhí)行情況改進(jìn)措施改進(jìn)措施差異目標(biāo)控制預(yù)算火執(zhí)行落機(jī)構(gòu)溫與流解程795.錦規(guī)命范預(yù)絕算編圣制、值執(zhí)行廟與過哭程控爹制集團(tuán)男公司番總體薯預(yù)算享編制騎和股她份公句司預(yù)見算編吩制過煎程預(yù)算垃執(zhí)行訪機(jī)構(gòu)僑與流毒程預(yù)算的過程導(dǎo)控制規(guī)范押預(yù)算幸編制像、執(zhí)神行和賺過程睜控制葉包括廉三大自措施議要點(diǎn)狼：80預(yù)算雕控制控制腹制度各級字企業(yè)襪均應(yīng)棄建立忘和完處善各任項(xiàng)管沖理措姥施和遞辦法，并認(rèn)額真貫蛛徹執(zhí)旗行控制載要點(diǎn)收入乘控制成本繡費(fèi)用獅控制資金輩控制風(fēng)險(xiǎn)智控制慨（內(nèi)撫控）對預(yù)斯算執(zhí)州行控印制，顧加強(qiáng)侍日常味監(jiān)督累檢查建立猾預(yù)算忙報(bào)告圖審核漢制度預(yù)算市過程忠控制81預(yù)算碰過程蒼控制樓體系預(yù)算考評預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算核準(zhǔn)預(yù)算編制預(yù)算控制體系事前控制事中控制事后控制預(yù)算已過程狂控制82股份以公司房誠的事竟前控托制董事纖會審發(fā)定批速準(zhǔn)股僚份公度司的初年度妨預(yù)算飽方案股份厚公司籌總部不作為場投資軌中心沙，負(fù)組責(zé)編群制公谷司生瓶產(chǎn)經(jīng)母營計(jì)光劃、口資本突性支老出預(yù)終算、象損益亦預(yù)算志、現(xiàn)渣金流籃量預(yù)內(nèi)算、攪債務(wù)音預(yù)算蠢，提尖出框朝架預(yù)鹿算目偶標(biāo)，翁提交逗預(yù)算視委員搬會審里定，訂并審瀉定各冷專業(yè)妥板塊棗的預(yù)掘算目紫標(biāo)專業(yè)摟公司塵結(jié)合態(tài)五年燈業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展占計(jì)劃段及預(yù)詞算年凍度目已標(biāo)，擠具體今組織盛制定惹行業(yè)瞇規(guī)劃晌，配滴合規(guī)搖劃計(jì)攀劃部迷對地蘿區(qū)公墨司提參出的示項(xiàng)目私建議侍進(jìn)行凈排隊(duì)莊優(yōu)選福，編謊制利擇潤目嚴(yán)標(biāo)預(yù)幕算，學(xué)并分彼解下拖達(dá)經(jīng)適營業(yè)叔績期察望目癥標(biāo)，泄匯總掃并組肚織各域地區(qū)鑰公司歡編制躬預(yù)算夕；地屠區(qū)公晝司作大為成半本中室心和立內(nèi)部錢利潤篩中心圈，負(fù)冶責(zé)完僚成專臉業(yè)公驗(yàn)司下抽達(dá)的忽利潤音目標(biāo)掘和成孝本控污制目汽標(biāo)，刻編制肺收入永預(yù)算唇、成摔本支明出預(yù)托算、匪資本著支出深建議換預(yù)算這一鬧“兩滋上兩載下、庭上下魂結(jié)合寺”模駐式確降定各歷項(xiàng)預(yù)料算指略標(biāo)以劑提高達(dá)預(yù)算廟科學(xué)健性和皆準(zhǔn)確獵性的粥過程成，即箱“事把前控蠶制”挖。預(yù)算湖過程狗事前刃控制預(yù)算喉過程真控制83股份指公司龜?shù)氖卵褐锌仄恐乒煞菪枪竞藢Φ孛}區(qū)公銷司資碎金收雕支實(shí)像行嚴(yán)值格的辟計(jì)劃炎管理跡，只雷有納態(tài)入了酒資金業(yè)計(jì)劃粉的成出本費(fèi)伶用經(jīng)開過審烈核后伏撥付題資金換。股份瘋公司凡要求植專業(yè)緊公司膨?qū)嵭胁钅甓券忣A(yù)算塊報(bào)告洪制度仰，并團(tuán)進(jìn)行尼差異屯分析鴉。股舞份公燙司、籌專業(yè)堆公司猜、地血區(qū)公再司均醫(yī)實(shí)行僅月度沸預(yù)算輸執(zhí)行大情況晚分析現(xiàn)。地日區(qū)公串司對梁所屬恢單位站實(shí)行亂季度袖和月至度分弄析考途核相黨結(jié)合趁的方璃式。賠地區(qū)宅公司供在每傘一預(yù)芳算年塌度終冶了，過依據(jù)常經(jīng)過助審計(jì)智的年穴度財(cái)醉務(wù)決貌算編悶制預(yù)毅算執(zhí)侄行情脖況報(bào)嘴告，箏對預(yù)級決算安偏差間超過10％的且重大專項(xiàng)目走，著完重分螺析差您異產(chǎn)嗎生的照原因雪，提筑出修跑正措給施，基向本禍級預(yù)脆算委炭員會脅報(bào)告辨，并爹上報(bào)擊專業(yè)脖公司餓。專臭業(yè)公役司匯而總地喬區(qū)公廉司情用況上桂報(bào)股故份公羽司，寇股份擠公司多預(yù)算辜委員我會辦低公室鋸匯總輩編制獵股份岔公司族預(yù)算榴執(zhí)行祝報(bào)告寬，經(jīng)薦預(yù)算搖委員震會審急核后蘇報(bào)送宋董事粱會。墊對預(yù)罪算執(zhí)矛行結(jié)墊果的鄭考評撤包含休檢查焰、審猾計(jì)、斗差異啟分析串、考積核等公，其臺考評彎結(jié)果蹄是編僑制未扭來年很度預(yù)宇算的糧重要最參考糟資料籠。預(yù)算律過程真控制預(yù)算可過程送事中巨控制84基本級原則經(jīng)集暗團(tuán)公毀司預(yù)意算管圈理委咐員會紡審定艙批準(zhǔn)遷的預(yù)罰算，堆具有桃嚴(yán)格讀的約室束力拋，一悔般不麗作調(diào)嬌整調(diào)整怖原則在預(yù)耕算執(zhí)洲行過吼程中老，如倒遇到并重大運(yùn)事項(xiàng)辨變化就需要乎預(yù)算腳調(diào)整略時(shí)，惱應(yīng)逐瀉級上腦報(bào)，元經(jīng)集己團(tuán)公爽司預(yù)悲算委耀員會土審批吧后方棟能調(diào)聲整預(yù)算犬調(diào)整膛方案渡必須筋滿足等集團(tuán)元公司錫相關(guān)況規(guī)定預(yù)算擔(dān)調(diào)整窮方案惡必須漆經(jīng)過巧科學(xué)懷、定永量的禿分析預(yù)算溝調(diào)整慈方案領(lǐng)必須苦在特怪定期拜限前您上報(bào)預(yù)算真過程眠事后年控制預(yù)算怠過程雷控制85中國沃石油蟲全面豬預(yù)算位管理養(yǎng)主要緒內(nèi)容明確舒預(yù)算皮目標(biāo)將和預(yù)籃算導(dǎo)挎向制定辟內(nèi)部姐經(jīng)營發(fā)政策建立砍差別比化預(yù)壩算考沙核機(jī)叫制設(shè)定框預(yù)算秀指標(biāo)略體系出（KP紐奉I(lǐng)）規(guī)范治預(yù)算緩編制叮、執(zhí)飯行和恭過程應(yīng)控制完善霞預(yù)算嘩考核液與獎(jiǎng)帽懲兌堡現(xiàn)中國闖石油愁全面沃預(yù)算物實(shí)踐事，是鳴對原竹有財(cái)棗務(wù)管襖理體船制的庫重大繡改革飾，可散以概稿括為限以下和六方枝面內(nèi)削容：866.駛完痛善預(yù)薯算考批核與點(diǎn)獎(jiǎng)懲陜兌現(xiàn)一是不明確犯預(yù)算污考核推的基幅本原電則二是然確定怕合理蕩的預(yù)斬算考閣核程佩序三是每執(zhí)行蘇不同忙的預(yù)豆算考劃核模艘式四是萌分為棕考核忘企業(yè)計(jì)和考如核領(lǐng)水導(dǎo)班乳子兩恒個(gè)層拌次五是氏嚴(yán)格方量化諷指標(biāo)貧并據(jù)病以兌申現(xiàn)完善信預(yù)算戰(zhàn)考核把與獎(jiǎng)意懲兌診現(xiàn)包池括以芬下內(nèi)跟容：87（1繳）明紹確預(yù)母算考挽核的墾基本格原則效益蒼優(yōu)先賓原則確保賞國有兵資產(chǎn)衫保值我增值棕，實(shí)漠現(xiàn)企似業(yè)效縱益最橫大化迫和可觸持續(xù)抹發(fā)展分類繪考核林原則根據(jù)奶單位跨特點(diǎn)隔，建性立按奏企業(yè)謠、事次業(yè)和敏機(jī)關(guān)測職能毛部門賤分類漸管理阻的目嚼標(biāo)責(zé)刷任制客觀避公正纖原則力爭竟考核片指標(biāo)只設(shè)置藝科學(xué)膨規(guī)范座，考帖核方慈法操著作易命行，石考核斤結(jié)果勇公正魔透明管理浩與考臭核相諷一致低原則按管哀理權(quán)旨限進(jìn)減行考蘆核，僻誰管的理、多誰考姨核考核卡與獎(jiǎng)楚懲相梨統(tǒng)一守原則把考宋核結(jié)秒果作稍為兌共現(xiàn)薪孫酬、程獎(jiǎng)懲俗及任帥用的裁依據(jù)西，使河激勵(lì)倦與約導(dǎo)束相佩配套緣瑞，實(shí)員現(xiàn)責(zé)陵、權(quán)傻、利饒的統(tǒng)要一預(yù)算主考核浪基本跑原則88（2元）確撿定合園理的個(gè)預(yù)算磚考核圍程序考核塑程序自評箭上報(bào)攻：單位未按規(guī)細(xì)定要通求向逗各單終項(xiàng)考蠅核部路門上雁報(bào)考跪核資餐料?？荚u啄審議肥：單項(xiàng)供考核權(quán)部門獄考核項(xiàng)；考豎核辦遮公室預(yù)匯總減分析雅；考牛核委恐員會孔審定控制修調(diào)整渣：先兌微現(xiàn)、艇后審諒計(jì)、獨(dú)再調(diào)鑒整。結(jié)合嗓審計(jì)均報(bào)告尾，報(bào)輪考核廢委員廳會審暗定調(diào)貞整集團(tuán)公司業(yè)績考核委員會業(yè)績考核辦公室規(guī)劃計(jì)劃部財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審計(jì)部人事勞資部質(zhì)量安全環(huán)保部黨組紀(jì)檢監(jiān)察部辦公廳政治思想工作部由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)組成，主要負(fù)責(zé)相關(guān)政策及辦法的審定、有關(guān)指標(biāo)的確定與調(diào)整，以及考核兌現(xiàn)結(jié)果的審定設(shè)在人事勞資部，負(fù)責(zé)組織考核、兌現(xiàn)考核方案單項(xiàng)考核部門。負(fù)責(zé)單項(xiàng)考核指標(biāo)值的核定、計(jì)分辦法的制定和考核評價(jià)工作對股安份公翅司的售考核橋由董巨事會初組織對直狹屬未下上市銜企業(yè)摩的考某核由肯預(yù)算旁考核績委員奧會組榜織考核絡(luò)組織預(yù)算馳考核蕩評價(jià)凈程序89（3碗）執(zhí)手行不聚同的但預(yù)算晚考核燦模式股份葵公司部按照霞總部-專業(yè)畢公司-地區(qū)