【現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析問題研究（論文）】

現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析案例目錄TOC\o"1-3"\h\u第一章前言 第一章前言現(xiàn)如今，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的不斷加快，使得人們的經(jīng)濟(jì)收入和生活水平得到了提高，與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)的消費(fèi)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了改變。另外，受到互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的影響，人們的生活已經(jīng)越來(lái)越離不開手機(jī)購(gòu)物、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。隨著時(shí)間的推移，高端智能手機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)電視等相關(guān)企業(yè)也開始興起，并且形成了以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的新商業(yè)模式。事實(shí)上，國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的各類智能電子產(chǎn)品近年來(lái)發(fā)展迅速，已經(jīng)逐漸成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力。除此之外，這種新型的商業(yè)發(fā)展模式還迫使國(guó)內(nèi)的建筑業(yè)摒棄傳統(tǒng)的開發(fā)管理方式，在當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)中尋求新的發(fā)展方式。也就是說，現(xiàn)金流管理是大多數(shù)公司的關(guān)鍵問題，需要在公司發(fā)展的各個(gè)階段予以關(guān)注?，F(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境具有一定的復(fù)雜性，尤其是現(xiàn)代信息化水平的不斷提高，導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)遇瞬息萬(wàn)變，金融工具和金融渠道日新月異，現(xiàn)金流管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展背景下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要素也發(fā)生了較為明顯的變化，特別是管理方式和模式更加的多樣化，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也發(fā)生了前所未有的變化。在此基礎(chǔ)上，僅以利潤(rùn)來(lái)衡量企業(yè)發(fā)展的傳統(tǒng)模式已不能滿足企業(yè)現(xiàn)代管理的實(shí)際需要，并且越來(lái)越多的企業(yè)開始采用以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的管理模式，進(jìn)而更好的開展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。對(duì)利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之間的關(guān)系進(jìn)行分析后，不難發(fā)現(xiàn)，其能夠有效減少傳統(tǒng)管理模式所帶來(lái)的局限性。對(duì)此，本篇文章以小米公司為主要研究對(duì)象，并結(jié)合了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)，闡述了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)、投資以及融資活動(dòng)中現(xiàn)金流管理存在的問題和成因，而后提出了解決方案。希望能夠了解企業(yè)本身特點(diǎn)并照其鮮明的特點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金流量管理做進(jìn)一步的研究，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展非常重要。第二章小米公司現(xiàn)金流量表分析2.1小米公司情況介紹2010年3月，小米科技有限公司正式成立。其屬于一家專注于研發(fā)智能設(shè)備和電子產(chǎn)品的高新技術(shù)企業(yè)，并且還致力于智能手機(jī)以及智能家居的開發(fā)。另外，小米的產(chǎn)品有一個(gè)眾所周知的口號(hào)“為發(fā)燒而生”，但正是這種產(chǎn)品理念，讓小米的產(chǎn)品在價(jià)格上有著獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)，小米還開創(chuàng)了利用互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)手機(jī)系統(tǒng)的全新商業(yè)模式，并開始全面致力于開發(fā)和改進(jìn)小米手機(jī)的芯片。2.2小米公司近五年現(xiàn)金流量變化趨勢(shì)分析現(xiàn)金流量表能夠較為準(zhǔn)確的反映出企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表分錄對(duì)現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的影響，并按照用途將其分為以下三個(gè)種類：一是經(jīng)營(yíng)；二是投資；三是融資?；诖?，本章節(jié)將從這三個(gè)方面對(duì)小米公司的現(xiàn)金流管理進(jìn)行研究和分析。現(xiàn)金流量?jī)纛~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。根據(jù)小米公司2016-2020年現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，計(jì)算編制出的現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表如表1所示：表1小米公司2016-2020年現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表（億元）項(xiàng)目20162017201820192020經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~45.31-9.96-14.15238.10218.79投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-7214.1062.15265.7431.21262.16如表1所示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額：2016到2020年，小小米公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異很大。2016年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~45.31億元。其中，該公司創(chuàng)新地提出了一種約束和激勵(lì)機(jī)制，該機(jī)制利用現(xiàn)金流量指標(biāo)來(lái)改變利潤(rùn)，進(jìn)行季度特別評(píng)估和過程監(jiān)控，并且小米手機(jī)成為該公司穩(wěn)定的現(xiàn)金流量來(lái)源；2017-2018年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)值，主要是因?yàn)樾∶坠局饕怯捎跇I(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大，支付的保證金押金增加等原因共同導(dǎo)致，在2019-2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額轉(zhuǎn)負(fù)為正，主要是由于良好的產(chǎn)品銷售，商品銷售和現(xiàn)金在提供就業(yè)服務(wù)方面的增長(zhǎng)，以及抵押品和已收存款的增長(zhǎng)。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈額：五年間小米公司投資活動(dòng)凈額均為負(fù)數(shù)，主要是由于購(gòu)買了可供出售的金融資產(chǎn)，新的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及購(gòu)買了資產(chǎn)管理產(chǎn)品，同時(shí)新發(fā)委貸和投資支付的現(xiàn)金減少所致?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈額：小米公司的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~除了在2016年為負(fù)值之后，均是呈現(xiàn)正值，主要是因?yàn)楣局苯拥膶?duì)外融資需求逐步降低；其他年份隨著吸收投資的增多，以及短期借款、長(zhǎng)期借款和發(fā)行債券的增多籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈額便出現(xiàn)了上升的趨勢(shì)。2.3小米公司現(xiàn)金流量表水平分析2.3.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)比在對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流狀況對(duì)比時(shí)，本文選取“現(xiàn)金流量比率”這一指標(biāo)對(duì)小米、蘋果和華為三家公司進(jìn)行評(píng)價(jià)，現(xiàn)金比率公式為：現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)。根據(jù)小米、蘋果、華為三家公司2016-2020年的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，計(jì)算編制的現(xiàn)金流量比率對(duì)比簡(jiǎn)表如表2所示：表22016-2020年現(xiàn)金流量比率對(duì)比表（%）年份20162017201820192020小米8.9513.39-4.93.973.36蘋果10.417.564.676.913.19華為8.597.029.576.97.36通過上表可以看出，在過去的五年里除小米公司2018年現(xiàn)金流量比出現(xiàn)負(fù)值以外，小米的現(xiàn)金流量比持續(xù)下降，由2016年的8.59%到2020年的3.36%，說明這四年里小米的償債能力逐步減弱；蘋果和華為的現(xiàn)金流量比呈波動(dòng)下降的趨勢(shì)，這三家公司現(xiàn)金流量比四年里的下降趨勢(shì)除企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)問題外也反映出互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)整體償債能力較弱，現(xiàn)金流狀況不理想。對(duì)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)而言，現(xiàn)金流中最重要的組成部分當(dāng)屬應(yīng)收賬款，因此本文將選取“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”進(jìn)一步分析探索三家公司在應(yīng)收賬款管理方面的差異。根據(jù)2016-2020年小米、華為、蘋果三家公司的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，計(jì)算整理編制出近五年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比簡(jiǎn)表如下表3.3所示：表32016-2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)比（次）年份20162017201820192020小米6.535.866.376.485.28蘋果4.934.814.875.946.25華為7.537.557.637.868.12如上表所示，2016年到2020年四年，小米的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率均處于蘋果和華為的中間水平，這說明小米應(yīng)收賬款的回收情況相對(duì)穩(wěn)定，但是小米近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)一定的下降趨勢(shì)，說明小米的催收機(jī)制不夠完善，款項(xiàng)不能及時(shí)的回收；蘋果公司的應(yīng)收賬款在2016年至2018年基本持平，并在2019年至2020年開始上升，這就從側(cè)面說明蘋果公司已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到應(yīng)收賬款對(duì)蘋果公司發(fā)展的重要性和必要性，所以開始利用相關(guān)手段來(lái)降低應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。而在這三家公司中，華為公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率最高，也就是說華為公司的應(yīng)收賬款收回率較高，同時(shí)還能通過資金最大化來(lái)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。2.3.2投資活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)比通過對(duì)比下表可以發(fā)現(xiàn)，三家公司投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量幾乎都為負(fù)數(shù)，除了蘋果在2018-2019年為正值，而且蘋果的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量波動(dòng)幅度最大。這主要是與所處行業(yè)的特點(diǎn)有關(guān)，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)行業(yè)的產(chǎn)品很大不確定性，因此很難保證新推出的產(chǎn)品符合當(dāng)前的需求市場(chǎng)。但互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃，減少行業(yè)弊端對(duì)自身經(jīng)營(yíng)的影響，避免出現(xiàn)現(xiàn)金流不足的狀況。根據(jù)小米公司2016-2020年的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)，整理編制出的近五年現(xiàn)金凈流量對(duì)比表如表4所示：表4小米公司2016-2020年投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)比表年份20162017201820192020小米-37.35-26.78-75.08-315.70-176.79蘋果-2459.8-2464.53160.72859.0-2474.89華為-45.15-138.67-51.90-126.22-221.572.3.3籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量對(duì)比在本文中，財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量研究主要選擇這三個(gè)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，以及從吸收權(quán)益中獲得的現(xiàn)金與融資活動(dòng)現(xiàn)金流量之比。之所以比較，是因?yàn)橐话憬鹑诨顒?dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量越大，企業(yè)越大，企業(yè)的還債壓力就越大。但是，如果現(xiàn)金流量?jī)纛~主要是由于吸收了股本，不僅債務(wù)償還壓力增加，而且財(cái)務(wù)實(shí)力也會(huì)增強(qiáng)。根據(jù)小米、華為、蘋果三家公司2016-2020年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~數(shù)據(jù)，計(jì)算整理編制出近五年的現(xiàn)金流量?jī)纛~表如下表5所示：表52016-2020年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~對(duì)比表年份20162017201820192020小米-7214.1062.15265.7431.21262.16蘋果-1407.54-2147.64-5778.19-6319.80-5886.23華為3642.112210.42.2430.863816.34215.64通過上表可以看出，小米除了在2016年為-7214.10億元，隨后幾年均是正值，2016年出現(xiàn)負(fù)值的原因是，融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量增長(zhǎng)快于融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這又與2016年的股息，利潤(rùn)或利息支出有關(guān)。蘋果每年將近五個(gè)負(fù)值是由于該年的現(xiàn)金還款額相對(duì)較大。在過去的五年中，華為來(lái)自融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量一直為正，這表明該公司的財(cái)務(wù)實(shí)力顯著提高。第三章小米公司現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析表現(xiàn)出的問題3.1企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力弱負(fù)債資金利用不合理，凈利潤(rùn)不穩(wěn)定。目前國(guó)內(nèi)外科技行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，需要提高服務(wù)質(zhì)量，這都會(huì)導(dǎo)致舉債成本的提高，同時(shí)舉債的時(shí)間一長(zhǎng)，對(duì)小米科技有限責(zé)任公司來(lái)說就增加了融資壓力，縮減了利潤(rùn)，公司就會(huì)有無(wú)力償債的風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，負(fù)債率高。從小米的債務(wù)和資產(chǎn)來(lái)源可以看出，根據(jù)公司的實(shí)際情況，公司資產(chǎn)的來(lái)源是不合理的，債務(wù)融資的份額沒有得到合理的規(guī)劃。小米科技有限公司的債務(wù)融資主要來(lái)自銀行貸款，債務(wù)和預(yù)付款。缺乏貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理。如果公司要長(zhǎng)期健康發(fā)展，就必須樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。小米缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，并且沒有可用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。小米科技有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有披露其他負(fù)債的詳細(xì)信息，管理層更加關(guān)注公司的產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度和費(fèi)用以及銷售結(jié)果，盡管公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也已記錄在案，但大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)仍然是口頭上的，沒有采取重大戰(zhàn)略行動(dòng)。同時(shí)，沒有足夠的技術(shù)人員來(lái)分析已發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，因此他們無(wú)法及時(shí)找到公司所面臨的財(cái)務(wù)危機(jī)。3.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不穩(wěn)定近年來(lái)小米公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷抬高，降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，并對(duì)建筑主業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)較大壓力，科技行業(yè)不同于一般制造業(yè)企業(yè)，其收款方式有著自己的特點(diǎn)。但米公司創(chuàng)造現(xiàn)金的能力較差，且投資活動(dòng)回報(bào)不高，現(xiàn)金流量主要為投資回收及其他投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因此公司主要依靠融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量維持日常運(yùn)營(yíng)，同時(shí)導(dǎo)致大量債務(wù)需要償還，財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定，會(huì)加大現(xiàn)金流的壓力，容易出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，企業(yè)對(duì)此需要提高警惕。小米公司經(jīng)營(yíng)狀況不夠理想，沒有足夠的現(xiàn)金流支撐企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，究其原因，可能是因?yàn)榻陙?lái)科技行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，因此企業(yè)必須高度重視現(xiàn)金流的安全，科學(xué)支出，努力獲得與之相匹配的現(xiàn)金流入，將現(xiàn)金流比率維持在相對(duì)安全的范圍內(nèi)才能增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，保障企業(yè)的資金安全。3.3企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低在應(yīng)收賬款方面，每年公司應(yīng)收賬款的大幅度增長(zhǎng)有許多外部因素：使用數(shù)家公司的數(shù)據(jù)比較近年來(lái)的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，作者認(rèn)為最大的因素是現(xiàn)代市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)。隨著強(qiáng)大的應(yīng)對(duì)壓力和營(yíng)銷方法的發(fā)展，公司可以贏得很大的市場(chǎng)份額。為了增加市場(chǎng)份額并留住客戶，公司經(jīng)常承諾向客戶出售信貸。這導(dǎo)致業(yè)務(wù)擴(kuò)展的同時(shí)，應(yīng)收賬款的金額也增加了。公司應(yīng)收賬款逐年大幅增長(zhǎng)的一個(gè)內(nèi)部因素：任何公司，任何部門和任何人都不能獨(dú)立進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。公司是一個(gè)集團(tuán)，業(yè)務(wù)就像一個(gè)數(shù)學(xué)公式，它也是一個(gè)鏈接，很少有獨(dú)立的部門，因此對(duì)公司應(yīng)收賬款的管理需要不同部門的合作與協(xié)作。財(cái)務(wù)問題，例如信貸管理體系不完善，資金回收率降低，流動(dòng)應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中所占份額的增加以及貿(mào)易應(yīng)收款的內(nèi)部控制體系不完善。在接受許多公司財(cái)務(wù)人員的采訪時(shí)，大多數(shù)財(cái)務(wù)人員指出，應(yīng)收賬款的增加是由于公司內(nèi)部控制體系不完善，信用體系管理不充分以及銷售人員或銷售環(huán)節(jié)缺乏嚴(yán)格的銷售體系等造成的。對(duì)小米公司來(lái)講，它的庫(kù)存完全是依賴市場(chǎng)需求的，公司的主要目標(biāo)之一就是進(jìn)一切能力管理庫(kù)存水平與市場(chǎng)需求之間的關(guān)系。庫(kù)存補(bǔ)貨訂單實(shí)際上是基于銷售確定的。由于需求不穩(wěn)定和預(yù)測(cè)方法的局限性，使得公司無(wú)法準(zhǔn)確管理訂單。當(dāng)前更有效的預(yù)測(cè)方法是根據(jù)小米科技有限公司的歷史數(shù)據(jù)來(lái)分析未來(lái)的銷量，以此為依據(jù)。第四章優(yōu)化小米公司現(xiàn)金流量表的對(duì)策4.1優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)通過數(shù)據(jù)分析可知，小米科技有限責(zé)任公司是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，需要注意風(fēng)險(xiǎn)防范，確保企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。首先，建立短期經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)體系。該系統(tǒng)主要用于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過監(jiān)視公司每天的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，分析公司資本的使用，成本控制的狀態(tài)以及公司的收入來(lái)源，它可以保持公司業(yè)務(wù)中足夠的流動(dòng)性并增強(qiáng)資本。管理層給予公司足夠的利潤(rùn)空間。其次，以公司償付能力為基本指標(biāo)，以盈利能力，財(cái)務(wù)效率，財(cái)務(wù)管理等作為基本指標(biāo)，必須建立長(zhǎng)期有效的預(yù)警系統(tǒng)，完善公司的整體財(cái)務(wù)管理制度。高效的財(cái)務(wù)工作必須有效而高效地完成。最后，需要開發(fā)一套完整的現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。優(yōu)化公司控制環(huán)境，進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開展可控控制活動(dòng)，加強(qiáng)信息交流和整合，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制。例如，在合作社的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，有必要詳細(xì)了解對(duì)方的背景和信用狀況，嚴(yán)格審查被擔(dān)保公司，并繼續(xù)監(jiān)控被擔(dān)保公司的償付能力，以最終實(shí)現(xiàn)直接降低風(fēng)險(xiǎn)。此外還需按照統(tǒng)一流程編制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制報(bào)告，為以后的企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制資料。4.2加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理一是注重現(xiàn)金流分析和財(cái)務(wù)人員工作能力的提升?，F(xiàn)金是企業(yè)的生命線，而具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的優(yōu)秀人才，能夠最大限度地發(fā)揮出現(xiàn)金流管理模式的作用，進(jìn)而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。另外，國(guó)內(nèi)企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，所以紛紛開始尋找高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才。但需要注意的是，這些人才除了需要具備經(jīng)濟(jì)和金融方面的專業(yè)知識(shí)外，還必須熟知關(guān)于法律、技術(shù)以及有關(guān)政策方面的專業(yè)知識(shí)。事實(shí)上，由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的加快，使得各領(lǐng)域的知識(shí)更新速度也在明顯提高。因此，企業(yè)員工需要不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)而提高自身的綜合素質(zhì)和工作能力。另外，站在員工的角度來(lái)說，企業(yè)還需要培養(yǎng)他們形成良好的創(chuàng)新思維能力。二是調(diào)整現(xiàn)金流管理，降低成本。小米在日常經(jīng)營(yíng)過程中需要實(shí)行年度、季度、月度預(yù)算，但由于種種原因，預(yù)算編制存在不合理的情況，并且預(yù)算規(guī)劃執(zhí)行也存在一些問題。所以，在制作預(yù)算表時(shí)，為有效避免出現(xiàn)眼花繚亂的決策情況，需要提前全面地了解當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和項(xiàng)目公司的實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)而對(duì)具體問題進(jìn)行分析和預(yù)估，并增強(qiáng)預(yù)算報(bào)表的科學(xué)性和可操作性。4.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理在上述分析中，可以得知，小米科技有限責(zé)任公司的應(yīng)收賬款額度在逐年遞增，企業(yè)在擴(kuò)展業(yè)務(wù)規(guī)模的同時(shí)，需要注意應(yīng)收賬款的管理。加大清理債務(wù)的力度，制定積極的追回做法，完善公司應(yīng)收款的內(nèi)部控制制度，并努力建立標(biāo)準(zhǔn)化的貿(mào)易應(yīng)收款控制程序。首先，對(duì)應(yīng)收賬款可以進(jìn)行分類，比如已經(jīng)收不回的賬款，即壞賬，客戶超過回款日期的賬款，在正常償還期的賬款。付款日期之后的許多應(yīng)收款是由于客戶有限的償付能力，需要拖延周轉(zhuǎn)一段時(shí)間，但還有個(gè)普遍原因是客戶的拖欠心理，拒絕按時(shí)支付，企業(yè)應(yīng)該采取一定的措施，杜絕客戶這種習(xí)慣的養(yǎng)成。同時(shí)，逾期未還的應(yīng)收賬款形成壞賬的可能性更大，時(shí)間越長(zhǎng)，對(duì)公司資金流動(dòng)的影響越大。其次，更詳細(xì)地分析逾期應(yīng)收賬款的過期情況，由外國(guó)公司分析應(yīng)收賬款是否已過期以及自該日以來(lái)已過天數(shù)，以計(jì)算應(yīng)收款賬；相反，當(dāng)?shù)毓局苯臃治鰬?yīng)收賬款計(jì)算賬齡的時(shí)間。

結(jié)束語(yǔ)