個體工商戶稅務知識培訓

個體戶工商稅務知識分享2017.082021/5/91一、營業(yè)執(zhí)照的設立登記二、稅務登記與核稅三、發(fā)票辦理及注意事項四、納稅申報五、證照的清稅注銷

六、稅收風險具體內(nèi)容2021/5/92營業(yè)執(zhí)照的設立登記

第一部分

證照的設立登記證照的認識辦理流程2021/5/93

（一）個體戶證照的認識新開店鋪（個體戶）

商戶（店鋪）開業(yè)經(jīng)營前，必須持有工商、稅務相關的證照，否則視為將違法經(jīng)營，會受到工商稅務部門的罰款及停業(yè)處置。由國家工商總局等四部門聯(lián)合印發(fā)《關于實施個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證“兩證整合”的意見》，明確將從2016年12月1日起全國正式實施。2021/5/94（二）個體戶證照設立的辦理流程國稅登記31國稅核稅營業(yè)執(zhí)照地稅登記核稅2021/5/95（三）個體戶工商營業(yè)執(zhí)照的設立登記010203辦理部門：西工區(qū)建材工商所（紅東方廣場6樓）辦理營業(yè)執(zhí)照所需資料：填寫《個體工商戶設立登記申請書》經(jīng)營者身份證原件及復印件經(jīng)營場所證明（房產(chǎn)證、辦證合同或房屋租賃合同）2021/5/96稅務登記與核稅第二部分

全國正式實行《個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證“兩證整合”的意見》后，新辦個體工商戶不需到稅務機關辦理稅務登記證，但應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，到稅務機關進行信息登記備案，接受稅務管理。2021/5/97一、國稅登記應提供資料

登記地址：行署路開來大酒店西工國稅一樓大廳19-21號窗口提示：國稅登記后到稅局對面公安局指定點刻發(fā)票專用章！2、2021/5/98（一）應提供的資料1、填寫《個體工商戶定額核定審批表》2、填寫《個體工商戶定額信息采集表》加蓋發(fā)票專用章3、房屋租賃協(xié)議復印件4、《稅務登記證副本》或加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本復印件具體以法律法規(guī)及相關規(guī)定為準二、國稅核稅2021/5/99（二）核定稅額2021/5/910（二）國稅核定稅額填表樣式2021/5/91101

個體工商戶的增值稅起征點政策：01起征點以下：

2017年12月31日前，不含稅季銷售額≤9萬的，免征收增值稅。02

起征點以上：納稅人不含稅季銷售額≥9萬的，應按規(guī)定繳納稅款；國稅應納增值稅=月銷售額或核定銷售額*3%稅率例：****店月核定營業(yè)額為31000元，則該店季度應繳納稅額：31000元*3*3%=2790元2021/5/912三、地稅稅種核定與核稅應提供資料《稅務登記證》副本或加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照副本復印件；房屋租賃合同復印件；填寫《稅務登記申報表（適用個體經(jīng)營）》、《稅（費）種登記表》、《個體工商戶核定定額申報表》、《個體工商戶定額信息申報表》、《實名制辦稅申報表》；經(jīng)營者及經(jīng)辦人身份證原件及復印件；國稅核定稅額通知書復印件（國稅專管員處辦理）。01020304052021/5/913（一）地稅核稅

依據(jù)：首先根據(jù)國稅核定金額，再考慮店鋪經(jīng)營因素。

目前地稅核定的稅種：

1、個體戶經(jīng)營所得稅2、城市維護建設稅4、地方教育費附加

3、教育費附加

附注：按月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人，減免征收教育費附加。與國稅一致2021/5/914發(fā)票辦理及注意事項

需要領用發(fā)票的單位和個人，在向主管稅務機關辦理發(fā)票領用手續(xù)后，可以按稅務機關確認的發(fā)票種類、數(shù)量以及領用方式向主管稅務機關申請領用發(fā)票。第三部分領購發(fā)票31發(fā)票種類辦理發(fā)票領購本4發(fā)票注意事項2021/5/915一、辦理發(fā)票領購本應提供資料1、發(fā)票專用章2、《稅務登記證》副本，或者加載統(tǒng)一社會信用代的營業(yè)執(zhí)照副本原件與復印件3、發(fā)票領購人身份證原件及復印件2021/5/916二、領用發(fā)票應提供資料經(jīng)辦人身份證原件及復印件；《稅務登記證》副本或者加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照副本；領用增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票時應提供金稅盤、稅控盤。01020304《發(fā)票領用簿》；2021/5/917個體工商戶，可以到主管稅務機關代開。2021/5/918三、發(fā)票票樣（一）增值稅普通發(fā)票票樣2021/5/919三、發(fā)票票樣（一）增值稅專用發(fā)票票樣2021/5/920（二）三聯(lián)通用機打發(fā)票票樣2021/5/921（三）通用定額發(fā)票票樣金額版設壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元七種。定額發(fā)票，必須在專管員處核定稅費后，才可領用。2021/5/922四、發(fā)票應注意事項有效期限：

已開具的發(fā)票應及時驗舊，已開發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自毀損，應當保存五年。開票限額：每月開發(fā)票的金額要控制在國稅定額范圍內(nèi)，盡量少開，以免影響稅收。

2021/5/923PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

第四部分納稅申報一、納稅期限

二、定期定額戶三、納稅申報2021/5/924PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

一、納稅期限個體工商戶及小規(guī)模納稅人適用于1個季度為納稅期；自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。按季申報期為每年的1月、4月、7月、10月申報上一個季度的增值稅應納稅額。2021/5/925

2、定期定額管理辦法：是指稅務機關依照法律、規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應納稅額的一種征收方式。

3、定額執(zhí)行期的具體期限由省級稅務機關確定，但最長不得超過一年。二、個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法

1、本辦法適用于經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）。26需每季進行自行申報，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅并結清上季應納稅款；三、納稅申報未核定額定稅的個體戶納稅人當月沒有收入也要如實進行零申報。2021/5/927三、納稅申報已核定額定稅的個體戶2021/5/928第五部分國稅注銷地稅注銷營業(yè)執(zhí)照注銷31工商、稅務證照的注銷a.國稅/地稅登記（證）（交清稅費繳銷發(fā)票）b.工商營業(yè)執(zhí)照（繳銷公章等）2021/5/929PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

一、注銷國稅登記（證）應提供資料2021/5/930PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

二、注銷地稅應提供資料《注銷稅務登記申請審批表》01加載統(tǒng)一信用代碼營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件02國稅局出具的《稅務事項通知書》

0304清理稅款特別說明：已實行“一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷，須先向主管稅務機關申報清稅，填寫《清稅申報表》；稅務機關根據(jù)清稅結果向納稅人統(tǒng)一出具《清稅證明》，并將信息共享到交換平臺。2021/5/931PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PPT教程：/powerpoint/Word教程：/word/Excel教程：/excel/資料下載：/ziliao/PPT課件下載：/kejian/范文下載：/fanwen/試卷下載：/shiti/教案下載：/jiaoan/PPT論壇：

什么是《清稅證明》？

稅務機關確認納稅人已繳清稅款、辦結涉稅事宜可以依法辦理注銷登記的證明，是對已接受稅務管理的“兩證整合”個體工商戶辦理注銷登記時需提交資料之一，其他個體工商戶仍按原規(guī)定辦理注銷登記。

三、注銷工商登記應提供資料

2021/5/932PPT模板下載：/moban/行業(yè)PPT模板：/hangye/節(jié)日PPT模板：/jieri/PPT素材下載：/sucai/PPT背景圖片：/beijing/PPT圖表下載：/tubiao/優(yōu)秀PPT下載：/xiazai/PP