建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國企改革的方向-玉柴集團(tuán)建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的調(diào)研分析

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國企改革的方向－－玉柴集團(tuán)建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的調(diào)研分析

摘要：國有企業(yè)改革作為貫穿中國經(jīng)濟(jì)體制改革的主線，30年來以沿著“摸著石頭過河”的方式不斷試錯(cuò)，在艱難中不斷前行。一批通過改革改組改造，適應(yīng)市場化要求的新國企應(yīng)運(yùn)而生，在體制和機(jī)制轉(zhuǎn)型中不斷成長壯大，玉柴集團(tuán)就是其中的一個(gè)典型。本文首先以玉柴集團(tuán)為典型介紹了國有企業(yè)確立現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的歷程，進(jìn)而剖析了玉柴集團(tuán)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)涵和成功實(shí)踐，最后，總結(jié)玉柴集團(tuán)產(chǎn)權(quán)制度改革的成果并提出目前企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要瓶頸即是玉柴集團(tuán)層面產(chǎn)權(quán)制度改革的滯后。認(rèn)為繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)制度改革是國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的核心，對于玉柴集團(tuán)，需要和地方政府在中央精神的指引下，繼續(xù)解放思想，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，按照“三個(gè)有利于”的標(biāo)準(zhǔn)，“大膽地試，大膽地闖”，在繼續(xù)深化玉柴集團(tuán)的產(chǎn)權(quán)改革的基礎(chǔ)上，全面推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度，國企改革，玉柴集團(tuán)，產(chǎn)權(quán)制度改革

改革開放30周年，中國經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)實(shí)力發(fā)生了革命性變化，在全球經(jīng)濟(jì)中的影響與日俱增。企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)更加合理，極大地提升了國民經(jīng)濟(jì)的活力。在“抓大放小、國退民進(jìn)”的改革思想指導(dǎo)下，國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重大進(jìn)展；民營企業(yè)的政治與法律地位有了顯著改善，實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展；在改革開放基本國策和WTO的框架下，外商投資環(huán)境大大改善，外資流入持續(xù)增加，外資企業(yè)已經(jīng)成為中國參與全球競爭最積極的企業(yè)群體。國有、民營、外資經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在我國經(jīng)濟(jì)中形成三足鼎立之勢。

國有企業(yè)改革作為貫穿中國經(jīng)濟(jì)體制改革的主線，在缺乏前人經(jīng)驗(yàn)可鑒的條件下，30年來以沿著“摸著石頭過河”的方式不斷試錯(cuò)，在“重點(diǎn)突破，整體推進(jìn)；經(jīng)過試點(diǎn)，全面推開”的大原則下實(shí)現(xiàn)了漸進(jìn)式的制度變革，取得巨大的成就。今天，與世界上任何一個(gè)名義GDP超過萬億美元的國家相比，中國國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位都是其他國家無法比擬的，一批通過改革改組改造，適應(yīng)市場化要求的新國企應(yīng)運(yùn)而生，它們順應(yīng)改革和發(fā)展潮流，不斷突破傳統(tǒng)計(jì)劃體制的束縛，堅(jiān)持現(xiàn)代企業(yè)制度的改革方向，銳意改革、勇于創(chuàng)新，在體制和機(jī)制轉(zhuǎn)型中不斷成長壯大，玉柴集團(tuán)就是其中的一個(gè)典型。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)是國有企業(yè)改革的方向

改革開放之初，我國國有企業(yè)實(shí)行國營企業(yè)制度。在國營企業(yè)制度下，國家以所有者的身份對企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營管理，并統(tǒng)一支配其勞動成果。廠長或經(jīng)理的任務(wù)就是按照政府的計(jì)劃指令和相關(guān)政策負(fù)責(zé)生產(chǎn)；企業(yè)為完成生產(chǎn)計(jì)劃所需的資金由政府財(cái)政部門按計(jì)劃直接無償下?lián)芑虿糠滞ㄟ^銀行信貸解決；所需物資由政府物資部門按計(jì)劃和統(tǒng)一價(jià)格供給；所需勞動力由政府勞動部門統(tǒng)一分配；企業(yè)的產(chǎn)品由政府物資部門或商業(yè)部門按計(jì)劃統(tǒng)包統(tǒng)配、統(tǒng)購統(tǒng)銷；員工工資由政府按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；企業(yè)盈虧由政府負(fù)責(zé)，技術(shù)投入和設(shè)備改造由政府統(tǒng)一安排。企業(yè)惟一能做的和必須做的就是按照一定的技術(shù)要求，把政府配給的資源組織起來，生產(chǎn)出政府計(jì)劃的產(chǎn)品。這種企業(yè)制度導(dǎo)致企業(yè)只有社會的統(tǒng)一目的，完全否定了企業(yè)和員工對產(chǎn)品的所有權(quán)和支配權(quán)，使企業(yè)員工失去了為追求自身利益而發(fā)展的動力。在建國初期物質(zhì)極度匱乏的條件下這種企業(yè)制度曾經(jīng)表現(xiàn)出很高的效率，但是隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨環(huán)境的復(fù)雜程度提高，這種由政府統(tǒng)一決策的企業(yè)制度必然難以適應(yīng)外界變化的要求，最終退化為政府行政體制附屬物。20世紀(jì)80年代初，日本經(jīng)濟(jì)學(xué)家小宮隆太郎到中國考察后，宣布了一個(gè)舉世震驚的觀點(diǎn)：“中國沒有企業(yè)”，實(shí)質(zhì)上就是對當(dāng)時(shí)實(shí)行的國營企業(yè)制度的大膽批評。

國企改革早期經(jīng)歷曲折探索

1978年四川省寧江機(jī)床廠等6家企業(yè)的擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)揭開國有企業(yè)改革的序幕，1979年7月，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于擴(kuò)大國營企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)的若干規(guī)定》等5個(gè)文件，標(biāo)志著以放權(quán)讓利為重點(diǎn)的企業(yè)改革在全國范圍內(nèi)正式開始?！皵U(kuò)權(quán)讓利”早期，企業(yè)的積極性在利益的刺激下得到了釋放，取得了很好的效果。有關(guān)資料表明，1980年試點(diǎn)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤比上年增長%，上繳利潤增長%。但是，由于國家與企業(yè)之間的利益分配從基數(shù)利潤和留成比例的核定都是政府按照企業(yè)的不同情況一一核定的，這種不規(guī)范性再加上企業(yè)缺乏明確的責(zé)任約束，這導(dǎo)致了“擴(kuò)權(quán)讓利”后期企業(yè)的生產(chǎn)積極性下降，企業(yè)將更多的精力用于與政府的利益博弈，通過加大實(shí)物補(bǔ)貼夸大成本等手段回避上繳利潤等責(zé)任，明里暗里與國家爭利。有關(guān)資料表明，到1981年，全國工業(yè)企業(yè)上繳利潤下降%，1982年、1983年造成連年的國家財(cái)政赤字。

為了扭轉(zhuǎn)企業(yè)與國家爭利的現(xiàn)象，就必須用一種規(guī)范的方法來處理國家與企業(yè)之間的利益關(guān)系，于是就有了兩步“利改稅”政策的出臺。由于利改稅忽略了國有資產(chǎn)所有權(quán)對企業(yè)經(jīng)營權(quán)的約束，導(dǎo)致了投資需求和消費(fèi)需求盲目膨脹，實(shí)施效果和初衷背道而馳。第二步利改稅剛推出，全國就出現(xiàn)了信貸、投資和消費(fèi)基金的嚴(yán)重膨脹，引起投資和消費(fèi)需求的過度增長，物價(jià)上漲率從1984年的%猛增至1985年的%，國有企業(yè)歸還銀行貸款本息的資金來源有一部分被轉(zhuǎn)化為國家財(cái)政負(fù)擔(dān)，國家財(cái)政收入從1985年下半年開始連續(xù)兩年的滑坡，1986年底利改稅就以失敗而告終。

為了解決企業(yè)增產(chǎn)、財(cái)政不增收的問題，1986年12月5日，國務(wù)院在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上制定了《關(guān)于深化企業(yè)改革增強(qiáng)企業(yè)活力的若干規(guī)定》，全面推行經(jīng)營承包責(zé)任制和廠長負(fù)責(zé)制。承包制辦法是在總結(jié)前兩輪改革的基礎(chǔ)上提出的，在企業(yè)的責(zé)權(quán)利等方面的界定比以前更加完善，在實(shí)行初期效果顯著。1987年企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有了明顯提高，全民所有制獨(dú)立核算工業(yè)企業(yè)的利潤總額比上年增長了%，利稅總額增長%，全員勞動生產(chǎn)率提高了%。但是好景不長，由于承包者與發(fā)包者漠視國家利益的串謀而導(dǎo)致的利益激勵弱化和責(zé)任約束軟化，1988年國有企業(yè)效益開始下降，1989年的利潤總額比上年下降了%，1990年的利潤總額更比上年下降了%。到了1991年，國有企業(yè)已有1／3明虧估計(jì)暗虧即虛盈實(shí)虧者也在1／3左右，大多數(shù)企業(yè)已是負(fù)債累累，許多企業(yè)資不抵債，陷入了深深的困境。

明確現(xiàn)代企業(yè)制度的國企改革方向

經(jīng)過十多年的行政性放權(quán)，國有企業(yè)有了自己的經(jīng)濟(jì)利益，內(nèi)在動力得到一定程度的提高，但缺乏有效的約束、制衡和監(jiān)督。越來越多的國有企業(yè)以明顯或隱蔽的方式只顧追求自己的利益，而使國家利益受到損害。國有企業(yè)已經(jīng)從缺乏激勵的極端狀態(tài)走出來，到了缺乏監(jiān)管的另一個(gè)極端狀態(tài)。1992年黨的十四大把建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制確定為改革的總體目標(biāo)決定了國有企業(yè)必須通過深化改革成為真正的市場主體，以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求。1993年，十四屆三中全會作出了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》，明確指出國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

玉柴率先實(shí)踐現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)

按照一位從事我國企業(yè)改革多年的資深人士的說法，我國國有企業(yè)改革在早期完全是進(jìn)兩步退一步，在黑暗中摸索前進(jìn)，許多不能適應(yīng)的企業(yè)只能被大潮吞沒。玉柴集團(tuán)作為一家地方的國有企業(yè)，一直堅(jiān)持順應(yīng)改革發(fā)展的潮流，為自己的命運(yùn)奮力拼搏，30年來產(chǎn)銷量增長100多倍；銷售收入增長400多倍，被中國企業(yè)界譽(yù)為“玉柴奇跡”。玉柴集團(tuán)地處廣西邊陲，沒有工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和氛圍，沒有吸引人才的有利條件和區(qū)域優(yōu)勢；作為一家獨(dú)立發(fā)動機(jī)生產(chǎn)企業(yè)，沒有“背靠”任何汽車大集團(tuán)，沒有享受國家任何優(yōu)惠政策，卻能夠在改革大潮中順勢而上，我們認(rèn)為，最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是玉柴抓住了國企改革的重要契機(jī)，成功地推進(jìn)了現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，成為當(dāng)初最早實(shí)踐現(xiàn)代企業(yè)制度的國有企業(yè)之一。1992年玉柴進(jìn)行了股份制改造，1993年玉柴股份實(shí)現(xiàn)了中外合資，1994年玉柴股份實(shí)現(xiàn)了美國上市，短短三年內(nèi)玉柴集團(tuán)實(shí)現(xiàn)的“三級跳”，為股份公司建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度掃除了產(chǎn)權(quán)障礙，也為整個(gè)集團(tuán)的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)打下了優(yōu)良的基礎(chǔ)。

二、“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的總要求

現(xiàn)代企業(yè)制度是指適應(yīng)社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度和組織管理制度。十四屆三中全會明確了建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國有企業(yè)改革方向，十五大和十五屆四中全會決議結(jié)合我國國情明確提出了“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的總要求。玉柴集團(tuán)在實(shí)踐中堅(jiān)持遵照16字方針，現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)取得了重要進(jìn)展。

產(chǎn)權(quán)清晰

現(xiàn)代企業(yè)制度的核心是建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，任何有效率的企業(yè)制度都應(yīng)是產(chǎn)權(quán)清晰的，否則必然影響產(chǎn)權(quán)功能的發(fā)揮，導(dǎo)致企業(yè)效率低下。產(chǎn)權(quán)清晰不僅是一個(gè)法律概念，更重要的是經(jīng)濟(jì)體制的范疇，即表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)清晰不僅是靜態(tài)的清晰，還是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的清晰。實(shí)踐中主要表現(xiàn)為：一是指主體清晰，即誰是投資主體要清晰；二是結(jié)構(gòu)要清晰，即多元化的投資主體依其投資的比例享有相應(yīng)的責(zé)權(quán)利要清晰；三是關(guān)系要清晰，即資產(chǎn)的歸屬、權(quán)益的享用等要清晰；四是作用要清晰，即投資者按其投資的比例，建立并規(guī)范以充分發(fā)揮其作用的監(jiān)督與激勵等機(jī)制。為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)清晰，玉柴集團(tuán)創(chuàng)造性地采用了“老樹發(fā)新芽”的辦法，將玉柴的資產(chǎn)一分為二，成立玉柴集團(tuán)公司和玉柴股份有限公司。由集團(tuán)公司以法人身份在原玉柴總廠基礎(chǔ)上以募股設(shè)立方式成立玉柴股份有限公司，并持有存量資產(chǎn)折成國家股，同時(shí)代管從股份公司剝離出來的一些輔業(yè)資產(chǎn)和非經(jīng)營性資產(chǎn)。這樣一來，既符合上市的股份公司產(chǎn)權(quán)清晰的規(guī)范，又解決了原有國有企業(yè)的股份由誰代表和管理的問題。最終使玉柴股份不僅在國內(nèi)法人股市場成功上市，而且在紐約上市時(shí)也得到了國際專家的一致認(rèn)可。

權(quán)責(zé)明確

現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度下往往出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明確的問題。在信息不對稱的條件下，經(jīng)營者往往越權(quán)乃至濫用權(quán)利，卻不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，如美國的安然、世通公司管理層通過做假賬給自己謀取巨大利益，給投資者帶來巨大損失。權(quán)責(zé)關(guān)系本是產(chǎn)權(quán)關(guān)系應(yīng)該包含的內(nèi)容，權(quán)責(zé)明確本是產(chǎn)權(quán)清晰的應(yīng)有之義，將權(quán)責(zé)明確作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求主要是在我國國有企業(yè)改革的特定背景下，針對前期國有企業(yè)改革中忽視責(zé)任的弊端而加以強(qiáng)調(diào)的。在產(chǎn)權(quán)清晰的基礎(chǔ)上，玉柴股份通過完善法人治理結(jié)構(gòu)，界定所有者與經(jīng)營者的關(guān)系，使所有者與經(jīng)營者之間形成責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的內(nèi)在機(jī)制，既能充分調(diào)動和有效發(fā)揮經(jīng)營者的積極性與創(chuàng)造性，又能使所有者的利益不受侵蝕，保證資產(chǎn)的保值增值。玉柴集團(tuán)作為股份公司的國有資產(chǎn)出資人，以所占股份的份額對股份公司履行職責(zé)，在董事份框架下參與股份公司決策，與其他股東一起承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)并分享投資收益。

政企分開

我國國有企業(yè)原有體制的一個(gè)基本特點(diǎn)和弊端就是政企不分，窒息了企業(yè)發(fā)展的活力，導(dǎo)致了效率低下。政企不分導(dǎo)致企業(yè)沒有自主經(jīng)營權(quán)，不能成為獨(dú)立的市場主體，因而不能建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的激勵約束機(jī)制。建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)成為獨(dú)立的市場主體，就必須做到政企分開。玉柴股份在成立時(shí)就借助新的產(chǎn)權(quán)安排實(shí)行了政企分開，國家只是股東之一，只能在董事會上代表國有資產(chǎn)出資額參與決策，而不再有權(quán)插手企業(yè)經(jīng)營管理的具體事務(wù)。在今天的玉柴管理者看來，當(dāng)初進(jìn)軍資本市場最重要的意義不是資本的獲得，而在于資本市場帶來的國際化經(jīng)營管理體制，這種優(yōu)良的制度基礎(chǔ)給玉柴股份帶來了更長遠(yuǎn)的優(yōu)勢。與一般的國企相比，玉柴股份幾乎可以算是沒有“上級”的企業(yè)，企業(yè)的用人制度、薪酬、激勵制度都不必按照國資委的規(guī)定，而實(shí)行在董事會授權(quán)下的自主決策，企業(yè)擁有完全自主的權(quán)力。當(dāng)其他國有企業(yè)還在人才引進(jìn)、薪酬激勵等方面受到國資委相關(guān)規(guī)定的約束而不能施展時(shí)，玉柴卻早已將這種“政企分開”的制度優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為整個(gè)集團(tuán)的人才優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢和產(chǎn)品服務(wù)優(yōu)勢。

管理科學(xué)

建立科學(xué)的企業(yè)管理制度，是對一切大規(guī)模企業(yè)的共同要求，也是我國國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求。由于我國相當(dāng)一些企業(yè)不同程度地存在著重技術(shù)輕管理、重改革輕管理等不良傾向，給企業(yè)發(fā)展帶來不利的影響。針對這方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，中央提出必須堅(jiān)持“三改一加強(qiáng)”，把改革同改組、改造和加強(qiáng)管理有機(jī)地結(jié)合起來，發(fā)揮科學(xué)管理在現(xiàn)代企業(yè)制度中的關(guān)鍵作用，大力推進(jìn)管理創(chuàng)新，鞏固發(fā)展體制創(chuàng)新的成果，形成有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)進(jìn)步的組織管理模式和方法。玉柴集團(tuán)多年來緊緊圍繞“科學(xué)管理”苦練內(nèi)功，堅(jiān)持“人為本、爭第一、零起點(diǎn)”的核心價(jià)值觀，采取薪酬、事業(yè)、感情等政策措施，凝聚和培養(yǎng)了一支植根玉柴、敏銳果敢、大膽創(chuàng)新、年富力強(qiáng)的管理和技術(shù)人才隊(duì)伍。產(chǎn)品開發(fā)涵蓋輕、中、重11大系列1500品種，創(chuàng)造了“你無我有，你少我多，你多我優(yōu)”的產(chǎn)品差異化優(yōu)勢；構(gòu)筑了網(wǎng)絡(luò)規(guī)模最大，服務(wù)半徑最小，保修里程最長，故障修復(fù)時(shí)間最短的服務(wù)優(yōu)勢，滿足了顧客主動、快速、便捷的服務(wù)需求。

三、繼續(xù)深化產(chǎn)權(quán)制度改革是國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的核心

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然要求，是公有制和市場經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的有效途徑。十四屆三中全會后，沿著現(xiàn)代企業(yè)制度的改革方向，絕大多數(shù)國有大中型企業(yè)逐步建立起現(xiàn)代企業(yè)制度的框架，但是由于改革沒有觸及現(xiàn)代國有產(chǎn)權(quán)制度這個(gè)核心問題，許多扭曲企業(yè)機(jī)制的深層次問題仍然存在，客觀上影響了企業(yè)發(fā)揮應(yīng)有的效益，企業(yè)的運(yùn)行效率和業(yè)績并不理想。隨后，黨和國家的歷次重要會議雖然也提及了國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的問題，但是沒有明確要建立什么樣的產(chǎn)權(quán)制度，也沒有明確提出“現(xiàn)代國有產(chǎn)權(quán)制度”的內(nèi)涵。作為企業(yè)制度的核心，產(chǎn)權(quán)問題是無法長期回避的，否則必然導(dǎo)致國企改革的停滯。只有產(chǎn)權(quán)制度的完善，才能使企業(yè)的經(jīng)營管理制度發(fā)生質(zhì)的轉(zhuǎn)變，“成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者，成為市場活動的獨(dú)立主體和接受市場調(diào)節(jié)的受體”，用人制度、報(bào)酬獎勵制度以及一系列的內(nèi)部管理制度、企業(yè)的經(jīng)營管理機(jī)制才會最終走上規(guī)范化、科學(xué)化和制度化的軌道。從玉柴集團(tuán)來看，由于股份公司的產(chǎn)權(quán)制度改革比較徹底，企業(yè)的激勵約束機(jī)制到位，產(chǎn)生的制度優(yōu)勢非常明顯，導(dǎo)致股份公司發(fā)展速度明顯高于集團(tuán)的其他企業(yè)。而玉柴集團(tuán)作為地方國資委出資的國有企業(yè)，國有股一股獨(dú)大，地方政府對企業(yè)的影響和控制在許多層面上都是難以避免的，使得集團(tuán)很難按照規(guī)范的現(xiàn)代