中小企業(yè)財務(wù)控制制度

年5月29日中小企業(yè)財務(wù)控制制度文檔僅供參考

建立嚴(yán)密的中小企業(yè)財務(wù)控制

中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制,必須建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度,財務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量,而不是會計利潤。

中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小,資本實力較差,發(fā)展時間一般不長,受自身體制和外部環(huán)境影響大,財務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié),如財務(wù)控制制度不健全、現(xiàn)金管理不當(dāng)?shù)?。針對這些問題,專家建議從多方面入手搞好財務(wù)控制。

中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制,必須建立嚴(yán)密的財務(wù)控制制度,具體包括以下幾個方面:不相容職務(wù)分離制度。這要求中小企業(yè)合理設(shè)置財務(wù)會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。如:有權(quán)批準(zhǔn)采購的人員不能直接從事采購業(yè)務(wù),從事采購業(yè)務(wù)的人員不得從事入庫業(yè)務(wù)。

授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財務(wù)會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級管理人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。如:采購人員必須在授權(quán)批準(zhǔn)的金額內(nèi)辦理采購業(yè)務(wù),超出此金額必須得到主管的審批。

會計系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)<會計法>和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程,建立崗位責(zé)任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會計工作規(guī)程、會計人員崗位責(zé)任制、財務(wù)會計部門職責(zé)、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務(wù)控制得以順利進(jìn)行的有力保障。

財務(wù)風(fēng)險控制制度。財務(wù)風(fēng)險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經(jīng)營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響,由于負(fù)債要支付利息,債務(wù)人對企業(yè)的資產(chǎn)有優(yōu)先的權(quán)利,萬一公司經(jīng)營不善,或有其它不利因素,則公司資不抵債、破產(chǎn)倒閉的危險就會加大。可是另一方面,有效地利用債務(wù),能夠大大地提高企業(yè)的收益,當(dāng)企業(yè)經(jīng)營好、利潤高時,高負(fù)