內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的作用提綱

本科論文本科論文摘要隨著21世紀(jì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)全球化的不斷完善與發(fā)展，各種企業(yè)，如：國(guó)企，央企，私企等，各種類型的企業(yè)也在飛速成長(zhǎng)壯大，各企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了獲取利潤(rùn)，我國(guó)部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，往往只會(huì)注意到產(chǎn)品和創(chuàng)新等問題，偏偏公司治理的問題不去深入的研究。在一定程度上良好的公司治理環(huán)境對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)有著強(qiáng)有力的支撐作用，在完善公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也能提高公司的工作效率，使得公司經(jīng)營(yíng)更加靈活，面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)有更強(qiáng)的應(yīng)變能力。不可回避的是,內(nèi)部審計(jì)在另一方面也會(huì)提高公司治理的效率，有效減少徇私舞弊的事件發(fā)生，并且對(duì)組織提供相應(yīng)的增值服務(wù)，比如鑒證和咨詢服務(wù)，參與公司治理和組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理等,以實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值的提升，從而幫助公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中最大程度的獲取利潤(rùn)，甚至可以提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)，公司治理，問題，對(duì)策AbstractWiththecontinuousimprovementanddevelopmentofChina'smaiketeconomyandeconomicglobalizationinthe21stcentury,allkindsofenteipnses,suchasstate-ownedenteipnses,centralenterprisesandpiivateenterprises,aiealsogrowingrapidlylikemusluooms,andmarketcompetitionisalsoincreasmg.Thepurposeofenterpiisemanagementistoobtainprofits,hitheoperationprocessofsomeenterprisesinChina,theyoftenonlypayattentiontotheproblemssuchasproductandiiuiovation,butthepioblemsofcoiporategovernancearenotstudiedindepth.Tosomeextent,agoodcoiporategovernanceenviiomnenthasastrongsupportmgeffectontheenteipnse^operation.Wluleimpiovmgtheinternalstnicnneofthecompanyitcanalsoimprovethecompany'sworkefficiency,makethecompandsoperationmoreflexible,andhavestrongeradaptabilitytochangesinthemaiketenviioiunent.Isinevitable,theinternalauditontheotherhandalsocanmipiovetheefficiencyofcorporategovernance,effectivelyreducemcidentsoffavoiitism,andprovidevalue-addedservicestoanorganization,suchasauthenticationandconsultingservices,toparticipateincoiporategovernanceandinternalriskmanagementandsoon,haspromotedthevalue,toachievetheorgaiuzationtohelpthecompanymthemaiketcompetitionintheprocessofmaximumprofit,caneveneiiliancethenskresistanceabilityoftheenteipiise.Keywords:hiternalaudit,Corporategovernance.Problems,CountermeasuresTOC\o"1-5"\h\z.相關(guān)理論概述 21.1內(nèi)部審計(jì)定義及發(fā)展歷程 21.2中外內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別 23我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的特征 41公司治理的定義 42公司治理結(jié)構(gòu) 43公司治理的特征 54公司治理的作用 55公司治理的內(nèi)容 5.我國(guó)公司治理中內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀 6由財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo) 6由監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo) 6董事會(huì)或亟事會(huì)下設(shè) 6雙重領(lǐng)導(dǎo) 62.2查詢相關(guān)資料 72.3實(shí)施審計(jì)方案 72.4提交審計(jì)報(bào)告 7????????? 11 ????????? 11 11.完善基于公司治理下的內(nèi)部審計(jì)的主要措施及建議 1基于內(nèi)部審計(jì)角度分析 1完善審計(jì)法規(guī)以及相應(yīng)制度 11加強(qiáng)與提高內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的監(jiān)管與自律 11提高內(nèi)審人員的專業(yè)素養(yǎng) 111.4優(yōu)化企業(yè)審計(jì)方式 111.1.1 4.2基于公司治理方面分析. 124.2.1加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，必要時(shí)引進(jìn)外部監(jiān)事 124.2.2健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度,提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 124.2.3完善公司審計(jì)委員會(huì)制度 124.2.4建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度 134.2.5加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的交流溝通，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)環(huán)境 135案例：ABC公司內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的作用 145.2內(nèi)部審計(jì)的缺陷 145.2.1機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理且缺乏獨(dú)立性 155.2.2提供的增值服務(wù)較少 155.2.3審計(jì)業(yè)務(wù)范圍不全面 155.2.4審計(jì)工作質(zhì)量低 155.2.5審計(jì)人員素質(zhì)不過關(guān) 165.3內(nèi)部審計(jì)問題的分析及影響 165.3.1民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特殊性 165.3.2內(nèi)部審計(jì)定位不正確 165.3.3內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮不夠充分 175.3.4內(nèi)部審計(jì)資源配套設(shè)置不全面 17結(jié)論 19本科論文本科論文—■ —A—刖百金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，公司治理機(jī)制顯現(xiàn)出明顯的缺點(diǎn)和不足，這使得人們對(duì)它的實(shí)際作用產(chǎn)生懷疑，認(rèn)為公司治理機(jī)制并不能幫助企業(yè)良好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。就在2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)頒布了一則法案--《塞班斯-奧克斯利法案》，與此同時(shí)美國(guó)證券交易所也對(duì)公司內(nèi)部控制做出了相應(yīng)的規(guī)范與準(zhǔn)則，以上二者的頒布使得內(nèi)部審計(jì)成為治理公司的有效手段。此后，內(nèi)部審計(jì)制度在公司內(nèi)部廣泛設(shè)立，得益于內(nèi)部審計(jì)制度的優(yōu)越性，公司治理水平與公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)都得到了提升，因此人們認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)制度與公司治理二者之間是相輔相成的。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范建設(shè)隨著時(shí)代的發(fā)展，也在逐步改進(jìn)原有的審計(jì)政策，為當(dāng)前的審計(jì)工作注入新的活力。在全球經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，中國(guó)也在不可避免地面臨相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)問題。內(nèi)部審計(jì)對(duì)于公司治理與公司發(fā)展的重要性不言而喻。因此，我國(guó)對(duì)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問題相當(dāng)重視，為此還專門制定了一系列有關(guān)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度與準(zhǔn)則。不容忽視的是，在我國(guó)當(dāng)前現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)類型是多種多樣的，民營(yíng)企業(yè)便是其中一個(gè)，民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)，也是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而不可忽視的一份子，民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)的企業(yè)結(jié)構(gòu)不同，所采用的治理方法也會(huì)存在不同。然而，由于我國(guó)絕大部分有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的制度與準(zhǔn)則都是按照國(guó)有企業(yè)的模式制定，進(jìn)而缺少了對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的關(guān)注，使得我國(guó)民營(yíng)企業(yè)不得不照搬國(guó)有企業(yè)或者外國(guó)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度，有的甚至不重視內(nèi)部審計(jì)制度……因此就會(huì)造成民營(yíng)企業(yè)所采用的制度不合適的問題，公司治理也會(huì)不可避免地產(chǎn)生問題。這樣一來(lái)，民營(yíng)企業(yè)可能在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位，其至隨時(shí)面臨破產(chǎn)的威脅，造成不必要的損失，更會(huì)拉低我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。本文從內(nèi)部審計(jì)與公司治理的相關(guān)基本理論開始，逐步講述我國(guó)公司治理中制約內(nèi)部審計(jì)進(jìn)步的主要方面，進(jìn)而提出有利于完善我國(guó)公司治理內(nèi)部審計(jì)的主要措施與建議,最后通過引用有關(guān)民營(yíng)企業(yè)的案例，證明內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司治理的作用。一個(gè)企業(yè)，不論是國(guó)營(yíng)企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，如果想要在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)