廣州市徐聞商會財務管理制度

廣州市徐聞商會財務管理制度廣州市徐聞商會財務管理制度廣州市徐聞商會財務管理制度為增強本會的組織建設(shè)，規(guī)范財務管理工作，提升工作效率和工作質(zhì)量，依據(jù)《民間非營利組織會計制度》等有關(guān)法律法例和《廣州市徐聞商會章程》規(guī)定，特擬訂本制度。一、組織管理（一）本會是獨立社會集體法人，依法享有法人財富權(quán)利和民事權(quán)利，肩負民事責任。（二）商會會長為商會法人代表，對本會會計工作和會計資料的真切性、完好性負責。（三）成立健全商會財務內(nèi)部管理和監(jiān)察體制。（四）依據(jù)商會的社會特色，會長可書面拜托秘書長代行商會平時財務工作管理職責，秘書長對會長負責。二、崗位職責本商會依據(jù)需要設(shè)置專職出納名和兼職會計名，會計和出納人員需具備財務工作的專業(yè)任職資格。（一）會計崗位職責、負責商會平時財務核算工作，對會長和秘書長負責。、仔細執(zhí)行國家有關(guān)財務法律法例和商會財務制度，嚴格依據(jù)會長辦公會議審察贊同的商會年度經(jīng)費估算，有效控制花費開銷。、負責平時報銷單據(jù)的審察，編制記帳憑據(jù)，記帳，查對帳目，按月編制財務報表。、負責每個月與銀行對帳，按期與不按期清點出納的庫存現(xiàn)金和有關(guān)單據(jù)。、負責向稅務部門按規(guī)定申報納稅。、負責年關(guān)的財富清點及清點。、負責報表年審、稅務檢查，輔助配合工商年檢、年度財務審計工作。、達成會計資料歸檔管理及領(lǐng)導交辦的其余工作。（二）出納崗位職責、負責商會平時出納工作，對會長和秘書長負責，接受會計的工作指導和監(jiān)察。、仔細執(zhí)行銀行的結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度。、仔細審察付款憑據(jù)，嚴把發(fā)票關(guān)。、購置使用的社會團領(lǐng)會費一致收條，并按有關(guān)規(guī)定使用。、實時登記銀行存款日志帳和現(xiàn)金日志帳。、按期編制銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表。、按期與會計查對帳目，并清點庫存現(xiàn)金。、達成商會有關(guān)證件如工商執(zhí)照、社保證、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、開戶允許證等有關(guān)證件的辦證、年檢工作。、達成領(lǐng)導交辦的其余工作。三、財務管理（一）會計年度為每年月日至月日。商會財務工作嚴格依據(jù)《民間非營利組織會計制度》執(zhí)行。在會長或秘書長領(lǐng)導下展開工作，接受商會審察部門的監(jiān)察。（二）會計人員辦理睬計事項一定獲得或填制原始憑據(jù)，要增強對原始憑據(jù)的審察，保證原始憑據(jù)的真切、正確、合法。要依據(jù)審察無誤的原始憑據(jù)填制記帳憑據(jù)。會計、出納都一定在記帳憑據(jù)上署名，記帳憑據(jù)綱要應簡潔簡要，正確建立和運用會計科目，記帳憑據(jù)同所附原始憑據(jù)的內(nèi)容符合、金額一致，并注明附件張數(shù)。（三）財務人員對商會推行會計監(jiān)察，對不真切、不合法的原始憑據(jù)不予受理，對記錄不完好、不正確的原始憑據(jù)賜予退回，要求改正、增補。發(fā)票的仰頭要正確無誤、完好地寫上“廣州市徐聞商會”的全稱。（四）會計人員每個月要實時與銀行對帳，清點庫存的現(xiàn)金，每年年關(guān)要進行財富清點。發(fā)現(xiàn)財富有帳實不符的，要實時口頭報告秘書長，并向會長、理事會提出版面報告，實時查明原由，實時理。商會的資本及財富是全領(lǐng)會員全部的，任何單位和個人不得侵犯、挪用、私分。四、人員管理（一）財務人員應有執(zhí)行財務工作的有關(guān)資質(zhì)和上崗資格證書。（二）財務人員的薪資福利待遇依據(jù)廣州市政府有關(guān)規(guī)定和商會確立的薪資標準執(zhí)行。（三）財會人員調(diào)換工作或因故辭職，在未辦完交接手續(xù)前，不得私自辭職和中止會計工作。（四）財務交接包含移交自己經(jīng)管的會計憑據(jù)、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。財務人職工作移交由商會會長受權(quán)秘書長監(jiān)交，出納移交由會計共同監(jiān)交。（五）財會人員違犯財務制度，造成財務工作雜亂和損失的，依情節(jié)輕重分別賜予責備教育、警示、扣薪、解聘，冒犯罪律的送交執(zhí)法部門辦理。五、財務審批（一）財務審批管理原則：會長辦公會議負責對商會年度經(jīng)費計劃安排，審察贊同秘書處編報的當年度經(jīng)費估算、上年度的經(jīng)費決算。秘書長受會長拜托，負責商會平時進出管理，代理審批商會平時收入和支出。（二）商會經(jīng)費開銷推行年度預決算制。每年月份，秘書處（二）商會經(jīng)費開銷推行年度預決算制。每年月份，秘書處依據(jù)商會上年估算執(zhí)行狀況和今年度工作需要，向會長辦公會議編報上年度經(jīng)費決算和當年度經(jīng)費估算，會長辦公會議審批后執(zhí)行。（三）依據(jù)國家現(xiàn)行財務管理制度和商會法人權(quán)限，本會平時財務收入、開銷應由會進步行審批，會長也可書面受權(quán)秘書長代理審批。開銷金額在元之內(nèi)由秘書長審批，在 —元之內(nèi)由會長審批，超出 元須報會長辦公會議審議經(jīng)過。（四）本會專職人員出差需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導贊同贊同，差旅費按本會標準報銷。若出門為會員公司做事由當事公司肩負相應花費。（五）財務報銷原則上經(jīng)辦人須在花費發(fā)生后的個工作日內(nèi)，依靠報銷憑據(jù)到財務處辦理報銷手續(xù)，若有特別狀況緩期，須報秘書長贊同，財務方可賜予辦理。（六）財務報銷手續(xù)應切合規(guī)定。在估算內(nèi)的支出，申請人須憑發(fā)票、薪資單、差旅費報銷單或領(lǐng)款單，寫明報銷的原由、用途（注：零星開銷報銷須另附書面說明）等，署名后交由財務審察，再由商會秘書長署名贊同，出納才能付款。高出估算范圍的開銷，由會長辦公會議或理事會審察贊同后，財務人員才能辦理支付手續(xù)。（七）商會全部經(jīng)費開銷賬目一定公然透明，經(jīng)費支出后，一周內(nèi)一定在商會網(wǎng)站公示，接受全部會員網(wǎng)上查閱監(jiān)察。六、資本管理（一）現(xiàn)金開銷范圍商會經(jīng)費支出能夠在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：、個人勞務。、平時辦公用品。、出差人員一定攜帶的旅差費。、結(jié)算起點以下的零星開銷（結(jié)算起點暫定為 元）。、理事會贊同的其余開銷。財務人員支付個人款項，除以上規(guī)定之外，超出現(xiàn)金使用限額的部份，應以支票支付或從銀行劃帳。（二）庫存現(xiàn)金管理、財務人員支付現(xiàn)金能夠從商會庫存現(xiàn)金中支付或從銀行帳戶提取現(xiàn)金支付，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特別狀況需坐支的須經(jīng)會長特別贊同。、平時零星開銷所需庫存現(xiàn)金限額為 元，超出限額的現(xiàn)金一定送存銀行。庫存的現(xiàn)金一定寄存在出納專用的保險柜內(nèi)，不得任意寄存。保險柜密碼由出納人員掌握，嚴格保密，不得向別人泄漏。、商會的庫存現(xiàn)金禁止以個人名義存入銀行。、商會工作人員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借錢單》，寫明借錢事由，經(jīng)會計審察，交秘書長贊同后方可借支。公事達成后個工作日內(nèi)一定報銷還款，不然財務有權(quán)從經(jīng)辦人薪資中扣回有關(guān)款項，禁止與工作沒關(guān)的公司或個人借錢。七、銀行存款（一）銀行賬戶一定按規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本會業(yè)務使用，禁止出借賬戶，禁止為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑據(jù)記賬備查。（三）嚴格資本使用審批手續(xù)。會計人員對全部審批手續(xù)不全的資本使用事項，都有姑且一定拒絕辦理。八、銀行支票（一）領(lǐng)用銀行支票，一定憑付款審批單，經(jīng)會長或秘書長以及經(jīng)辦人署名，并寫明用途、金額、日期。（二）經(jīng)會計審察后，出納才能簽發(fā)銀行支票，登記銀行支票號碼、金額、收款人。（三）收到支票應實時辦理入帳手續(xù)。九、財務印章（一）商會財務印章由商會的財務專用章及商會法定代表人印章組成，印章不可以由一人同時保存使用。由本商會會計人員管理財務專用章，秘書長管理商會的法定代表人印章。印章的使用、借出一定按有關(guān)的審批程序經(jīng)秘書長贊同后才能使用及借出，使用、借出要進行登記。（二）使用財務印章一定鑒于發(fā)生的合法、真切、手續(xù)齊備的會計業(yè)務，加蓋章章時，一定加蓋在規(guī)定的地點。（三）成立《財務印章使用登記簿》，對每一筆須加蓋章章的業(yè)務進行登記，詳細登記使用對象、使用事項、金額、經(jīng)手人及其余事項。借出印章，由經(jīng)辦人提出申請，秘書長贊同后，經(jīng)辦人材能借出印章?！敦攧沼≌率褂玫怯洸尽纷鳛闀嬞Y料歸入檔案管理。（四）商會的收條須使用《廣東省社會團領(lǐng)會費一致收條》并加蓋商會的財務專用章，沒有加蓋商會財務專用章的收條一律無效，出納使用財務專用章加蓋收條時一定由印章管理人登記收條起、止號碼。收條作廢一定齊聯(lián)，用完一本收條后，出納要把收條的存根聯(lián)交給印章管理人員，注銷蓋章記錄后，才能使用印章加蓋另一本新收條。使用過的收條存根聯(lián)要作為會計檔案資料交會計保存。十、會費管理（一）商會會員繳納會費，能夠以電匯的方式匯入商會的專用賬戶，會員匯款后將電匯憑據(jù)交到商會秘書處，財務人員在核實會費到帳后，給交款人開具財務收條，電匯憑據(jù)留商會財務做帳；現(xiàn)款或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳繳納會費的，財務人員在確認收到會員的會費后，開具商會的會費收入一致收條，并加蓋商會的財務專用章。一聯(lián)給交款人，一聯(lián)保存登記帳簿。收到會員繳納的現(xiàn)款后，財務人員一定在二天內(nèi)將現(xiàn)金存入商會專用賬戶內(nèi)，不然視為挪用商會資本。（二）會費標準的擬訂或改正須經(jīng)會長辦公會議議論決定，并經(jīng)到會人員三分之二以上表決經(jīng)過。（三）會費應該主要用于為會員供給服務的一定開銷以及依據(jù)本會主旨展開的各項業(yè)務活動等支出。十一、捐資管理捐獻資本為本會收入，按本制度管理使用。有指定用途的捐獻資本不得挪作他用。十二、會計報表（一）會計應依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，禁止故弄玄虛。任何人不得竄改或授意、指派、強令別人竄改會計報表的有關(guān)數(shù)字。（二）財務人員依據(jù)帳簿的記錄編制會計報表，每個月日前向會長報告上月的報表及報送給有關(guān)部門。會計人員須在報表上署名或蓋章。會計人員每個月按稅法有關(guān)規(guī)定向稅局申報并繳納稅款。十三、檔案管理（一）商會的會計憑據(jù)、會算帳簿、會計報表、發(fā)票或收條的