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/.1資金支付授權(quán)審批制度受控狀制度名稱執(zhí)行部門態(tài)資金支付授權(quán)審批制度文件編號(hào)考監(jiān)督證部門金支付審批程序,明確審批權(quán)限,提高資金使用效率,控制資金風(fēng)險(xiǎn),特制定本制度。業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度??毓晒蓶|及其附屬企業(yè)的資金支付項(xiàng)目,均應(yīng)符合年度股東大會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。.照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權(quán)限兩大類:經(jīng)營(yíng)性支付和非經(jīng)營(yíng)性支付。資金支付的審批流程如下圖所示。用款人填寫報(bào)銷單或資金申請(qǐng)單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字責(zé)人核準(zhǔn)層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證資金支付審批流程圖經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營(yíng)性支付與非經(jīng)營(yíng)性支付的審批權(quán)限說明表支付種類經(jīng)營(yíng)小額經(jīng)性支付營(yíng)性支付審批額度審批職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān).大額經(jīng)營(yíng)性支付元以上董事長(zhǎng)按記賬匯率折算)董事長(zhǎng)30萬元以內(nèi)(含30萬付無事借款除外元,外幣按記賬匯率折董事長(zhǎng)董事會(huì)股東大會(huì)第3章資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定報(bào)銷單上簽字,對(duì)資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。./性及必要性負(fù)責(zé),并在此基礎(chǔ)上審核簽字,對(duì)資金支付的結(jié)第10條對(duì)資金支付具有最終審批權(quán)限的人員,對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條違反本制度的責(zé)任人,未對(duì)公司造成直接損失元罰款;對(duì)公司造成直接損失者,按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰;涉嫌犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)處理。第12條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,改改批準(zhǔn)改2貨幣資金授權(quán)審批制度態(tài)貨幣資金授權(quán)審批制度號(hào)制度./執(zhí)行監(jiān)督部門門第1條為規(guī)范資金支付審批程序,明確審批權(quán)限,有效控制企業(yè)成本費(fèi)用及資金風(fēng)險(xiǎn),保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行,特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金,是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)1.企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況,制定年度資金預(yù)算,對(duì)企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2.企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃,編制月度資金預(yù)算,作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗,負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金預(yù)算,并提交企業(yè)月度工./第8條批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金使用的準(zhǔn)則,必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng),副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可辦理。第9條企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支1.支付申請(qǐng)。各職能部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2.支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3.支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。4.辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。冊(cè)第4章貨幣資金支付申請(qǐng)的授權(quán)審批規(guī)定申請(qǐng)的審批權(quán)限類別。./1.審核:指有關(guān)管理部門及職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。3.核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。各職能部門資金支出申請(qǐng)按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限說明表工作事項(xiàng)萬元―萬元―萬元―萬元―萬元―使用提出①提出①提出①提出①提出①提出理審核②審核②審核②審核②審批②審核財(cái)務(wù)審批③審核③審核③審核審批④審核④審批事會(huì)審批⑤.付萬元費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)通訊費(fèi)宣傳廣用利息支出福利對(duì)外捐款贊助對(duì)外單位借①①①①①①①①①出①①②②②②②②②②②②②③③③④③③④⑤.②③④⑤企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出申請(qǐng),財(cái)務(wù)部審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)總裁審第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級(jí)審批,各級(jí)經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字,嚴(yán)禁越級(jí)審批。第14條超過××萬元的資金使用,必須經(jīng)過股東大會(huì)的審議,批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部方可辦理。第15條財(cái)務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章,嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行情第16條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,本制度自董事會(huì)審批通過之日起執(zhí)行。編制日期修改標(biāo)記期修改處數(shù)批準(zhǔn)日期修改日期3現(xiàn)金管理控制制度制制度名現(xiàn)金管理控制制度受控./稱狀態(tài)文件號(hào)執(zhí)行部監(jiān)督考證門部門部門舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本制度。用現(xiàn)金外,其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定1.個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。/圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)主管同意后,報(bào)開戶銀行審核后,方可予以支付現(xiàn)金。金庫存限額管理制度,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超過2~3個(gè)工作日的開支/額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng),主辦銀行第11條核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn),出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后,向主辦銀行提出申請(qǐng),由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額,超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好保管工作。1.現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù),堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2.除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門委托的出納員外,任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?,F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4.出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位,不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行,不得保留賬外公款。5.出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù),出納員不得私自委1.出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?,防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承2.因業(yè)務(wù)需要,在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的,應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),并妥善處置,任何人不得隨意帶回自己的家中;否則,發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3.現(xiàn)金收訖無誤后,出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4.企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支,不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出;應(yīng)及時(shí)入賬,不得私5.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)1.企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付./或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總裁同時(shí)批準(zhǔn)同意。2.對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。3.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性,審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4.出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6.任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款,職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核,經(jīng)企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7.辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員費(fèi)用管理有./關(guān)審批權(quán)限審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。8.支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收9.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí),由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總裁同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)第17條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠(chéng)業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)第18條超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款,情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納員專用的防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。./柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位,新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第23條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納員負(fù)責(zé)。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證,檢查單證是否相符,并(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。/(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì),并編制《現(xiàn)金核對(duì)記錄表》,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保賬賬相符。第27條出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒第28條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金,確保按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的,應(yīng)依法追究責(zé)任第29條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。施會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦同。/改改批準(zhǔn)改4銀行存款控制制度受受控狀制度名稱執(zhí)行部門態(tài)銀行存款控制制度件編號(hào)監(jiān)督證部門理不規(guī)范給企業(yè)帶來資金損失,確保企業(yè)資金的安全與有效使用,特制定本制度。存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)??钍侵钙髽I(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。資金主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付,具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶,各賬戶1.基本存款賬戶:辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶,如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付,工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支2.一般存款賬戶:辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付,此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存,不可辦理現(xiàn)3.臨時(shí)存款賬戶:辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付,在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金4.專用存款賬戶:此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開,如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易/第7條資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時(shí)要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行,需有各級(jí)管理人員的審批意見,不得私自以企業(yè)名義開設(shè)帳戶。特殊情況下需開立的,須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況,對(duì)不再需要使用的賬戶,及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及第10條企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系,不得隨便因個(gè)人關(guān)系第11條由財(cái)務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組,不定期地審查銀行帳戶,發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)款業(yè)務(wù)辦理管理第12條銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項(xiàng)規(guī)定,銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用,不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用,不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項(xiàng)收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等內(nèi)容。第14條財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性,以免收進(jìn)假票或無效票。第15條企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款,需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的,申請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單,由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交由出納辦理,申請(qǐng)單中至少要列明用途、金額和收款單位,銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后,須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具,并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證,如銀行回第17條第18條第19條會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結(jié)出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后,應(yīng)及時(shí)上報(bào)以方便財(cái)務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失,由出納人員自己承擔(dān)。第20條資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾銷銷的方式對(duì)賬,每月至少核對(duì)一次。查/存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。1.記賬錯(cuò)誤的處理辦法:上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理,查明原因進(jìn)行2.收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時(shí)間造成編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條財(cái)務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組,不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù),具體的1.銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否4.銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行帳戶的第25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。/第第26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作員、復(fù)核第27條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員,密碼需定期更換,電子銀行卡丟失需及時(shí)掛失、上報(bào),否則后果由保管人員承擔(dān)。編制審核批準(zhǔn)日期日期日期修改修改修改標(biāo)記處數(shù)日期5票據(jù)管理規(guī)范受受控狀態(tài)票據(jù)管理規(guī)范文件號(hào)考證制度名稱執(zhí)行部門監(jiān)督的領(lǐng)用、保管、使用等事項(xiàng),特制定本制度。第2章票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用金主管與財(cái)務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度簽發(fā)現(xiàn)金支票的,則需上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時(shí)要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”,注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項(xiàng)并報(bào)相關(guān)管前要逐項(xiàng)審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見,審核無誤后蓋章簽發(fā),并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。本或跳號(hào)簽發(fā),否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。欄中簽字,未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑/證應(yīng)在××天之內(nèi)交予出納人員進(jìn)行票據(jù)注銷登記。第12條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號(hào)與注銷日期,逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人,出納人員有權(quán)停止對(duì)其部門及個(gè)人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù),不得將票據(jù)折第14條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額,否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷,由此引發(fā)的后果由第15條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票,確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn),并在支票上注明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、最高限額及報(bào)銷日期,不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報(bào)銷日期,逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時(shí)收回注銷。第16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時(shí)用碳素筆填寫,數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示,日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒,票據(jù)填寫日期必須是支票簽領(lǐng)的,由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。第17條出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);不得無理拒絕付款或任意占用他人資/第18條為方便企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制,財(cái)務(wù)部定于每月××日停止簽發(fā)票據(jù),各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用,提前或推后請(qǐng)簽。遺失處理與核銷第19條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù),若不慎遺失,由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。1.持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。2.持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時(shí),持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請(qǐng)求協(xié)助防范。3.持票人的銀行匯票若遺失,持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票,持票人遺失此類銀行匯票時(shí),立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)并指定核銷日期,任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條票據(jù)核銷時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等,確保票據(jù)是使用過的或已繳款的,并編制核銷票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。/隨同記賬憑證,按照票據(jù)的本號(hào)與序號(hào)的相應(yīng)順序裝訂成冊(cè),妥善保存,在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為××年,與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)第25條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時(shí),經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容,確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括:第26條使用支票結(jié)算時(shí),有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具2.填寫的日期必須在十日以內(nèi)。齊全、清晰。4.支票用碳素筆填寫,內(nèi)容清晰,無涂改。5.支票金額的大小寫一致。/1.背書要連續(xù),背書粘單上的簽章符合規(guī)定,背書人的3.背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或第28條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行,當(dāng)日不能存入銀行的,需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管,于第二日存入。第29條若銀行退票,票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進(jìn)行更換,同時(shí)企業(yè)將對(duì)經(jīng)手人與出納的工作過失進(jìn)行嚴(yán)第30條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期,在到期之前提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理。承兌匯票到期后,財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯票進(jìn)行背書,由出納人員交到銀行委托銀行收款。第31條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開,出納員不得保管2.銀行本票的付款期限為自出票之日起最長(zhǎng)不超過2個(gè)。/.4.商業(yè)匯票的最長(zhǎng)補(bǔ)款期限不超過6個(gè)月,提示付款期第34條出納人員離職或調(diào)職時(shí),必須辦理移交手續(xù),移交不清的禁止其離職或調(diào)職。編制審核批準(zhǔn)日期日期日期修改修改修改標(biāo)記處數(shù)日期印章管理制度受控制度名

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