稅務師之涉稅服務實務自我檢測B卷帶答案

稅務師之涉稅服務實務自我檢測B卷帶答案

單選題（共100題）1、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權【答案】B2、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產貸：銀行存款C.借：固定資產貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款【答案】D3、稅務師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.5D.79【答案】C4、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.2.25C.1.875D.4.50【答案】B5、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費—應交車船稅B.借：固定資產貸：應交稅費—應交車船稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交車船稅D.借：應交稅費—應交車船稅貸：銀行存款【答案】C6、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產的進項稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣D.某生產企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣【答案】A7、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C8、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是（）。A.改變產權關系B.改變注冊資本C.變更經營范圍D.經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】D9、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】C10、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.補充調整法【答案】C11、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品（已全額抵扣進項稅額）一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費——應交增值稅（進行稅額轉出）4160D.無需調整【答案】D12、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。A.簡易賬B.復式賬C.簡易賬、復式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B13、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A14、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產高檔香水精8噸，當月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B15、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是（）。A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的D.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議超過60日的【答案】D16、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】D17、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.進口鹽的外貿企業(yè)B.開采原煤的私營企業(yè)C.生產鹽的外商投資企業(yè)D.中外合作開采石油的企業(yè)【答案】A18、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發(fā)票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證B.該餐廳主動申領發(fā)票C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行等事宜D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶【答案】D19、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。A.將應交消費稅的產品用于職工福利的B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的C.自產的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的D.生產企業(yè)銷售自產的殘次品卷煙【答案】B20、（2016年真題）2021年5月將自產加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500B.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6500C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務收入50000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600D.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】B21、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（）。A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集【答案】D22、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案C.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按規(guī)定設置賬簿D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D23、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.經行政復議機構準許達成和解的D.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的【答案】C24、在稅收風險管理中，對于低風險納稅人應采用的應對措施是（）。A.避免不當打擾B.進行風險提示提醒C.實施納稅評估（或稅務審計、反避稅調査）D.實施稅務稽查【答案】B25、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品【答案】D26、稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務報告等四項業(yè)務的（）前，向主管稅務機關報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C27、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。A.應稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計準則D.資產負債表【答案】A28、（2013年真題）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案C.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按規(guī)定設置賬簿D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D29、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C30、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.農產品銷售發(fā)票B.門票C.紙質打車票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】A31、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務應納增值稅（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】C32、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C33、下列關于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人B.納稅信用級別設A.BC.D四級C上一評價年度納稅信用評價結果為D級的，本年度評價指標得分90分以上的，可以評為A級D.非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的，本評價年度直接判為D級【答案】A34、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】B35、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的說法中，正確的是（）。A.可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元B.可以抵扣增值稅進項稅額270萬元C.可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元D.不得抵扣進項稅額【答案】A36、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是（）。A.為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%B.為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅，適用稅率6%C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%D.為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】B37、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30％資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】C38、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】B39、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料齊全的，稅務機關即時出具清稅文書B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書C.經人民法院裁定宣告破產的納稅人，持人民法院終結破產程序裁定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即時出具清稅文書，按照有關規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】A40、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調整項目明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B41、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產一種新型糧食白酒，第一批生產1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。A.47750B.48000C.79100D.82000【答案】B42、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進行核對，屬于（）。A.順查法B.抽查法C.核對法D.比較分析法【答案】C43、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B44、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關系的應當回避B.曾經為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應當回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避【答案】D45、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。A.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.直接轉讓土地使用權的【答案】D46、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務登記證需繳納印花稅B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票C.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應納稅額D.在簽訂時無法確定金額的應稅憑證，只需在最終結算時按實際金額計算貼花【答案】B47、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。A.稅務機關不予依法辦理或答復B.稅務機關對稅務人員的獎懲決定C.稅務機關侵犯法定經營自主權D.稅務機關違法要求履行義務【答案】B48、（2016年）稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D49、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應納稅款的數(shù)額為限D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B50、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。A.3B.5C.10D.15【答案】B51、稅務師事務所對稅務機關擬將其列入涉稅服務失信名錄有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起（）內提出申辯理由，向稅務機關申請復核。稅務機關應當按照包容審慎原則，于（）內完成復核工作，作出復核結論，并提供查詢服務。A.5日；5日B.5個工作日；5個工作日C.10日；10日D.10個工作日；10個工作日【答案】D52、下列關于資產的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間內平均攤銷D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷【答案】C53、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度【答案】C54、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當月應納的資源稅為（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B55、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除【答案】C56、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產的貨物用于職工個人福利，賬務處理正確的是（）。A.借：應付職工薪酬貸：庫存商品B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：應付職工薪酬貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品【答案】D57、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）預征率預繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D58、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C59、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。A.直接得分方式B.累加計分方式C.直接扣分方式D.累計扣分方式【答案】B60、（2020年真題）下列關于消費稅的說法，正確的是（）。A.自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，于領用時納稅B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算，分別適用稅率D.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】B61、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務機關書面報告。A.當日B.2日C.3日D.5日【答案】A62、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執(zhí)行措施D.稅務行政協(xié)助【答案】C63、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農民自產水果用于生產水果罐頭（當月已全部領用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）13600貸：應交稅費——未交增值稅13600B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）5600貸：應交稅費——未交增值稅5600C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）6500貸：應交稅費——未交增值稅6500D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）6150貸：應交稅費——未交增值稅6150【答案】B64、某房地產開發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開發(fā)的商品房作價500萬元對外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（）。A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅【答案】B65、稅務行政訴訟實行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B66、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A67、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C68、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章C.行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力D.情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D69、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設區(qū)市稅務局D.國家稅務總局【答案】D70、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5000平方米、直接用于農業(yè)生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C71、非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓新建房產繳納土地增值稅時，下列各項不能作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權時支付的出讓金B(yǎng).建造過程中支付的安裝工程費C.轉讓房產時繳納的城市維護建設稅D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發(fā)成本）×20%【答案】D72、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）辦理變更登記。A.主管稅務機關B.主管財政機關C.主管市場監(jiān)督管理機關D.主管司法機關【答案】A73、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】C74、以下不符合增值稅相關規(guī)定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額【答案】A75、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議B.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議C.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議D.對稅務所（分局）.各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議【答案】C76、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】A77、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B78、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅C.對疫情防控重點保障物資生產企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定【答案】C79、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A80、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D81、稅務行政復議中的被申請人是指（）A.被稅務機關委托的代征人B.與申請人存在控股關系的上級單位C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務機關【答案】D82、下列關于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是（）。A.允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除B.對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的情形，也可以加計扣除C.只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20％扣除的基數(shù)【答案】B83、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）申請稅務行政復議。A.甲稅務局B.某保險公司C.甲稅務局上一級稅務機關D.某保險公司上一級主管機構【答案】C84、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098元。該商店應納增值稅為（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A85、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人B.納稅信用等級為M級的納稅人C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人D.經省稅務局分析發(fā)現(xiàn)存在涉稅風險的納稅人【答案】D86、某經商務部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務處理正確的是（）。A.進項稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費——簡易計稅”核算D.相應的進項稅額通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”核算【答案】B87、某稅務師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：A.借：應交稅費——應交所得稅2500貸：以前年度損益調整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度損益調整7500B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費——應交所得稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配——未分配利潤1125D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配——未分配利潤7500【答案】D88、下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D89、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經濟內容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題C.對外來和自制的原始憑證進行審查，只用審查其真實性D.在審查支出憑證所記載的內容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標準時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】C90、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A91、關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（）。A.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明B.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。D.納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記。【答案】D92、2019年8月，某汽車生產廠將一輛自產成本為80萬元的小汽車，以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產環(huán)節(jié)的消費稅稅率為9%，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費稅稅率為10%。該汽車生產廠就此項業(yè)務應該繳納消費稅（）萬元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D93、當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.別墅B.金銀首飾C.唯一的一輛機動車D.新購入的價值4000元的家具【答案】D94、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點申報出境，飛離中國，其在中國境內累計停留的天數(shù)為（）天。A.7B.8C.9D.10【答案】B95、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D96、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。A.查賬征收B.核定征收C.定期定額D.代扣代繳【答案】C97、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B98、以下關于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財產物資、負債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產負債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對與納稅有關的經濟業(yè)務，應根據(jù)總賬的有關記錄，進一步審查有關明細賬戶的記錄和相關的會計憑證D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】D99、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C100、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.明細分類賬D.總分類賬【答案】A多選題（共40題）1、行政復議機構應當對被申請人的具體行政行為提出審查意見，經行政復議機關負責人批準，按規(guī)定作出行政復議決定（）。A.被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行B.具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內容適當?shù)?，決定維持C.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復，提交當初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為D.適用依據(jù)錯誤的，決定撤銷、變更或確認該具體行政行為違法E.認定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當或適用依據(jù)錯誤的，確認該具體行政行為違法【答案】ABCD2、稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括（）。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務檢查狀態(tài)的E.經縣以上稅務局審核的【答案】ABD3、（2019年真題）對于辦理過涉稅事宜且領用過發(fā)票的納稅人，稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.已繳銷發(fā)票及稅控專用設備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.經縣以上稅務局審核的D.銷售收入在500萬元以下的E.未處于稅務檢查狀態(tài)【答案】AB4、代理審查按所得額征稅稅種的應納稅所得額的正確性的時候，應主要審查的內容有（）。A.銷售收入的正確性B.成本額的正確性C.成本與費用劃分的正確性D.營業(yè)外收支的正確性E.稅后調整項目范圍、數(shù)額的正確性【答案】ABCD5、涉稅鑒證業(yè)務具有的特點有（）。A.委托人是唯一的服務對象B.服務范圍和項目寬泛，服務方式靈活C.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目D.因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證E.應出具規(guī)定種類的業(yè)務報告【答案】CD6、企業(yè)下列的賬務處理中，稅務師在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應作納稅調整增加的有（）。A.接受的貨幣捐贈計入“資本公積”B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計扣除的工資費用，未作扣除C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計入“財務費用”D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標準的業(yè)務招待費，計入“管理費用”E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時認證而不能抵扣的進項稅額，計入“管理費用”【答案】AD7、下列納稅人，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人的有（）。A.銷售成品油的加油站B.航空運輸企業(yè)C.電信企業(yè)分支機構D.提供咨詢業(yè)務的稅務師事務所E.銷售飲料的食品廠【答案】ABC8、增值稅一般納稅人在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄包括（）。A.待認證進項稅額B.待轉銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD9、稅務師事務所有下列（）行為，情節(jié)嚴重的，由省稅務機關宣布《稅務師事務所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當競爭手段承攬業(yè)務，損害委托人或他人利益的D.利用服務之便，牟取不正當利益的E.拒不配合稅務機關檢查、調查的【答案】ABCD10、稅務機關的下列行為中，既可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.不予代開發(fā)票B.不予審批出口退稅C.給予較低的納稅信用等級D.給予加收滯納金E:不予認定為增值稅一般納稅人身份【答案】AC11、某企業(yè)2019年6月份發(fā)生如下業(yè)務，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產保險合同一份，投保金額200萬元，保險費5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。上述合同金額均為不含增值稅金額，以下關于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務應納印花稅的說法中正確的有（）。A.增加注冊資本應繳納印花稅100元B.加工承攬合同應繳納印花稅50元C.財產保險合同應繳納印花稅2050元D.總包、分包合同應繳納印花稅18000元E.該企業(yè)所有業(yè)務應繳納印花稅18820元【答案】D12、下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.在扣除子女教育支出時，學前教育指的是孩子出生至小學入學前（入學前一個月）教育B.子女本科繼續(xù)教育支出只能由本人稅前扣除C.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長為240個月D.住房貸款利息專項附加扣除，納稅人應當留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證E.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除【答案】CD13、稅務行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當事人法律地位平等原則【答案】ABD14、下列情形中，納稅人應按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同B.發(fā)電廠與電網的購售電合同C.書店與出版社的購書協(xié)議D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分E.財產抵押后將抵押的車輛轉移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議【答案】BCD15、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產卷煙。下列項目應計入收回煙絲成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB16、關于增值稅的規(guī)定下列表述不正確的有（）。A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務”繳納增值稅B.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅C.納稅人提供武裝守護押運服務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅D.納稅人提供安全保護服務，比照“經紀代理服務”政策執(zhí)行E.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“文化體育服務”繳納增值稅【答案】CD17、下列業(yè)務的會計核算中，需要通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算的有（）。A.增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利B.增值稅一般納稅人將自產貨物用于職工福利C.增值稅一般納稅人自產的產品因自然災害發(fā)生損失D.增值稅一般納稅人將自產香水用于連續(xù)生產化妝品E.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于對外投資【答案】B18、（2020年真題）關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)總機構及其分支機構，一律由主管稅務機關登記為增值稅一般納稅人B.年應稅銷售額未達到稅法規(guī)定標準的，一律不予登記為增值稅一般納稅人C.納稅人一旦登記為小規(guī)模納稅人后，一律不得轉為一般納稅人D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準，除另有規(guī)定外，都應該向主管稅務機關進行增值稅一般納稅人登記E.納稅人一旦登記為一般納稅人后，一律不得轉為小規(guī)模納稅人【答案】AD19、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有（）。A.國家財政部門撥付事業(yè)經費單位本身的業(yè)務用房，免征房產稅B.對個人所有的房產，免征房產稅C.對公園內的餐館所使用的房產，免征房產稅D.對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農產品的房產，暫免征收房產稅E.對增值稅小規(guī)模納稅人，可以由省級人民政府決定在50%的稅額幅度內減征房產稅【答案】AD20、費稅納稅人應當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（）。A.納稅人將自產的白酒換取生產用葡萄酒B.納稅人將自產的卷煙用于招待客戶C.納稅人用房產抵償銀行的債務D.納稅人用自產的小汽車對外捐贈E.納稅人用自產的高爾夫球投資某娛樂城【答案】A21、下列關于手續(xù)費及傭金支出的相關稅務處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（）。A.企業(yè)以轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除C.企業(yè)支付給個人的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用E.保險企業(yè)發(fā)生與其經營活動有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除【答案】BD22、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.稅務機關應當將納稅人的納稅申報、稅款入庫、減免稅額、欠繳稅款以及風險疑點等環(huán)境保護稅涉稅信息，定期交送環(huán)境保護主管部門C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納E.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決【答案】ABD23、下列項目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務代理人為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶，導致未繳稅款的，稅務機關除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告D.納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】ABD24、納稅人發(fā)生下列行為，應辦理注銷稅務登記的有（）。A.改變經營范圍B.破產C.在同一主管稅務機關管轄范圍內改變經營地點D.被吊銷營業(yè)執(zhí)照E.改變產權關系而涉及改變主管稅務機關【答案】BD25、根據(jù)規(guī)定，下列收入能夠作為業(yè)務招待費和廣宣費扣除限額計算基數(shù)的有（）。A.銷售貨物收入B.轉讓固定資產收入C.特許權使用費收入D.租金收入E.視同銷售收入【答案】ACD26、甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。A.商業(yè)折扣行為B.自產貨物因管理不善被盜的行為C.在建工程領用自產貨物行為D.將自產貨物抵償債務的行為E:將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為【答案】BC27、下列項目可以差額計算繳納增值稅的有（）。A.融資租賃服務B.金融商品轉讓C.建筑服務適用簡易計稅方法的D.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目采用簡易計稅方法的E.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產項目采用一般計稅方法的【答案】ABC28、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡易賬簿的個體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每一納稅年度的應納稅所得額作為計算個稅的依據(jù)C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用D.個體工商戶的家庭支出按比例進行稅前扣除E.個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》【答案】AB29、下列關于委托加工應稅消費品征收管理的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代收向其所在地主管稅務機關申報繳納D.委托方將委托加工煙絲收回后用于連續(xù)生產卷煙，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工應稅消費品的成本中E.受托方沒有按照規(guī)定代收代繳消費稅的，應對受托方處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款【答案】AB30、稅務師事務所及其涉稅服務人員有下列情形且情節(jié)嚴重的，可由省稅務機關提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務機關檢查B.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見C.指使委托人向稅務機關工作人員行賄D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務人員實名信息E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰【答案】BC31、依據(jù)《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有()。A.給予警告并處5萬元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E:向社會公告【答案】D32、納稅人有欠稅行為，采取轉移或隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，尚未構成犯罪，下列處理正確的有（）。A.由稅務機關追繳欠繳的稅款.滯納金B(yǎng).處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款C.處1萬元以上5萬元以下的罰款D.降低納稅信用等級E.依法追究刑事責任【答案】AB33、在進行房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目審核時，下列說法正確的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除B.轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％E.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除【答案】BC34、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用【答案】CD35、符合下列情形之一，個體工商戶應建復式賬（）。A.注冊資金在20萬元以上的B.提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的E.縣級稅務機關確定應設置復式賬的其他情形【答案】ABD36、（2020年真題）環(huán)境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD37、A企業(yè)于2019年8月將自產的甲產品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權，該產品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務處理，正確的有（）。A.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資2260000貸：主營業(yè)務收入2000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務成本1500000貸：庫存商品——甲產品1500000B.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資1760000貸：庫存商品——甲產品1500000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）260000C.A企業(yè)賬務處理：借：長期股權投資2260000貸：主營業(yè)務收入2260000借：主營業(yè)務成本1500000貸：庫存商品——甲產品1500000D.B企業(yè)賬務處理：借：庫存商品——甲產品2260000貸：營業(yè)外收入2260000E.B企業(yè)賬務處理：借：庫存商品——甲產品2000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）260000貸：實收資本2260000【答案】A38、關于稅務司法鑒定服務的說法正確的有（）。A.鑒定人符合有關條件、經人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證B.稅務師事務所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托C.稅務司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭議事項D.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避E.鑒定人可自行向訴訟當事人及其委托人調查取證【答案】ABC39、以下屬于管理類工作底稿的有（）。A.業(yè)務計劃B.業(yè)務復核記錄C.重新分析D.業(yè)務委托協(xié)議E.業(yè)務執(zhí)行過程中重大問題發(fā)現(xiàn)、溝通和處理記錄【答案】ABD40、實行（）暫停經營的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告。A.定期定額征收的個體工商戶B.合伙企業(yè)C.比照定期定額戶進行管理的個人獨資企業(yè)D.有限責任公司E.股份有限公司【答案】AC大題（共20題）一、2019年4月5日，某增值稅一般納稅人購進大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業(yè)將其計入固定資產并于次月開始計提折舊。4月20日，該企業(yè)取得大樓的增值稅專用發(fā)票并勾選確認，專用發(fā)票注明的價款為1000萬元、增值稅稅額為90萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）請簡述進項稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2019年4月份的會計分錄。（2）2020年3月，該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工專用食堂，改變用途時該不動產凈值率為90.83%。請計算不得抵扣的進項稅額并作出相應的會計分錄?！敬鸢浮浚?）自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，納稅人購入不動產用于應稅項目，可憑票一次性抵扣進項稅額。會計處理如下：借：固定資產——辦公樓10000000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）900000貸：銀行存款10900000（2）已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產凈值率不得抵扣的進項稅額＝900000×90.83%＝817470（元）會計分錄如下借：固定資產817470貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）817470二、（2018年）某房地產開發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年7月25日與政府部門簽訂了紫金花園項目的土地使用權出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于7月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實際交付日期為8月25日。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）支付的土地出讓金應取得何種合規(guī)的票據(jù)？（2）請寫出房地產開發(fā)公司銷售開發(fā)產品采用一般計稅方法計算增值稅時，當期允許扣除的土地價款及當期銷售額的計算公式?！敬鸢浮咳?016年7月18日，某市咨詢公司程先生前往誠信稅務師事務所咨詢，現(xiàn)就下列問題分別予以解答。(1)甲企業(yè)對關聯(lián)企業(yè)進非貨幣性資產投資行為，請問應在何時確認收人的實現(xiàn)?甲企業(yè)該投資行為確認的非貨幣性資產轉讓所得，在繳納企業(yè)所得稅時有怎樣的稅收優(yōu)惠政策?(2)乙企業(yè)法人代表王先生將自己持有的A公司20%的股權全部轉讓給王先生本人控股的B公司,轉讓價格明顯偏低，這種情況應如何繳納個人所得稅?請簡述理由。(3)丙企業(yè)將部分對外投資股權轉讓給個人并簽訂了企業(yè)股權轉讓合同，這樣的股權轉讓合同是否需要繳納印花稅?請簡述理由?！敬鸢浮勘绢}考查非貨幣資產投資、個人股權轉讓、股權轉讓印花稅的計算。(1)①企業(yè)以非貨幣性資產對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產轉讓收人的實現(xiàn);②居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。超壓卷，金考典軟件考前更新，下載鏈接www.(2)個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。符合下列條件之--的股權轉讓收人明顯偏低，視為有正當理由:①能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;②繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;③相關法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;④股權轉讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。很明顯這里王先生轉讓價格明顯偏低且不屬于有正當理由，所以由主管稅務機關核定股權轉讓收入。(3)這樣的股權轉讓合同需要繳納印花稅。在深市滬市及新三板交易的股權，主要交易的是上市公司股票，由出讓方繳納1%的印花稅;其他的場外股權交易，不交易上市公司的股票，而是非上市公司的股權，對于股權轉讓，屬于財產轉讓，應按產權轉移書據(jù)貼花，雙方都按0.5%o繳納印花稅。四、北方某電視機廠為增值稅一般納稅人，2020年6月份發(fā)生以下業(yè)務。（1）在本地銷售A型彩電950臺，每臺不含稅價款2000元，另發(fā)送給本企業(yè)職工活動中心50臺。（2）月末向外省分支機構發(fā)出300臺彩電，支付給運輸企業(yè)運費5000元，其中裝卸搬運費800元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開給外地分支機構。（3）本月外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金34000元，貨已入庫，但發(fā)票尚未到稅務機關認證；另有上月底接受投資的一批顯像管，取得投資方開來的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，本月發(fā)票經稅務機關認證。（4）本月公益性捐贈自產A型彩電10臺。（5）本月外購生產經營用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款150000元，用電取得電廠開具專用發(fā)票上注明價款350000元，發(fā)票均經過稅務機關認證。要求：（1）計算該企業(yè)當月銷項稅額；（2）計算該企業(yè)當月進項稅額（3）計算該企業(yè)當月應納增值稅額?！敬鸢浮课濉⒓谉熃z生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月，甲企業(yè)從乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收購一批晾曬煙葉，增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。甲企業(yè)直接將該批煙葉移送給丙企業(yè)（增值稅一般納稅人），委托丙企業(yè)加工成煙絲。丙企業(yè)提供輔助材料金額10萬元、收取加工費20萬元，丙企業(yè)已開具增值稅專用發(fā)票并代收代繳了消費稅。丙企業(yè)無同類煙絲銷售價格。甲企業(yè)于當月收回煙絲，對外銷售30%，取得不含稅銷售價格70萬元；剩余70%用于生產卷煙。問題：（1）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產煙絲，分別涉及哪些增值稅處理？（2）甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產煙絲，消費稅該如何處理？（3）甲企業(yè)將收回的煙絲銷售和用于生產卷煙，消費稅該如何處理？【答案】（1）甲企業(yè)：①收購煙葉取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅=100×（9%+1%）=10（萬元）②支付輔料費和加工費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅=（10+20）×13%=3.9（萬元）丙企業(yè)：提供輔料和加工勞務，增值稅銷項稅額=（10+20）×13%=3.9（萬元）（2）委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方代收代繳消費稅。甲企業(yè)委托丙企業(yè)生產煙絲，甲企業(yè)是消費稅的納稅人，丙企業(yè)是代收代繳義務人。丙企業(yè)應代收代繳消費稅=（99+10+20）÷