稅務(wù)師之稅法一能力檢測提分卷帶答案

稅務(wù)師之稅法一能力檢測提分卷帶答案

單選題（共100題）1、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率【答案】A2、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A3、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A4、江西省藥品檢驗所對南昌某藥廠生產(chǎn)的藥品進(jìn)行檢驗A.靜態(tài)常規(guī)檢驗B.藥品有效成分的測定C.藥物純度控制D.動態(tài)分析監(jiān)控E.藥品檢驗的目的【答案】A5、下列關(guān)于稅收執(zhí)法的特征，表述不正確的是（）。A.稅收執(zhí)法是具體行政行為B.稅收執(zhí)法具有效力先定性C.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力D.稅收執(zhí)法具有被動性【答案】D6、下列選項中，不可以申請退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的【答案】C7、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B8、下列費用中，不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A9、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.54B.60C.72D.80【答案】C10、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B11、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C12、2019年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達(dá)我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內(nèi)運費5萬元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D13、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天【答案】A14、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D15、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B16、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)），已知總汞污染當(dāng)量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環(huán)保稅稅率為每污染當(dāng)量4元，則該納稅人應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.200B.40000C.200000D.400000【答案】D17、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款D.納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】B18、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C19、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A20、下列各項中，不符合車輛購置稅規(guī)定的是（）。A.我國車輛購置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國境內(nèi)”B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動摩托車不屬于應(yīng)稅車輛C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車D.購買自用應(yīng)稅車輛僅包括購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛??【答案】D21、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B22、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C23、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）A.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B24、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B25、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A26、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.3.00C.3.07D.4.58【答案】C27、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B28、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C29、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說法正確的是（）A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C30、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B31、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除【答案】D32、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B33、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B34、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D35、單個細(xì)菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細(xì)菌集團(tuán)A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】C36、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實施的稅率。A.違反規(guī)定的行為發(fā)生B.運輸工具申報進(jìn)境C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單D.申報進(jìn)口【答案】A37、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，實行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D38、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元;4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B39、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)2020年6月生產(chǎn)一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發(fā)人員、3輛贈送給了關(guān)聯(lián)企業(yè)，其余待售。新型摩托車的生產(chǎn)成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A40、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】D41、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C42、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率【答案】B43、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A44、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D45、聯(lián)德公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C46、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B47、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9.06B.9.00C.9.12D.9.21【答案】A48、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C49、一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.住宿服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】C50、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進(jìn)的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B51、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C52、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C53、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。A.6913.90B.5640.15C.5818.55D.7811.86【答案】D54、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】B55、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A56、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.28B.0.98C.0D.1.30【答案】D57、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C58、某舊機(jī)動車交易公司2020年8月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機(jī)動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A59、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A60、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進(jìn)出境物品的所有人【答案】B61、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）萬元。A.1.21B.0.39C.1.05D.1.09【答案】A62、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率C.一般納稅人銷售2008年購入的機(jī)器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計稅D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】B63、下列費用中，不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A64、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車C.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車【答案】C65、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D66、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的小汽車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。（消費稅稅率為5%）A.30B.35C.40D.0【答案】C67、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】D68、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.2531.71B.1687.81C.2742.69D.210.98【答案】D69、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C70、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C71、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D72、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C73、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D74、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D75、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】B76、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D77、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A78、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C79、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源D.資源稅全面實行從價計征【答案】B80、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B81、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A82、下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。A.提供物業(yè)管理服務(wù)，以向服務(wù)接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A83、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D84、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額為32萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B85、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B86、2020年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C87、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部【答案】B88、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.30.06B.30.57C.50.72D.41.41【答案】D89、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅【答案】B90、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用C.新.舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力【答案】A91、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】D92、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.銷售機(jī)器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費【答案】A93、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進(jìn)行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進(jìn)行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B94、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項稅的是（）。A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A95、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C96、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D97、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A98、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】A99、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B100、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D多選題（共40題）1、（2019年真題）一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務(wù)B.收派服務(wù)C.公交客運服務(wù)D.物業(yè)管理服務(wù)E.以清包工方式提供建筑服務(wù)【答案】ABC2、下列關(guān)于營改增相關(guān)服務(wù)的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務(wù)”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅【答案】ABD3、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品D.集郵公司銷售集郵商品E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費【答案】AC4、（2017年）下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】ABCD5、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)【答案】AD6、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D7、資源稅的納稅義務(wù)人包括()。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)【答案】ABC8、下列各項中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提【答案】ABD9、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅16.5萬元C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15萬元【答案】C10、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD11、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD12、下列進(jìn)口的貨物中，免征關(guān)稅的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品B.在海關(guān)放行前損失的貨物C.外國政府無償援助的物資D.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的貨物E.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品【答案】ABC13、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD14、（2020年真題）2021年4月1日起，先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC15、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費用計入消費稅的計稅依據(jù)的有（）。A.價外收取的返還利潤B.延期付款利息C.包裝費D.優(yōu)質(zhì)費E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD16、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天【答案】AD17、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD18、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BD19、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價格E.出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費【答案】ACD20、進(jìn)口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關(guān)于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進(jìn)口貨物，利用自身動力進(jìn)境的，不再另行計算運輸及其相關(guān)費用.保險費B.郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用，保險費另行計算C.進(jìn)口貨物運輸及其相關(guān)費用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期的正常運輸成本審查確定D.進(jìn)口貨物保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進(jìn)口貨物實際支付了運輸及其相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)按照買方實際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費用計算運輸及其相關(guān)費用【答案】CD21、下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報交換B.征管互助C.稅務(wù):工作人員國際交流與培訓(xùn)D.對跨國納稅人提供納稅服務(wù)E.稅收網(wǎng)站信息【答案】AB22、土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的【答案】CD23、氰化物中毒時血氧變化的特征是A.血氧容量降低B.動脈血氧含量降低C.動脈血氧分壓降低D.動脈血氧飽和度降低E.動-靜脈血氧含量差降低【答案】24、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列成本、費用可以扣除的有（）。A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費用E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費【答案】ABC25、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】AD26、關(guān)于下列納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AD27、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進(jìn)口舊車【答案】BD28、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】ABD