【銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究-以南京銀行為例12000字（論文）】

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究—以南京銀行為例目錄TOC\o"1-3"\h\u24219一、引言 一、引言（一）選題背景隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國(guó)金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國(guó)際金融界接軌，也使得金融會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)大案、要案，給各家銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化南京銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)南京銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。銀行是以管理貨幣和信貸業(yè)務(wù)作為其主營(yíng)業(yè)務(wù)的，其高風(fēng)險(xiǎn)的特征使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是其穩(wěn)健發(fā)展的重中之重。南京銀行基于財(cái)務(wù)的角度，實(shí)際運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)都可稱(chēng)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的有資本風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)等。2019年，銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)整體保持穩(wěn)健，持續(xù)擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模，隨之產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸凸顯。對(duì)比大型南京銀行，農(nóng)商銀行存在較大不足，包括科技力量薄弱、創(chuàng)新能力差、產(chǎn)品類(lèi)型單一等劣勢(shì)也非常顯著，尤其是持續(xù)推進(jìn)改革市場(chǎng)化利率、金融，互聯(lián)網(wǎng)金融突起、客群習(xí)慣轉(zhuǎn)變巨大等，僅以利差作為主要業(yè)務(wù)收入的農(nóng)商銀行已經(jīng)面臨著利潤(rùn)增長(zhǎng)乏力、息差空間收窄、不良率攀升、資本補(bǔ)充困難等局面。在鄉(xiāng)村振興的大背景下，國(guó)有大型銀行開(kāi)始積極參與農(nóng)村金融，依托其強(qiáng)大的科技力量、創(chuàng)新能力，下沉服務(wù)重心，打造全新的農(nóng)村金融服務(wù)模式和盈利模式。無(wú)論是自身業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r還是外部競(jìng)爭(zhēng)加劇的因素，農(nóng)商銀行都應(yīng)長(zhǎng)期關(guān)注、強(qiáng)化控制自身風(fēng)險(xiǎn)管理，而且對(duì)股東也有積極意義，從股東的角度來(lái)看，及時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，提高利潤(rùn)水平，才能保障股東投資回報(bào)質(zhì)量[1]。（二）研究意義在目前的管理中，南京銀行雖已經(jīng)采取不少的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，但對(duì)于新技術(shù)、新手段因人才匱乏、管理水平等原因的約束，均無(wú)涉及。由于本次論文寫(xiě)作內(nèi)容基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，在數(shù)據(jù)分析、闡述說(shuō)明的同時(shí)，對(duì)全行的信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、費(fèi)用管理、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等的全面分析，通過(guò)本次對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論、前任學(xué)者的文獻(xiàn)研究等深入學(xué)習(xí)和研究，以提升全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)管理相關(guān)水平[2]。（三）研究設(shè)計(jì)在總結(jié)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念與特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合南京銀行發(fā)展?fàn)顩r和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)南京銀行有一定的了解之后，找出其其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題的原因進(jìn)行分析，并提出合理化的建議，促進(jìn)南京銀行在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代能夠得到良好的發(fā)展。（四）研究方法1.文獻(xiàn)參考法本研究分析了南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)相關(guān)的文獻(xiàn)，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融背景下南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有了一定的理解，這為接下來(lái)的研究提供了理論基礎(chǔ)，對(duì)研究本課題提供了極大的幫助。2.案列分析法本文在通過(guò)研究互聯(lián)網(wǎng)金融背景下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的相關(guān)問(wèn)題中，將南京銀行做為案例對(duì)象，通過(guò)對(duì)南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行研究，總結(jié)了互聯(lián)網(wǎng)金融背景下南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并根據(jù)問(wèn)題提出了針對(duì)性的解決對(duì)策。二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)（一）銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)釋義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的范疇，具體指在企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程中，各可能引發(fā)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)。基于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展層面分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)影響企業(yè)的資本、收益。而銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在營(yíng)運(yùn)資金和管理信貸的同時(shí)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，比如信貸風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等[3]。（二）南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論1.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論資產(chǎn)管理理論出現(xiàn)較早，在上個(gè)世紀(jì)60年代有學(xué)者提出，吸收存款是銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中獲取利潤(rùn)的重要源泉，存款規(guī)模越大，銀行的負(fù)債程度越深；存款規(guī)模越小，銀行的負(fù)債程度就越小。存款規(guī)模與銀行的負(fù)債程度成正相關(guān)。這就使得銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)負(fù)債資金不能合理科學(xué)把控。對(duì)于銀行而言，必須契合自身的特點(diǎn)，構(gòu)建合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)體系，才能提高銀行的經(jīng)營(yíng)安全性。只有在保證銀行流動(dòng)性充足，才能在發(fā)展過(guò)程中獲取更多的利潤(rùn)[4]。因此，銀行對(duì)資金的管理是其自身發(fā)展及運(yùn)行的重要前提。2.負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論20世紀(jì)時(shí)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在國(guó)家政策支持以及本國(guó)良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，使得制造業(yè)、工業(yè)等多個(gè)行業(yè)迅速崛起，行業(yè)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然需要大量的資金。傳統(tǒng)吸收存款的方式已不能滿足銀行現(xiàn)如今運(yùn)作的需要，與此同時(shí)，許多非銀行的金融機(jī)構(gòu)也不斷興起，增加了銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力[5]。面對(duì)如此復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，銀行轉(zhuǎn)變自身發(fā)展方式勢(shì)在必行，通過(guò)多種手段向外界尋求資金，這種化被動(dòng)為主動(dòng)的方式，使得銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張，在信貸產(chǎn)品方面，設(shè)計(jì)出多種產(chǎn)品從中獲得豐厚利潤(rùn)，因此學(xué)者提出了負(fù)債管理理論。3.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論2010年，建立了新的巴塞爾協(xié)議，這是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)。該理論全面劃分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，然后對(duì)整個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行整體風(fēng)險(xiǎn)的把握。值得一提的是全面，并非量化管理所有風(fēng)險(xiǎn)，而是充分考慮風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，全局思考各環(huán)節(jié)、各業(yè)務(wù)、各部門(mén)所可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并系統(tǒng)的建立全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，在具體流程中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)[6]。三、南京銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀（一）南京銀行概況1.南京銀行介紹南京銀行于1996年2月8日在\t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"南京成立，是一家由國(guó)有股份、中資法人股份、外資股份及眾多個(gè)人股份共同組成的\t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"股份制南京銀行，實(shí)行\(zhòng)t"/item/%E5%8D%97%E4%BA%AC%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"一級(jí)法人體制。南京銀行個(gè)人金融服務(wù)，立足“市民銀行”定位，提升城市金融生活品質(zhì)。憑借資金業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，打造“零虧損”“金梅花”理財(cái)。依托“理財(cái)易金卡”，幫助高端客戶實(shí)現(xiàn)財(cái)富“日日聚金”。借助股東巴黎銀行經(jīng)驗(yàn)和模式，開(kāi)發(fā)了“信易貸”、“房易貸”、“購(gòu)易貸”和“誠(chéng)易貸”等消費(fèi)信貸產(chǎn)品以及經(jīng)營(yíng)性個(gè)人貸款產(chǎn)品“商易貸”。通過(guò)與中小企業(yè)擔(dān)保公司在組合擔(dān)保貸款、倉(cāng)儲(chǔ)質(zhì)押貸款、企業(yè)主貸款等方面進(jìn)行合作，充分發(fā)揮自身靈活的機(jī)制以及決策鏈短、反應(yīng)快捷等優(yōu)勢(shì)為中小企業(yè)提供貸款，促進(jìn)中小企業(yè)做優(yōu)、做強(qiáng)。該行通過(guò)實(shí)際行動(dòng)，助力當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)發(fā)展，因而被稱(chēng)為“中小企業(yè)自己的銀行”。2.業(yè)務(wù)開(kāi)展據(jù)悉，截止2020年上半年，該行資產(chǎn)總額累計(jì)達(dá)到215.75億元，其中105.11億元為各項(xiàng)貸款，占比48.72%，同業(yè)及投資規(guī)模100.36億元，占比46.52%；負(fù)債總額為198.72億元，其中96.7%為各項(xiàng)存款余額；賬面不良貸款不良率達(dá)到2.28%，為2.40億元；撥備覆蓋率達(dá)到241.79%。另外，該行的所有者權(quán)益為17.03億元，其中：盈余公積2.01億元，占比11.82%，未分配利潤(rùn)7.30億元；凈利潤(rùn)1.87億元，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)3.03億元，如表3-1所示。表3-12020年6月主要業(yè)務(wù)指標(biāo)一覽表指標(biāo)分類(lèi)項(xiàng)目名稱(chēng)本期值業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)存款總額1922066.53貸款總額1051123.14資產(chǎn)總額2157464.77負(fù)債總額1987202.85所有者權(quán)益170261.92流動(dòng)性指標(biāo)法定存款準(zhǔn)備金113796.5超額備付金40015.01超額備付金率2.08流動(dòng)性比58.54存貸款比例54.69流動(dòng)性缺口率56.47核心負(fù)債依存度84.23優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率859.68償付能力指標(biāo)資本凈額158525.8核心一級(jí)資本凈額146496.98加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)1086736.95資本充足率14.59核心一級(jí)資本充足率13.48杠桿率6.8資產(chǎn)安全性指標(biāo)不良貸款率2.28撥備覆蓋率241.79貸款損失準(zhǔn)備充足率224.59貸款損失準(zhǔn)備專(zhuān)項(xiàng)缺口-32212.15貸款撥備率5.52逾期90天貸款占不良貸款比99.17大額風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo)單一客戶貸款集中度6.81非同業(yè)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露7.26非同業(yè)關(guān)聯(lián)客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露12.78同業(yè)單一客戶或集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露24.59盈利能力指標(biāo)凈利潤(rùn)10700.97資產(chǎn)利潤(rùn)率1.03資本利潤(rùn)率12.8成本收入比27.1注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html3.組織架構(gòu)南京銀行為地方性股份銀行，設(shè)立三會(huì)一層，即股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。這里的一層指的是經(jīng)營(yíng)管理層。董事會(huì)設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)等，經(jīng)營(yíng)管理層設(shè)置有九大體系，包括市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)體系、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)體系、電子銀行業(yè)務(wù)體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、財(cái)務(wù)管理體系、對(duì)外投資體系、支持與保障體系、綜合管理體系和審計(jì)監(jiān)督體系。4.財(cái)務(wù)概況截至2020年6月底，全市轄內(nèi)銀行業(yè)余金融機(jī)構(gòu)共有10家，各項(xiàng)存款余額、各項(xiàng)貸款余額分別為582.06億元，378.08億元，其中南京銀行各項(xiàng)存款192.21億元、各項(xiàng)貸款105.11億元，其市場(chǎng)份額位居全市銀行業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)首位。表3-2充分反映了該行的存、貸款市場(chǎng)份額情況。表3-2主要銀行機(jī)構(gòu)存貸款市場(chǎng)份額及網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量機(jī)構(gòu)名稱(chēng)存款份額貸款份額網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量工行9.51%8.19%9農(nóng)行6.01%7.04%11中行13.09%14.05%7建行9.77%15.96%7交行4.93%6.46%3郵儲(chǔ)10.23%6.74%24澳聯(lián)邦村鎮(zhèn)銀行1.33%1.99%4中原銀行11.66%14.05%1南京銀行33.02%27.80%49注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html近年來(lái)，主要表現(xiàn)在以下方面：一是銀行發(fā)展與客戶多樣化需求和消費(fèi)體驗(yàn)不充分不平衡的矛盾。人們需要效應(yīng)倒副金融機(jī)構(gòu)豐富業(yè)務(wù)種類(lèi)、創(chuàng)新金融工具、靈活金融方式。二是各大行圍攻三農(nóng)市場(chǎng)陣地、小微市場(chǎng)、個(gè)體戶，競(jìng)爭(zhēng)白熱化、市場(chǎng)化，加上，利率市場(chǎng)化放行，經(jīng)濟(jì)下行，產(chǎn)業(yè)鏈緊繃，競(jìng)爭(zhēng)與監(jiān)督博弈非常之厲害。對(duì)南京銀行固有的客群造成沖擊。三是線上聚合效應(yīng)越來(lái)越凸顯?？萍贾瘟α吭絹?lái)越強(qiáng)，替代效應(yīng)、聚合效應(yīng)倍增，國(guó)有銀行打出依托第三方、大數(shù)據(jù)，區(qū)塊鏈全攻略，對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)極具挑戰(zhàn)性，合則利、分則傷，多方合作共贏、共享、共建已成大勢(shì)。（二）資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)1.加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率降低銀行的資產(chǎn)有很多種，包括貸款、現(xiàn)金、債券等，資產(chǎn)所屬類(lèi)型不同，其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)也會(huì)有所差異性，在此基礎(chǔ)上確定風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，指的是權(quán)重為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算所得到的值[7]。本文結(jié)合《南京銀行資本充足管理辦法》中的相關(guān)規(guī)定認(rèn)為，如資產(chǎn)的未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)較大，則說(shuō)明其未來(lái)可能帶來(lái)較為嚴(yán)重的虧損情況，因而對(duì)應(yīng)的所需要賦予的權(quán)重值也應(yīng)較大。如表3-3所示，2015-2019年南京銀行的加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)呈逐年增長(zhǎng)趨勢(shì)，于2019年達(dá)到100.45億元，較2015年增長(zhǎng)了12.79個(gè)百分點(diǎn)，而其利潤(rùn)凈額卻在五年內(nèi)逐年下降，2019年利潤(rùn)總額為1.87億元，較2015年下降了15.67個(gè)百分點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增加意味著資產(chǎn)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，而收益率越隨著風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的增加逐漸減小，說(shuō)明大量的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)并沒(méi)有帶來(lái)相匹配的收益，資產(chǎn)安全性不佳，需要重點(diǎn)關(guān)注和更細(xì)致的規(guī)劃。表3-3南京銀行2015-2019加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率年份20152016201720182019加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(萬(wàn)元)890535.66922054.7981004.510185381004460.03利潤(rùn)凈額（萬(wàn)元）22118.1319239.5317566.3817573.4718651.19加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率（%）2.48%2.09%1.79%1.73%1.86%注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html2.不良貸款逐年上升資產(chǎn)是指由企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。南京銀行的業(yè)務(wù)類(lèi)型比較單一，以貸款為主要資產(chǎn)，以存貸款利息差為主要利潤(rùn)來(lái)源，如果無(wú)法控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平之下，就有可能對(duì)南京銀行的收益和發(fā)展帶來(lái)巨大的損失[8]。目前資產(chǎn)業(yè)務(wù)涉及類(lèi)型主要為貸款業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)，其中資金業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)因業(yè)務(wù)筆數(shù)較少，其質(zhì)量情況與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)性較小，因此考慮資產(chǎn)安全性情況時(shí)，須考慮貸款業(yè)務(wù)質(zhì)量情況?；凇顿J款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》的相關(guān)要求，南京銀行將本行的信貸資產(chǎn)劃分為如下五在類(lèi)：第一類(lèi)是正常；第二類(lèi)是關(guān)注；第三類(lèi)是次級(jí)；第四類(lèi)是可疑；第五類(lèi)是損失，并按照2%、25%、50%、100%的比例要求對(duì)貸款（不包括正常貸款）計(jì)提撥備。表3-4南京銀行2015-2019年不良貸款率年份20152016201720182019不良貸款余額（萬(wàn)元）14119.9718205.219206.7121129.521935.19表3-5南京銀行2015-2019年不良貸款余額年份20152016201720182019撥備覆蓋率（%）323.2220.92255.21237.36256.70注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)多年來(lái)，我國(guó)銀行的經(jīng)營(yíng)模式都是由央行來(lái)決定利息的水平，息差變化不大。近年來(lái)，我國(guó)持續(xù)推進(jìn)市場(chǎng)化利率，農(nóng)商銀行由于其業(yè)務(wù)規(guī)模偏小，盈利模式單一，創(chuàng)新能力較弱等因素的制約，在利差逐漸縮小、不良貸款日益增加的情況下經(jīng)營(yíng)情況步履維艱，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況加劇[9]。實(shí)踐中在關(guān)于南京銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的衡量中，往往需要運(yùn)用到凈息差、凈利差等指標(biāo)，兩者分別表示在生息資產(chǎn)中凈利息收入的占比；在總資產(chǎn)中，凈利息收入的占比。從表3-6、表3-7來(lái)看，在2019年以前南京銀行的凈息差和凈利差一直處于比較平穩(wěn)的狀態(tài)，在2017年有小幅的下降，但在2020年，該行的凈息差、凈利差較2019年都有較大幅度的調(diào)整，分別下降了13.14%、14.68%。隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，國(guó)有銀行、大型股份制銀行均推出了形式多樣的存款產(chǎn)品或理財(cái)產(chǎn)品，與其相比，農(nóng)村南京銀行存在著負(fù)債產(chǎn)品單一、收益普遍偏低的致命傷。于是，2019年該行推出了利率較高的存款產(chǎn)品，其中五年期“月迎盈”產(chǎn)品利率高達(dá)5.036%，從而最終導(dǎo)致2020年6月份，該行的凈息差、凈利差降到了2.71%、2.50%。而目前農(nóng)商銀行主要利潤(rùn)來(lái)源均是利差，截止2020年6月底，2020年南京銀行利息凈收入為1.61億元，占營(yíng)業(yè)收入57.33個(gè)百分點(diǎn)，利差空間的不斷壓縮，直接影響南京銀行的盈收水平，因而研究利差空間的下降原因及對(duì)策，對(duì)南京銀行來(lái)說(shuō)很有必要。表3-6南京銀行2015-2019年凈息年份20162017201820192020.6凈息差（%）3.212.843.213.122.71全國(guó)南京銀行值（%）2.222.102.182.20表3-7南京銀行2015-2019年凈利差年份20162017201820192020.6凈利差（%）2.952.663.072.932.50注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html（四）盈利性風(fēng)險(xiǎn)1.資產(chǎn)、資本利潤(rùn)率下降同所有企業(yè)一樣，南京銀行的最終目的也是獲得利潤(rùn)，讓股東實(shí)現(xiàn)財(cái)富最大化。客觀上說(shuō)南京銀行要保持資本流動(dòng)性、充足性，就必須持續(xù)盈利，才能提取足夠多的資本公積、貸款撥備金用以防范風(fēng)險(xiǎn)，是其得以生存發(fā)展的基礎(chǔ)[10]。目前，主要通過(guò)如下兩個(gè)指標(biāo)說(shuō)明銀行的盈利情況：指標(biāo)一資產(chǎn)利潤(rùn)率，可用于表征南京銀行的資產(chǎn)盈利能力，說(shuō)明一定時(shí)期內(nèi)，銀行利潤(rùn)與資產(chǎn)平均占用額的關(guān)系；指標(biāo)二資本利潤(rùn)率，表示銀行通過(guò)資本獲得利潤(rùn)的能力，該值的計(jì)算方法是凈利潤(rùn)除以平均資本，得出相應(yīng)的比率。表3-8南京銀行2015-2019年資產(chǎn)利潤(rùn)率年份20152016201720182019資產(chǎn)利潤(rùn)率（%）1.561.020.840.90.95全國(guó)南京銀行值（%）1.10.980.920.90.87表3-9南京銀行2015-2019年資本利潤(rùn)率年份20152016201720182019資本利潤(rùn)率（%）18.5114.1111.7110.5310.93全國(guó)南京銀行值（%）14.9813.3812.5611.7310.96注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html2.成本收入比居高不下通過(guò)成本收入比能夠充分說(shuō)明銀行單位收入與支出成本的關(guān)系，該值是用于表示營(yíng)業(yè)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率。通常認(rèn)為該值越低，說(shuō)明銀行單位收入的支出成本越低，具有越強(qiáng)的獲取收入的能力。實(shí)踐中在關(guān)于銀行盈利能力的衡量中，通常會(huì)運(yùn)用到成本收入比率。從表3-10可以看出，2015年-2019年南京銀行的成本收入比處于35%-38%水平區(qū)間，略好于監(jiān)管部門(mén)對(duì)成本收入比的要求45%，而全國(guó)南京銀行值處于30%-32%，總體高于全國(guó)南京銀行值16.67個(gè)百分比，這可一定程度說(shuō)明該行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未能充分管理好費(fèi)用、成本，為獲取足夠的收益在其中產(chǎn)生了過(guò)量的費(fèi)用。目前該行的費(fèi)用支出主要有44項(xiàng)，運(yùn)送鈔幣費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)、印刷費(fèi)等等，其中支出總額排在前10位的分別為如：其一職工工資；其二其他費(fèi)用；其三固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；其四補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金；其五是職工福利費(fèi)；其六是住房公積金；其七是服務(wù)費(fèi)；其八是修理費(fèi)；其九是保險(xiǎn)費(fèi)；最后是租賃費(fèi)，尤其是職工工資占總費(fèi)用支出的45%。表3-10南京銀行2015-2019年成本收入比年份20152016201720182019成本收入比（%）35.133737.8135.1736.84全國(guó)南京銀行值（%）30.5931.1131.5830.8431.84注：數(shù)據(jù)來(lái)源于南京銀行/njcb/gywx/_300914/_301079/index.html四、南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題（一）業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一無(wú)論是資金業(yè)務(wù)還是公司貸款業(yè)務(wù)，在《南京銀行資本管理辦法》中均屬于風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重高達(dá)75%-100%的風(fēng)險(xiǎn)敏感性資產(chǎn)，且對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)也極為敏感。近幾年，利率持續(xù)下行，加之企業(yè)客戶的貸款議價(jià)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個(gè)人客戶，資金業(yè)務(wù)對(duì)利率的高度敏感性，已經(jīng)使得南京銀行的盈利性風(fēng)險(xiǎn)凸顯。風(fēng)險(xiǎn)愈高，收益愈高，南京銀行本著追逐利潤(rùn)的本性，配置了大量風(fēng)險(xiǎn)敏感性資產(chǎn)，但因結(jié)構(gòu)單一、風(fēng)險(xiǎn)集中造成的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，于企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)是不利的[14]。（二）利率定價(jià)機(jī)制不健全由于貸款利率處于變動(dòng)的狀態(tài)，在無(wú)法精準(zhǔn)計(jì)量的情況下，會(huì)對(duì)本行的信用風(fēng)險(xiǎn)、貸款市場(chǎng)份額以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等造成影響；該行僅基于獲取市場(chǎng)份額的層面考慮如何確定存款利率，針對(duì)銀行業(yè)利率自律機(jī)制關(guān)于存款上浮上限的要求，在未考慮到各類(lèi)存款產(chǎn)品提升存款利率的情況下，實(shí)行一浮到底的利率，無(wú)形中增加了銀行管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的壓力，導(dǎo)致銀行面臨著較大的財(cái)務(wù)成本。如對(duì)大中型銀行已經(jīng)開(kāi)展多年的資產(chǎn)、負(fù)債敏感性缺口監(jiān)測(cè)，在南京銀行仍未實(shí)施。敏感性缺口監(jiān)測(cè)是對(duì)相同期限利率敏感的資產(chǎn)、負(fù)債匯總后求出差值，正值代表資產(chǎn)受利率影響大于負(fù)債，負(fù)值代表負(fù)債受利率影響大于資產(chǎn)，差值為0時(shí)，說(shuō)明利率變動(dòng)未影響。缺口性監(jiān)測(cè)，可以讓銀行提前知道利率變化對(duì)其收益的影響，按照利率上行或下行趨勢(shì)，預(yù)先調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)，而南京銀行一直未開(kāi)展缺口監(jiān)測(cè)，因而在資產(chǎn)、負(fù)債配置時(shí)，不能按照當(dāng)前的敏感性缺口監(jiān)測(cè)結(jié)果，合理配置相應(yīng)期限相應(yīng)利率敏感性的資產(chǎn)或負(fù)債來(lái)抵消利率上漲或下降引起的收入損失。（三）內(nèi)控管理存在漏洞當(dāng)前很多銀行已經(jīng)形成了先進(jìn)的管理理念與費(fèi)用控制手段，南京銀行費(fèi)用管理理念陳舊。錯(cuò)誤的認(rèn)為只有財(cái)務(wù)部門(mén)需要承擔(dān)費(fèi)用管理的工作，而與其他部門(mén)則不存在必然的關(guān)聯(lián)性[15]。直到當(dāng)前，該行工作人員尚未形成費(fèi)用管理主人公意識(shí)，尚未能實(shí)現(xiàn)人人都是責(zé)任人。與國(guó)內(nèi)大多數(shù)銀行的費(fèi)用管理一樣，南京銀行也是通過(guò)總行核定支行費(fèi)用、下達(dá)指標(biāo)的縱向預(yù)算管理體系，各支行按總行要求執(zhí)行統(tǒng)一的費(fèi)用措施、獨(dú)立進(jìn)行費(fèi)用考核的分機(jī)構(gòu)層級(jí)考核框架。但在總行層面，各部門(mén)沒(méi)有明確的費(fèi)用控制責(zé)任，全部由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)職責(zé)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺乏費(fèi)用管理的主動(dòng)性和責(zé)任意識(shí)。在支行層面，雖名義上由總行下派的主管會(huì)計(jì)進(jìn)行費(fèi)用控制，但實(shí)際上，主管會(huì)計(jì)由于在行政管理體制中受制于支行行長(zhǎng)，且工作內(nèi)容繁瑣，除業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)由業(yè)務(wù)副行長(zhǎng)和行長(zhǎng)負(fù)責(zé)外，其余內(nèi)部管理工作均由其負(fù)責(zé)，人稱(chēng)“支行大管家”?；谝陨显?，主管會(huì)計(jì)在費(fèi)用管理時(shí)，僅僅按照總行年初核定的費(fèi)用總額足額進(jìn)行費(fèi)用報(bào)賬，以形成真實(shí)性有保證的費(fèi)用支出，且后續(xù)合規(guī)，但是沿不能保證費(fèi)用支出是否合理、必要。（四）缺少專(zhuān)業(yè)人才和團(tuán)隊(duì)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新、利率風(fēng)險(xiǎn)控制等非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，對(duì)人員的專(zhuān)業(yè)技能、綜合素質(zhì)等各方面都提出較高要求。簡(jiǎn)而言之即需要復(fù)合型人才，要求人才同時(shí)具備跨學(xué)科知識(shí)，實(shí)物操作能力，對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策了如指掌。從具體業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的層面分析，對(duì)比傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)、創(chuàng)新產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)對(duì)員工素質(zhì)水準(zhǔn)以及績(jī)效考核等各方面的要求均較高。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大環(huán)境下，凸顯該行人才配備的不足。因自有平臺(tái)小，難以吸引同行業(yè)優(yōu)秀人才加入，在最近的幾年中，南京銀行也新招入了幾批新員工，其在招聘專(zhuān)業(yè)人才方面，并未以社會(huì)公開(kāi)的方式進(jìn)行擇優(yōu)選擇，而是將當(dāng)年內(nèi)退員工的子女置換進(jìn)入銀行，并沒(méi)有解決該銀行專(zhuān)業(yè)人才緊缺的局面，開(kāi)展資金業(yè)務(wù)以來(lái)，因缺乏高級(jí)人才的引進(jìn)，開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)人員經(jīng)驗(yàn)少風(fēng)險(xiǎn)分析能力不足，風(fēng)險(xiǎn)事件不可避免。客觀上說(shuō)，該行不具備較強(qiáng)的創(chuàng)新能力，服務(wù)質(zhì)量差最直接的原因在于缺乏相關(guān)人才。這也是該行不能順利展開(kāi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的主因。五、南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因（一）外部環(huán)境影響1.宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩縱覽近年來(lái)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀可知，我國(guó)正逐漸放緩經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，經(jīng)濟(jì)由快速發(fā)展轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展，產(chǎn)能過(guò)剩已經(jīng)成為各個(gè)行業(yè)的通病，在行業(yè)序列中處于落后地位的企業(yè)紛紛面臨經(jīng)營(yíng)困難、資金周轉(zhuǎn)不靈的問(wèn)題，這些共同決定了市場(chǎng)上的借款人出現(xiàn)償債能力下降的情況。這些宏觀環(huán)境變化，加大銀行尋找投資標(biāo)、確保信貸資產(chǎn)安全性、完善負(fù)債結(jié)構(gòu)的難度，共同導(dǎo)致南京銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增。南京銀行尚未建立高級(jí)人才與防控體系，不能精準(zhǔn)的研判宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，不能充分把握宏觀經(jīng)濟(jì)。同時(shí)由于對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的把握度不足，不能及時(shí)識(shí)別其中可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)[11]。2.貨幣政策的影響實(shí)踐表明貨幣政策是影響市場(chǎng)利率的一個(gè)重要因素。貨幣政策寬松，使得利率下降。2014年以來(lái)，我國(guó)的貨幣政策一直以穩(wěn)健為主旋律，2014-2015年穩(wěn)健略寬松，2016年到2018年1季度穩(wěn)健中性、2018年二季度穩(wěn)健靈活適度，除因2015年人民幣貶值，央行為了穩(wěn)定金融、平衡國(guó)際收支，形成了穩(wěn)健中性的貨幣政策，且總體處于略微寬松的狀態(tài)之中，使得市場(chǎng)處于低利率時(shí)代并逐漸下行。2019年6月份，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的平均利率為3.66%，存單及債券投資的平均利率為3.57%，買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)的平均利率為2.76%；而2020年6月份，票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的平均利率為2.45%，存單及債券投資的平均利率為3.11%，買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)的平均利率為1.91%，與去年同期相比，分別下降33.06%、12.88%、30.79%。（二）內(nèi)部管理因素調(diào)整銀行內(nèi)部管理的組織架構(gòu)，整合南京銀行內(nèi)外部的人力資源，進(jìn)行對(duì)自身組織管理架構(gòu)的整體適宜性、針對(duì)性要求進(jìn)行一次調(diào)整。并積極地不斷探索了和引入新一代金融專(zhuān)業(yè)知識(shí)、新一代金融服務(wù)技術(shù)、新一代金融服務(wù)思維和新傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，延伸和創(chuàng)新優(yōu)化了并擴(kuò)充了在移動(dòng)端和互聯(lián)網(wǎng)+下的現(xiàn)代傳統(tǒng)金融服務(wù)商業(yè)各類(lèi)綜合金融服務(wù)南京銀行綜合專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)綜合金融產(chǎn)品混業(yè)化和傳統(tǒng)綜合專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制管理模式，吸收了在我國(guó)實(shí)體金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人口學(xué)和金融大數(shù)據(jù)各個(gè)行業(yè)開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析研究數(shù)據(jù)分析、新媒體綜合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)營(yíng)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、移動(dòng)化終端與傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)app中國(guó)南京銀行金融服務(wù)綜合研究院的金融產(chǎn)品開(kāi)發(fā)以及實(shí)體市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)運(yùn)營(yíng)等各個(gè)領(lǐng)域的一批系列具有系統(tǒng)綜合類(lèi)、多元化專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，融入了在傳統(tǒng)移動(dòng)端和傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)下不斷創(chuàng)新的現(xiàn)代傳統(tǒng)金融南京銀行金融服務(wù)思維，尋求一種與傳統(tǒng)現(xiàn)代金融傳統(tǒng)商業(yè)金融服務(wù)商業(yè)各類(lèi)綜合金融服務(wù)南京銀行綜合專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)綜合金融專(zhuān)業(yè)產(chǎn)品相相互相彌補(bǔ)和緊密適應(yīng)的“需求規(guī)模效應(yīng)”，設(shè)計(jì)并不斷創(chuàng)新了和推出了一種系列具有系統(tǒng)個(gè)性化、品牌化、差別化、多元化的各類(lèi)商業(yè)金融服務(wù)銀行專(zhuān)業(yè)服務(wù)金融專(zhuān)業(yè)產(chǎn)品金融服務(wù)，提升了各類(lèi)南京銀行金融服務(wù)專(zhuān)業(yè)客戶對(duì)其專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)專(zhuān)業(yè)產(chǎn)品實(shí)際滿意度及對(duì)其客戶服務(wù)忠誠(chéng)度的實(shí)際接受程度[12]。（三）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理一般將銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的占用性資產(chǎn)，即無(wú)法直接形成利息收入的部分稱(chēng)為非生息資產(chǎn)。比如撥付儲(chǔ)備金、固定資產(chǎn)凈值、遞延資產(chǎn)、待清理資產(chǎn)等都屬于非生息資產(chǎn)。從表4-1可以看出，該行非生息資產(chǎn)占比不太高，2015年平均為總資產(chǎn)的2.43個(gè)百分點(diǎn)，這與該行業(yè)務(wù)類(lèi)型單一有不可忽視的關(guān)系，但同時(shí)，也應(yīng)該看到，自2015年以來(lái)該行的現(xiàn)金、應(yīng)收利息一直占據(jù)該行非生息資產(chǎn)的半壁江山，其中應(yīng)收利息總體處于上升，應(yīng)收利息是貸款業(yè)務(wù)的衍生非生息資產(chǎn)，其還存在因貸款上升而隨之上升的可能性，而現(xiàn)金、應(yīng)收利息在實(shí)際工作中應(yīng)是可以控制、逐漸壓縮的，可見(jiàn)該行不太注重對(duì)非生息資產(chǎn)的管理。表4-1南京銀行2015-2019年非生息資產(chǎn)明細(xì)表年份20152016201720182019現(xiàn)金12070.0512870.3811327.0311147.0610957.03其他應(yīng)收款674.1712792.701062.19935.47695.17抵債資產(chǎn)0.002308.782419.312420.711780.00固定資產(chǎn)15266.2716566.9916757.2517025.1117557.24在建工程2519.341600.201609.381994.961738.46無(wú)形資產(chǎn)338.04776.75816.30817.10817.10應(yīng)收利息6892.1017594.4818099.3711280.9712657.64非生息資產(chǎn)37759.9864510.2852090.8345621.3846202.63現(xiàn)金應(yīng)收利息占非生息資產(chǎn)比例50.22%47.22%56.49%49.16%51.11%非生息資產(chǎn)占比2.25%2.89%2.50%2.30%2.20%（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)防控能力弱目前，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行及檢查中，信貸條線人員及審計(jì)人員大多憑以前的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理及檔案管理，尤其是未經(jīng)總行統(tǒng)一審批、審核的貸款，全行執(zhí)行情況不一，是否合規(guī)、合理及風(fēng)險(xiǎn)可控情況，取決于具體業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、習(xí)慣養(yǎng)成及合規(guī)意識(shí)、。在審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)檢查中，苦于找不到可依據(jù)的制度條款，無(wú)法一一對(duì)照落實(shí)檢查，對(duì)于審計(jì)人員認(rèn)為不合理、不合規(guī)的細(xì)節(jié)部分，因?yàn)闆](méi)有具體的問(wèn)責(zé)制度，整體檢查效果不明顯[13]。近年來(lái)，由于宏觀經(jīng)濟(jì)放緩發(fā)展速度，使得銀行面臨著更大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。在此背景下，南京銀行仍存在盲目追求利潤(rùn)、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模的情況，而不能充分識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。為了追求所謂的利益，南京銀行未能充分把控信貸風(fēng)險(xiǎn)，不能夠嚴(yán)格的審查貸款，不能充分把控風(fēng)險(xiǎn)，提前暴露風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。六、南京銀行加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)放貸款是銀行的核心業(yè)務(wù)，銀行的主要收入來(lái)源是通過(guò)發(fā)放貸款而獲得利息。近年來(lái)，在持續(xù)推進(jìn)金融脫媒的大環(huán)境下，一定程度改變了南京銀行的身份，即不再僅是金融中介。從南京銀行發(fā)展的角度分析，高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，比如信貸資產(chǎn)、債券等都有可能成為“定時(shí)炸彈”。瞬息萬(wàn)變的宏觀經(jīng)濟(jì)，加大行業(yè)被淘汰的可能性。很多行業(yè)受政策導(dǎo)向影響，而不能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)。此種情況，導(dǎo)致南京銀行無(wú)法對(duì)貸款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分判斷，或雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生貸款，但是還是不能正確把握撥備覆蓋率的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)形中增加不良貸款率，資產(chǎn)安全性風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。大數(shù)據(jù)時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)滲透到各個(gè)產(chǎn)業(yè)之中，成為各產(chǎn)業(yè)發(fā)展必要的元素。從企業(yè)發(fā)展的角度分析，互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)分析是明確經(jīng)營(yíng)與發(fā)展方向的導(dǎo)向。事實(shí)上，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)持續(xù)更新迭代的今天，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)從各個(gè)方面影響各行各業(yè)了。在此背景下，客戶對(duì)南京銀行的金融服務(wù)需求也昨今不同。近年來(lái)涌現(xiàn)出來(lái)的第三方支付、自助銀行等讓客戶不再僅能夠通過(guò)柜面服務(wù)，這有利于各大型網(wǎng)點(diǎn)、南京銀行節(jié)省運(yùn)營(yíng)成本、人力成本，同時(shí)服務(wù)質(zhì)量、辦理業(yè)務(wù)的效率更高。更為重要的是這些互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，能夠讓銀行更便捷的獲取市場(chǎng)發(fā)展的渠道，進(jìn)一步擴(kuò)展業(yè)務(wù)，讓銀行得以創(chuàng)新金融服務(wù)，提高客戶滿意度與客戶粘性。經(jīng)過(guò)2020年初的這場(chǎng)疫情，南京銀行應(yīng)該看到物理網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)不再是銀行的標(biāo)配，就好像病人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)可以看病，可以開(kāi)藥，醫(yī)生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)和機(jī)械手也可以為病人做手術(shù)，互聯(lián)網(wǎng)依然成為商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的主戰(zhàn)場(chǎng)，而網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)淪為銀行經(jīng)營(yíng)管理中的配角，因此南京銀行應(yīng)緊跟社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，改變經(jīng)營(yíng)模式，大力推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)化平臺(tái)建設(shè)，將線下業(yè)務(wù)線上化，迅速向“互聯(lián)網(wǎng)+”模式轉(zhuǎn)型。（二）加強(qiáng)利率定價(jià)管理建立利率定價(jià)管理體系是加強(qiáng)利率定價(jià)工作的基礎(chǔ)，體系設(shè)置完備，才能確保工作的順利開(kāi)展。南京銀行應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)利率定價(jià)管理委員會(huì)，指定專(zhuān)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)存、貸款利率定價(jià)工作，明確定價(jià)管理部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，建立利率定價(jià)工作的層級(jí)結(jié)構(gòu)，高級(jí)管理層、總行各部門(mén)、各支行利率定價(jià)工作崗位設(shè)置和工作內(nèi)容，建立利率定價(jià)后的評(píng)價(jià)機(jī)制，建立各部門(mén)、各支行、各崗位利率定價(jià)工作開(kāi)展情況和定價(jià)準(zhǔn)確性審計(jì)，并與績(jī)效考核掛鉤實(shí)施細(xì)則等。平和信息系統(tǒng)的不完善，大都未建立利率定價(jià)模型，但也應(yīng)逐步探索嘗試，以防范利率風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)利率定價(jià)模型相關(guān)文獻(xiàn)的研究，結(jié)合J銀行現(xiàn)狀，對(duì)利率定價(jià)模型的建立提出如下對(duì)策：利率定價(jià)要先確定基準(zhǔn)利率，在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，考慮與成本收益相關(guān)的因素與利率定價(jià)進(jìn)行掛鉤。如對(duì)存款利率的定價(jià)，可以選取Shibor利率作為存款定價(jià)基準(zhǔn)，因?yàn)镾hibor利率是目前國(guó)內(nèi)最難反映資金供求關(guān)系的利率，然后以客戶為單位，對(duì)于客戶存款穩(wěn)定率、平均占用天數(shù)和利率敏感度進(jìn)行分析，同時(shí)考慮客戶綜合貢獻(xiàn)情況，對(duì)每個(gè)因素設(shè)定其對(duì)利率影響的正系數(shù)或負(fù)系數(shù)，獲得以客戶為單位的存款定價(jià)。貸款利率定價(jià)應(yīng)以目前已經(jīng)成熟的LPR利率為基準(zhǔn)利率，LPR利率設(shè)置的初衷就是反應(yīng)市場(chǎng)供求關(guān)系，然后對(duì)不同的貸款對(duì)象設(shè)定不同的因素及相應(yīng)的系數(shù)，獲得以客戶為單位的貸款定價(jià)。如對(duì)大中型企業(yè)貸款應(yīng)設(shè)定貸款期限、行業(yè)、信用評(píng)定等級(jí)、擔(dān)保方式等四個(gè)要素。利率定價(jià)模型依賴于信息系統(tǒng)的運(yùn)用，管理會(huì)計(jì)、作業(yè)成本分?jǐn)偟葘?shí)際作業(yè)，充分結(jié)合實(shí)際工作的情況對(duì)定價(jià)模型的各項(xiàng)參數(shù)進(jìn)行修正，構(gòu)建分析利率風(fēng)險(xiǎn)缺口的機(jī)制，提高測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)。（三）重構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制深究目前南京銀行施行的“大客戶經(jīng)理制”，根本上是為了擴(kuò)張業(yè)務(wù)、占有市場(chǎng)的目的，客戶經(jīng)理在營(yíng)銷(xiāo)客戶、推銷(xiāo)各類(lèi)金融產(chǎn)品、服務(wù)的同時(shí)，也要對(duì)貸款客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、量化、授信、發(fā)放貸款等。然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張、不良貸款率上漲、利潤(rùn)逐漸下滑的現(xiàn)狀面前，南京銀行應(yīng)重新審視“大客戶經(jīng)理制”對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)際的影響?？蛻艚?jīng)理的職責(zé)應(yīng)止于營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，雖然客戶經(jīng)理在營(yíng)銷(xiāo)客戶時(shí)，也應(yīng)有識(shí)別客戶身份、把握總體風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)，但不應(yīng)將識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)、客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面均納入客戶經(jīng)理的職責(zé)范圍，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理，對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制。通過(guò)對(duì)全行所有各部門(mén)、各支行的費(fèi)用控制成效進(jìn)行對(duì)比分析，并制定相應(yīng)獎(jiǎng)懲措施，形成一套科學(xué)、合理的費(fèi)用控制績(jī)效評(píng)價(jià)體系。費(fèi)用的比較不光是對(duì)費(fèi)用支出的總額的比較，還有投入產(chǎn)出的比較，可以與以往年度相比，也可以與其他部門(mén)或支行進(jìn)行比較。在全面比較中，可以找到費(fèi)用控制點(diǎn)，基于費(fèi)用控制的目的對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，對(duì)涉及費(fèi)用控制的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，優(yōu)化費(fèi)用資源。（四）完善資本補(bǔ)充管理南京銀行應(yīng)基于自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，制定資本補(bǔ)充規(guī)劃，明確規(guī)劃期限內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、資