存貨與財務(wù)盤點工作制度倉庫存貨盤點工作的程序與步驟

財務(wù)盤點制度第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍（一）存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。（二）財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。（八）盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲（一）盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。（二）違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理（一）帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。（二）帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:（一）對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:（二）對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者:（三）未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。精品文檔精心整理公司存貨盤點制度（2012年版）、目的為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時、真實地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使存貨資產(chǎn)的盤點更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷售計劃及財務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實際情況，特制定本管理制度。二、盤點范圍盤點的存貨資產(chǎn)范圍包括庫存商品（包含贈品）、免費樣機(jī)、暫收商品等所有實物資產(chǎn)。三、盤點時間各月定期盤點的時間為當(dāng)月的27日，年終全面盤點時間具體參照當(dāng)年度的《財務(wù)決算工作的通知》的統(tǒng)一時間安排。此外根據(jù)需要可以進(jìn)行不定期、抽樣盤點。物流配送部、業(yè)務(wù)管理部、財務(wù)審計部、運營管理部、督導(dǎo)部、各門店（分部）實物保管人、財務(wù)人員及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員。)71lllll1、盤點方式：自盤與復(fù)盤、抽盤相結(jié)合;定期盤點與不定期盤點相結(jié)合；靜態(tài)盤點與動態(tài)盤點（盤點過程中準(zhǔn)許進(jìn)出存貨）相結(jié)合。精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理2、盤點方法：全面盤點和抽樣盤點相結(jié)合。3、每月定期盤點采取動態(tài)盤點，以自盤為主、抽盤為輔的方式進(jìn)行。不定期的盤點采取動態(tài)盤點、抽盤的方式進(jìn)行。半年度、年終大盤點采取靜態(tài)盤點，以自盤、復(fù)盤、抽盤相結(jié)合的方式進(jìn)行。月度盤點主要由物流配送部、財務(wù)審計部和業(yè)務(wù)管理部人員參與；半年度和年終大盤點，由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，多部門參與的全面盤點。六、盤點程序1、盤點前準(zhǔn)備工作所有進(jìn)出庫賬目處理應(yīng)在盤點日前一天完成，實物保管人對存貨進(jìn)行清理整頓，分類、分區(qū)域按規(guī)定找裝卸工人協(xié)助堆碼整齊，并準(zhǔn)備好盤點過程中需用到的盤點工具。2、自盤物流配送部負(fù)責(zé)人及門店店長每月都要組織安排好部門內(nèi)部自盤工作計劃和具體實施工作，據(jù)實掌握形成盤點差異的原因。各實物保管人需在復(fù)盤前一日，自行安排一次全面仔細(xì)的盤查清點，盤點人員核對盤點結(jié)果是否與業(yè)務(wù)系統(tǒng)庫存結(jié)存數(shù)量一致，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)積極查找出相關(guān)不符原因確保準(zhǔn)確無誤并保存好相關(guān)資料。3、復(fù)盤財務(wù)審計部負(fù)責(zé)組織安排好各實物保管部門復(fù)盤工作計劃和具體實施工作，其他相關(guān)部門進(jìn)行緊密配合。參與盤點的相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)于盤點日前，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中分精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理各庫區(qū)打印空白“存貨盤點表”（庫存為零不打?。?，一式三份，分發(fā)給參盤人員。各實物保管部門應(yīng)按存貨大類分成相對應(yīng)的幾個盤點小組，按事先規(guī)定好的盤點路線進(jìn)行全面實物清點，杜絕漏盤、多記現(xiàn)象發(fā)生。對正常商品庫、樣機(jī)庫、殘損庫的商品應(yīng)分別盤點，盤點記錄務(wù)求真實、完整，對所盤商品中有個別所處特殊狀態(tài)的須作附注登記。年終盤點期間除緊急必要情況外，暫停所有出入庫，若緊急出庫商品沒有經(jīng)過盤點的，先需當(dāng)時在盤點表附注記錄，等到實盤清點時再調(diào)整此商品數(shù)量。4、核對盤點差異實物盤點記錄結(jié)束后，由實物保管人和對賬人將各盤點表的存貨實盤數(shù)據(jù)錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)與系統(tǒng)賬面數(shù)進(jìn)行逐一核對，列出對應(yīng)的差異并分析找出產(chǎn)生此差異的合理原因。對盤點因時間差而產(chǎn)生的實盤數(shù)與賬面數(shù)不符的需經(jīng)三方參盤人員對賬確認(rèn)后調(diào)整實盤數(shù);對在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已出庫，實物未提商品經(jīng)三方參盤人員對賬確認(rèn)（查看確認(rèn)已出庫未配送記錄），并附出庫明細(xì)表方可調(diào)減實盤數(shù)；杜絕手工暫存單沖抵庫存數(shù)；對于因內(nèi)部借機(jī)、供應(yīng)商借機(jī)及用于促銷活動的商品等，必須于盤點日前完善手續(xù)；杜絕“白條”抵庫，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)據(jù)實上報，公司將針對短少存貨的重置價值對實物保管責(zé)任人進(jìn)行處罰或賠償；凡返廠維修機(jī)、售后維修機(jī)等暫未入庫的，各實物保管部門必須對此商品提供有效憑據(jù)并建立管理臺賬備查。5、財務(wù)處理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理盤點對賬完畢后，所有盤點人、記錄人、系統(tǒng)錄入員（對賬人）、復(fù)核人均須在完整實物盤點表上簽名確認(rèn)；由物流配送部根據(jù)存貨盤點表填制“存貨盤點損溢報告單”，在盤點后3個工作日內(nèi)，提交財務(wù)審計部復(fù)核；財務(wù)審計部復(fù)核無誤后，編制“盤點匯總表”，一并交分管物流配送副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)處審批，最終報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財務(wù)審計結(jié)算組進(jìn)行賬務(wù)處理。每次盤點后5個工作日內(nèi)，財務(wù)審計部應(yīng)編寫《盤點總結(jié)報告》，內(nèi)容包括盤點情況說明、盈虧及處理建議、相關(guān)責(zé)任人獎懲建議等，并上報公司。6、盤點資料存檔各實物管理部門應(yīng)將年終存貨資產(chǎn)盤點表單獨裝訂成冊，并復(fù)印一式三份報送財務(wù)審計部綜合組存檔備案。七、生效時間和解釋權(quán)本制度自發(fā)文時執(zhí)行，未涉事項由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二。一二年九月二十二日附件一:資產(chǎn)盤點表精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理附件二:盤點損溢報告單精品文檔可編輯的精品文檔3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式（一）年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。（二）月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。）（三）月份檢查由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進(jìn)行及異常事項的裁決。（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。（四）盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。（五）會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準(zhǔn)備事項（一）盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排〃盤點人員編組表〃，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用〃結(jié)存調(diào)整表〃一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。（三）盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)/J^o第六條年中、年終全面盤點（一）財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。（二）盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。（三）年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（四）盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。（五）盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于〃盤點統(tǒng)計表〃，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將〃盤點統(tǒng)計表〃匯總編制〃盤存表〃一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點（一）由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具〃財務(wù)抽點通知單〃于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二）盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。（三）盤點前應(yīng)由會計部門利用〃結(jié)存調(diào)整表〃將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù),再行盤點。（四）不定期抽點，應(yīng)填列〃盤存表〃。第八條盤點報告（一）財務(wù)部門應(yīng)依〃盤存表〃編制〃盤點盈虧報告表〃一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。（二）不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將〃盤點盈虧報告表〃呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將〃盤點盈虧報告表〃呈報上級核示。（三）盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點（一）現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。（三）盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。（四）會點人依實際盤點數(shù)詳實填列〃現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表〃一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（五）有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列〃有價證券盤點報告表〃一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批第十條存貨盤點（一）存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。（二）存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點（一）外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其〃外協(xié)加工料品盤點表〃一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。（二）銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。（三）經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。（二）盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休