河北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)考試試卷

精品文檔一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題精品文檔放心下載意）、由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)?

A：無(wú)形性B：異質(zhì)性：易逝性：不可分割性、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶感謝閱讀計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到感謝閱讀損害。：由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無(wú)法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)感謝閱讀壓力。、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是

A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨感謝閱讀B：沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣：不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付、與縱向流程圖相

比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？A：水平流程圖能

夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書面說明B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查感謝閱讀：水平流程圖更長(zhǎng)：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉力；開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)

感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？精品文檔放心下載精品文檔放心下載A：這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程來說是

不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。謝謝閱讀謝謝閱讀：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)

數(shù)。：通過應(yīng)用主觀集體和議來評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

、編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征感謝閱讀1歡迎下載。精品文檔A：內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿

的編制提前了4個(gè)工作日；感謝閱讀B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用；：顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。謝謝閱讀、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)做出的后備計(jì)劃；：對(duì)人力資源挑選標(biāo)準(zhǔn)的很

好設(shè)計(jì)；：認(rèn)可個(gè)別的審計(jì)人員特殊興趣的方案。、航空機(jī)票信

息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買日期和最低票價(jià)，它能用于A：評(píng)價(jià)對(duì)公司旅

行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本：比較一個(gè)部門的實(shí)際

費(fèi)用與預(yù)算：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》

的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；B：

指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

的基本原則；D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。、下列各項(xiàng)

中屬于用戶可移動(dòng)的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項(xiàng)？謝謝閱讀A：a.ROMB：b.CD-ROM：c.WORMD：d.RAM、以下有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的

目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖茿：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性

質(zhì)、時(shí)間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對(duì)經(jīng)濟(jì)

有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會(huì)計(jì)記錄

的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述。最有可能違反IIA的道德規(guī)范?A：為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

B：在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；：作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的

公民編制納稅申報(bào)單；：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應(yīng)用有效的郵購(gòu)室地址段，并要求所有對(duì)有效地址表的修改內(nèi)容必須感謝閱讀得到在線批準(zhǔn)；B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購(gòu)室地址不一致的訂購(gòu)單，并精品文檔放心下載追終裝運(yùn)單；：指示賣方送貨時(shí)只能把公司郵購(gòu)室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的謝謝閱讀2歡迎下載。精品文檔人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。：將公司訂購(gòu)的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購(gòu)室收到的對(duì)應(yīng)辦公用品的總數(shù)感謝閱讀進(jìn)行比較，并對(duì)其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助

A：取得控制的初步調(diào)查B：確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍：取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議：評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性、編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議；

B：證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作；：記錄所有員工的

姓名；：提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。、下

列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能?感謝閱讀A：a.用來確定系統(tǒng)的用戶。B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。

：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。精品文檔放心下載以下哪種成本變化組合？A：采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低B：采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低：缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低

：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：

接受該指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。：將潛在的利益沖突通知

供應(yīng)商。：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措

施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；：溝通問題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)?/p>

措施；：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。謝謝閱讀素是A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。：審計(jì)人員的能力。：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。凡。”根據(jù)這一陳述，以下那項(xiàng)不必要謝謝閱讀3歡迎下載。精品文檔A：合理限度的檢查和證實(shí)行為。B：廣泛的檢查行為。：對(duì)存在遵循性的合理保證。：對(duì)重大違規(guī)可能性的考慮。狀況是否真實(shí)。能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是謝謝閱讀A：核查公司的收購(gòu)清單；B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；

：獲得外部銀行的確認(rèn)函；：通過分析性計(jì)算，比較現(xiàn)在與以前會(huì)計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。精品文檔放心下載、當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，感謝閱讀事人員的操作，對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，

誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B：擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性相同。：集中精力審計(jì)

現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息也不下結(jié)論。集方法的優(yōu)點(diǎn)A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)；B：更容易精確測(cè)度

研究變量；：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；：人們因?yàn)楸谎芯慷?/p>

改變其行為的可能性較小。地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不包括A：為某

特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目標(biāo)；B：基于對(duì)某個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審

計(jì)評(píng)價(jià)；：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時(shí)使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；：所作出的對(duì)某一特定審

計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。感謝閱讀二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

10.5分）

、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)由以下哪個(gè)部門復(fù)核精品文檔放心下載A：業(yè)務(wù)客戶的管理層；

B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層；

：董事會(huì)下屬的審計(jì)委員

會(huì)；：機(jī)構(gòu)安全部門的管理層。精品文檔放心下載4歡迎下載。精品文檔、以下關(guān)于電腦控制的說法中哪一項(xiàng)是不正確的？A：應(yīng)用程序的普通安全存取水平包括只讀、更新和系統(tǒng)管理

B：邏輯安全控制是指與系統(tǒng)用戶存取能力有關(guān)的控制感謝閱讀：應(yīng)用軟件控制經(jīng)常比與操作系統(tǒng)有關(guān)的邏輯安全控制更為關(guān)鍵

：擁有操作系統(tǒng)存取途徑和未經(jīng)授權(quán)的用戶經(jīng)?？梢岳@過應(yīng)用程序的安全控制

、客戶／服務(wù)器結(jié)構(gòu)可能包含來自不同供貨商的各種硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟

件。防止客戶/服務(wù)器系統(tǒng)接受未經(jīng)授權(quán)訪問的最好方法是

A：綜合運(yùn)用應(yīng)用軟件控制技術(shù)和一般存取控制技術(shù)。B：使用商品化的認(rèn)證系

統(tǒng)。謝謝閱讀謝謝閱讀：對(duì)所有網(wǎng)絡(luò)通道加密。：對(duì)遠(yuǎn)程過程調(diào)用（）的全面測(cè)試與評(píng)估。、

某大型獨(dú)立百貨連鎖商店的內(nèi)部審計(jì)部門正在對(duì)采購(gòu)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，一位審定是否A：采購(gòu)定單都預(yù)先編號(hào)并加以控制。B：設(shè)備采購(gòu)必須以使用部門的請(qǐng)

購(gòu)單為前提。C：在已授權(quán)的供應(yīng)商中進(jìn)行競(jìng)價(jià)。：近年來的設(shè)備采購(gòu)都在同

時(shí)期固定資產(chǎn)預(yù)算中被批準(zhǔn)。、為了保持競(jìng)爭(zhēng)力，銷售部門被批準(zhǔn)降價(jià)并且簡(jiǎn)

化業(yè)務(wù)程序。由于允許個(gè)別銷了。那么適當(dāng)?shù)母袨槭茿：獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷。B：獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品。：管理控制集中化。：提高邊際利潤(rùn)。、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；：評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)；：逐月

重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便

確定其是否遵循相關(guān)的?限制向個(gè)最大的客戶貸款的

數(shù)額(以銀行貸款總額??

要求對(duì)所有超過，000計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對(duì)違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。

該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)

證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是

在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)

告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，謝謝閱讀5歡迎下載。精品文檔、由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)?A：無(wú)形性B：異質(zhì)性：易逝性：不可分割性、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)程序是A：根據(jù)不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)

目設(shè)計(jì)；B：不考慮部門特征，使用于所有情況；：適用于特定部門不同區(qū)

域；：通過檢測(cè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低重復(fù)工作成本。、對(duì)業(yè)務(wù)工作方案

的批準(zhǔn)應(yīng)該A：不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論；B：業(yè)務(wù)客戶或指定人員；：在

某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意；：董事會(huì)書面批準(zhǔn)。、內(nèi)部審計(jì)師

的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A：出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供

的教育項(xiàng)目。B：從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。：在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷

之前，將股票處理掉。：在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事

實(shí)。合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是I、證實(shí)承包商沒有對(duì)變更訂貨合

同多記單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局謝謝閱讀的恰當(dāng)批準(zhǔn)。A：只有I和IIIB：只有I：只有III：只有I和II制和管理。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了A：對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性

資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。B：驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)

量保證技術(shù)的使用。：在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平。：確定系

統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門客觀性的評(píng)價(jià)？A：一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組在工薪審計(jì)時(shí)，工薪經(jīng)理對(duì)他表示他正在尋找謝謝閱讀在業(yè)余時(shí)間掙些外塊。B：在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)人員一個(gè)刻謝謝閱讀有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。精品文檔放心下載：審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審感謝閱讀6歡迎下載。精品文檔謝謝閱讀意并實(shí)施了該復(fù)查。：審計(jì)人員被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的感謝閱讀提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。、可信證據(jù)是指A：能夠合理確認(rèn)不出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差，并忠實(shí)反映所代表事項(xiàng)的證據(jù)B：通過觀察人、所有權(quán)和事件獲得的證據(jù)。：旨在強(qiáng)化或確認(rèn)收集證據(jù)的附

屬性證據(jù)：能夠證實(shí)事實(shí)準(zhǔn)確，并據(jù)以推斷其他事實(shí)的證據(jù)權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的。最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是A：專家官僚結(jié)構(gòu)B：機(jī)械結(jié)構(gòu)：矩陣結(jié)構(gòu)：核心官僚結(jié)構(gòu)、為了降低購(gòu)買部門代表的謀

私利行為，組織應(yīng)當(dāng)采取的措施是A：定期對(duì)購(gòu)買代表的工作進(jìn)行輪換；B：

要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)買行為和應(yīng)付帳款進(jìn)行確認(rèn)；：明確所有的購(gòu)買行

為必須通過購(gòu)買單價(jià)復(fù)核；：直到采購(gòu)部門記錄所有的購(gòu)買價(jià)格，并每6個(gè)月

進(jìn)行復(fù)核。18、以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式A：用

文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷；B：在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷；：構(gòu)造一份調(diào)查問

卷，以便否定的回答能夠引起重視；D：用書面注釋或解釋闡述所有答案。

19、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率20012002感謝閱讀20034.36.27.3以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因

A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；精品文檔放心下載：縮短到期時(shí)間；：增加現(xiàn)金銷售額。20、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自我檢

查方案的一部分，檢查是由ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部

門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理

當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性?？刂葡到y(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種情況提精品文檔放心下載供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充感謝閱讀分性和完整性的最佳狀況：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，精品文檔放心下載7歡迎下載。精品文檔以便證實(shí)終止信息：ESH部門的秘