2023年審計(jì)管理制度培訓(xùn)課件(篇)

2023年審計(jì)管理制度培訓(xùn)課件(篇)

書目

房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

房地產(chǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理部?jī)?nèi)部審計(jì)員崗位職責(zé)

(1)根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)擬訂公司詳細(xì)審計(jì)實(shí)施細(xì)則,在批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(2)調(diào)審或就地審查集團(tuán)公司以及所屬公司的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及安排方案,查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙及其他資料,確保財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

(3)檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和實(shí)物。

(4)監(jiān)督集團(tuán)公司各部門、公司對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行狀況,限制、考核、訂正下屬單位偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)安排的行為。

(5)負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財(cái)務(wù)制度、貪污挪用財(cái)物、泄密、賄賂等違紀(jì)違法行為。

(6)定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì),幫助政府審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。

(7)負(fù)責(zé)或參加對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動(dòng)。

(8)負(fù)責(zé)對(duì)全部涉及的審計(jì)事項(xiàng),編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,提出制止、訂正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)峻失職等事項(xiàng)的看法以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

(9)負(fù)責(zé)做好有關(guān)審計(jì)資料的原始調(diào)查的收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保守隱私和愛(ài)護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

(10)對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,有權(quán)提出處理看法或提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

綜合安排員崗位職責(zé)

(1)組織起草公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)安排,編制季度、月度工作安排并監(jiān)督實(shí)施。

(2)組織收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及市場(chǎng)需求動(dòng)態(tài)等方面的信息,建立內(nèi)部市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

(3)對(duì)下屬單位定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)研,并形成專題探討報(bào)告上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)。

(4)組織制訂各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并對(duì)指標(biāo)完成狀況和各項(xiàng)安排完成狀況進(jìn)行追蹤、督查、考核、評(píng)價(jià)。

(5)審核公司各部門的生產(chǎn)安排、選購(gòu) 安排、大修修理安排、費(fèi)用安排等,并對(duì)不合理的安排有提出修訂建議的權(quán)力。

(6)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析,督促、指導(dǎo)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析,提出綜合分析報(bào)告。

(7)做好與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作,剛好發(fā)覺(jué)、駕馭和解決經(jīng)營(yíng)中暴露的各種問(wèn)題,理順業(yè)務(wù)程序,疏通經(jīng)營(yíng)中阻礙環(huán)節(jié)。

房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理方法

房地產(chǎn)公司報(bào)表及審計(jì)管理

1、報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金運(yùn)用狀況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡(jiǎn)易)。

2、報(bào)表時(shí)間:每月20日前

3、報(bào)表運(yùn)用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。

4、報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。

5、除報(bào)表運(yùn)用人外,其他任何人不得運(yùn)用報(bào)表。

6、內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必需每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長(zhǎng)或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。

某某物業(yè)管理公司年第一次質(zhì)量?jī)?nèi)審安排

某物業(yè)管理公司2023年第一次質(zhì)量?jī)?nèi)審安排

目的:檢查本公司質(zhì)量體系是否能按iso9001供應(yīng)質(zhì)量保證,是否具備申請(qǐng)iiso9001認(rèn)證的條件。

性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核

范圍:質(zhì)量手冊(cè)覆蓋的全部部門和要素,重點(diǎn)是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。

依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書

審核組:組長(zhǎng)--zz,組員--zzz

審核時(shí)間:2023年10月20日~22日(詳見(jiàn)日程支配表)

說(shuō)明:

1、第一審核組負(fù)責(zé)人為zz、其次組為zz。

2、由審核組長(zhǎng)依據(jù)經(jīng)審批后的安排,在10月18日前制定出檢查表,和劉瑛協(xié)商定稿,于19日提交顧問(wèn)批閱。

3、日程表中所列要素號(hào)均為標(biāo)準(zhǔn)的要素號(hào)而非本公司質(zhì)量手冊(cè)的章節(jié)號(hào),各審組在收到經(jīng)審批的安排后,應(yīng)比照質(zhì)量手冊(cè)在完全熟識(shí)質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)審。

4、本次內(nèi)審為第一次內(nèi)審,各審核組在審核過(guò)程中如發(fā)覺(jué)安排審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時(shí),可申請(qǐng)管理者代表并與受審部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后增加審核要素。

日程支配表

日期

時(shí)間

第一組(***)

其次組(****)

10月20日

9:00~9:30

首次會(huì)議

9:30~12:30

行政部/管理者代表/經(jīng)理(4.1總要求、4.2文件要求、5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.4策劃、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、5.6管理評(píng)審、6.0資源管理)

經(jīng)營(yíng)部(5.4策劃、7.5生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng))、財(cái)務(wù)部(7.4選購(gòu) 、7.5.5產(chǎn)品防護(hù)[倉(cāng)庫(kù)管理])

13:30~17:30

南苑客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評(píng)審、7.2.3顧客溝通、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.1顧客滿足)

西苑客戶服務(wù)中心(同南苑)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)果,與部門負(fù)責(zé)人交換看法

10月21日

9:30~12:30

南苑保安部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.3過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

西苑保安部(同南苑)

13:30~17:30

南苑工程部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.6監(jiān)視和測(cè)量裝置的限制)

西苑工程部(同南苑)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)果,與部門負(fù)責(zé)人交換看法

10月22日

9:30~12:30

南苑保潔部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn))

西苑保潔部(同南苑)

13:30~16:00

南苑綠化部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn))

西苑綠化部(同南苑)

16:00~18:00

審核組末次會(huì)議,總結(jié)、與各部門負(fù)責(zé)人溝通

安排編制:zz審批:zz

時(shí)間:2023年10月13日時(shí)間:2023年10月14日

某某物業(yè)管理公司年其次次內(nèi)審安排

某物業(yè)管理公司2023年其次次內(nèi)審安排

目的:檢查香樟林管理處成立后,質(zhì)量體系是否能按iso9001供應(yīng)質(zhì)量保證,是否具備申請(qǐng)iiso9001認(rèn)證的條件。

性質(zhì):例行內(nèi)部質(zhì)量體系審核

范圍:質(zhì)量手冊(cè)覆蓋的全部部門和要素,重點(diǎn)是iso9001所要求的各要素及涉及的各職能部門。

依據(jù):iso9001質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)、手冊(cè)、相關(guān)的程序文件、流程和作業(yè)指導(dǎo)書

審核組:組長(zhǎng)--zz,組員--ccc

審核時(shí)間:2023年12月19、20日(詳見(jiàn)日程支配表)

說(shuō)明:

1、由審核組長(zhǎng)依據(jù)經(jīng)審批后的安排,在12月18日前制定出檢查表,交管理者代表審批。

2、日程表中所列要素號(hào)均為標(biāo)準(zhǔn)的要素號(hào)而非本公司質(zhì)量手冊(cè)的章節(jié)號(hào),審核組在收到經(jīng)審批的安排后,應(yīng)比照質(zhì)量手冊(cè)在完全熟識(shí)質(zhì)量體系文件的基礎(chǔ)上進(jìn)行內(nèi)審。

3、審核組在審核過(guò)程中如發(fā)覺(jué)安排審核的要素不能履蓋受審部門的重要工作時(shí),可申請(qǐng)管理者代表并與受審部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后增加審核要素。

日程支配表

日期

時(shí)間

審核員:****

12月19日

9:00~9:30

首次會(huì)議

9:30~12:30

管理處主任(4.1總要求4.2.3文件限制5.1管理承諾、5.2以顧客為中心、5.3質(zhì)量方針、5.5職責(zé)權(quán)限和溝通、6.0資源管理、7.3設(shè)計(jì)和開發(fā))

13:30~15:00

客戶服務(wù)中心(7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃、7.2.1與產(chǎn)品有關(guān)的要求的確定、7.2.2與產(chǎn)品有關(guān)的要求的評(píng)審、7.2.3顧客溝通、7.3設(shè)計(jì)和開發(fā)、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

15:00~17:30

保安部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)、8.2.3過(guò)程的監(jiān)視和測(cè)量、8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)

果,與部門負(fù)責(zé)人交換看法

12月20日

13:30~17:30

南苑工程部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.6監(jiān)視和測(cè)量裝置的限制)

17:30~18:00

審核組內(nèi)部會(huì)議,整理審核結(jié)

果,與部門負(fù)責(zé)人交換看法

10月22日

9:30~12:30

南苑保潔部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.2.3顧客溝通、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn))

13:30~16:00

南苑綠化部(6.2.2實(shí)力意識(shí)和培訓(xùn)、7.5.1生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)的限制、7.5.2生產(chǎn)和服務(wù)供應(yīng)過(guò)程的確認(rèn)、7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性、7.5.4顧客財(cái)產(chǎn))

16:00~18:00

審核組末次會(huì)議,總結(jié)、與各

部門負(fù)責(zé)人溝通

安排編制:nn審批:jj

時(shí)間:2023年12月16日時(shí)間:2023年12月17日

某某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評(píng)審安排

某物業(yè)管理公司質(zhì)量管理評(píng)審安排

評(píng)審時(shí)間2023年10月29日

主持人zzz

評(píng)審內(nèi)容

1、通報(bào)并總結(jié)首次內(nèi)審狀況,著重對(duì)須要進(jìn)入訂正預(yù)防措施程序的進(jìn)行探討分析。

2、各部門(特殊是各管理處)統(tǒng)計(jì)自半年滿足度調(diào)查以來(lái)客戶的重大投訴,在會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。

3、總結(jié)年初組織架構(gòu)改變后至今的運(yùn)行狀況,探討是否須要增設(shè)新的服務(wù)項(xiàng)目。

4、對(duì)去年至今的質(zhì)量體系運(yùn)行狀況進(jìn)行探討總結(jié)。

5、評(píng)審是否有因素可能導(dǎo)致質(zhì)量體系發(fā)生改變,如有應(yīng)探討怎能樣進(jìn)行調(diào)整。

擬制人/日期:zz2023/10/23

審批人/日期曹zz2023/10/23

300mw火力發(fā)電廠企業(yè)管理/審計(jì)崗位規(guī)范

1范圍

本規(guī)范規(guī)定了審計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。

本規(guī)范適用于審計(jì)工作崗位。

2崗位職責(zé)

2.1職能范圍與工作內(nèi)容

2.1.1仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家和部、局頒發(fā)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、審計(jì)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、條例、制度、方法并對(duì)公司執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.2公司對(duì)生產(chǎn)、基建的成本、財(cái)務(wù)、集體企業(yè)及基建工程、專項(xiàng)工程預(yù)決算等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.3對(duì)財(cái)產(chǎn)的平安完整,國(guó)有資產(chǎn)的增值保值,各項(xiàng)收(含價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn))、債權(quán)、債務(wù)、上交款項(xiàng)、外匯收支,各項(xiàng)開支等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.4負(fù)責(zé)對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

2.1.5負(fù)責(zé)對(duì)公司簽訂的合同、協(xié)議等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.1.6組織本公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的內(nèi)部限制制度的健全、有效性及其實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2.1.7組織對(duì)本企業(yè)與國(guó)內(nèi)外組織舉辦的合資、合作、聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)(或項(xiàng)目)以及引進(jìn)外資項(xiàng)目的審計(jì)。

2.1.8組織對(duì)工資增長(zhǎng)、員工津貼、利潤(rùn)安排進(jìn)行審計(jì)。

2.1.9組織對(duì)中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

2.1.10負(fù)責(zé)組織限制制度進(jìn)行審計(jì),對(duì)主業(yè)主辦的多種經(jīng)營(yíng)(含公司)進(jìn)行審計(jì)。

2.1.11組織對(duì)嚴(yán)峻損失奢侈等問(wèn)題專項(xiàng)審計(jì)。

2.1.12組織對(duì)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

2.1.13按上級(jí)要求完成率、年度審計(jì)報(bào)表,對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題做到實(shí)事求,客觀公正,按規(guī)定上報(bào)。

2.1.14完成部門主任交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

2.2工作關(guān)系

2.2.1在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對(duì)其負(fù)責(zé)。

2.2.2業(yè)務(wù)上接受上級(jí)主管部門的指導(dǎo)。

2.2.3搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與協(xié)作工作。

2.3文明辦公要求

2.3.1堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。

2.3.2虛心懇切,團(tuán)結(jié)同志。

2.3.3禮貌待人,說(shuō)話和氣,熱忱耐性。

2.3.4保持室內(nèi)清潔,各種物品,定置定位,擺放有序。

2.3.5按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)記。

3上崗標(biāo)準(zhǔn)

3.1思想政治和職業(yè)道德

3.1.1堅(jiān)持本項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與保持一樣,實(shí)事求是,親密聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)遵守法律。

3.1.2愛(ài)崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。

3.2必備學(xué)問(wèn)

3.2.1熟識(shí)審計(jì)學(xué)概論、工業(yè)會(huì)計(jì)的基本理論與方法。

3.2.2熟識(shí)本公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、組織機(jī)構(gòu)及主要原材料、產(chǎn)成品的供銷渠道。

3.2.3熟識(shí)財(cái)政、稅收、工商、物價(jià)、工程、法律等方面的基本學(xué)問(wèn)。

3.2.4熟識(shí)國(guó)有工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告、報(bào)表編制的內(nèi)容及方法。

3.2.5熟識(shí)國(guó)家關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)懲罰暫行規(guī)定的內(nèi)容。

3.2.6熟識(shí)工業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、基本建財(cái)務(wù)管理的基本學(xué)問(wèn)。

3.2.7熟識(shí)公司資金籌措、規(guī)劃的方法及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估的理論。

3.2.8熟識(shí)基本建設(shè)程序和施工管理方式的學(xué)問(wèn)。

3.2.9熟識(shí)工業(yè)企業(yè)各種會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)、編制依據(jù)、項(xiàng)目與數(shù)據(jù)間的、各種會(huì)義報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。

3.2.10熟識(shí)本公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的組織管理及系統(tǒng)的核算方法、外委工程管理方法。

3.3政策法規(guī)

3.3.1熟識(shí)《中華人民共和國(guó)國(guó)全民全部制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)公司法》、《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文處理方法》、《中國(guó)共產(chǎn)黨各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)文件處理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

3.3.2了解《中華人民共和國(guó)國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)勞動(dòng)法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理規(guī)定》及其他相關(guān)法律、法規(guī)。

3.4技能要求

3.4.1編制審計(jì)安排,綻開方針目標(biāo),制訂措施。

3.4.2本公司及關(guān)聯(lián)公司的經(jīng)營(yíng)資金及實(shí)物保管狀況獨(dú)立審計(jì)。

3.4.3組織專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益和效果的審查,提出審計(jì)報(bào)告。

3.4.4擬訂“稅收、財(cái)政、物價(jià)大檢查”的方案和方法。

3.4.5運(yùn)用各種審計(jì)方法及審計(jì)技術(shù)從事審計(jì)工作。

3.4.6組織與指導(dǎo)關(guān)聯(lián)公司修訂、完善財(cái)務(wù)管理制度和詳細(xì)方法。

3.4.7審計(jì)會(huì)計(jì)組織是否健全、協(xié)調(diào),是否適應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的須要。

3.4.8編制會(huì)計(jì)調(diào)正表,進(jìn)行調(diào)整分錄。

3.5任職資格

3.5.1文化程度。具有大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。

3.5.2工作經(jīng)驗(yàn)。具有大專5年(本科3年、探討生1年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

3.5.3專業(yè)技術(shù)資格。具有會(huì)計(jì)系列中級(jí)及以上專業(yè)技術(shù)職稱。

3.5.4身體條件。身體健康,沒(méi)有阻礙本崗位工作的疾病。

某業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理方法

業(yè)務(wù)員離職審計(jì)管理方法

一、目的

防止或削減業(yè)務(wù)員離職后接著以公司名義或其他名義與公司原有客戶從事相同或類似業(yè)務(wù),或轉(zhuǎn)移公司客戶,愛(ài)護(hù)公司利益免受侵?jǐn)_和損害。

二、適用范圍

適用于本公司全部業(yè)務(wù)員,包括已離職但尚未辦理完離任審計(jì)和離職手續(xù)的業(yè)務(wù)員。

三、離職審計(jì)主要事項(xiàng)

1、在離職前是否有“炒單”行為或損害公司利益的企圖;

2、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己開發(fā)或跟蹤的原有客戶接著保持往來(lái);

3、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否與自己聯(lián)系過(guò)的公司原有客戶有過(guò)實(shí)質(zhì)性接洽;

4、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有與公司競(jìng)業(yè)的合同行為(含口頭合同);

5、離職后的審計(jì)期內(nèi),是否有詆毀公司形象的行為;

6、離職前后是否有轉(zhuǎn)移公司客戶的侵權(quán)預(yù)備或?qū)嵸|(zhì)行為;

7、到離職時(shí)止是否有私自帶走或毀損公司客戶資料的行為;

8、離職前后是否有以公司名義或假冒公司名義私自從事與公司業(yè)務(wù)相同或類似業(yè)務(wù)的行為。

四、侵權(quán)行為及其處理

1、禁止“炒單”。凡在離職前有炒單行為的,不予支付暫押工資;同時(shí)公司保留其追究離職人員經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

2、禁止與原有客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交往。凡在離職后與客戶往來(lái)的,不論是否業(yè)務(wù)性質(zhì),一律將三個(gè)月的離職審計(jì)期順延一個(gè)周期。

3、競(jìng)業(yè)禁止。凡在離職后與公司客戶有實(shí)質(zhì)性接洽或有合同行為的,一律不與離職者辦理離職審計(jì)手續(xù),但公司所做的審計(jì)結(jié)論及相關(guān)證據(jù)將用來(lái)支持和愛(ài)護(hù)自己的合法權(quán)益,除離職者的暫押工資等不予支付外,公司保留追究其經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任的權(quán)利。

4、不得破壞公司的客戶資源。凡擅自帶走或毀損公司客戶資料的,在離職審計(jì)結(jié)束時(shí)扣除其在公司暫押工資500元以上;離職前后實(shí)施轉(zhuǎn)移公司客戶的預(yù)備行為或?qū)嵸|(zhì)行為的,扣除其在公司暫押工資的1000元以上;假如轉(zhuǎn)移公司客戶勝利的,除不予支付其未結(jié)算的工資外,公司仍保留依法追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

5、凡詆毀公司形象的,不予發(fā)放公司暫押的離職人員最終一個(gè)月工資。

6、凡假冒公司名義從事業(yè)務(wù)的,一律不發(fā)放離職人員最終一個(gè)月工資,并依法提交公安、司法部門處理。

五、離職審計(jì)的執(zhí)行

1、審計(jì)小組是負(fù)責(zé)離職審計(jì)的組織。離職審計(jì)小組由公司人事行政部、離職者原所在部門、公司財(cái)務(wù)部等部門人員組成,小組推舉一人為小組長(zhǎng),對(duì)審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)。離職審計(jì)小組在業(yè)務(wù)員離職時(shí)即成立,起先相關(guān)審計(jì)事務(wù)。

2、人事行政部負(fù)責(zé)離職者辦公資材、設(shè)備審計(jì)并進(jìn)行相關(guān)人事調(diào)查;離職者原所在部門負(fù)責(zé)本方法第三條內(nèi)容的調(diào)查與審計(jì);財(cái)務(wù)部從其與公司的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系上進(jìn)行審計(jì)。

3、離職審計(jì)工作應(yīng)重事實(shí),擺證據(jù),合法理,不能模棱二可。

4、對(duì)離職者上述第三條審計(jì)事項(xiàng)的調(diào)查,在必要狀況下,不解除由人事行政部協(xié)作,并尋求公安、司法部門的支持。

5、調(diào)查過(guò)程應(yīng)有記錄,并由相關(guān)人員或單位在調(diào)查資料上簽名或蓋章。

6、離職審計(jì)結(jié)果即《離職審計(jì)報(bào)告》由人事行政報(bào)匯報(bào)總經(jīng)理并存檔。

六、審計(jì)流程

1、業(yè)務(wù)員在離職時(shí)應(yīng)向公司人事行政部呈送離職審計(jì)申請(qǐng)。

2、離職審計(jì)流程如下:①離職人員向人事行政部遞交離職申請(qǐng);②人事行政部通知業(yè)務(wù)員原所在部門和財(cái)務(wù)部起先審計(jì);③業(yè)務(wù)員原所在部門、財(cái)務(wù)部、人事行政部各自履行審計(jì)職責(zé);④業(yè)務(wù)員原在部門、財(cái)務(wù)部向人事行政部遞交審計(jì)報(bào)告;⑤人事行政部確定時(shí)間并通知相關(guān)人員召開審計(jì)會(huì)議;⑥召開審計(jì)會(huì)議并做出審計(jì)結(jié)論;⑦通知被審計(jì)人到公司辦理清結(jié)手續(xù);⑧有關(guān)部門辦理清結(jié)手續(xù)并提交相關(guān)資料至人事行政部備案。

七、留意事項(xiàng)

1、離職審計(jì)期限為三個(gè)月。除特別狀況外,相關(guān)部門一般應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)工作并做出結(jié)論。

2、各部門在審計(jì)中應(yīng)本著對(duì)公司利益高度負(fù)責(zé)的精神肅穆執(zhí)行審計(jì)。

3、業(yè)務(wù)員離職后一周內(nèi),業(yè)務(wù)部門應(yīng)完成與公司客戶的接洽,以文件或函件或通知的形式對(duì)客戶單位做出說(shuō)明,表明離職業(yè)務(wù)員的工作繼任者、今后的業(yè)務(wù)往來(lái)留意事項(xiàng)等內(nèi)容,并盡量取得對(duì)方簽章(名)或復(fù)函。

八、附則

1、本方法未盡事宜,適時(shí)修訂。

2、本方法說(shuō)明權(quán)在人事行政部。

附:《離職審計(jì)報(bào)告》

建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理方法

建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目審計(jì)管理方法

第一章總則

第一條為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換,促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,健全企業(yè)的自我約束機(jī)制,制定本方法。

其次條凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目,必需在竣工結(jié)算后,經(jīng)過(guò)審計(jì)認(rèn)定,方可按項(xiàng)目全額承包責(zé)任書兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目,可進(jìn)行事中審計(jì),依據(jù)中間結(jié)算狀況和成本限制狀況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。

第三條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰方法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

第四條本方法適用于局屬各單位全部實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。

其次章審計(jì)的組織與實(shí)施

第五條工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的方法。局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,由局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或托付公司進(jìn)行審計(jì),其他項(xiàng)目由公司、分公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本方法自行審計(jì),局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視狀況抽查。

第六條審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定,由各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門完成。

第七條工程項(xiàng)目審計(jì)依據(jù)須要可以實(shí)行事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工程項(xiàng)目達(dá)到某一限制點(diǎn)后進(jìn)行,其目的在于剛好總結(jié)閱歷,發(fā)覺(jué)問(wèn)題,訂正偏差,以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后,對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書的簽訂及執(zhí)行狀況作出審計(jì)認(rèn)定,提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰看法。

第三章審計(jì)的主要內(nèi)容

第八條工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的簽訂狀況

(一)項(xiàng)目全額承包責(zé)任書必需經(jīng)承發(fā)包雙方簽字,未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效;

(二)標(biāo)價(jià)是否分別,確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理,上交比例是否明確;

(三)項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確,是否符合全額承包管理要求;

(四)承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。

第九條工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行狀況

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行狀況;

(二)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守狀況、財(cái)產(chǎn)物資管理狀況;

(三)內(nèi)部限制制度的建立和執(zhí)行狀況;

(四)項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行狀況;

(五)項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制狀況及安排成本的執(zhí)行狀況;

(六)項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否根據(jù)規(guī)定執(zhí)行,工程分包是否簽訂分包合同,合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī),與分包單位的工程款清算狀況和往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)狀況;

(七)材料物資的選購(gòu) 是否按規(guī)定執(zhí)行;

(八)成本分析制度的健全性和執(zhí)行狀況及其效果。

第十條工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成狀況

(一)工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性,與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的清算狀況及往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)狀況;

(二)工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支狀況;

(三)全部往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算狀況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)狀況;

(四)工程款的收取及上交款項(xiàng)完成狀況(含各項(xiàng)稅款);

(五)帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;

(六)利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的精確性。

第十一條工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成狀況

(一)工期、工程質(zhì)量、平安生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;

(二)工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

(三)與業(yè)主的施工合同的履行狀況及遺留問(wèn)題。

第四章審計(jì)的工作程序

第十二條工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi),或停工達(dá)一年時(shí),項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí)提出書面的審計(jì)申請(qǐng),其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目,應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工后15個(gè)月內(nèi),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。

第十三條若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未依據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)剛好了解狀況,可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或干脆下達(dá)審計(jì)通知。

第十四條內(nèi)審機(jī)構(gòu)依據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目,了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)狀況,索取有關(guān)資料,確定審計(jì)重點(diǎn)。

第十五條成立審計(jì)組,擬定審計(jì)工作方案,報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十六條在實(shí)施審計(jì)三日前,內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書面《審計(jì)通知書》,被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后,應(yīng)供應(yīng)下列資料:

(一)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書及其附件;

(二)與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同(或勞務(wù)合同)和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;

(三)與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算書及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書;

(四)租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等;

(五)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)整表、往來(lái)帳項(xiàng)的對(duì)帳單等;

(六)項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表;

(七)統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤點(diǎn)表;

(八)工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書執(zhí)行狀況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守狀況的自查報(bào)告;

(九)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;

(十)審計(jì)組要求供應(yīng)的其他資料。

第十七條審計(jì)組批閱第十六條所列資料,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及其他資料。

第十八條實(shí)行訪問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書面資料以外的證明材料,由供應(yīng)者簽字確認(rèn),并注明日期。

第十九條審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒定,寫出審計(jì)報(bào)告,提出獎(jiǎng)罰看法。

其次十條審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的看法,被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi),將書面看法送交審計(jì)組。

其次十一條單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)狀況,審定審計(jì)報(bào)告,出具審計(jì)結(jié)論和確定,下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行,同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。

其次十二條對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng),交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部門查處。

其次十三條項(xiàng)目

審計(jì)結(jié)束后,所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料,應(yīng)剛好搜集齊全,整理立卷,依據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理方法辦理。

第五章審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任

其次十四條審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí),可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、視察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法,審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和電子帳務(wù)處理系統(tǒng),取得審計(jì)證據(jù)。

其次十五條對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,造成損失奢侈的行為作出臨時(shí)制止確定。

其次十六條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作,以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以實(shí)行必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

其次十七條提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

其次十八條對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失奢侈的人提出追究責(zé)任的建議。

其次十九條對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員,應(yīng)賜予適當(dāng)?shù)募为?jiǎng);對(duì)因?qū)徲?jì)人員以權(quán)謀私、弄虛作假、泄露隱私、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)不良影響的,應(yīng)視情節(jié)輕重,賜予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)懲罰。

第六章第六章附則

第三十條本方法自20**年11月12日起實(shí)施,原《**工程項(xiàng)目審計(jì)暫行方法》同時(shí)廢止。

第三十一條本方法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí),以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。

z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理方法

z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理方法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本方法。

其次條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中干脆形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。

其次章收集整理

第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)根據(jù)層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:

(一)審計(jì)安排和結(jié)果管理類資料;

(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;

(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;

(四)被審計(jì)單位供應(yīng)原始類及復(fù)制類資料。

第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^(guò)程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核看法、審計(jì)初步評(píng)價(jià)看法等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。

第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)剛好、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。

第三章復(fù)查審核

第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過(guò)審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。

第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。

第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。

第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。

第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。

第四章立卷歸檔

第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫齊全,書寫工整、裝訂堅(jiān)固、四邊整齊。

第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:

(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書及管理聲明書;

(二)審計(jì)確定書、審計(jì)處理懲罰書及審計(jì)建議書;

(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;

(四)審計(jì)組相關(guān)說(shuō)明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)確定狀況;

(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;

(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;

(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;

(八)被審計(jì)單位供應(yīng)的原始或復(fù)制資料;

(九)審計(jì)過(guò)程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。

第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第五章保管運(yùn)用

第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)覺(jué)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。

第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。

審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。

第十六條在工作須要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問(wèn)看法后,供應(yīng)給外部審計(jì)或司法部門。

第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。

第六章附則

第十八條本方法可依據(jù)詳細(xì)狀況適時(shí)修訂完善。

第十九條本方法自2023年11月1日起施行。本方法是對(duì)2023年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理方法,經(jīng)過(guò)探討修訂形成,原方法同時(shí)廢止。

其次十條本方法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)說(shuō)明。

z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理方法

z建設(shè)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理方法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱司屬企業(yè))的監(jiān)督管理,規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和有關(guān)法律法規(guī),參照《甘肅省省屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行方法》,制定本方法。

其次條本方法所稱司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),是指依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間所在司屬企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),以及執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)狀況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

第三條本方法所稱司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人是指司屬企業(yè)主要負(fù)責(zé)人。

其次章審計(jì)工作組織

第四條集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,根據(jù)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人管理權(quán)限和司屬企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則組織實(shí)施。

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

(二)司屬獨(dú)資或者控股子公司負(fù)責(zé)人任職期間或離任,應(yīng)當(dāng)組織開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作;對(duì)于提拔到集團(tuán)公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)總公司審計(jì)處備案。

(三)建立對(duì)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的任職期間或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。

第五條依據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)督工作須要,對(duì)司屬企業(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異樣狀況,如發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差,以及合并分立、破產(chǎn)關(guān)閉等重大經(jīng)濟(jì)事務(wù)的,組織進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),剛好發(fā)覺(jué)問(wèn)題,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,訂正違法違規(guī)行為。

第六條集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中履行下列職責(zé):

(一)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度;

(二)負(fù)責(zé)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的組織實(shí)施;

(三)確定對(duì)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異樣狀況司屬企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(四)指導(dǎo)監(jiān)督司屬企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展所屬分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第七條根據(jù)重要性原則,司屬企業(yè)總部及重要分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)納入司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍內(nèi),但審計(jì)戶數(shù)不得低于50%,審計(jì)資產(chǎn)量不得低于司屬企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。

第八條在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或者承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作與其他財(cái)務(wù)審計(jì)工作相結(jié)合,在確保審計(jì)結(jié)果客觀公正的基礎(chǔ)上,可以參考利用相關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)或者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作資料,避開重復(fù)審計(jì)。

第九條司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員(不含司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人)離任,可依據(jù)集團(tuán)公司監(jiān)管工作須要或者司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人建議開展相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

第三章審計(jì)工作內(nèi)容

第十條依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合集團(tuán)公司監(jiān)督工作須要,司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性;

(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性;

(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況;

(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

(五)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)狀況;

(六)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效變動(dòng)狀況。

第十一條司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間會(huì)計(jì)核算是否精確,司屬企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整,司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)牢靠,以及司屬企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值打算與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否精確、真實(shí),是否存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題;

(二)司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)質(zhì)量是否符合規(guī)定,有無(wú)存在有意編造虛假財(cái)務(wù)決算報(bào)告等問(wèn)題;

(三)司屬企業(yè)是否正確采納會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)隨意變更或者濫用會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)政策,有意編造虛假利潤(rùn)等問(wèn)題。

第十二條司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映司屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)收入確認(rèn)和核算是否完整、精確,是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)公款私存、私設(shè)“小金庫(kù)”,以及以個(gè)人賬戶從事股票交易、違規(guī)對(duì)外拆借資金、對(duì)外資金擔(dān)保和出借賬戶等問(wèn)題;

(二)司屬企業(yè)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,有無(wú)多列、少列或不列成本費(fèi)用等問(wèn)題,以及司屬企業(yè)工資總額來(lái)源、發(fā)放、結(jié)余和司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人收入狀況;

(三)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,是否隨意變更資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,有無(wú)虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益的問(wèn)題;

(四)司屬企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符,有無(wú)存在賬外資產(chǎn)、潛虧掛賬等問(wèn)題,有無(wú)存在勞動(dòng)工資核算不實(shí)等問(wèn)題。

第十三條司屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善,是否存在嚴(yán)峻損失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題,司屬企業(yè)國(guó)有資本是否平安、完整,以及對(duì)司屬企業(yè)將來(lái)發(fā)展實(shí)力的影響。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間有關(guān)司屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理性及改變狀況,以及對(duì)司屬企業(yè)將來(lái)發(fā)展的影響;

(二)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及改變狀況,以及對(duì)司屬企業(yè)將來(lái)發(fā)展的影響;

(三)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)有效資產(chǎn)及不良資產(chǎn)的改變狀況,以及對(duì)司屬企業(yè)將來(lái)發(fā)展的影響;

(四)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值結(jié)果,及司屬企業(yè)在所處行業(yè)中水平改變的對(duì)比分析。

第十四條司屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間做出的有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,及其司屬企業(yè)內(nèi)部限制程序是否存在較多問(wèn)題或者造成重大損失。主要內(nèi)容包括:

(一)司屬企業(yè)重大投資的資金來(lái)源、決策程序、管理方式和投資收益的核算狀況,以及是否造成重大損失;

(二)對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外投資、大額選購(gòu) 與租賃等經(jīng)濟(jì)行為的決策程序、風(fēng)險(xiǎn)限制及其對(duì)司屬企業(yè)的影響狀況;

(三)涉及的證券、期貨、外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)投資決策的審批手續(xù)、決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控

制、經(jīng)營(yíng)收益或損失狀況等;

(四)改組改制、上市融資、發(fā)行債券、兼并破產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等行為的審批程序、操作方式和對(duì)司屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響狀況等,有無(wú)造成司屬企業(yè)損失或國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。

第十五條司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要仔細(xì)檢查司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)狀況,核實(shí)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及司屬企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),以權(quán)謀私,貪污、挪用、私分公款,轉(zhuǎn)移國(guó)家資財(cái),行賄受賄和揮霍奢侈等行為,以及弄虛作假、騙取榮譽(yù)和蓄意編制虛假會(huì)計(jì)信息等重大問(wèn)題。

第十六條司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在全面核實(shí)司屬企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等賬務(wù)的基礎(chǔ)上,依據(jù)國(guó)家有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)政策規(guī)定,對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),以及司屬企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和回報(bào)狀況進(jìn)行客觀、公正和精確的綜合評(píng)判。

第十七條司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,實(shí)行委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)或托付社會(huì)審計(jì)組織等方式詳細(xì)組織實(shí)施。

(一)對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模較大的司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施;

(二)對(duì)于未委派集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的,可托付社會(huì)審計(jì)組織組織實(shí)施,或?qū)嵭屑瘓F(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式組織實(shí)施。

第十八條承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一要求,依據(jù)獨(dú)立審計(jì)原則仔細(xì)組織經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,并對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)具備以下資質(zhì)條件:

(一)資質(zhì)條件應(yīng)與司屬企業(yè)規(guī)模相適應(yīng);

(二)具備較完善的審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量限制制度;

(三)擁有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作閱歷的專業(yè)人員;

(四)3年內(nèi)未擔(dān)當(dāng)同一司屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù);

(五)與司屬企業(yè)或司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人不存有利害關(guān)系;

(六)近3年未有違法違規(guī)不良記錄;

(七)能夠適時(shí)調(diào)配較強(qiáng)的專業(yè)人員擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

第五章審計(jì)工作程序

第十九條集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)基本工作程序如下:

(一)編制審計(jì)安排;(二)確定審計(jì)分工;(三)擬定審計(jì)方案;(四)下達(dá)審計(jì)通知;(五)成立審計(jì)項(xiàng)目組;(六)組織實(shí)施審計(jì);(七)交換審計(jì)看法;(八)出具審計(jì)報(bào)告;(九)下達(dá)審計(jì)看法或?qū)徲?jì)確定。

其次十條依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,編制司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作安排,明確審計(jì)的對(duì)象、時(shí)間支配、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、方法與組織方式等內(nèi)容。

其次十一條集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)司屬企業(yè)。被審計(jì)司屬企業(yè)在接到審計(jì)通知書后,應(yīng)做好接受審計(jì)的有關(guān)打算工作,照實(shí)地供應(yīng)有關(guān)資料。

其次十二條根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要求,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)擬定審計(jì)方案,明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、延長(zhǎng)審計(jì)單位和其他審計(jì)事項(xiàng)等,并報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意。

其次十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作任務(wù)要求,成立由具有相關(guān)工作閱歷和肯定專業(yè)學(xué)問(wèn)的專業(yè)人員組成的審計(jì)項(xiàng)目組,組長(zhǎng)應(yīng)由具有經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作閱歷和具備較高專業(yè)技術(shù)資格的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)。

其次十四條審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策,以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效等資料審計(jì)過(guò)程中,也可實(shí)行向有關(guān)單位、個(gè)人調(diào)查等方式,充分聽取司屬企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察、工會(huì)和職工反映的狀況和看法。

其次十五條審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后,審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告提交前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人及其所在司屬企業(yè)看法,并將審計(jì)報(bào)告及司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或其所在司屬企業(yè)書面看法一并上報(bào)。

其次十六條集團(tuán)公司董事會(huì)依據(jù)審計(jì)報(bào)告,對(duì)發(fā)覺(jué)的主要問(wèn)題,經(jīng)探討核實(shí)后正式下達(dá)相關(guān)審計(jì)確定。

其次十七條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中發(fā)覺(jué)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人有嚴(yán)峻違法違紀(jì)問(wèn)題的,應(yīng)移交有關(guān)管理機(jī)構(gòu)予以處理。

(一)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任的,移交相應(yīng)管理部門予以處理;

(二)對(duì)于司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人違*紀(jì)政紀(jì)的,移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)予以處理;

(三)對(duì)于應(yīng)依法追究司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人刑事責(zé)任的,移送司法機(jī)關(guān)處理。

其次十八條相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)在司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,采納其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果時(shí),應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核工作,并對(duì)其真實(shí)性、合法性擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第六章審計(jì)工作結(jié)果

其次十九條司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)分清司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人本人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的干脆責(zé)任和主管責(zé)任。

(一)干脆責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人因?qū)χ鞴艿馁Y產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)未履行或者未正確履行職責(zé),致使司屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善,或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作等,造成所在司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)效益下降應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(二)主管責(zé)任是指司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人在其任期內(nèi)對(duì)其所在司屬企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的干脆責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

第三十條司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有干脆責(zé)任:

(一)干脆違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

(二)授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的;失職、瀆職的;

(四)其他干脆違法違規(guī)行為。

第三十一條承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交審計(jì)報(bào)告前,報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審核,集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)審定的內(nèi)容主要包括:審計(jì)證據(jù)是否充分、審計(jì)評(píng)價(jià)是否適當(dāng)、主要事實(shí)是否清晰和審計(jì)處理看法是否正確。

第三十二條承辦司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織提交的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀、公正的評(píng)價(jià),并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

第三十三條司屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,作為對(duì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第三十四條對(duì)于在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中,發(fā)覺(jué)因經(jīng)濟(jì)決策失誤給司屬企業(yè)造成重大損失,或者司屬企業(yè)資產(chǎn)狀況不實(shí)、經(jīng)營(yíng)成果虛假等問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)視其影響程度相應(yīng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任,并予以經(jīng)濟(jì)懲罰。

第三十五條司屬企業(yè)應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作所反映出的有關(guān)管理問(wèn)題,剛好加強(qiáng)整改工作,堵塞管理漏洞。

第三十六條司屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)整改工作做好后續(xù)跟蹤審計(jì)。

第三十七條在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

中,發(fā)覺(jué)司屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子有關(guān)成員存在嚴(yán)峻問(wèn)題的,經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后,可開展延長(zhǎng)審計(jì)工作。

第七章罰則

第三十八條被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人或所在司屬企業(yè)拒絕、阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),或拒絕、拖延供應(yīng)相關(guān)資料或證明材料的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或賜予警告,并對(duì)負(fù)有干脆責(zé)任的主管人員和干脆責(zé)任人賜予行政或者紀(jì)律處分。

第三十九條被審計(jì)司屬企業(yè)負(fù)責(zé)人所在司屬企業(yè)轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料的,對(duì)負(fù)有干脆責(zé)任的主管人和干脆負(fù)責(zé)人賜予處理懲罰;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十條對(duì)于打擊報(bào)復(fù)或陷害檢舉人、證明人、資料供應(yīng)人和審計(jì)人員的,應(yīng)當(dāng)移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)督辦;給被害人造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償;涉嫌犯罪的,依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十一條審計(jì)人員徇私舞弊、玩忽職守、泄漏審計(jì)機(jī)密或者商業(yè)隱私的,應(yīng)當(dāng)賜予行政或紀(jì)律處分。

第四十二條承辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的社會(huì)審計(jì)組織出具虛假不實(shí)的審計(jì)報(bào)告,或者違反國(guó)家有關(guān)審計(jì)工作要求,避重就輕、回避問(wèn)題或明知有重要事項(xiàng)不予指明的,移交有關(guān)部門予以懲罰。

第八章附則

第四十三條本方法自2023年11月1日起施行;可依據(jù)詳細(xì)狀況適時(shí)修訂完善。

工程審計(jì)管理方法范文

工程審計(jì)管理方法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與修理工程審計(jì)工作,強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理,合理確定工程造價(jià),確保工程質(zhì)量,提高投資效益,實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化,結(jié)合公司實(shí)際狀況,制定本方法。

其次條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

其次章審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求

第三條總公司審計(jì)稽核部依照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,在總經(jīng)理干脆領(lǐng)導(dǎo)下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。

第四條審計(jì)要求

審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是,依法審計(jì)。

審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持:

堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)到工程竣工的全過(guò)程審計(jì),監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。

堅(jiān)持對(duì)工程立項(xiàng)、工程設(shè)計(jì)、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程付款、工程預(yù)結(jié)算、設(shè)備材料選購(gòu) 等實(shí)行全方位審計(jì)。

堅(jiān)持以自審、托付審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。

堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié),完善工作組織體系與工作機(jī)制,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針。

基本建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定,仔細(xì)遵守審計(jì)工作程序,完善工作組織體系與工作機(jī)制。

第五條審計(jì)范圍

列入公司年度基本建設(shè)安排的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。

公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、修理(含大中修、裝修等)工程項(xiàng)目。

按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。

第三章工程前期審計(jì)

第六條工程的立項(xiàng)審計(jì)

工程立項(xiàng)審計(jì)的基本要求

工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法,并納入公司的年度預(yù)算安排。

開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)(用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等)必需齊全。

工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理,以滿意公司的總體發(fā)展的須要。

工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法

凡公司新建工程,在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí),應(yīng)有審計(jì)人員參與。

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部(公司)應(yīng)將經(jīng)上級(jí)及總公司批準(zhǔn)的本年度基建安排和改擴(kuò)建、大中修工程項(xiàng)目安排抄送總公司審計(jì)稽核部。臨時(shí)調(diào)整或補(bǔ)充的工程項(xiàng)目,也應(yīng)由所屬項(xiàng)目主管事業(yè)部將安排變動(dòng)狀況剛好報(bào)總公司審計(jì)稽核部。

對(duì)新開工的工程,應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性探討報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目狀況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。

第七條投資方向?qū)徲?jì)

審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)安排,是否符合國(guó)家政策和符合投資方向,并審查資金來(lái)源渠道,資金是否到位、落實(shí)。

第八條工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)

招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求

對(duì)托付代理招投標(biāo)的詢問(wèn)單位進(jìn)行比較、考察,對(duì)標(biāo)書的工程量清單進(jìn)行復(fù)核,主要審查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過(guò)批準(zhǔn)的概算,標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)仔細(xì)編制招標(biāo)文件,并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。

工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法

對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的選購(gòu) ,達(dá)到肯定規(guī)模的,必需報(bào)請(qǐng)工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。

合同簽訂審計(jì)

招標(biāo)結(jié)束后,由公司總經(jīng)理或授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人代表公司同中標(biāo)單位簽訂工程合同。

合同文書運(yùn)用國(guó)家示范文本,各項(xiàng)條款要明確、詳細(xì)、全面。

合同在簽訂前應(yīng)報(bào)送總公司審計(jì)稽核部審核,并同時(shí)供應(yīng)相應(yīng)的上級(jí)文件、對(duì)方資質(zhì)審查資料。

工程合同未經(jīng)公司總經(jīng)理同意,不能正式簽訂工程合同。對(duì)于個(gè)別加急項(xiàng)目由總經(jīng)理授權(quán)特批的,事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。

有效合同送總公司審計(jì)稽核部、行政管理部各一份備案。

第四章在建工程審計(jì)

第九條在建工程審計(jì)

在建工程審計(jì)的基本要求

加強(qiáng)施工過(guò)程管理,現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱藏工程記錄等要符合程序,并與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際相符合。

工程款的支付要嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定撥付,不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。

第五章建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)

第十條預(yù)結(jié)算審計(jì)

預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求

審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,工程預(yù)算是否與有關(guān)招標(biāo)文件及施工圖相符合,竣工結(jié)算報(bào)表和竣工狀況說(shuō)明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

預(yù)決算書中工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、套用定額是否精確合理。

編制的依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備。

工程預(yù)算審計(jì)程序及方法

在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前,工程主管部門要仔細(xì)履行以下職責(zé):

(1)剛好向?qū)徲?jì)人員供應(yīng)工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。

(2)假如是修理工程,還要供應(yīng)經(jīng)公司審批后的修理安排。

在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要仔細(xì)履行以下職責(zé):

(1)驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級(jí)及經(jīng)營(yíng)范圍。

(2)審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(3)審查工程預(yù)算投資額是否超過(guò)概算。

(4)審查工程預(yù)算書是否符合國(guó)家和本市頒布的建筑安裝、裝飾、房修等現(xiàn)行定額及其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(5)審查工程量計(jì)算是否精確。

工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法

在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),工程主管部門要仔細(xì)履行以下職責(zé):

(1)在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi),工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)剛好通知總公司審計(jì)稽核部。將初審后的工程結(jié)算書、竣工圖紙、變更通知書、現(xiàn)場(chǎng)簽證、隱藏工程記錄及工程竣工質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。

(2)結(jié)算超預(yù)算部分,要提出充分理由并經(jīng)公司總經(jīng)理審核簽字。

在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí),審計(jì)人員要仔細(xì)履行以下職責(zé):

(1)工程審計(jì)人員要常常深化施工現(xiàn)場(chǎng),熟識(shí)工程進(jìn)度和施工安排執(zhí)行狀況,工程竣工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。

(2)審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確,各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否精確。

(3)剛好與公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行溝通,協(xié)調(diào)好

工程中發(fā)生的資金問(wèn)題。

第十一條工程決算審計(jì)

交付運(yùn)用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求

審查要交付運(yùn)用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整,是否符合交付運(yùn)用條件,成本核算是否正確。

是否仔細(xì)作好交付運(yùn)用財(cái)產(chǎn)的核算工作,完成交付運(yùn)用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。

第十二條審計(jì)基本方式

總公司審計(jì)稽核部一般狀況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后,總公司審計(jì)稽核部視詳細(xì)狀況實(shí)行如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì):

自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬(wàn)元的零星工程或修理項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的托付項(xiàng)目(合同乙方為公司下屬子公司)原則以自審為主。

自審與托付審計(jì)相結(jié)合。對(duì)于基建項(xiàng)目及大修工程的竣工結(jié)算審計(jì),由總公司審計(jì)稽核部工程審計(jì)人員先依據(jù)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行預(yù)審,在預(yù)審基礎(chǔ)上再托付有肯定資質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。

第十三條審計(jì)完成時(shí)間

審計(jì)小組對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)看法,對(duì)重大工程項(xiàng)目完工后應(yīng)提交從開工審計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。

自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特別狀況,審計(jì)時(shí)間可酌情延長(zhǎng)。托付項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受托付審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。

第六章附則

第十四條除本條例上述有關(guān)規(guī)定外,依據(jù)上級(jí)指示精神和公司實(shí)際狀況并結(jié)合工程特點(diǎn),另行確定其他專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。

第十五條工程審計(jì)人員職責(zé)和權(quán)限、嘉獎(jiǎng)與懲罰以及工程審計(jì)檔案管理執(zhí)行公司財(cái)務(wù)審計(jì)管理方法。

第十六條本條例由總公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)說(shuō)明。

第十七條本條例從下發(fā)之日起實(shí)行。

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工程項(xiàng)目審計(jì)管理方法范文

工程項(xiàng)目審計(jì)管理方法

第一條為規(guī)范公司實(shí)施工程項(xiàng)目的預(yù)(決)算審計(jì)程序和管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,健全公司約束機(jī)制,保證和監(jiān)督工程項(xiàng)目的健康運(yùn)行,依據(jù)有關(guān)審計(jì)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際狀況,特制定本方法。

其次條適用范圍

(一)除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)執(zhí)行的設(shè)計(jì)、選購(gòu) 、施工及現(xiàn)場(chǎng)管理的工程項(xiàng)目;

(二)由總裁辦公會(huì)確定的其他工程項(xiàng)目。

第三條審計(jì)時(shí)間

項(xiàng)目審計(jì)原則上在工程竣工驗(yàn)收后一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。在項(xiàng)目執(zhí)行期間的審計(jì),可視詳細(xì)狀況酌情確定。

第四條工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù),以項(xiàng)目責(zé)任書為主要內(nèi)容,對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目責(zé)任書規(guī)定的工作范圍、實(shí)施方式、工作內(nèi)容、獎(jiǎng)罰方法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督,并作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。

第五條被審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)供應(yīng)的資料

(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)的有關(guān)文件:如工程設(shè)計(jì)、預(yù)(決)算的審批文件等。

(二)工程項(xiàng)目總承包合同、分包合同、設(shè)備選購(gòu) 及主要材料的訂貨合同(附分包商和供應(yīng)商的投標(biāo)報(bào)價(jià)單);

(三)招標(biāo)投標(biāo)文件;

(四)工程設(shè)計(jì)文件;

(五)主要設(shè)備、材料清單;

(六)施工分包商供應(yīng)的注冊(cè)證明和資質(zhì)等級(jí);

(七)有關(guān)質(zhì)保文件和技術(shù)資料;

(八)工程的概預(yù)算及決算,工程價(jià)款結(jié)算狀況的資料;

(九)相關(guān)來(lái)往帳目;

(十)工程項(xiàng)目建設(shè)繳納有關(guān)稅、費(fèi)的規(guī)定;

(十一)工程設(shè)計(jì)變更簽證資料;設(shè)計(jì)修改鑒證和技術(shù)審核文件以及設(shè)計(jì)變更記錄;材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄;

(十二)初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;

(十三)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、帳簿及憑證,工程竣工決算的財(cái)務(wù)資料,以及其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料;

(十四)項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告;

(十五)項(xiàng)目審計(jì)所要求的其他資料。

第六條主要審計(jì)內(nèi)容

(一)工程項(xiàng)目對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行狀況、公司其他有關(guān)制度的遵守狀況、財(cái)產(chǎn)物資的管理狀況;

1、工程項(xiàng)目在審批、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同等工程項(xiàng)目施工前的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、合法,工程分包是否規(guī)范合理,是否符合公司的經(jīng)營(yíng)管理制度;

2、項(xiàng)目部在實(shí)施期間的內(nèi)部限制制度的健全性和有效性;

3、項(xiàng)目成本核算制和成本管理的建立和執(zhí)行狀況,成本分析的執(zhí)行狀況和效果;

4、項(xiàng)目目標(biāo)成本、安排成本的執(zhí)行狀況,成本報(bào)表的編制狀況;

5、審查各階段資金到位狀況是否落實(shí),資金的支出、成本、效益是否合理,債權(quán)債務(wù)是否剛好清理;

6、審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合手續(xù)齊全、資料完整的規(guī)定,工程材料和設(shè)備價(jià)格的改變狀況是否合理;

7、審查與分包單位的工程款結(jié)算狀況,往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)狀況;

8、審查材料物資選購(gòu) 的合規(guī)性;

9、審查是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,各項(xiàng)票據(jù)是否真實(shí)、精確;

10、對(duì)項(xiàng)目稅、費(fèi)計(jì)繳狀況進(jìn)行審計(jì);

11、審查工程竣工資料和各項(xiàng)原始資料及記錄,竣工決算報(bào)表的完整性和精確性;

12、審查建設(shè)項(xiàng)目節(jié)余資金,庫(kù)存物資實(shí)際存量以及往來(lái)帳款,核實(shí)債權(quán)債務(wù);

(二)項(xiàng)目責(zé)任書各項(xiàng)指標(biāo)的完成狀況:

1、工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支狀況;

2、全部往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算狀況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)狀況;

3、工程款的收取及上交款項(xiàng)完成狀況(含各項(xiàng)稅款);

4、帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性;

5、工期、工程質(zhì)量、平安生產(chǎn)、文明施工和ci形象等是否達(dá)到合同要求;

6、項(xiàng)目管理是否符合公司一體化管理標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)要求,工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整,質(zhì)量是否符合要求;

7、與業(yè)主的合同履行狀況及遺留問(wèn)題。

第七條審計(jì)程序

(一)財(cái)務(wù)審計(jì)部依據(jù)公司項(xiàng)目竣工時(shí)間作出項(xiàng)目審計(jì)的工作支配,向除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理發(fā)出審計(jì)通知書;

(二)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理自接到審計(jì)通知書之日起,在十日內(nèi),按審計(jì)要求打算好所需的審計(jì)資料;

(三)財(cái)務(wù)審計(jì)部牽頭組成審計(jì)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行就地審計(jì),并寫出審計(jì)報(bào)告初稿,與項(xiàng)目經(jīng)理和除塵工程事業(yè)部負(fù)責(zé)人交換看法;

(四)除塵工程事業(yè)部和項(xiàng)目經(jīng)理如有不同看法,應(yīng)在七日內(nèi)提出書面看法;審計(jì)小組接到書面看法后,探討處理并寫出最終的審計(jì)報(bào)告,送公司主管審計(jì)的副總裁審批;

(五)經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告或確定,送達(dá)除塵工程事業(yè)部執(zhí)行;

(六)被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論或確定有異議,可以在收到審計(jì)結(jié)論或確定之日起七日內(nèi),向公司主管審計(jì)的副總裁申請(qǐng)復(fù)審;

(七)復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論或確定接著執(zhí)行,復(fù)審后的結(jié)論或確定為終審結(jié)論或確定。

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p;第八條審計(jì)處理

(一)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目提出審計(jì)評(píng)價(jià);

(二)對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題以及發(fā)覺(jué)項(xiàng)目執(zhí)行中的問(wèn)題,剛好向項(xiàng)目經(jīng)理反饋和交換看法,提出改進(jìn)看法;

(三)對(duì)一般性問(wèn)題,應(yīng)馬上組織項(xiàng)目經(jīng)理改正和確定改進(jìn)和補(bǔ)救措施;

(四)對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的違規(guī)、違紀(jì)問(wèn)題以及給公司造成損失和奢侈的,依據(jù)問(wèn)題的性質(zhì),提出初步處理看法,由總裁辦公會(huì)探討處理方法。

第九條本方法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)說(shuō)明、修訂

第十條本方法自二零零年月日起試行,自月日正式執(zhí)行

某商務(wù)酒店內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

商務(wù)酒店內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

第一條.仔細(xì)復(fù)核總臺(tái)收銀員的營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、帳單,發(fā)覺(jué)差錯(cuò)剛好訂正,以保證收入精確無(wú)誤。對(duì)己復(fù)核過(guò)的報(bào)表,必需簽名以示負(fù)責(zé)。

其次條.審核記帳的完整和合法依據(jù),包括科目、對(duì)應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡。

同時(shí)審核記帳憑證所附原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定,審批手續(xù)是否完備,原始單據(jù)是否與記帳內(nèi)容一樣。

第三條.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn),對(duì)一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算,拒絕辦理。

第四條.審核原料的購(gòu)入憑證及選購(gòu) 員的報(bào)銷單據(jù)在直撥單上的簽名。

第五條.每日剛好核算成本,要求成本核算必需合理、精確、并計(jì)算出每月成本利潤(rùn)率。

第六條.要監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)的月末盤點(diǎn),并按盤點(diǎn)表與保管帳核對(duì),出現(xiàn)差異要?jiǎng)偤貌槊骶売?按規(guī)定報(bào)批。

石油公司審計(jì)管理程序

石油公司審計(jì)管理

第一條審計(jì)管理原則

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)堅(jiān)持全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅(jiān)持審計(jì)、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計(jì)行為,防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

其次條審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)協(xié)作集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部相關(guān)工作,負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。所屬單位應(yīng)依據(jù)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的須要,確定審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)管理歸口部門。

公司內(nèi)控審計(jì)部負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計(jì)工作安排;組織審計(jì)本公司財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng);監(jiān)督本公司基建工程和重大技術(shù)改造、大修等項(xiàng)目的立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)及施工圖預(yù)算審查、招標(biāo)、竣工驗(yàn)收等,組織審計(jì)工程結(jié)(決)算;組織審計(jì)本公司所管理的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行狀況;檢查和評(píng)價(jià)所屬單位內(nèi)部限制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資選購(gòu) 、產(chǎn)品銷售、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要經(jīng)濟(jì)合同等。

公司及下屬審計(jì)部門和審計(jì)人員實(shí)行雙重管理接受集團(tuán)公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計(jì)人員既要聽從本級(jí)管理,又要在業(yè)務(wù)工作上聽從集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部的統(tǒng)一調(diào)度和支配。公司所屬單位審計(jì)部門在本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé),對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司所屬單位審計(jì)工作由公司全面負(fù)責(zé)。在公司對(duì)所屬單位綻開各項(xiàng)審計(jì)時(shí),所屬單位必需予以充安排合,供應(yīng)真實(shí)而完整的資料。

第三條公司對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的管理主要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)中介機(jī)構(gòu)的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。

第四條財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理

財(cái)務(wù)收支審計(jì),主要是通過(guò)查閱會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、運(yùn)用者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用以及被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,提高財(cái)務(wù)管理水平。

財(cái)務(wù)收支審計(jì),原則上根據(jù)企業(yè)隸屬關(guān)系下審一級(jí)組織實(shí)施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施。所屬全資的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,全資公司幫助協(xié)作;所屬控股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,或股東各方約定實(shí)施;參股公司的財(cái)務(wù)收支審計(jì)由控股方審計(jì)后,將審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司內(nèi)控審計(jì)部備案。

第五條基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理

基建工程項(xiàng)目審計(jì),根據(jù)項(xiàng)目管理權(quán)限組織實(shí)施,“限上項(xiàng)目”由公司內(nèi)控審計(jì)部進(jìn)行初審,報(bào)集團(tuán)公司內(nèi)控審計(jì)部組織審計(jì)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計(jì),由公司內(nèi)控審計(jì)部組織實(shí)施,“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工程結(jié)算金額在200萬(wàn)元以上的基建工程審計(jì),經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價(jià)管理部門初審,內(nèi)控審計(jì)部審計(jì),托付社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行復(fù)審;“限下項(xiàng)目”單項(xiàng)工