稅法二章節(jié)（二）附有答案附有答案

稅法二章節(jié)（二）[復(fù)制]41.甲化工企業(yè)2020年3月1日向某制造廠借款500萬元用于建造廠房，4月1日動工建造，借款期限1年，當(dāng)年向制造廠支付了借款利息90萬元，銀行同期同類貸款利率為10％，該廠房于8月31日完工結(jié)算并投入使用，當(dāng)年該企業(yè)稅前可直接扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。[單選題]*A.37.5B.20.83(正確答案)C.50D.4542.格新公司2020年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費(fèi)用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員;另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是公司辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費(fèi)21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整（）萬元。[單選題]*A.1B.0.71(正確答案)C.0.98D.0.4943.甲企業(yè)2020年發(fā)現(xiàn)2018年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2019年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2020年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2020年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2020年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A.0.25(正確答案)B.0.5C.1D.244.三鼎房地產(chǎn)企業(yè)2020年度采取拆遷安置方式對某小區(qū)進(jìn)行住宅開發(fā)建設(shè)，在安置方式上，該企業(yè)采取產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式對被拆遷人房屋進(jìn)行安置補(bǔ)償。2020年2月就地安置拆遷戶5000平方米，每平方米不含增值稅市場售價8000元。整個開發(fā)項目土地成本2億元，建筑施工等其他開發(fā)成本8000萬元，總可售建筑面積8萬平方米，其中包括用于拆遷安置的面積5000平方米。在計算企業(yè)所得稅時，該項拆遷安置行為需要確認(rèn)的所得為（）萬元。[單選題]*A.6000B.4000C.2000(正確答案)D.800045.下列關(guān)于符合規(guī)定的企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的表述錯誤的是（）。[單選題]*A.企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務(wù)B.對于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)并計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除D.對于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方于贖回時就贖價與投資成本之間的差額無須計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額(正確答案)46.根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述不正確的是（）。[單選題]*A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除B.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按20％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅(正確答案)D.企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊47.下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）。[單選題]*A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)(正確答案)48.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財務(wù)會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項中，屬于暫時性差異的是（）。[單選題]*A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異B.職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異(正確答案)C.工會經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異D.職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異49.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。[單選題]*A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息(正確答案)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)50.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，可以計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的生物資產(chǎn)是（）。[單選題]*A.經(jīng)濟(jì)林(正確答案)B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售牲畜51.下列保險費(fèi)不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。[單選題]*A.企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的工傷保險費(fèi)B.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費(fèi)C.為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)(正確答案)D.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)52.境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2020年取得境內(nèi)甲公司分配的投資收益100萬元;取得境內(nèi)乙公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元;取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬元、租金收入50萬元。該境外A公司上述收入應(yīng)按差額作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得

稅的是（）。[單選題]*A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(正確答案)B.租金收入C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.投資收益53.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某居民企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費(fèi)用總額。則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該企業(yè)采用（）的方式征收企業(yè)所得稅。[單選題]*A.核定其應(yīng)稅所得率(正確答案)B.核定其應(yīng)納所得稅額C.查賬征收D.查定征收54.某市生產(chǎn)企業(yè)2020年度會計利潤200萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾块T向災(zāi)區(qū)的捐贈15萬元;企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈5萬元;直接向某地受災(zāi)群眾捐贈了3萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。[單選題]*A.15(正確答案)B.5C.24D.2055.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2020年度自行申報應(yīng)稅收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年經(jīng)營虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費(fèi)用總額核算正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)稅所得率為8％，該居民企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*A.7.00B.7.40C.7.61D.8.04(正確答案)56.某企業(yè)2018年4月18日開業(yè)，2020年5月19日終止經(jīng)營活動，至2020年6月20日清算結(jié)束，該企業(yè)自開業(yè)以來共有（）納稅年度。[單選題]*A.一個B.兩個C.三個D.四個(正確答案)57.關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯誤的是（）。[單選題]*A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除(正確答案)B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用C.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實際支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5％的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除58.某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許在稅前扣除的是（）。[單選題]*A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.環(huán)保專項資金(正確答案)D.企業(yè)為員工（非特殊工種職工）繳納的商業(yè)保險費(fèi)59.按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。[單選題]*A.企業(yè)計提的計入成本費(fèi)用的工資、薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除(正確答案)B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予稅前扣除C.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予稅前扣除60.某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2020年該企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，在A國和B國的分支機(jī)構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額分別為400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國企業(yè)所得稅稅率30％，B國企業(yè)所得稅稅率20％。2020年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（該企業(yè)選擇“分國不分項”方法計算抵免限額;以上貨幣均為人民幣）[單選題]*A.400B.280(正確答案)C.340D.38061.甲企業(yè)與乙企業(yè)于2019年11月17日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于2019年l1月30日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項全部支付時股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實際于2019年12月20日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項。2020年1月18日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)時間為（D）。[單選題]*A.2019年11月17日B.2019年l1月30日C.2019年12月20日D.2020年1月18日(正確答案)62.某有限責(zé)任公司2020年1月1日成立，注冊資本為500萬元，按照規(guī)定投資者的投資應(yīng)于2020年3月1日全部到位。投資者于3月1日實際繳納股本300萬元，6月l日繳納股本100萬元，9月1日繳納股本l00萬元。假設(shè)該公司2020年各月負(fù)債均為2000萬元（全部為向金融機(jī)構(gòu)的借款），每月支付利息18萬元，2020年度不得扣除的借款利息總額為（）萬元。[單選題]*A.5.4B.8.1(正確答案)C.10.9D.11.763.在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括（）。[單選題]*A.德資高新技術(shù)企業(yè)B.法院下屬的印刷廠C.集體生產(chǎn)企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)64.某居民企業(yè)2020年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融機(jī)構(gòu)）借款2000萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期從2020年1月1日至12月31日，2020年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元;2020年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2020年支付銀行借款專業(yè)網(wǎng)校課程、題庫軟件、考試用書、資訊信息全方位一體化職業(yè)考試學(xué)習(xí)平臺利息共計6萬元。該企業(yè)可在2020年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額是（）萬元。（已知:金融機(jī)構(gòu)同期同類的貸款利率為8％，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)）[單選題]*A.30B.42C.150(正確答案)D.18665.下列各項中，能作為一般企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計算基數(shù)的是（）。[單選題]*A.固定資產(chǎn)的租金收入(正確答案)B.出售無使用價值固定資產(chǎn)的收入C.股息收入D.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項66.居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是（）。[單選題]*A.廣告費(fèi)B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資(正確答案)D.環(huán)保專項資金67.某居民企業(yè)于2020年轉(zhuǎn)讓了一臺舊的電機(jī)生產(chǎn)設(shè)備（因達(dá)到使用年限而正常報廢清理），取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項設(shè)備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費(fèi)的情況下，對該項業(yè)務(wù)的所得稅處理正確的是（）。[單選題]*A.按80萬元計入應(yīng)納稅所得額，不得扣除設(shè)備凈值100萬元B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以專項申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元以清單申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除(正確答案)D.不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除設(shè)備凈值100萬元68.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（）。[單選題]*A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入B.由于搬遷處置存貨而取得的收入(正確答案)C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入D.資產(chǎn)搬遷過程中道到毀損而取得的保險賠款收入69.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。[單選題]*A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)(正確答案)C.依照美國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)D.依照日本法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)70.下列關(guān)于所得稅來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。[單選題]*A.銷售貨物所得按照銷售企業(yè)所在地確定B.股息、紅利權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照使用特許權(quán)的企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定71.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得(正確答案)B.銷售貨物所得C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得72.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。[單選題]*A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得(正確答案)C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得73.下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)時間，正確的是（）。[單選題]*A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入的實現(xiàn)(正確答案)B.銷售貨物采用預(yù)收款方式的，以收到預(yù)收款的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出貨物180天后確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實現(xiàn)74.下列收入確認(rèn)時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。[單選題]*A.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入(正確答案)B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時確認(rèn)收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時確認(rèn)收入D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入75.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是（）。[單選題]*A.該資產(chǎn)的公允價值B.該資產(chǎn)的賬面凈值C.政府確認(rèn)的接收價值(正確答案)D.該資產(chǎn)的賬面原值76.2018年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2019年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2020年完成股權(quán)變更手續(xù);2021年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企