審計學(xué)復(fù)習(xí)題

審計學(xué)試題庫一、單項選擇題1.宋代審計司建立,是我國“審計”正式命名,從此,“審計”一詞便成為(d)專用名詞。A.財會審核B.經(jīng)濟司法C.經(jīng)濟執(zhí)法D.財政監(jiān)督2.注冊會計師審計產(chǎn)生直接原因是(A)A.全部權(quán)與經(jīng)營權(quán)分享B.合作企業(yè)制度產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度形成D.資本市場發(fā)展3．審計最本質(zhì)特征是(D)。A.客觀性

B.公正性

C.完整性

D.獨立性4.不論是我國還是外國都認(rèn)可(B)經(jīng)濟監(jiān)督活動是審計屬性。A.權(quán)威性B.獨立性C.客觀性D.正當(dāng)性5.審計最基本職能是(C)。A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)察C.經(jīng)濟監(jiān)督D.經(jīng)濟司法6.在審計工作中,揭示審計對象差錯和弊端,屬于審計(A)。A.制約性作用B.促進(jìn)性作用C.建設(shè)性作用D.宏觀調(diào)空作用7.通常審計準(zhǔn)則無不對審計人員業(yè)務(wù)技能和品德操行提出一個高標(biāo)準(zhǔn)，視為審計工作靈魂是（b）。A.權(quán)威性B.獨立性C.客觀性D.真實性8.從獨立角度來看，在我國審計監(jiān)督體系中，政府審計（d）A.僅與委托者獨立，不與被審計單位獨立B.與審計委托者和被審計單位均獨立C.與審計委托者和被審計單位均不獨立D.僅與被審計單位獨立，不與委托者獨立9.“發(fā)生”認(rèn)定，指統(tǒng)計交易和事項已發(fā)生且與被審計單位關(guān)于，其目標(biāo)主要針對（d）。A.數(shù)量B.低估C.高估D.金額10.“完整性”認(rèn)定，指全部應(yīng)該統(tǒng)計交易和事項均已統(tǒng)計，其目標(biāo)主要針對（d）A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估11.以下關(guān)于“完整性”認(rèn)定中，表示不正確有(D)。A.該認(rèn)定是指應(yīng)在財務(wù)報表中列示全部交易和項目是否都列入了B.該認(rèn)定主要與財務(wù)報表組成要素低估關(guān)于C.該認(rèn)定所要處理問題是被審計單位管理層是否把應(yīng)包含項目給遺漏或省略了D.該認(rèn)定還包括所匯報交易和項目標(biāo)金額是否正確12.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)該確定合理主要性水平，以下做法正確是（C）。A.經(jīng)過調(diào)高主要性水平，降低評定重大錯報風(fēng)險B.經(jīng)過調(diào)低主要性水平，降低評定重大錯報風(fēng)險C.在確定計劃主要性水平時，應(yīng)該考慮對企業(yè)及其環(huán)境了解D.在確定計劃主要性水平時，應(yīng)該考慮實施深入審計程序結(jié)果13.開展審計工作都應(yīng)該正確地編制（D）。A.審計證據(jù)B.審計匯報C.審計意見書D.審計工作底稿14.注冊會計師在審計中發(fā)覺被審計單位內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)該(B)。A．依照問題性質(zhì)確定采取方式，只有非常嚴(yán)重內(nèi)部控制問題，才向客戶提出B．隨時向客戶關(guān)于部門或人員提出，并交換意見C．因為內(nèi)部控制不是審計主要內(nèi)容，不對此進(jìn)行說明D．在審計業(yè)務(wù)完成后，以管理提議書形式反應(yīng)15.為證實W企業(yè)所統(tǒng)計資產(chǎn)是否均由W企業(yè)擁有或控制，注冊會計師采取以下（A）程序能夠獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)。A.檢驗有形資產(chǎn)

B.檢驗文件或統(tǒng)計C.重新執(zhí)行

D.問詢16.審計工作底稿歸檔期限為審計匯報日后（B）A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)

D.180日內(nèi)17.及時發(fā)覺并糾正被審計單位錯誤與舞弊是（A）責(zé)任。A.注冊會計師B.政府機關(guān)審計師C.稅務(wù)機關(guān)注冊稅務(wù)師D.被審計單位管理當(dāng)局18.以下項目中，不屬于存貨實質(zhì)性程序是(B)。A.成本會計控制測試B.存貨計價測試C.存貨分析性測試D.購貨業(yè)務(wù)年底截止測試19.對于未函證應(yīng)收賬款，審計人員應(yīng)該執(zhí)行最有效審計程序是（B）。A.重新測試相關(guān)內(nèi)部控制制度B.抽查關(guān)于原始憑證C.實施分析程序 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后收款情況20.在對以下賬戶審計中，應(yīng)將函證作為必要審計程序是（A）。A.應(yīng)收賬款 B.存貨C.應(yīng)付賬款 D.固定資產(chǎn)21.審計匯報中強調(diào)事項段應(yīng)放在（c）。A.說明段之后、意見段之前 B.說明段之前C.意見段之后 D.注冊會計師責(zé)任段之后、意見段之前22.以下關(guān)于統(tǒng)計抽樣說法正確是（b）。A.統(tǒng)計抽樣取得證據(jù)證實力更強B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險C.統(tǒng)計抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計抽樣不存在非抽樣風(fēng)險23.在委托人沒有特定要求條件下，注冊會計師出具審計匯報通常是（d）A．詳式審計匯報B．通常審計匯報C．非公布目標(biāo)審計匯報D．標(biāo)準(zhǔn)審計匯報24.在財務(wù)報表審計中，關(guān)聯(lián)方交易審計重點是（b）A．交易是否正當(dāng)B．報表披露是否充分C．交易是否合理D．會計處理是否正確25.在特定審計風(fēng)險水平下，檢驗風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間關(guān)系是（B）A．同向變動關(guān)系B．反向變動關(guān)系C．有時呈同向變動關(guān)系D．不顯著關(guān)系26.甲企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率為2.7，與相比有所下降。甲企業(yè)提供以下理由中，不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率變動趨勢是（B）A.因為主要原材料價格比下降了10%，甲企業(yè)從1月開始將主要原材料日常貯備量增加了20%B.甲企業(yè)主要產(chǎn)品在市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與相比有所下降，而且甲企業(yè)預(yù)期銷售價格將繼續(xù)下降C.甲企業(yè)在第4季度接到一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于甲企業(yè)月產(chǎn)能120%，交貨日期為1月1日D.從6月開始，甲企業(yè)將部分產(chǎn)品針對主要銷售客戶營銷方式由原先買斷模式改為代銷模式27.以下條件中不能滿足合作人或者成為會計師事務(wù)所股東條件是(B)A.取得注冊會計師證書后，在中國境內(nèi)會計師事務(wù)所執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)滿5年B.取得注冊會計師證書后在會計師事務(wù)所連續(xù)6年從事為客戶稅務(wù)謀劃工作C.持有注冊會計師資格證書D.成為合作人前一直會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，5年來沒有因為執(zhí)業(yè)受到任何行政處罰28.在抽樣審計階段，注冊會計師在進(jìn)行審計時首先要審查和評價被審計單位（c）A.內(nèi)部審計制度B.內(nèi)部管理制度C.內(nèi)部控制制度D.企業(yè)財務(wù)會計制度29.以下與重大錯報風(fēng)險相關(guān)表述中，正確是（C）A.管理機構(gòu)錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報可能性C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在30.做好審計工作，合理提出審計匯報，達(dá)成審計目標(biāo)主要條件是要有（C）A.審計提議書B.審計資料C.審計證據(jù)D.審計約定書31.以下證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)是(B)。A.銀行對賬單B.購貨發(fā)票C.保險單D.銷售發(fā)票32.注冊會計師在進(jìn)行實質(zhì)性測試時，能夠無須索取或自行編制明細(xì)表項目是（c）。A．股本B．實收資本C．資本公積D．盈余公積33.注冊會計師在審計中發(fā)覺被審計單位內(nèi)部控制存在問題，應(yīng)該（D）。A．依照問題性質(zhì)確定采取方式，只有非常嚴(yán)重內(nèi)部控制問題，才向客戶提出B．在審計業(yè)務(wù)完成后，以管理提議書形式反應(yīng)C．因為內(nèi)部控制不是審計主要內(nèi)容，不對此進(jìn)行說明D．隨時向客戶關(guān)于部門或人員提出，并交換意見34.對于投資者投入貨幣資本，審計時應(yīng)該對比(A)進(jìn)行審查。A.資本公積賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬B.實收資本賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬C.長久股權(quán)投資賬戶與庫存現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬D.長久股權(quán)投資賬戶與實收資本賬戶35.以下項目(B)不適用函證程序。A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)付債券C.短期借款D.資本公積36.對企業(yè)接收捐贈審查，注冊會計師應(yīng)重點查閱(B)總賬及其明細(xì)賬。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.營業(yè)外收入37.盤點庫存現(xiàn)金通常采取(B)進(jìn)行。A.預(yù)告方式B.突擊方式C.強制方式D.從快方式38.為了核實企業(yè)所擁有投資資產(chǎn)賬存、實存是否相符，注冊會計師能夠?qū)嵉乇P點保留在企業(yè)內(nèi)部長久投資憑證，對委托專業(yè)機構(gòu)保管長久投資憑證進(jìn)行(B)。A.評定B.分析C.函證D.抽查39.銷售與循環(huán)業(yè)務(wù)起點是（A）A.用戶提出訂單要求B.向用戶提供商品或勞務(wù)C.函證D.抽查40.被審計單位對審計范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計程序無法實施，注冊會計師表述審計意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C41.以下關(guān)于統(tǒng)計抽樣說法正確是（B）。A.統(tǒng)計抽樣取得證據(jù)證實力更強B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險C.統(tǒng)計抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計抽樣不存在非抽樣風(fēng)險42.甲企業(yè)借款規(guī)模、存款規(guī)模分別與基本持平，但財務(wù)費用比有所下降。甲企業(yè)提供以下理由中，不能解釋財務(wù)費用變動趨勢是（D）A.甲企業(yè)于1月初借入3年期工程項目專門1000借款萬元，該工程項目于1月形式建設(shè)，預(yù)計在6月份完工B.甲企業(yè)在以美元結(jié)算貨幣性負(fù)債金額一直大于以美元結(jié)算貨幣性資產(chǎn)金額。人民幣對美元匯率在上六個月保持穩(wěn)定，從下六個月開始有較大上升C.依照甲企業(yè)與開戶銀行訂立存款協(xié)議，從7月份起，甲企業(yè)在開戶銀行存款余額超出100萬元部分所適用銀行存款利率上浮0.5％D.為了緩解流動資金擔(dān)心壓力，甲企業(yè)從4月份增加了銀行承兌匯票貼現(xiàn)規(guī)模43.以下關(guān)于期初余額審計說法中正確是（D）A.無須專門實施審計程序B.只有被審計單位首次接收審計時才需進(jìn)行C.需要專門發(fā)表審計意見D.需要考慮其審計結(jié)論對本期財務(wù)報表影響44.在財務(wù)報表審計中，關(guān)聯(lián)方交易審計重點是（b）A．交易是否正當(dāng)B．報表披露是否充分C．交易是否合理D．會計處理是否正確45.在國民時期,審計機構(gòu)設(shè)置是在(c)下設(shè)審計部。A.司法部B.國會C.監(jiān)察院D.行政院46.注冊會計師是否應(yīng)該負(fù)擔(dān)法律責(zé)任關(guān)鍵是(D)。A.是否查出財務(wù)報表全部重大錯報B.是否查出財務(wù)報表全部重大錯報、舞弊和違反法律法規(guī)C.是否按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)D.是否有過失或欺詐行為47.以下（a）業(yè)務(wù)，非注冊會計師在具備一定條件之后也能夠承接。A.稅務(wù)代理B.對簡明財務(wù)報表審計C.對法規(guī)、協(xié)議所包括財務(wù)會計要求遵照情況審計D.驗證企業(yè)資本，出具驗資匯報48.以下關(guān)于審計程序說法中，不正確是(A)。A.檢驗有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)全部審計證據(jù)B.對于問詢回復(fù)，注冊會計師應(yīng)該經(jīng)過獲取其余證據(jù)給予佐證C.觀察提供審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生時點D.分析程序包含調(diào)查識別出、與其余相關(guān)信息不一致或預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離波動和關(guān)系49.在生產(chǎn)循環(huán)審計中，注冊會計師常經(jīng)過前后各期、本年各月存貨余額及其組成簡單比較來確定時末存貨余額及其組成(A)。A.總體合理性B.真實性C.完整性D.估價合理性50.其組成要素與“權(quán)利和義務(wù)”認(rèn)定關(guān)于是（a）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.審計項目目標(biāo)D.審計總目標(biāo)51.在實施深入審計程序后，假如注冊會計師認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（C）。A.抽樣風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險C.檢驗風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險52.以下屬于信賴不足風(fēng)險是(D)。A.依照抽樣結(jié)果對實際存在重大錯報賬戶余額得出不存在重大錯報結(jié)論B.依照抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯報賬戶余額得出存在重大錯報結(jié)論C.依照抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度信賴程度高于其實際應(yīng)信賴程度D.依照抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度信賴程度低于其實際應(yīng)信賴程度53.會計事務(wù)所應(yīng)該自審計匯報日起，對審計工作底稿最少保留（B）。A.8年B.C.D.永久保留54.以下審計證據(jù)中，屬于注冊會計師直接取得有（B）。A.購銷協(xié)議B.各種協(xié)議,契約C.應(yīng)收賬款函證回函D.對賬單55.檢驗開具發(fā)票或收款日期、記賬日期、發(fā)貨日期(a)是主營業(yè)務(wù)收入截止測試關(guān)鍵所在。A.是否在同一會計期間B.是否臨近C.是否在同一天 D.相距是否不超出30天56.以下程序中，(C)是存貨審計最主要、最具備決定性程序。A.觀察B.函證C.監(jiān)盤D.直接盤點57.檢驗風(fēng)險與審計證據(jù)數(shù)量之間關(guān)系是（b）。A.同向變動關(guān)系B.反向變動關(guān)系C.有時同向變動 D.有時反向變動58.以下審計證據(jù)中證實力最弱是（D）。A.購貨發(fā)票 B.注冊會計師自己編制分析表C.銀行對賬單 D.被審計單位管理層申明書59.以下關(guān)于統(tǒng)計抽樣說法正確是（b）。A.統(tǒng)計抽樣取得證據(jù)證實力更強B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險C.統(tǒng)計抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計抽樣不存在非抽樣風(fēng)險60.被審計單位對審計范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計程序無法實施，注冊會計師表述審計意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C61.關(guān)于審計風(fēng)險模型中其各要素以下說法中，不正確是(C)。A.審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定B.重大錯報風(fēng)險是評定C.審計風(fēng)險是注冊會計師審計前面臨D.檢驗風(fēng)險是注冊會計師經(jīng)過實施實質(zhì)性程序控制62.審查應(yīng)收賬款最主要實質(zhì)性程序是(D)。A．計算B．問詢C．觀察D．函證63.存貨監(jiān)盤計劃由(D)制訂。A.被審計單位主管部門 B.參加此項工作注冊會計師C.被審計單位D.會計師事務(wù)所和被審計單位共同64.注冊會計師對盈余公積進(jìn)行審計時，應(yīng)該注意盈余公積提取不超出其凈資產(chǎn)（c）。A．25%B．15%C．50%D．30%65.以下關(guān)于統(tǒng)計抽樣說法正確是(B)。A.統(tǒng)計抽樣取得證據(jù)證實力更強B.能夠定量控制抽樣風(fēng)險C.統(tǒng)計抽樣不需要職業(yè)判斷D.統(tǒng)計抽樣不存在非抽樣風(fēng)險67.會計事務(wù)所應(yīng)該自審計匯報日起，對審計工作底稿最少保留(B)。A.8年B.C.D.永久保留68.被審計單位對審計范圍進(jìn)行限定，致使一些主要審計程序無法實施，注冊會計師表述審計意見應(yīng)該是A．保留心見B．否定意見C．無法表示意見D．B或C69.某注冊會計師對A企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計，發(fā)覺企業(yè)于12月25日購入材料30萬元，貨物于12月28日驗收入庫，但發(fā)票于第二年1月5日收到，A企業(yè)將上述購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)計于賬目中，所以，注冊會計師能夠認(rèn)定（C）。A．A企業(yè)在沒有進(jìn)行相關(guān)統(tǒng)計是正確B．A企業(yè)利潤總額虛增30萬元C．A企業(yè)年末存貨及應(yīng)付賬款同時虛減30萬元D．A企業(yè)應(yīng)在12月31日資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露70.為了確保銷售收入截至正確性，審計人員最希望被審計單位（A）。A．建立嚴(yán)格賒銷審批制度B．經(jīng)常與客戶交談C．年初及年末停頓銷售業(yè)務(wù)D．發(fā)運單連續(xù)編號并次序簽發(fā)二.多項選擇題1.以下項目中，屬于審計關(guān)系人有(ABC)。A.審計主體B.被審計單位C.審計委托人或授權(quán)人D.審計準(zhǔn)則2.審計職能包含(ACD)。A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟司法C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟評價3.以下項目，屬于注冊會計師業(yè)務(wù)范圍有(ABCD)。A.財務(wù)報表審計B.財務(wù)報表審閱C.稅務(wù)代理D.會計咨詢4.以下關(guān)于不相容職務(wù)說法中，正確有（ABCD）。A.受權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)職務(wù)要分離B.保留一些財產(chǎn)物質(zhì)和對其進(jìn)行記載職務(wù)要分別C.保管一些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資職務(wù)要分離D.執(zhí)行一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)職務(wù)要分離5.以下應(yīng)該進(jìn)行職務(wù)分離是(ABC)。A.經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)同意與執(zhí)行B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行與統(tǒng)計C.財產(chǎn)物資保管與統(tǒng)計職務(wù)D.統(tǒng)計明細(xì)賬與日志賬6.關(guān)于審計準(zhǔn)則，以下說法正確有(ABCD)。A.審計準(zhǔn)則是規(guī)范注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)權(quán)威性標(biāo)準(zhǔn)B.審計準(zhǔn)則是衡量注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量依據(jù)C.審計準(zhǔn)則是審計理論研究、教學(xué)教材建設(shè)主要推進(jìn)力量D.審計準(zhǔn)則是關(guān)于部門執(zhí)法、判斷注冊會計師審計責(zé)任依據(jù)7.在抽樣風(fēng)險中，造成注冊會計師執(zhí)行額外審計程序，降低審計效率風(fēng)險有(AD)。A．信賴不足風(fēng)險B．信賴過分風(fēng)險C．誤受風(fēng)險D．誤拒風(fēng)險8.采購與付款循環(huán)所包括主要憑證和會計統(tǒng)計有(BD)。A.買方發(fā)票 B.請購單C.出庫單D.賣方對賬單9.以下關(guān)于不相容職務(wù)說法中，正確有(ABCD)。A.受權(quán)進(jìn)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項業(yè)務(wù)職務(wù)要分離B.保留一些財產(chǎn)物質(zhì)和對其進(jìn)行記載職務(wù)要分別C.保管一些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資職務(wù)要分離D.執(zhí)行一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)職務(wù)要分離10.在對被審計單位計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行審計時，以下各項中，注冊會計師應(yīng)該確定為審計目標(biāo)有A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法是否適當(dāng)B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提金額是否充分C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備增減變動統(tǒng)計是否完整D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備期末余額是否正確11.以下內(nèi)部控制中，能夠預(yù)防或發(fā)覺購貨及付款發(fā)生錯誤或舞弊有(ACD)。A.全部訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及關(guān)于部門同意，其副本應(yīng)及時提交財會部門B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財會部門同意后方可支付價款C.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立刻送采購部門與訂貨單、驗收單查對相符合D.采取總價法統(tǒng)計現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失12.財務(wù)費用實質(zhì)性程序通常包含(ABCD)。A.獲取或編制財務(wù)費用明細(xì)表B.檢驗利息支出明細(xì)賬C.檢驗匯兌損失明細(xì)賬D.檢驗財務(wù)費用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露13.投資活動內(nèi)部控制應(yīng)該包含以下幾個方面(ABCD)。A.投資計劃審批授權(quán)控制B.投資業(yè)務(wù)職責(zé)分工控制C.投資資產(chǎn)安全保護(hù)控D.投資資產(chǎn)定時盤點控制14.以下項目中，屬于貨幣資金內(nèi)部控制測試程序有（ac）。A.抽查收款憑證B.函證銀行存款C.抽查付款憑證D.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金15.對于審計中發(fā)覺核實誤差在確定提議調(diào)整和不提議調(diào)整時,應(yīng)該考慮原因是(bc)。A.核實誤差數(shù)量B.核實誤差金額C.核實誤差性質(zhì)D.核實誤差產(chǎn)生原因16.在確定函證對象后，假如J企業(yè)不一樣意對某函證對象進(jìn)行函證，以下方案中，應(yīng)選取有(ABD)。A.假如J企業(yè)要求合理，則應(yīng)該實施代替審計程序B.假如J企業(yè)要求合理，且無法實施代替審計程序，則應(yīng)視為審計范圍受到限制C.假如J企業(yè)要求不合理，能夠不實施代替審計程序，并將其視為審計范圍受到限制D.假如J企業(yè)要求不合理，且無法實施代替審計程序，則應(yīng)視為審計范圍受到限制17.存貨監(jiān)盤決議要考慮以下原因（ABCD）。A．監(jiān)盤時間B．監(jiān)盤數(shù)量C．監(jiān)盤人員D．監(jiān)盤項目標(biāo)選取18.注冊會計師在采取選取特定項目進(jìn)行測試方法時，考慮選取項目可能包含（ABCD）。A．大額或關(guān)鍵項目B．超出某一金額全部項目C．被用于獲取一些信息項目D．被用于測試控制活動項目19.注冊會計師應(yīng)該綜合考慮以下主要原因，并結(jié)合其審計經(jīng)驗，對主要性水平作出初步判斷(ABCD)。A.被審計單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險評定結(jié)果C.會計報表各項目標(biāo)性質(zhì)及其相互關(guān)系D.會計報表各項目標(biāo)金額及其波動幅度20.在對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核時，注冊會計師慣用(AC)指標(biāo)進(jìn)行分析。A.毛利率B.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率C.存貨周轉(zhuǎn)率D.流動比率21.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包含(ACD)。A.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.職業(yè)道德基本準(zhǔn)則C.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則D.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則22．以下應(yīng)該進(jìn)行職務(wù)分離是（ABC）。A.經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)同意與執(zhí)行職務(wù)B.經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行與統(tǒng)計職務(wù)C.財產(chǎn)物資保管和統(tǒng)計職務(wù)D.統(tǒng)計明細(xì)賬與日志賬職務(wù)23.注冊會計師實施深入審計程序時，可能選擇程序類型包含（ABC）。A.檢驗、觀察B.問詢、函證、分析程序C.重新計算、重新執(zhí)行D.將財務(wù)報表與各賬戶查對24.審計證據(jù)適當(dāng)性是指(CD)。A.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性25、應(yīng)收賬款消極式函證回函客戶通常均對被審計單位記載和敘述持有異議，但有情況下注冊會計師依然認(rèn)可被審計單位應(yīng)收賬款存在性，這些情況包含(ABD)。A.債務(wù)人已于函證日前付款，而被審單位在函證日前還未收到款項B.被審計單位已發(fā)出商品，但貨物在途，詢證函早于貨物送達(dá)客戶C.貨物已送達(dá)債務(wù)人，但債務(wù)人還未收到詢證函D.債務(wù)人要求退貨26.庫存現(xiàn)金審查包含(ACD)。A.審閱現(xiàn)金收付款憑證B.審閱銀行存款收付款憑證C.盤點庫存現(xiàn)金D.審閱庫存現(xiàn)金日志賬27.銀行存款審查包含(CD)。A.審閱銀行存款收付款憑證B.審閱銀行存款日志賬C.函證開戶銀行D.查對銀行存款日志賬和銀行對賬單28.審計中對于發(fā)覺核實誤差，如被審計單位拒絕調(diào)整或披露，注冊會計師可依照其對財務(wù)報表影響程度發(fā)表(AC)。A.保留心見審計匯報B.無保留心見審計匯報C.否定意見審計匯報D.無法表示意見審計匯報29.以下關(guān)于審計獨立性說法中，表現(xiàn)審計工作上獨立性有(CD)A.審計機關(guān)必須是獨立專職機構(gòu)B.審計人員不參加被審計單位經(jīng)營管理活動C.審計人員在審計工作全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)D.審計人員依法辦理審計事項時，其余行政機關(guān)、社會團(tuán)體或個人不得干涉30.在存貨監(jiān)盤過程中，檢驗程序目標(biāo)包含(AD)。A.判斷被審計單位盤點計劃是否得到適當(dāng)?shù)貓?zhí)行B.評價被審計單位盤點計劃是否合理C.證實被審計單位存貨全部權(quán)D.證實被審計單位存貨實物總額31.假如因為被審計單位存貨性質(zhì)或位置等原因造成無法實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師應(yīng)該考慮能否實施代替審計程序，這些代替審計程序主要包含(ABD)。A.檢驗進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)統(tǒng)計以及其余相關(guān)資料B.檢驗資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生銷貨交易憑證C.檢驗資產(chǎn)負(fù)債表日后付款憑證D.向用戶或供給商函證32.檢驗折舊計提時，注冊會計師應(yīng)注意(ABCD)。A.計算復(fù)核本期折舊費用計提是否正確B.結(jié)合固定資產(chǎn)審計，檢驗其折舊計提是否正確無誤C.檢驗本期固定資產(chǎn)增減變動時折舊費用計算是否正確D.檢驗本期固定資產(chǎn)增減變動時關(guān)于折舊會計處理是否符合要求33.應(yīng)付賬款通常不需要函證，但出現(xiàn)(BCD)時，注冊會計師應(yīng)實施函證程序。A.應(yīng)付賬款存在借方余額

B.控制風(fēng)險較高

C.某應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大 D.被審計單位處于經(jīng)濟困難階段34.支付循環(huán)所包括主要憑證和會計統(tǒng)計有(BC)。A.買方發(fā)票B.請購單C.賣方對賬單D.出庫單35.對于審計中發(fā)覺核實誤差在確定提議調(diào)整和不提議調(diào)整時,應(yīng)該考慮原因是(BC)。A.核實誤差數(shù)量B.核實誤差金額C.核實誤差性質(zhì)D.核實誤差產(chǎn)生原因36.以下內(nèi)部控制中，能夠預(yù)防或發(fā)覺購貨及付款發(fā)生錯誤或舞弊有(ABD)。A.全部訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及關(guān)于部門同意，其副本應(yīng)及時提交財會部門B.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財會部門同意后方可支付價款C.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立刻送采購部門與訂貨單、驗收單查對相符合D.采取總價法統(tǒng)計現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失37.影響審計效果抽樣風(fēng)險包含(AD)。A．對內(nèi)部控制信賴過分風(fēng)險B．對內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險C．誤拒風(fēng)險D．誤受風(fēng)險38.財務(wù)費用實質(zhì)性程序通常包含(ABCD)。A.獲取或編制財務(wù)費用明細(xì)表B.檢驗利息支出明細(xì)賬C.檢驗匯兌損失明細(xì)賬D.檢驗財務(wù)費用是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露39.投資活動內(nèi)部控制應(yīng)該包含以下幾個方面(ABCD)。A.投資計劃審批授權(quán)控制B.投資業(yè)務(wù)職責(zé)分工控制C.投資資產(chǎn)安全保護(hù)控D.投資資產(chǎn)定時盤點控制40.在抽樣風(fēng)險中，造成注冊會計師執(zhí)行額外審計程序，降低審計效率風(fēng)險有(AD)。A.信賴不足風(fēng)險B.信賴過分風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.誤拒風(fēng)險三.判斷題1．審查企業(yè)財務(wù)報表、出具審計匯報是注冊會計師法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承接。(對)2．注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表正當(dāng)性、公允性負(fù)擔(dān)審計責(zé)任。(錯)3．只要取得了注冊會計師資格就能夠執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)，并簽署審計匯報。(錯)4.經(jīng)濟效益審計是指對被審計單位經(jīng)濟活動經(jīng)濟性、效益性和效果性所進(jìn)行審計。(對)5．企業(yè)收益性支出是指在經(jīng)營過程中發(fā)生、其效益僅與本會計年度相關(guān)、因而由本年收益賠償各項支出。（對）6．假如將其余業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計為主營業(yè)務(wù)收入，則造成交易分類錯誤，就違反了分類目標(biāo)。(對)7．單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程。(對)8．當(dāng)代審計主要目標(biāo)是查錯防弊。（錯)9．不論內(nèi)部控制設(shè)計多么合理、運行多么有效，注冊會計師都應(yīng)對會計報表主要賬戶和交易實施實質(zhì)性程序。(對）10．只有注冊會計師在執(zhí)行審計程序時取得主要資料，才能作為審計證據(jù)。注冊會計師在審計過程之外取得資料，不能作為審計證據(jù)。（對）11．不論是國家審計、內(nèi)部審計還是社會審計在進(jìn)行審計工作前，都必須與被審計單位訂立審計業(yè)務(wù)約定書(錯）12.假如評定重大錯報風(fēng)險為低水平，且控制測試結(jié)果表明被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行有效，則注冊會計師能夠無須實施實質(zhì)性程序。（錯）13.假如預(yù)期不存在大量錯誤或重大錯報風(fēng)險評定為低水平，注冊會計師可考慮采取消極函證方式。(錯)14.存貨監(jiān)盤觀察程序和檢驗程序結(jié)合利用。(對)15.應(yīng)付賬款均不需要函證，這是因為函證不能確保查出未統(tǒng)計應(yīng)付賬款，況且注冊會計師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款余額。(錯)16.資本公積審計主要是審查其形成和使用正當(dāng)性。(對)17.將銷售收入提前到入賬，違反了交易和事項完整性目標(biāo)。(錯)18.審計證據(jù)適當(dāng)性是審計證據(jù)質(zhì)量衡量。（對）19．審計業(yè)務(wù)約定書不具備法律效力。（錯）20.審計主要性水平越高，所需審計證據(jù)越少。（對）21.獨立審計是指獨立審計組織所進(jìn)行審計。(錯)22.按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師責(zé)任。(對)23.口頭證據(jù)是注冊會計師經(jīng)過提問從被審計單位關(guān)于人員得到口頭回復(fù)而形成證據(jù)。（對）24.內(nèi)部控制能夠預(yù)防全部錯誤與舞弊。（錯）25.假如注冊會計師識別錯報風(fēng)險是財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險，則應(yīng)該派更有經(jīng)驗或具備特殊技能注冊會計師，或利用教授工作。（對）26.在對主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測試時，若以銷售發(fā)票日期為起點，既能夠按照會計處理次序追查賬簿統(tǒng)計，從而預(yù)防少計收入，又能夠逆著會計處理次序追查發(fā)運憑證日期，從而預(yù)防多計收入。(錯)錯誤和舞弊不但有程度上差異，更主要是二者本質(zhì)區(qū)分在于造成錯報行為是否27.在審計過程中，被審計單位財務(wù)報表中，還未更正錯報匯總數(shù)低于判斷主要性水平，則該財務(wù)報表不能接收。（錯）28.識別被審計單位及其環(huán)境在各方面與以前期間相比發(fā)生重大改變，對于充分了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評定重大錯報風(fēng)險都是主要。（對）29．特殊情況下，單位取得貨幣資金收入能夠不入賬，設(shè)置“小金庫”。(錯)30.審查應(yīng)收賬款時，注冊會計師往往優(yōu)先考慮函證而非檢驗與銷售關(guān)于協(xié)議、憑證，主要是為了降低審計成本、提升審計效率。(錯)四.簡答題1．怎樣了解管理層認(rèn)定？它與詳細(xì)審計目標(biāo)關(guān)系是什么？4．什么是審計抽樣？審計抽樣有哪些風(fēng)險？7．怎樣了解審計證據(jù)充分性和恰當(dāng)性？8．簡述審計證據(jù)特征？10．簡述主要性水平與審計風(fēng)險、審計證據(jù)關(guān)系。PPT問題注冊會計師接收委托對ABC股份有限企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行了審計，以下選項中屬于“鑒證對象”（）。A．ABC企業(yè)財務(wù)報表B．ABC企業(yè)12月31日財務(wù)情況和該年度經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量C．ABC企業(yè)財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量D．ABC企業(yè)利潤表【答案】B【解析】ABC企業(yè)財務(wù)報表是“鑒證對象信息”，財務(wù)報表反應(yīng)內(nèi)容即“財務(wù)情況、經(jīng)營結(jié)果和現(xiàn)金流量”是“鑒證對象”。注冊會計師執(zhí)行以下業(yè)務(wù)中，確保程度最高是（）。A．財務(wù)報表審計B．預(yù)測性財務(wù)信息審核C．內(nèi)部控制審核D．對財務(wù)信息執(zhí)行約定程序【答案】A【解析】選項A是合理確保業(yè)務(wù)，選項B、C是有限確保業(yè)務(wù)，選項D是相關(guān)服務(wù)，不需要任何確保。會計師事務(wù)所應(yīng)該每年最少一次向執(zhí)業(yè)注冊會計師獲取其恪守獨立性政策和程序書面確認(rèn)函。（錯）【解析】會計師事務(wù)所應(yīng)該每年最少一次向全部受獨立性要求約束人員獲取其恪守獨立性政策和程序書面確認(rèn)函。假如決定接收或保持客戶關(guān)系和詳細(xì)業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致了解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，不能對業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和不足產(chǎn)生任何不一致。（錯）【解析】會計師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致了解，將對業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和不足產(chǎn)生誤解風(fēng)險降至最低，不可能確保任何不一致。會計師事務(wù)所應(yīng)該要求對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核人員是（）。A．項目責(zé)任人B．主任會計師C．項目組D．部門經(jīng)理【解析】會計師事務(wù)所應(yīng)該要求項目責(zé)任人負(fù)責(zé)組織對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核，故選項A正確。A注冊會計師接收甲企業(yè)委托，對甲企業(yè)管理層編制下屬子企業(yè)乙企業(yè)IT系統(tǒng)運行有效性評價匯報進(jìn)行鑒證。甲企業(yè)擬將該評價匯報提交給其余預(yù)期使用者。（1）指出該項鑒證業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類型，直接在答題卷第2頁表格中對應(yīng)位置打“√”。（2）請指出該項鑒證業(yè)務(wù)責(zé)任方，并簡明說明甲企業(yè)管理層、乙企業(yè)管理層和A注冊會計師各自責(zé)任。分類序號業(yè)務(wù)類型請在對應(yīng)位置打“√”（1）基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)√

直接匯報業(yè)務(wù)

（2）歷史財務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)

其余鑒證業(yè)務(wù)√（2）責(zé)任方為甲企業(yè)管理層。甲企業(yè)管理層對由其編制乙企業(yè)IT系統(tǒng)運行有效性評價匯報負(fù)責(zé)；乙企業(yè)管理層對其IT系統(tǒng)運行有效性負(fù)責(zé)；A注冊會計師對其出具乙企業(yè)IT系統(tǒng)運行有效性鑒證匯報負(fù)責(zé)。3、特殊情況下獨立性應(yīng)用重點考慮威脅主要性影響原因；威脅防范方法經(jīng)濟利益A注冊會計師持有V商業(yè)銀行股票100股，市值約600元。因為數(shù)額較小，A注冊會計師未將該股票售出，也未予回避?！疽蟆空堃勒罩袊詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨立性要求，該種情形是否對ABC會計師事務(wù)所獨立性造成損害，并簡明說明理由?！敬鸢浮緼注冊會計師違反了獨立性。因為A注冊會計師持有V商業(yè)銀行股票，A注冊會計師與V商業(yè)銀行存在直接經(jīng)濟利益，威脅獨立性。貸款和擔(dān)保與鑒證客戶存在親密經(jīng)營關(guān)系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所與V商業(yè)銀行信貸評審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作：由信貸評審部介紹需要審計貸款客戶，ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計工作，最終由信貸評審部復(fù)核審計質(zhì)量。鑒于雙方各自負(fù)擔(dān)工作，相關(guān)審計收費由雙方各按50%百分比分配。【要求】請依照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨立性要求，該種情形是否對ABC會計師事務(wù)所獨立性造成損害，并簡明說明理由?！敬鸢浮窟`反獨立性。因為ABC會計師事務(wù)所得到審計客戶是V商業(yè)銀行信貸評審部介紹，ABC會計師事務(wù)所將所得審計收費與該銀行信貸評審部平分，雙方之間存在經(jīng)營關(guān)系，威脅獨立性。家庭和個人關(guān)系審計小組組員小王妻子是A企業(yè)合作人，以下防范方法不能夠消除威脅獨立性情形有（）。A．小王審計A企業(yè)前要求其妻子退出A企業(yè)B．審計匯報意見段后增加強調(diào)事項段C．將小王調(diào)離審計小組D．請其余注冊會計師復(fù)核小王審計工作底稿【答案】ABD【解析】選項B方法與維護(hù)獨立性無關(guān)；選項A和D方法不足以消除對獨立性威脅；選項C防范方法唯一能夠?qū)Κ毩⑿酝{降低到可接收水平。與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系1、假如鑒證小組組員與鑒證客戶存在雇傭關(guān)系，會計師事務(wù)所應(yīng)該采取防范方法可能包含（）。

A、考慮修改鑒證業(yè)務(wù)鑒證計劃適當(dāng)性或必要性

B、聘請教授幫助審計

C、請鑒證小組以外其余注冊會計師復(fù)核已做工作D、對鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核答案:ACD

解析:選項B不能夠降低威脅獨立性情形。最近曾在鑒證客戶中工作【例題10】因為計算機教授李先生曾在V商業(yè)銀行信息部工作，且參加了其現(xiàn)行計算機信息系統(tǒng)設(shè)計，ABC會計師事務(wù)所特聘請李先生幫助測試V商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)?！疽蟆空堃勒罩袊詴嫀熉殬I(yè)道德規(guī)范關(guān)于獨立性要求，該種情形是否對ABC會計師事務(wù)所獨立性造成威脅，并簡明說明理由?！敬鸢浮客{獨立性。因為ABC會計師事務(wù)所正在審計V商業(yè)銀行財務(wù)報表，同時ABC會計師事務(wù)所聘請曾參加V商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)設(shè)計李先生幫助該事務(wù)所測試計算機信息系統(tǒng)。此種行為相當(dāng)于注冊會計師向?qū)徲嬁蛻籼峁┝薎T系統(tǒng)服務(wù)，產(chǎn)生自我評價威脅，威脅獨立性。作為鑒證客戶經(jīng)理或董事假如鑒證小組組員作為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則應(yīng)該采取有效防范方法維護(hù)獨立性。以下表述不正確（）

A、假如會計師事務(wù)所合作人或員工成為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則沒有防范方法能夠?qū)⑵浣抵量山邮账?/p>

B、假如會計師事務(wù)所合作人或員工成為審計客戶企業(yè)秘書，則沒有防范方法能夠?qū)⑵浣抵量山邮账?/p>

C、為支付企業(yè)秘書性職能而提供常規(guī)咨詢工作，只要全部相關(guān)決議是由客戶管理層做出，通常不會被認(rèn)為有損獨立性

D、假如會計師事務(wù)所高級管理人員成為鑒證客戶經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨立性答案:D解析:在選項D中，將高級管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨立性影響降低至可接收水平，事務(wù)所必須拒絕接收委托或終止業(yè)務(wù)。高級職員與鑒證客戶之間長久聯(lián)絡(luò)假如會計師事務(wù)所長久委派某位高級職員負(fù)擔(dān)某一客戶鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)該采取以下防范方法維護(hù)獨立性（）。

A、輪換鑒證小組高級職員B、請鑒證小組組員以外其余注冊會計師復(fù)核該高級職員所做工作

C、進(jìn)行獨立內(nèi)部質(zhì)量復(fù)核D、立刻撤出該項鑒證業(yè)務(wù)ABC解析:會計師事務(wù)所應(yīng)該采取方法消除威脅獨立性影響，未采取方法前沒有必要撤出該項業(yè)務(wù)。向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務(wù)XYZ會計師事務(wù)所已于4月1日至4月28日為ABC股份有限企業(yè)設(shè)計完成了計算機會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)。XYZ會計師事務(wù)所12月1日接收委托對ABC企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。XYZ會計師事務(wù)所假如準(zhǔn)備承接ABC企業(yè)年報審計，則需要考慮采取以下（）防范方法將威脅獨立性影響降至可接收水平。A．與ABC企業(yè)管理層討論獨立性B．取得ABC企業(yè)對非鑒證服務(wù)結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任承諾C．XYZ會計師事務(wù)所不允許提供非鑒證服務(wù)人員參加審計業(yè)務(wù)D．請XYZ會計師事務(wù)所主任會計師復(fù)核非鑒證服務(wù)結(jié)果【答案】BC【解析】在選項A中，應(yīng)該與治理層討論獨立性，與管理層討論獨立性達(dá)不到維護(hù)獨立性目標(biāo)；選項D中應(yīng)該聘請另一家會計師事務(wù)所來復(fù)核非鑒證業(yè)務(wù)結(jié)果。ABC會計師事務(wù)所從12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)3年對X股份有限企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行了審計，雙方約定3月8日正確財務(wù)報表出具審計匯報而且決定在9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。ABC會計師事務(wù)所在審計X企業(yè)鑒證業(yè)務(wù)期間是（）。A．12月1日至3月8日B．1月1日至3月8日C．1月1日至9月15日D．1月1日至9月15日【答案】C【解析】業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證匯報之日止，不過審計業(yè)務(wù)還應(yīng)該包含~財務(wù)報表期間。假如雙方?jīng)]有約定解除業(yè)務(wù)關(guān)系日期則選項B是正確，但雙方約定在9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)，按孰晚標(biāo)準(zhǔn)，選項C是恰當(dāng)。XYZ會計師事務(wù)所已于4月1日至4月28日為ABC股份有限企業(yè)設(shè)計完成了計算機會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)。XYZ會計師事務(wù)所12月1日接收委托對ABC企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行審計。XYZ會計師事務(wù)所假如準(zhǔn)備承接ABC企業(yè)年報審計，則需要考慮采取以下（）防范方法將威脅獨立性影響降至可接收水平。A．與ABC企業(yè)管理層討論獨立性B．取得ABC企業(yè)對非鑒證服務(wù)結(jié)果負(fù)擔(dān)責(zé)任承諾C．XYZ會計師事務(wù)所不允許提供非鑒證服務(wù)人員參加審計業(yè)務(wù)D．請XYZ會計師事務(wù)所主任會計師復(fù)核非鑒證服務(wù)結(jié)果【答案】BC【解析】在選項A中，應(yīng)該與治理層討論獨立性，與管理層討論獨立性達(dá)不到維護(hù)獨立性目標(biāo)；選項D中應(yīng)該聘請另一家會計師事務(wù)所來復(fù)核非鑒證業(yè)務(wù)結(jié)果。ABC會計師事務(wù)所承接了T企業(yè)會計報表審計業(yè)務(wù)。8月，T企業(yè)之股東U企業(yè)以T企業(yè)會計報表審計工作存在重大過失、造成其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求ABC會計師事務(wù)所負(fù)擔(dān)民事賠償責(zé)任。（簡答題第1題部分）要求：ABC會計師事務(wù)所擬利用審計主要性概念應(yīng)訴，其聘請律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了以下問題，請代為回答：（1）何謂審計主要性？（第八章第三節(jié)）（2）注冊會計師利用審計主要性概念目標(biāo)是什么？（第八章第三節(jié)）（3）何謂普經(jīng)過失和重大過失？普經(jīng)過失是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時沒有完全遵照專業(yè)準(zhǔn)則要求；重大過失是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時根本沒有遵照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則或沒有按執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則基本要求執(zhí)行審計。以下關(guān)于審計主要性表述中，錯誤是（

）。（）A．在考慮一項錯報是否主要時，既要考慮錯報金額，又要考慮錯報性質(zhì)