浙江2016年上半年內審師內部審計基礎：論內部審計在企業(yè)內部控制中的作用考試試卷

浙江省2016年上半年內審師《內部審計基礎》：論內部審

計在企業(yè)內部控制中的作用考試試卷一、單項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意)1、內部審計師為保持其熟練性有責任繼續(xù)其教育。有關從事審計工作的內部審計師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項陳述是正確的A：內部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內不能低于120小時；B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達到有關注冊內部審計師的那些正式要求；C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標準；D：只有在遠程學習方案經IIA事先批準時，該方式才能達到后續(xù)職業(yè)教育的要求。2、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應該A：將審計推遲到范圍限制取消后進行B：將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會C：增加對該活動進行審計的頻率D：為該項目分派更多有經驗的審計人員3、下列項不是企業(yè)風險管理(ERM)自發(fā)的目標。A：整合風險。8：創(chuàng)造股東價值。C：加強股東價值。D：保護股東價值。4、為保證對審計發(fā)現結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？A：內部審計部門書面規(guī)章；B：審計委員會使命聲明；C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄；D：在合適的審計報告中特別聲明。5、以下哪項關于內部審計章程的陳述不正確？A：它確定了內部審計部門的權力和職責。B：它規(guī)定內部審計部門所需的最少資源。C：它為評估內部審計部門提供依據。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。6、用于評價審計風險的一覽表因各種原因受到批評，但以下哪項不屬于這些原因A：提供一種以為所有相關因素都已經得到考慮的錯誤的安全B：不恰當的將同樣的權數用于一覽表的每個欄目C：降低獲取數據的統(tǒng)一性D：無法解析旨在讓一覽表所列的每個欄目撲獲的經驗或健全推理7、根據COSO報告，以下哪項是內部控制的最重要的要素。A：風險評估。B：控制環(huán)境。C：控制活動。D：監(jiān)控。8、”模式(schema)"一詞用在數據庫中表示數據的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內部模式。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？A：a.它描述了數據庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數據的用戶模型。C：c.它描述了數據在數據庫中的物理存儲方式。D：d.它描述了數據庫全面的邏輯視圖。9、一家復雜電子設備的制造商運送其產品的同時，要將使用手冊交給用戶?，F在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本，為此目的，制造商最好使用下面哪一種媒介？A：只讀光盤/只讀存儲器B：計算機輸出縮微膠片C：可讀入磁盤D：數字錄音帶10、某內部審計主管揭示了一項明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動。該副總裁正是內部審計主管向其提交報告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措施？A：進行調查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據；C：通知執(zhí)行部門和警察；D：將事實報告給總裁和董事會的審計委員會。11、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是A：可能從未經批準的供應商處購貨B：沒有取得可得到的購貨折扣C：不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給D：貨款可能在未收到貨物之前就已經支付12、以下哪種關于公司治理的說法是不正確的？A：公司控制機制包括內部和外部機制B：對管理層的補償制度是公司控制架構的組成部分C：因實施員工股票期權或獎金而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D：說到底應該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔責任13、某內部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環(huán)境狀況。審計人員調查發(fā)現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據項均完整，但在單據上發(fā)現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadlinereport),確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。14、關于根據《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。15、與業(yè)務活動量成本計算方法的有關的正確說法很多，但以下哪項內容除外A：在業(yè)務活動量成本計算方法時，成本驅動因素是驅動成本發(fā)生的原因B：業(yè)務活動量成本計算方法有別于傳統(tǒng)的成本計算制度，因為，在業(yè)務活動量成本計算方法下，產品沒有得到交叉補貼C：業(yè)務活動量成本計算方法對分攤營銷和經銷費用有用D：如果公司只生產一種產品，那么，應用業(yè)務活動量成本計算方法所得出的結果更有可能與應用傳統(tǒng)的成本計算制度所得出的結果之間發(fā)生重大差異16、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？A：窄帶B：音帶C：寬帶D：基帶17、編制與薪金費用有關的業(yè)務工作底稿的主要目標是A：記錄薪金支付數據并分析，以支持所報告的建議；B：證實內部審計師已做的工作；C：記錄所有員工的姓名；D：提供記錄，以支持應付的薪金稅。18、內部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的A：員工教育的收益項目；B：人事部門；^制造業(yè)經營；D：建筑合同。19、某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權。A公司2002年1月1日所有者權益為960萬元，A公司2002年度實現凈利潤為160萬元（假定利潤均衡發(fā)生）。該上市公司對A公司的長期股權投資采用權益法核算，股權投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權投資余額為萬元。A：572B：579.5C：666.9D：50020、根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系？A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。21、根據下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求采購業(yè)務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。22、內部審計小組制定了一個初步的調查問卷，要求用下面幾種選擇作答1.也許不是問題2.有可能是問題3.很有可能是問題以下哪項可作為調查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。23、下面的網絡圖顯示了完成項目所需要的幾種活動之間的內在聯(lián)系。箭頭代表了活動，并且以字母表示。括號里面的數字表示了完成每種活動所需要的星期數目。完成該項目的最短時間是A：18周B：17周C：16周D：14周24、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；8：按月編制存貨清單并根據永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況；^按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試（Cut-off-tests）。25、有些公司應用組織嚴密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風險更大A：由于無法在決策者之間達成一致意見，會延誤應對問題的行動；B：低層員工不愿意應對上層犯下的錯誤，從而導致負面后果的產生；C：由于員工認為領導不力，員工士氣會被銷蝕；D：管理層無視控制措施，從而導致公司資源被浪費和濫用。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0?5分）1、下面哪一項數據康控制措施能最有效地保持職責分離，并適合于組織內的用戶報告體系A：系統(tǒng)進入的安全控制；B：軟件修改的控制程序；C：依賴性檢查；D：備份和恢復程序。2、對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協(xié)調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。3、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。4、企業(yè)置存現金的主要原因是—A：交易性，預防性，投機性需要B：交易性，收益性，投機性需要C：交易性，預防性，收益性需要D：交易性，投機性，收益性需要5、某公司擁有一臺每4小時可生產100個電燈開關的機器。由于需要增加，該公司添加一臺每3小時可生產100個電燈開關的機器，如果兩臺機器同時運轉，生產100個電燈開關大約需要幾個小時？A：7.0個小時B：3.5個小時C：1.7個小時D：0.58個小時6、在對一個防御工程承建商的建造分部進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好象在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者報告該行為，管理者建議審計人員征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。根據法律顧問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對該行為加以報告但仍將法律顧問的意見口頭告知管理當局。審計人員這樣做違反了IIA的道德準則嗎？A：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)報告此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應該追查至行為發(fā)生的分部內部。C：違反。因為所有重要信息都應當向審計委員會報告。D：違反。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。7、內部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關于對風險管理流程充分性的評估，內部審計師應該最有可能A：認識到組織應該采用相似的技術來管理風險；B：對風險管理流程關鍵目標的實現滿意；C：確定組織可接受的風險水平；D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。8、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括(1)交易量⑵系統(tǒng)完整性程度⑶上次業(yè)務距今時間(4)管理層的重大輪換⑸處于風險中的資產價值(6)每次業(yè)務交易的平均價值⑺上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。9、內部審計業(yè)務隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關的合規(guī)性審計；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關的經營審計；C：與營銷部門有關的績效審計；D：與薪酬程序有關的財務控制審計。10、內部審計師利用什么樣的計算機輔助審計技術來證實冒名或被解職職員的存在？A：對薪金計算的平行模擬法B：凈支付額的重復計算C：對薪金減少進行的例外測試D：對薪金稅率變化進行標注并追蹤11、新成立的內部審計部門的主管正在草擬內部審計章程。下列與內部審計部門運作效果有關的項目哪類應當包括在章程中A:實施審計的次數；B:審計發(fā)現報告的方式；C:內部審計人員調查和報告舞弊的程序；D:內部審計人員應當全面接觸與審計業(yè)績有關的記錄、人員經及實物資產。12、以下哪項對控制進行了最佳定義A：控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結果；B:控制是對組織選擇的要完成內容的表述C：控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法；D:控制是以準確、及時、經濟的方式實現組織的目標和目的。13、內部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟。那么內部審計主管最佳的選擇是A:將此項審計從日程表上刪除。B:使用現有職員完成所有審計工作。C:請工程顧問實施這項合同。D:接受工程商的書面陳述。14、同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是――A:提出改進建議。B:識別那些可以更好開展的工作。5確定審計活動是否達到專業(yè)標準。D:提供獨立的評價。15、公司總裁，管理層，外部審計人員和內部審計人員對建立恰當的控制環(huán)境都有重要意義。高級管理人員主要負責人：建立恰當的內控系統(tǒng)運行環(huán)境，并搭建總體內部控制框架；B:復核財務信息以及收集和報告該類信息的手段的可靠性和完整性；C:確保外部和內部審計人員恰當監(jiān)控環(huán)境；D:招待和監(jiān)控董事會設計的控制制度。16、公司2007年運營情況的有關數據如下銷售收入（150,00（個）$9,000,00變動成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定成本制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的邊際貢獻合計是A：$2970000B:$4950000C:$5400000D:$603000017、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發(fā)送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由采用相同回答選項（例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意）的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒（例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之）。這類問卷變量的目的是A：測試回答者是否閱讀了調查問卷；B：減少模式反應傾向的影響；C：消除故意的虛假陳述；D:運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。18、顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的？A：可信賴性B:保證C：有形的D:反應靈敏19、微型計算機軟件程序的口令是用來防止A:不正確