集團房地產(chǎn)公司財務管理制度匯編

目錄財務預算管理制度.............................................................3第一章總則..........................................................3第二章財務預算編制與審批............................................3第三章預算管理......................................................4第四章罰則........................................................5財務專題管理制度.............................................................6第一章總則..........................................................6第二章財務會計報表管理..............................................6第三章利潤及利潤分配管理............................................7第四章納稅謀劃管理.................................................7第五章財務人員匯報制度..............................................7第六章工資薪酬管理..................................................8第七章罰則........................................................9成本控制過程中財務管理制度................................................10第一章總則......................................................10第二章管理范圍及要求...............................................10第三章管理流程.....................................................15第四章罰則......................................................16費用管理制度................................................................19第一章總則.......................................................19第二章費用審批通常標準...........................................20第三章費用報銷通常要求...........................................20第四章差旅費管理...................................................21第五章業(yè)務招待費用管理.............................................24第六章其余費用.....................................................25第七章費用控制.....................................................25第八章罰則......................................................26會計檔案管理制度............................................................27第一章總則.......................................................27第二章會計檔案管理要求............................................27第三章會計電算化要求內容..........................................31第四章罰則.......................................................32內部稽核審計管理制度........................................................33第一章總則.........................................................33第二章職責和范圍...................................................33第三章審計方式...................................................34第四章審計程序...................................................34第五章對被審計單位要求...........................................35第六章審計結論匯報...............................................36第七章罰則......................................................36銷售流程中財務管理制度....................................................37第一章總則........................................................37第二章銷售收款管理...............................................37第三章應收銷售款管理.............................................37第四章按揭款管理.................................................38第五章銷售產(chǎn)品管理...............................................39第六章罰則.......................................................40資金管理制度................................................................41第一章總則.........................................................41第二章崗位分工及授權同意...........................................42第三章現(xiàn)金管理.....................................................42第四章銀行存款管理...............................................44第五章其余貨幣資金管理...........................................45第六章備用金、借款管理...........................................45第七章資金計劃管理.................................................46第八章監(jiān)督檢驗.....................................................47第九章罰則......................................................47附件：企業(yè)各類資金審批權限一覽表....................................49第十章附則.......................................................50財務預算管理制度第一章總則第一條目標以財務預算為伎倆，全方面實施預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理利用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營管理成本，提升經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是企業(yè)績效考評關鍵依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預算、季度預算、月度預算、專題預算（項目預算、采購預算等）。第三條同意及實施機構財務管理中心負責組織財務預算編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算企業(yè)采取自上而下零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃綱領，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃制訂。各職能部門依照企業(yè)下達年度工作計劃綱領，按照財務管理中心編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包含融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等全部現(xiàn)金流入，支出包含工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、償還借款支出、財務費用、投資預算等全部現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。財務管理中心依照企業(yè)下達年度工作計劃綱領精神及各職能部門提交年度預算，從企業(yè)全局角度對年度計劃資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改提議，形成年度財務預算。每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。每年1月28日前，本年度財務預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批經(jīng)過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。六、假如總經(jīng)理辦公會對年度財務預算有調整，各關于部門則再按上述程序提交調整預算。第二條月度財務預算各職能部門在編制年度財務預算同時，集合部門工作計劃和其余相關情況，編制月度財務預算關鍵點。部門月度財務預算由各部門責任人依照年度預算和月度預算關鍵點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。月度預算經(jīng)部門主管領導簽字確認后，于每個月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。財務管理中心依照年度財務預算、企業(yè)工作計劃、部門工作計劃、（預期）企業(yè)資金情況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。財務管理中心于每個月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后下達執(zhí)行。第三章預算管理第一條管理標準與功效年度預算一經(jīng)下達，標準上不得變更。預算具備平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功效。各職能部門必須全方面執(zhí)行。財務預算下達后提交集團財務管理中心立案，并作為月度、年度考評和監(jiān)察依據(jù)。第二條財務預算調整每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算依照實際情況進行適當調整，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理簽發(fā)后調整生效。年度預算非以下原因，不得調整：國家重大政策性原因造成預算不能實現(xiàn)；因企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略改變和調整造成預算改變；財務預算制訂時不可預見性重大原因造成預算需要調整；集團總裁決定；三、月度預算調整月度預算依照實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內進行調整。月度預算累計調整不得突破年度預算。第三條預算執(zhí)行管理成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。每個月編寫預算執(zhí)行匯報。每年編制年度預算總結分析匯報，并作為編制下年度財務預算決議依據(jù)。每個月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。財務管理中心必須經(jīng)常檢驗、分析財務預算執(zhí)行情況，認真考評財務結果，反應存在問題，提出整改及處理意見。第四條預算外支出無財務預算開支標準上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。未列入當月預算而因工作確需開支，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，標準上每個月不超出一次。追加預算后各月預算累計超出年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支，給予財務管理中心總監(jiān)每次50元罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元罰款。第二條其余部門未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃，給予部門總監(jiān)每次100元罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元罰款。未經(jīng)同意超預算開支，給予部門總監(jiān)每次100元罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元罰款。財務專題管理制度第一章總則第一條目標加強企業(yè)內部管理，促進企業(yè)在財務專題事務處理過程中規(guī)范化、程序化。第二章財務會計報表管理第一條財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務謀劃匯報、納稅申報表等；內部管理會計報表還包含：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及企業(yè)內部要求需要報送各種管理報表、匯報。第二條財務會計報表編制標準與要求會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制；財務管理部門必須確保所提供會計信息及時、客觀、準確、完整，全方面反應企業(yè)財務情況和經(jīng)營結果。編制會計匯報時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間一致性。會計匯報不一樣報表之間相關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合要求要求。會計核實采取權責發(fā)生制標準進行。按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全方面分析。第三條會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內部報表自公歷2月1日起至第二年1月31日止）；第四條財務會計報表報出企業(yè)財務會計賬簿和會計報表時間統(tǒng)一截止為每個月28號，下月資金計劃表及附表于30日早晨上報，會計報表于次月6日前上報集團企業(yè)財務管理部門；在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團企業(yè)財務管理部門統(tǒng)一要求和要求進行。會計不得私自編制未經(jīng)審核會計報表，未經(jīng)同意會計報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標確實定企業(yè)年度完成利潤指標由集團企業(yè)經(jīng)過財務預算形式給予明確和考評。第二條虧損填補企業(yè)發(fā)生年度虧損、按國家關于要求用下一年度稅前利潤填補；當年度虧損不足填補時，可在五年內延續(xù)填補，五年還不足填補時，應在稅后利潤填補。第三條利潤分配企業(yè)應按企業(yè)章程和股東會關于要求進行利潤分配，標準上按不超出當年凈利潤30%進行分配。第四章納稅謀劃管理第一條稅收謀劃標準稅務謀劃是在符合稅法、不違反稅法及其余法規(guī)前提下進行是在納稅義務沒有確定，存在多個納稅方法能夠選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負決議。第二條稅收謀劃目標合理正當減輕稅收負擔。納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面處罰等。第三條稅收謀劃程序一、企業(yè)在每年制訂財務預算時，應確定稅收謀劃方案，并上報集團財務管理部門。二、成立稅收謀劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、企業(yè)財務責任人、財務人員等組成。項目開發(fā)是納稅謀劃重點，項目稅收謀劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、協(xié)議訂立、款項支付、銷售方式等進行全方位整體謀劃，并形成稅務謀劃匯報。項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論經(jīng)過。稅收謀劃和當年納稅計劃經(jīng)過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務及相關部門執(zhí)行。第五章財務人員匯報制度第一條企業(yè)財務人員匯報標準企業(yè)財務人員應按企業(yè)要求上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其余管理報表匯報。對匯報期內發(fā)生重大或異常財務事項，應立刻上報企業(yè)總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出處理方案。第二條企業(yè)財務人員匯報事項各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。發(fā)生大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。未經(jīng)授權向企業(yè)以外單位和賬戶進行資金劃撥。未經(jīng)同意長久資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn)）和超出計劃費用與成本支出。專題福利與費用支出。年度工作計劃和年度工作總結。財務會計稅收自查工作匯報和外部檢驗結論。企業(yè)財務制度實施細則、內部控制管理方法及其它各種補充要求。審計匯報。成本控制分析匯報。財務分析。其余需要匯報事項。第六章工資薪酬管理第一條工資審批工資實施嚴格審批制度，月度工資發(fā)放由企業(yè)總經(jīng)理審批。年底獎金發(fā)放報集團企業(yè)審批。未經(jīng)審批工資、獎金財務部門不得發(fā)放。第二條工資復核工資獎金發(fā)放前，財務管理中心應對行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表進行復核。第三條所得稅扣除行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。財務管理中心應配合行政管理中心計算個人所得稅扣除和員工往來款項扣除。第四條員工離職員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。如有借支款項等應扣款項，由行政管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎金發(fā)放形式一、工資、獎金發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采取現(xiàn)金發(fā)放形式，如須報企業(yè)總經(jīng)理同意。第六條工資獎金發(fā)放員工工資通常于每個月15日前發(fā)放上個月工資，年底獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。第七章罰則第一條未恪守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及企業(yè)要求及時編制會計匯報，或者所提供會計信息出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次罰款。第二條未恪守企業(yè)章程制度不按照企業(yè)章程關于要求或者在未召開股東會情況下進行利潤分配，追繳所分配利潤，并處責任人元/次罰款；財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)依然進行賬務處理，處責任人1000/次罰款。私自編制會計匯報及未經(jīng)同意對外提供會計匯報，處責任人1000/次罰款。第三條未主動對納稅事項進行合理謀劃未主動對納稅事項進行合理謀劃，以達成合理避稅目標，處責任人500元/次罰款。第四條未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次罰款。第五條員工離職時，行政管理中心未應通知財務管理中心而未扣回借款，由責任人按實賠償，并處責任人200元/次罰款。成本控制過程中財務管理制度第一章總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款支出，以降低開發(fā)成本，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，特制訂本制度。第二條本制度所稱成本控制過程中財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督財務管理要求。本制度所稱材料，為開發(fā)項目使用主材、輔材及各種設施設備。本制度所稱工程項目，為開發(fā)成本各種項目，包含前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條成本控制過程中財務管理與控制重點：招標與采購價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。第二章管理范圍及要求第一節(jié)管理范圍第一條成本控制過程中財務管理包含項目預結算管理、材料成本中財務管理、工程項目中財務管理和對開發(fā)成本日常財務管理事項四個方面內容。項目預結算中財務管理主要包含項目預算時尋求成本降低方法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門工作質量進行財務審計監(jiān)控，預防漏洞及防止損失。材料成本中財務管理指材料價格管理。主要包含招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其余成本日常管理。工程項目中財務管理指工程支付管理。主要包含工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)企業(yè)銜接水電財務管理等。日常財務管理事項為財務管理中心對開發(fā)成本過程中重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調查。第二節(jié)管理要求第一項預結算財務審計管理第一條職能界定一、工程管理中心：負責預結算工程資料提供，并對所提供資料真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。成本控制中心：負責預結算編制；按企業(yè)預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結算工作。財務管理中心：負責預結算復審，對項目結算質量最終止果負責；對成本控制過程中主要節(jié)點進行監(jiān)控。第二條預結算及工程進度款（采購）支付流程進入預算審批工程管理中心成本控制中心財務管理中心進入結算審批（采購與工程進度款） 進入工程支付程序第二項材料成本中財務管理第一條采購過程中財務管理成本控制中心在訂立材料采購協(xié)議前，將材料采購協(xié)議審批單送財務部門審核，財務管理中心應對材料采購協(xié)議中包括到數(shù)量、價格、協(xié)議金額、付款方式等進行審核并簽字。成本控制中心在確定招標協(xié)議前，事先應將招標協(xié)議評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標包括到數(shù)量、價格、協(xié)議金額、付款方式等進行審核。財務管理中心在審核材料采購協(xié)議時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超出5%）材料采購協(xié)議行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條材料價格信息管理財務管理中心應安排專員負責材料信息咨詢管理工作，包含建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。材料信息咨詢管理員每個月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢驗其價格是否與隨市場行情改變，并每半月向企業(yè)匯報主要材料價格行情。采購和招標價格審核由財務管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購協(xié)議評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)代替材料，可提出意見或提議。材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份匯報或提議。第三條材料日常管理事項工程管理中心應將天天發(fā)出材料單據(jù)每星期五聚集送財務管理中心。財務管理中心依照工程管理中心填制領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每個月29日與工程管理中心查對材料收、領、存情況。財務管理中心每個月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況，凡無協(xié)議約定，一律從下月工程進度款中扣回材料款。財務管理中心每個月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內將盤點結果書面匯報企業(yè)領導。成本控制中心對工程管理中心提出材料采購事項，應依照庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每個月25日制訂下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購數(shù)量、規(guī)格、型號、質量負責。財務管理中心對不合理材料采購計劃提出意見，有權向企業(yè)領導提出中止和更改不合理采購計劃提議，以防止企業(yè)損失及過分占用資金。第三項工程項目中財務管理第一條材料款支付管理財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據(jù)、協(xié)議內容一致（包含材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。財務管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、協(xié)議是否相符并署名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和企業(yè)領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一步驟，財務有權拒絕支付。甲供材料采購，財務管理中心應幫助成本控制中心做好與乙方結算，并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條工程款支付工程款支付標準上采取銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付，應書面說明情況并經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意后方可采取現(xiàn)金支付方式。在工程款支付時，存在以下情況之一，財務管理中心有權拒絕付款：無工程款資金使用申請單，或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和企業(yè)領導簽署同意付款意見；無工程進度表或工程預決算書；工程進度和工程預決算金額顯著不符；未提供工程發(fā)票；不符合協(xié)議要求付款條件；其余不符合制度要求；三、財務管理中心每個月28日應會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目標進度，如核實至本月止累計付款超出本月工程進度，中心應在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條工程款日常管理事項財務管理中心在支付工程款時標準上應依照施工單位提供正式建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式建安發(fā)票，財務部門有權拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)企業(yè)領導同意后，財務應扣除相關稅金后才可支付。財務管理中心應依照協(xié)議金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。施工進行到一定程度，假如有預付工程款、預付備料款等款項，應由財務管理中心依照協(xié)議約定將預付款項逐步在進度款中扣回。財務管理中心每個月3日前對上月工程簽證單進行查對，以防止重復簽證現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件主動配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。工程管理中心每七天星期五下班前將本周原始簽證單送企業(yè)檔案室存檔并報財務管理中心立案，每個月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方查對上月簽證單，完成后三方在查對清單上簽字確認。每個月5日前，財務管理中心將上月全部工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供原始三方查對清單進行查對，查對完成后，財務在三方查對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理企業(yè)總監(jiān)簽字認可簽證單作為工程款結算依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。具備結算條件項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實施。經(jīng)企業(yè)驗收合格項目才可辦理結算手續(xù)。對不符合結算手續(xù)，財務有權拒付工程款。財務管理中心依照成本管理中心提供《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額查對一致，并負責扣回應扣款項。九、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理中心和成本控制中心確定無質保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條建設過程中水、電等雜費管理財務管理中心依照成本控制中心編制施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核實。在支付工程進度款時，財務管理中心應扣除施工單位應負擔水電費。財務管理中心每個月依照企業(yè)成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認水電費耗用明細原件進行扣款。財務管理中心每個月5日前與工程管理中心、成本控制中心查對上月施工單位用水、用電情況，排查異慣用水用電情況，并將檢驗情況匯報企業(yè)領導。每一個施工單位進場3個工作日內，由成本控制中心依照協(xié)議金額、預決算金額等編制企業(yè)應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調整基金等。財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每七天向成本控制中心反饋應扣回金額是否改變和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門查對一致并扣回。第四條與物業(yè)企業(yè)銜接水電財務管理在樓盤交付使用前，財務管理中心依照成本控制中心編制物業(yè)企業(yè)用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。財務管理中心應將發(fā)生水電費用在支付前期物業(yè)管理費用中扣回，或依照前期物業(yè)協(xié)議列入企業(yè)成本費用。在樓盤交付使用后5個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)企業(yè)負擔，財務管理中心不得支付該樓盤水電費用。第四項對開發(fā)成本日常財務管理事項第一條財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制訂成本管理制度和相關細則、制訂成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程協(xié)議金額；四、監(jiān)督材料設備入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證；六、控制審核工程項目結算。七、參加審核工程項目完工驗收；八、參加審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條財務管理中心應依照企業(yè)成本預算明細項目進行成本核實和控制，建立成本控制預警關鍵點，建立成本管理臺賬及時向企業(yè)領導和成本控制中心反應成本是否突破情況，并每個月編制成本預算執(zhí)行情況表及分析匯報報企業(yè)領導、送成本控制中心。第三條財務管理中心每個月應依照成本控制中心需要，及時提供與成本關于財務數(shù)據(jù)，方便成本控制中心搜集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條財務管理中心每個月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢驗和監(jiān)督（檢驗和監(jiān)督內容包含經(jīng)濟協(xié)議、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢驗和監(jiān)督匯報報企業(yè)領導。最全方面、最專業(yè)、最精華、最實用財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！第三章管理流程第一條零星材料款（金額在10000元以內）付款流程成本控制中心申請付款財務管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務支付財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務支付財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、協(xié)議是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按協(xié)議要求付款。第三條招標材料款（金額在100000元以上）付款流程100萬以下100100萬以下100萬以上財務支付財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標協(xié)議是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標協(xié)議要求付款。第四條工程款支付協(xié)議約定按協(xié)議約定支付工程款。工程款付款流程：工程管理中心提出付款事項成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務管理中心審核分管領導審核總經(jīng)理審核或總裁審核財務支付財務管理中心審核內容：工程進度匯報書或結算書、發(fā)票、協(xié)議是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、協(xié)議要求一致。按實結算工程按以下流程執(zhí)行：基本標準是有協(xié)議約定，按協(xié)議約定支付。每個月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。每個月3日前由成本控制中心完成復核。完成后3日內將復核結果提交財務中心。按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內（或每個月10日）付出。第五條材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標協(xié)議2個工作日內，將材料采購和材料采購招標協(xié)議中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得簽署同意付款意見。第六條工程款“付款條件”管理成本控制中心每七天星期一10時前將建立分單位、分項目標工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當日反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得簽署同意付款意見。第四章罰則第一條未按期將預結算移交到下道程序，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān)20元罰款。第二條預結算過程中，成本控制中心在工程管理中心基礎上審減5%（含）以上，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額2%罰款。財務控制中心在成本控制中心審核基礎上審減3%（含）以上，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額4%罰款。第三條簽證管理中，未按時辦理交送，給予延期部門總監(jiān)20元/天罰款，給予詳細責任人40元/天罰款。未按時核正確，按50%百分比處罰。如有漏送簽證，單張10000元以下給予部門總監(jiān)處以50元/張罰款，單張10000元以上給予部門總監(jiān)處以100元/張罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張罰款。簽證中查實有弄虛作假，給予部門總監(jiān)10000元/張罰款，當事人不論金額大小一律開除，給企業(yè)造成損失，依法賠償并追究法律責任。簽證查對過程中，凡不配合責任人給予500元/次罰款。第四條成本控制過程中，在企業(yè)已定預算基礎上，提出成本節(jié)約合理化方案和提議并經(jīng)企業(yè)同意后實施，獎勵企業(yè)認定節(jié)約金額3－5%。第五條成本控制中心未將協(xié)議評審表送財務管理中心而簽定協(xié)議，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元；成本控制中心將協(xié)議評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料協(xié)議，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。第六條成本控制中心未將招標協(xié)議評審表送財務管理中心而簽定協(xié)議，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標協(xié)議評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核招標協(xié)議，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。第七條在協(xié)議審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第八條財務管理中心未建立主材和大輔材信息庫，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情，財務管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責任人每次罰款40元。第七條招標和采購核價過程中，財務管理中心核價人審核報價部門材料價格超出市場價超出5%，對上道程序責任人處以罰款500元/次罰款，如另經(jīng)企業(yè)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以1000元/次罰款。第八條未認真查對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、協(xié)議有差異，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不一樣意付款意見，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第十條對甲供材料采購款未及時扣回，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責任人每次罰款500元。第十一條對施工單位應提供而未提供正式建安發(fā)票，財務未扣除相關稅金而支付款項，財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元。工程中心未按時提供成本中心，處罰相同。第十三條對施工單位、物業(yè)企業(yè)等單位用水電，成本控制部門每個月28日未向財務管理中心送各單位水電費耗用明細原件，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責任人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時，財務管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未依照企業(yè)材料庫存數(shù)量、工程進度需要而進行采購致使企業(yè)損失，或采購規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第十七條對已封園物業(yè)工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責任人每次罰款100元；如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第二十條對已完工但未封園客戶投訴項目，或對施工過程中出現(xiàn)各類問題項目，工程管理中心未組織認定質量責任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責任人每次罰款元；如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務部門審核，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元；如造成企業(yè)損失，按罰款百分比負責賠償。最全方面、最專業(yè)、最精華、最實用財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章總則第一條費用管理目標加強企業(yè)財務管理，明確費用開支管理流程以及各步驟職責與權限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理標準企業(yè)費用實施預算管理、標準控制、集中反應、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰管理標準。第三條費用管理實施全部費用均按企業(yè)要求編制年度預算并分解到月按月實施。企業(yè)各中心須在每個月28日前依照下月工作計劃制訂本單位費用開支計劃，報財務管理中心后經(jīng)企業(yè)月度工作會議經(jīng)過，并董事長同意后，為企業(yè)當月費用開支計劃指標。第四條計劃外費用審批計劃外費用開支，依照實際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務管理中心進行調整下達。第五條費用管理職能中心企業(yè)財務管理中心是企業(yè)費用管理職能中心，各職能中心是企業(yè)費用責任中心。即各級審批領導對各項開支合理性、真實性負責，財務人員對開支票據(jù)正當性、金額準確性、審批手續(xù)完備性及資金流向負責，并在預算范圍內控制。第六條費用支出內容本制度所稱費用支出包含：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其余費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第二章費用審批通常標準第一條授權審批制度企業(yè)費用開支實施授權審批制度（見附表），全部費用都必須經(jīng)財務總監(jiān)審核，經(jīng)有同意權總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）、董事長同意后，由財務管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條企業(yè)費用開支審批權限和程序企業(yè)費用開支審批權限和程序詳見附表，通常程序為：費用當事人申請→相關中心總監(jiān)確認→財務管理中心審核→總經(jīng)理。第三條員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）行使審批權，總經(jīng)理費用由董事長審批。第四條總經(jīng)理“一支筆”審批制度費用報銷實施總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），總經(jīng)理費用由董事長審批。第三章費用報銷通常要求第一條費用報銷憑證各中心在業(yè)務發(fā)生時，標準上應取得稅務中心認可正當票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條報銷發(fā)票內容發(fā)票內容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位收據(jù)，要有財務專用章。事業(yè)單位收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位取得原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，標準上不予報銷。但有相關證實和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理同意除外。第五條費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單”（附表3），方便領導審批。第六條費用報銷各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求，財務有權要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務管理中心審核開支是否有預算、票據(jù)是否正當、金額是否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章銷售清單如購置多個辦公用具、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示，必須同時提供有銷售方蓋章銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目標地憑證。第四章差旅費管理第一條出差員工市內住宿費、伙食補助費、目標地市內交通費，實施“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”方法（實報實銷人員除外）?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補助費按出差日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內交通費按在出差目標地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當日往返不報銷住宿費。第二條出差審批要求出差審批權限及報銷手續(xù)要求：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長同意，總監(jiān)以上人員出差由董事長同意，出差人返回單位一周內憑同意后《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。中心總監(jiān)應依照工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非本企業(yè)業(yè)務需要會議、學習等，審批人不得同意出差。出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程以下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務最高者借支和報銷。第三條差旅費用報銷要求員工出差費用，按要求憑單據(jù)報銷，實際費用超出按要求扣除后包干費用部分需自理，節(jié)約按要求獎勵給個人。員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按要求住宿限額標準50%計發(fā)伙食補助（不另計發(fā)當日伙食補助）。出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)，按標準30%計發(fā)住宿補助。因工作需要長久在家住地出差，并在家住宿，不報銷住宿費補助，但按標準發(fā)給伙食補助。出差乘坐交通工具要求乘坐車、船、飛機標準：項目火車輪船飛機汽車高級管理人員高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準空調大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準同上注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級員工指受聘高級職稱以上員工。因特殊情況需要提升乘坐標準，應事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務總監(jiān)、總經(jīng)理同意方可報銷。除乘坐飛機外，通常應選擇其余交通工具中乘坐時間較短交通工具。第四條出差交通費管理方法長途交通費實施憑票據(jù)實報銷標準，詳細要求以下：員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上，或連續(xù)乘坐火車超出12個小時，必須購置臥鋪車票。出差旅程超出200公里以上，可乘高速公路豪華客車。雙人（同性）出差住宿費按1個人標準限額加上雙人交通費、伙食補助計算包干費用，按差旅費用報銷標準憑票報銷。兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。一人單獨出差攜帶主要資料，經(jīng)總經(jīng)理及財務總監(jiān)同意可按本人報銷標準1.5倍報銷住宿費用。副總以上領導能夠住單間。夜間乘坐輪船超出4小時，須坐二等以上艙位。第五條住宿費、伙食補助及市內交通費標準員工長途出差，其住勤補助實施包干，標準以下：項目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）通常職員（元/天）住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計住宿費伙食費市內交通費合計縣、縣級市級以200302025017530202251602515200下下地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補助。第六條差旅費報銷注意事項員工趁出差或調開工作之便，事先經(jīng)單位領導同意后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支部分由個人自理?？鄢龢藴剩夯疖嚢纯燔嚕ò乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位，按二等艙位票價計算。假如繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間市內交通費。出差員工經(jīng)同意乘坐飛機，其乘坐往返機場專線客車費用，可在包干費用之外憑據(jù)報銷（能夠報機場至市內出租車費用一次）。出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內交通費?；锸逞a助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。員工參加在外地召開各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補助，交通費憑票在限額內報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證實，回各單位按按差旅費用報銷標準憑票報銷。集團企業(yè)內部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。員工出差進行尤其商務活動，住宿費需超出要求標準以及需異地租車，須向總經(jīng)理請示和財務管理中心立案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當日市內交通補助。員工到集團企業(yè)內部單位出差，如由內部單位無償安排食宿，不再享受出差食宿補助、但享受市內交通補助。因工作原因需在出差地請客或隨請，請客一次當日伙食補助按50%計發(fā)，請客兩次當日不發(fā)給伙食補助。因工作需要派駐外地常駐人員，另行要求。員工到集團企業(yè)內部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應全部結清，不允許簽單，財務管理中心亦不能代為結賬。企業(yè)司機出市外長途車，以實際天數(shù)按通常員工長途出差住宿、伙食標準包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內交通補助。員工出差期間，要提升警覺性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關證實人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領導，財務管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方能報銷。企業(yè)員工隨同高級他人員一同出差，其出差標準可按高級他人員對應標準執(zhí)行。企業(yè)員工隨同副總以上級他人員一同出差，標準上不予發(fā)放伙食補助和交通補助。各中心總監(jiān)對差旅費借支應依照出差地點、時間、本人差費標準等原因控制借支額度，出差員工必須在返回企業(yè)后一周內到財務管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報，財務管理中心有權從本人當月工資中扣回借款，在還未扣清之前不得重復借款。第五章業(yè)務招待費用管理第一條報銷業(yè)務招待費時所附發(fā)票必須是開有日期正式發(fā)票，當月報銷發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上票據(jù)，而且標準上實施誰開支誰報銷標準。第二條標準上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對這類無票費用，需提供相關聯(lián)有效證實，才可報銷。每個月開支無票費用，需以文字匯報形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進行對應賬務處理。第三條交際應酬客人發(fā)生禮品費報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）電腦打印明細清單，不然財務一律不予報銷。第四條對外付款標準上采取轉賬方式或銀聯(lián)刷卡結算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡統(tǒng)計單，特殊情況需總經(jīng)理同意。第五條全部招待費用開支標準上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超出三個，相互監(jiān)督，并由最高職務者接待和報賬，出具發(fā)票和此次用餐菜單明細，不然不予報銷。如發(fā)覺亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證實后不論金額大小給予開除。第六條除企業(yè)業(yè)務送煙，其余中心及員工標準上不予配煙，不然不予報銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）同意定額內掌握使用。第八條總監(jiān)以下員工不經(jīng)同意不能進行應酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領導同意（通常員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。總監(jiān)應酬1500元/次。第九條企業(yè)內部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐，每人每餐不得超出30元且有全部些人員簽字方可入賬，各中心每個月不得超出三次，副總不得超出五次，總經(jīng)理不得超出八次。企業(yè)多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第十條集團內部單位檢驗或匯報，除陪客外，禁止相互宴請，禁止住高檔賓館，伙食按工作餐標準執(zhí)行，且不予享受企業(yè)差旅費包干標準。第十一條報銷時應填列費用說明清單（見附表）。第六章其余費用第一條市內交通費用嚴格按照企業(yè)標準范圍內報銷。報銷票據(jù)須為當月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用相互交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當月交通費報銷。第二條享受汽車補助，由本人提供關于汽車費用有效發(fā)票在財務管理中心按同意金額報賬，不得直接領取現(xiàn)金。第三條享受通訊費用報銷人員，每個月按總經(jīng)理同意標準在限額內按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費報銷只能是本人使用當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。第四條汽車費用報銷，車管員和財務人員應嚴格按照企業(yè)要求審核各項費用（包含維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未恪守企業(yè)汽車費用管理要求進行審核，一律按照違紀行為給予處罰。第五條廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務管理中心進行對應審核，假如屬于月度計劃內項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理同意后，能夠安排支付。假如屬于計劃外項目，依照營銷戰(zhàn)略應該開支，報董事長同意并完成追加預算程序后，方可安排支付。第六條裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務管理中心進行對應審核，假如屬于計劃內項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理同意后，能夠安排支付。假如屬于計劃外項目，報董事長同意并完成追加預算程序后，方可安排支付。第七章費用控制第一條企業(yè)各責任中心均要建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務管理中心提供電子臺賬，并每半月主動與財務對賬。第二條財務管理中心建立電子版統(tǒng)計臺賬，逐筆登記，并將及時使用情況反饋給各單位總監(jiān)。其流程：報銷人按要求填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務管理中心審核→預算責任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。財務管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應說明清單上預算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預算責任人就能清楚地了解每次費用發(fā)生時當月費用使用情況及尚可使用余額，以利預算雙向控制。第三條預算結余能夠跨月度使用，但不能跨年度。第四條不一樣性質費用類別間不能調劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）同意可調劑使用，但工資項目等企業(yè)（集團）有明確要求除外。第五條企業(yè)預算執(zhí)行過程中，各責任中心應隨時檢驗、追蹤預算執(zhí)行情況，形成份析匯報并整改。第八章罰則第一條未按審批程序辦理費用報銷，對責任人罰款100元/次。第二條越權審批費用開支，未造成損失，對審批責任人罰款100元/次；造成損失，由審批責任人全額負擔。第三條中心費用必須在年度預算額度內開支，未經(jīng)審批超額度開支，按超出金額100%罰款。第四條費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關責任人處以違紀金額100%罰款，情節(jié)嚴重，依法追究法律責任。第五條財務人員未按要求報銷程序支付費用罰款200元/次。第六條財務人員未按預算管理限額費用報銷嚴格把關，致使責任人超計劃開支，對相關財務人員罰款100元/次。第七條與本企業(yè)工作業(yè)務無關，自行宴請親朋摯友發(fā)生招待費私自在財務管理中心門報銷，責成責任人退回所報銷金額并處罰款500元/次。超標在集團企業(yè)內部相互宴請罰款500元/次。第八條總經(jīng)理全部費用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批，對總經(jīng)理罰款500元/次。天財會計網(wǎng)（）——中國最具影響力財稅網(wǎng)站！會計檔案管理制度第一章總則第一條制訂目標和內容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，依照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法要求》，結合本企業(yè)實際及內部管理需要，制訂本制度。第二條本制度適用范圍，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權力。第二章會計檔案管理要求第一條會計檔案組成一、會計檔案由以下四部分組成：會計憑證：包含原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其余會計憑證；會計賬簿：包含總賬、明細賬、日志賬和其它輔助賬簿；會計報表：包含年度決算表、月報表和六個月報表以及報表附表、附注和會計情況說明書；會計預算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；會計事務所出具審計匯報、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟協(xié)議、電腦備份及軟件操作資料、相關學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第二條會計檔案管理企業(yè)會計管理中心為負責本企業(yè)會計檔案工作，會計管理中心應安排專員負責會計資料搜集、整理、裝訂和管理，并設置專門會計檔案室，指定專員保管。1、會計檔案專員要求：有會計證、檔案員證；2、會計檔案專員工資：行政40%，會計60%；3、會計檔案管理主管：會計中心總監(jiān)。4、會計檔案室要求：會計檔案室專用并一級保護。第三條會計檔案整理會計檔案由形成檔案各部門和人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其余會計資料四大類別進行歸類，對每一類中會計檔案再依照不一樣保管年限和檔案形成時間次序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證整理每個月中旬之前應將上月各種會計憑證分類按編號次序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超出2CM。每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。每本憑證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內容必須填寫齊全，蓋章清楚，結繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。裝訂好憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內容。二、會計賬簿整理在會計年度終了后第二年2個月內，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢驗全部賬頁是否已并入對應賬戶內，各種賬頁是否按科目標編號次序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按要求寫明“空頁”字樣，年底封賬是否劃上紅線，年末余額是否按要求結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不停。賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多科目應單獨分冊裝訂，賬頁少科目可與其余科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目標賬頁應集中在一本賬冊內，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。電腦賬應在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計報表整理、裝訂在辦完年底決算第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢驗報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員騎縫名章。四、其余會計資料整理平時應做好其余會計資料搜集、積累和保管工作，依照其余會計資料不一樣類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。第四條會計檔案移交與保管企業(yè)當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內移交給企業(yè)會計檔案室，不得自行封包保留。會計管理中心將會計檔案移交給檔案室時，應造具一式兩份移交清冊，連同實物交檔案室。檔案室應依照移交清冊逐件驗收，對不符合要求應退還會計核實部重新整理裝訂。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保留。采取電子計算機進行會計核實企業(yè)，應該保留打印出紙質會計檔案，條件具備還應采取磁帶、磁盤、光盤等磁性介質保留會計檔案。會計檔案管理員對已存檔會計檔案應依照檔案管理要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，確保會計檔案完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。第五條會計檔案保留要求：預防檔案損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。做好檔案防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第六條會計檔案保管年限會計檔案保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15包含附件其中：包括權證會計憑證永久記賬憑證15包含附件匯總憑證15包含附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結清為止現(xiàn)金日志賬25銀行日志賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久包含文字分析月、季度報表5包含文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預算執(zhí)行表5四、其他會計資料內部審計報告10年外部審計報告15年稅務資料永久銀行對賬單及余款調整表5各種經(jīng)濟協(xié)議經(jīng)濟事項結束后保管55年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移交清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條會計檔案查閱因為工作需要調閱會計檔案，須恪守以下要求：企業(yè)內部人員需調閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門責任人簽字后，再由會計檔案管理部門責任人簽章同意后，方可調閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。審計、財稅部門因審計和查賬事項需調閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由企業(yè)接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)企業(yè)會計檔案管理部門責任人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案調閱，須經(jīng)會計總監(jiān)同意。公安、檢察、法院、工商等部門因對理相關案件需調閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)企業(yè)法務部門審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經(jīng)會計檔案管理責任人簽章同意后，方可查閱。查閱取證時能夠抄錄、攝影或復印，但不得將檔案帶走。外單位人員調閱檔案，需由會計部門人員陪同，查閱完成，應立刻償還檔案室。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及會計責任人簽字同意，會計檔案標準上不得借出。查閱檔案時，禁止拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內注明日期和原因。檔案管理員對查閱完成償還檔案應檢察其完整性。會計檔案保管部門應建立“查閱檔案登記薄”，對內部和外部查閱情況做好統(tǒng)計，以備查用。第八條會計檔案判定和銷毀一、會計檔案判定。每年年初應由會計檔案主管部門和企業(yè)稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合判定。對債權債務未結清檔案應抽出重新裝訂，直到債權債務了結后再作銷毀。假如保管期限不一致但裝訂在一起會計檔案應在上述兩部門見證下將要銷毀憑證抽出后重新裝訂。會計檔案銷毀。經(jīng)判定后需要銷毀會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請匯報，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。撤消、合并時，會計檔案應隨同單位全部檔案本并移交指定單位，并按要求辦理交接手續(xù)。會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專員到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第三章會計電算化要求內容會計檔案包含書面檔案和磁盤檔案，內容是全部會計文件和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式會計核實資料。第一條書面會計檔案管理會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出憑證、賬冊、報表，必須有會計主管簽章才能存檔保管。打印輸出憑證、賬冊、報表等書面形式會計檔案按《會計檔案管理方法》要求保管期限和管理方法管理。機器打印輸出會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。任何人不得偽造、非法涂改變更、有意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。第二條會計電算化詳細要求一、現(xiàn)金記賬憑證及日志賬輸出及保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清?，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日志賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員查對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管責任人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年底將各月現(xiàn)金日志賬次序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。銀行記賬憑證、賬冊輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。關于會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日志賬，以確保銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年底將各月銀行日志賬次序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管?，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總方式，裝訂成冊，妥為保管。轉賬憑證輸入、輸出與保管轉賬憑證包含手編憑證和機制憑證兩種，關于會計人員應及時將審核無誤原始憑證或手工編制記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證一樣裝訂成冊，妥為保管?？颇繀R總表、賬簿打印時間。現(xiàn)金、銀行日志賬每個月打印一次。銀行余額調整表每個月打印一次?？偡诸愘~和各種明細分類賬每年打印一次。現(xiàn)金、銀行存款、轉賬記賬憑證科目匯總表每個月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)關于財會人員審核無誤后簽字生效。五、其余由機器打印輸出會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章認可。第三條電算化數(shù)據(jù)備份管理必須經(jīng)常進行會計核實數(shù)據(jù)備份工作，防止意外和人為錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。日常工作中，必須準備三套備份設備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，防止意外和人為錯誤造成對工作干擾。需要做備份文件包含系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其余核實子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件。機內憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不一樣地方（指兩幢不一樣建筑物）妥為保管。備份軟盤