稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)優(yōu)選試題帶答案A4排版

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)優(yōu)選試題帶答案A4排版

單選題（共50題）1、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒C.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某汽車?yán)悺敬鸢浮緽2、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東C.稅務(wù)師可以在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報(bào)告【答案】C3、下列車輛屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.沙灘車B.雪地車C.高爾夫車D.乘用車【答案】D4、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D6、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所得應(yīng)歸為（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】B7、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。A.5日；5日B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日C.10日；10日D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】D8、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C9、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A10、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價(jià)款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B11、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.實(shí)施納稅評估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）D.實(shí)施稅務(wù)稽查【答案】B12、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B13、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機(jī)構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險(xiǎn)代碼【答案】B14、A廠系由B公司和C商場共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，C商場將其持有A廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年3月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。A廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.A廠、B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記B.A廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場分別辦理變更稅務(wù)登記D.A廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記：B公司和C商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】B15、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】A16、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B17、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D18、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某公司將外購的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】A19、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會計(jì)核算，當(dāng)期購進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款為100萬元，增值稅率13%，商業(yè)零售企業(yè)對外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務(wù)確認(rèn)的“商品進(jìn)銷差價(jià)”金額是（）萬元。A.33B.50C.75.5D.25.5【答案】C20、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D21、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機(jī)短信【答案】C22、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A23、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A24、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈送客戶；將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4【答案】C25、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票【答案】B26、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】A27、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B28、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D29、下列屬于混合銷售行為的是（）。A.某酒店既提供餐飲服務(wù)又提供住宿服務(wù)B.某酒店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)有酒水消費(fèi)C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務(wù)D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】B30、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】A31、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D32、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D33、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會計(jì)報(bào)銷憑證入賬歸檔D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D34、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價(jià)98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價(jià)40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A35、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B36、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計(jì)算法C.復(fù)算法D.盤存法【答案】B37、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價(jià)，每年（）前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C38、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B39、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B40、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標(biāo)【答案】B41、（2017年真題）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營性租賃【答案】A42、某交通運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價(jià)款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運(yùn)輸收入1308萬元、裝卸搬運(yùn)收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D43、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B44、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D45、下列有關(guān)企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納【答案】C46、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A47、（2020年真題）個(gè)體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A48、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C49、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C50、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】C多選題（共20題）1、下列情形中，屬于決定撤銷，并責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的有（）。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的B.適用依據(jù)錯(cuò)誤的C.違反法定程序的D.超越職權(quán)的E.具體行政行為恰當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD2、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)交的稅計(jì)入“稅金及附加”的有()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅D.城市建設(shè)維護(hù)稅E.契稅【答案】ACD3、張欣2020年6月銷售了自己位于北京市朝陽區(qū)的住房，含增值稅銷售價(jià)格為900萬元，該住房系2019年4月購入，含稅購入價(jià)600萬元。關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.張欣應(yīng)該向住房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅B.張欣應(yīng)該向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅C.該項(xiàng)業(yè)務(wù)無需申報(bào)繳納增值稅D.應(yīng)納增值稅為42.86萬元E.應(yīng)納增值稅為14.29萬元【答案】AD4、稅務(wù)師在代理個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)用B.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金D.投資者的家庭支出E.各種贊助支出【答案】CD5、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅B.資產(chǎn)重組中涉及到的貨物，應(yīng)征收增值稅C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征增值稅D.新能源汽車廠按照銷售新能源汽車的數(shù)量取得的財(cái)政補(bǔ)貼，征收增值稅E.由于電梯屬于不動(dòng)產(chǎn)，因此電梯廠銷售電梯應(yīng)該按照9%征收增值稅【答案】ACD6、與稅務(wù)咨詢相比，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)顧問的特點(diǎn)的有（）。A.權(quán)威性強(qiáng)B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務(wù)對象專一D.服務(wù)對象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC7、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）【答案】ABC8、下列有關(guān)消費(fèi)稅稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，按各自適用稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，按最高稅率征收消費(fèi)稅C.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量按適用稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅D.納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，按各自適用稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅E.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律按最高稅率征收消費(fèi)稅【答案】AB9、以下資料屬于個(gè)人以技術(shù)成果投資入股境內(nèi)公司并選擇遞延納稅的，需要報(bào)送的資料有A.《技術(shù)成果投資入股個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》B.技術(shù)成果相關(guān)證書或證明材料原件及復(fù)印件C.技術(shù)成果投資入股協(xié)議復(fù)印件D.董事會或股東大會決議等復(fù)印件E.技術(shù)成果評估報(bào)告【答案】ABC10、某汽車制造企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)算企業(yè)所A.技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.國債利息收入C.自產(chǎn)貨物對外捐贈的視同銷售收入D.出售固定資產(chǎn)收入E.銷售邊角料取得收入【答案】AC11、下列適用增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會計(jì)核算時(shí)會使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項(xiàng)B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓收取的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)采用分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC12、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.用于抵償債務(wù)B.用于換取生產(chǎn)資料C.用于換取消費(fèi)資料D.用于投資入股E.用于對外捐贈【答案】ABCD13、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】BCD14、自2012年7月1日起，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，均按照核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法的有關(guān)規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其中可以采用的核定方法包括（）。A.投入產(chǎn)出法B.成本法C.參照法D.先進(jìn)先出法E.對比法【答案】ABC15、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師按照稅法的規(guī)定，靠自己的知識和能力，并依賴他人處理受托業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的獨(dú)立性是指稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)C.稅務(wù)師通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和掌握財(cái)務(wù)會計(jì)、稅收政策等專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并持續(xù)了解和掌握現(xiàn)行法律、執(zhí)業(yè)技能和實(shí)務(wù)變化，在應(yīng)用專業(yè)知識和技能時(shí),合理運(yùn)用職業(yè)判斷，確保為委托人提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)D.有償性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報(bào)酬的前提下服務(wù)于納稅人E.稅務(wù)師不能以任何方式強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，體現(xiàn)的是自愿委托原則【答案】BCD16、按個(gè)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有（）。A.修理費(fèi)B.固定資產(chǎn)盤虧C.自然災(zāi)害造成的損失D.意外事故損失E.折舊費(fèi)【答案】BCD17、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的有（）。A.稅務(wù)師指導(dǎo)個(gè)體工商戶正確填制或依法取得有效的原始憑證B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿時(shí)，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加或合并某些會計(jì)科目C.稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡易賬簿時(shí)，只需要編制應(yīng)稅所得表E.稅務(wù)師可以代理登記現(xiàn)金日記賬【答案】ABCD18、稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中，既可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有()。A.不予代開發(fā)票B.不予審批出口退稅C.給予較低的納稅信用等級D.給予加收滯納金E:不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人身份【答案】AC19、下列稅費(fèi)中，在計(jì)算土地增值稅時(shí)能夠作為扣除項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費(fèi)附加【答案】ABD20、納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.辦理增值稅納稅申報(bào)D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明【答案】AD大題（共10題）一、（2018年）某增值稅一般納稅人2020年5月收到購貨方支付拖欠的貨款2000000元（該批貨物于2019年12月銷售），以及延期支付貨款的利息30000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款2030000貸：應(yīng)收賬款2000000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000要求：簡述上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理及賬務(wù)調(diào)整?！敬鸢浮慷?、基本情況：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，產(chǎn)品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，銷售費(fèi)用3600萬元，管理費(fèi)用3400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外取得營業(yè)外收入820萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤5400萬元，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅1342.5萬元，該企業(yè)2018年有尚未彌補(bǔ)的虧損30萬元。該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車適用消費(fèi)稅稅率為9％、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％、教育費(fèi)附加征收率為3％，地方教育附加2％；12月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方無余額。2020年4月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2019年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款158.2萬元（小汽車每輛成本價(jià)20萬元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元）。企業(yè)會計(jì)處理為：借：銀行存款——代銷汽車款1582000貸：預(yù)收賬款——代銷汽車款1582000（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元；（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元；（4）營業(yè)外收入中含有企業(yè)專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓所得760萬元，其中不含增值稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為1500萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本為735萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用5萬元；（5）成本費(fèi)用中含2019年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元；（6）9月8日購入專門用于研發(fā)的新儀器一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款81萬元，增值稅款10.53萬元。當(dāng)月投入使用，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。該企業(yè)當(dāng)年計(jì)提折舊1萬元，稅法上選擇適用一次性加速折舊稅前扣除政策。（7）7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額2000萬元、增值稅額260萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該設(shè)備當(dāng)月投入使用，當(dāng)年已經(jīng)計(jì)提了折舊費(fèi)用95萬元。假定購入并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備使用期限為10年，殘值率為5％。要求：【答案】三、務(wù)師2020年4月在對某企業(yè)2019年度的稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)2019年11月發(fā)生一筆對農(nóng)村小學(xué)直接捐贈2萬元（在稅前扣除），在2019年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中未做納稅調(diào)整，企業(yè)2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表已報(bào)出，且完成匯算清繳。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（1）請作出相關(guān)調(diào)整分錄?！敬鸢浮克摹⒛称髽I(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務(wù)師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時(shí)候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)會作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】五、（2016年）某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月初向美國某公司租用其在該市購入的辦公用房，用于現(xiàn)行開發(fā)的三個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營管理。合同約定租期三年，含稅年租金114.45萬元，三年租金合計(jì)343.35萬元，于2020年5月18日一次付清。該美國公司未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所對該不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行日常管理。已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年正在開發(fā)的三個(gè)項(xiàng)目中，其中有一個(gè)建筑總面積8萬平方米的老項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅辦法繳納增值稅，另兩個(gè)項(xiàng)目合計(jì)建筑總面積22萬平方米適用一般計(jì)稅方法繳納增值稅。問題：（1）美國公司出租辦公用房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？理由？（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時(shí)，履行哪些稅費(fèi)的扣繳義務(wù)，金額分別是多少？（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？申報(bào)抵扣的扣稅憑證是什么？【答案】六、某企業(yè)2020年6月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，請你作為稅務(wù)師為其逐一分析當(dāng)月增值稅的稅務(wù)處理。（1）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，取得收入30萬元；（2）將企業(yè)閑置的辦公樓投資于另一企業(yè)，含增值稅評估價(jià)值為1850萬元，該辦公樓為抵債時(shí)取得，抵債時(shí)作價(jià)800萬，企業(yè)選擇按照簡易計(jì)稅方式計(jì)稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業(yè)的非獨(dú)立核算食堂，當(dāng)月發(fā)生了對外餐飲服務(wù)收入20萬元?！敬鸢浮科?、（2015年）誠信稅務(wù)師事務(wù)所在2020年4月全國稅法宣傳月期間，負(fù)責(zé)為廣大納稅人提供稅務(wù)咨詢服務(wù)，現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員咨詢下列問題，請分別予以回答：問題（1）：為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局出臺了固定資產(chǎn)加速折舊的政策，對于符合政策規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)該選擇加速折舊？哪些企業(yè)不宜采用加速折舊政策，試舉例說明問題（2）：上市公司采用股權(quán)激勵(lì)的方式留住人才，對于被授予股票期權(quán)的員工，應(yīng)在哪個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？應(yīng)按哪種類型的所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？問題（3）：企業(yè)（非保險(xiǎn)企業(yè)）在向中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人支付手續(xù)費(fèi)或傭金時(shí)，請問在稅前扣除的限額如何確定？支付方式和憑證資料有哪些具體要求？【答案】1.對于符合加速折舊政策的企業(yè)不一定選擇加速折舊。例如虧損企業(yè)、享受稅收優(yōu)惠期的企業(yè)，均不應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊政策。2.（1）如果是上市公司不可公開交易的股票期權(quán)，授權(quán)時(shí)不計(jì)征；行權(quán)前轉(zhuǎn)讓或行權(quán)時(shí)，在2021年12月31日前，