2022年稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（10-10）

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單選題

1.下列關(guān)于中國稅法規(guī)定的住宅標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)的說法正確的是()。

A.在判定居民身份時，中國稅法規(guī)定的住宅標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于時間標(biāo)準(zhǔn)

B.在判定居民身份時，中國稅法規(guī)定的時間標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)先于住宅標(biāo)準(zhǔn)

C.在判定居民身份時，必需同時滿意中國稅法規(guī)定的時間標(biāo)準(zhǔn)和住宅標(biāo)準(zhǔn)

D.在判定居民身份時，只需滿意稅法規(guī)定的時間標(biāo)準(zhǔn)和住宅標(biāo)準(zhǔn)中的任何一個標(biāo)準(zhǔn)，就可以被認(rèn)定為居民納稅人

2.某物流企業(yè)2022年擁有面積為10000平方米的土地使用權(quán)，其中9000平方米為大宗商品倉儲設(shè)施占地，該設(shè)施90%自用，10%出租;1000平方米為該企業(yè)管理服務(wù)設(shè)施占地。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)為每平方米12元，則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。

A.66000

B.71400

C.77200

D.80000

多選題

3.下列關(guān)于國際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有()。

A.政策性銀行為執(zhí)行政府打算開立的賬戶無需開展盡職調(diào)查

B.上一公歷年度余額不超過1000美元的休眠賬戶無需開展盡職調(diào)査

C.存量個人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶

D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個會計(jì)年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按三年計(jì)算

4.依據(jù)我國申請人"受益全部人'身份判定的平安港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為"受益全部人'的有()。

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方居民個人

C.締約對方政府

D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

E.被締約對方個人直接持股90%的申請人

5.依據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)親密相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的有()。

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)輸旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

C.僅為其承運(yùn)旅客供應(yīng)中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

參考答案

1.【答案】D。解析：本題的考核點(diǎn)是居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。中國稅法規(guī)定的住宅標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)，是判定居民身份的兩個并列標(biāo)準(zhǔn)，個人只要符合或達(dá)到其中任何一個標(biāo)準(zhǔn)，就可以被認(rèn)定為居民納稅人。

2.【答案】A。解析：對物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉儲的用地，不屬于優(yōu)待范圍，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。符合減稅條件的物流企業(yè)需持相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=90001250%+100012=54000+12000=66000(元)。

3.【答案】ABCD。解析：選項(xiàng)E，托管機(jī)構(gòu)是指近三個會計(jì)年度總收入的20%以上來源于為客戶持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算。

4.【答案】ABC。解析：下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不依據(jù)國家稅務(wù)總局2022年第9號公告其次條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有"受益全部人'身份：

(1)締約對方政府;

(2)締約對方居民且在締約對方上市的公司;

(3)締約對方居民個人;

(4)申請人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

5.【答案】ABDE。解析：下列與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分：①為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)輸旅客取得的收入;③通過貨車從事貨倉至機(jī)場、碼頭或者后者至購貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運(yùn)輸收入;④僅為其承運(yùn)旅客供應(yīng)中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

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