采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算課件

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第七講采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算

第一節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃

第二節(jié)戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃

第三節(jié)采購(gòu)預(yù)算

計(jì)劃和預(yù)算的編制是采購(gòu)實(shí)務(wù)中的重要內(nèi)容。2明確幾個(gè)問(wèn)題企業(yè)為什么要編制采購(gòu)計(jì)劃？依據(jù)什么去編制采購(gòu)計(jì)劃？采購(gòu)計(jì)劃包括哪些內(nèi)容？第一節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃

3供應(yīng)商、采購(gòu)部、需求部門(mén)的關(guān)系全球資源部需求部門(mén)供應(yīng)商采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購(gòu)采購(gòu)計(jì)劃部上報(bào)采購(gòu)計(jì)劃4請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)（Requisition）是采購(gòu)流程的起點(diǎn)。通過(guò)請(qǐng)購(gòu)，采購(gòu)部門(mén)可以明確用戶(hù)的需求、愿望和要求。請(qǐng)購(gòu)方必須提供的信息包括哪些？請(qǐng)購(gòu)的必需信息包括：產(chǎn)品的規(guī)格（采購(gòu)的品質(zhì)說(shuō)明）產(chǎn)品數(shù)量（采購(gòu)的量化指標(biāo)）需求的時(shí)間、地點(diǎn)---------5請(qǐng)購(gòu)中必須提供的信息——規(guī)格規(guī)格（Specification）

規(guī)格是描述產(chǎn)品品牌、物理和化學(xué)特性、原材料、性能、制造方法、工程圖樣、市場(chǎng)等級(jí)的技術(shù)資料。6物理規(guī)格的例子

7規(guī)格描述中的問(wèn)題

標(biāo)準(zhǔn)化的缺乏為了把庫(kù)存降到最低，制訂的產(chǎn)品規(guī)格應(yīng)該盡可能滿(mǎn)足更大范圍內(nèi)的需求。如果為每次需求都生成唯一的規(guī)格，將導(dǎo)致零件數(shù)量和庫(kù)存的增加。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的差異

供應(yīng)商和采購(gòu)方使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格是非常重要的。8規(guī)格描述中的問(wèn)題苛刻的規(guī)格

是指規(guī)格的制訂者對(duì)物資供應(yīng)的要求比它實(shí)際所需要的條件更嚴(yán)格。這樣會(huì)造成采購(gòu)成本過(guò)高，或者原本可用的供應(yīng)商由于達(dá)不到嚴(yán)格的規(guī)格要求而被排除。松散的規(guī)格

是指規(guī)格的制定者省略了關(guān)鍵的細(xì)節(jié)或者對(duì)關(guān)鍵的參數(shù)加以限制而產(chǎn)生的問(wèn)題。供應(yīng)商交付來(lái)的商品雖然滿(mǎn)足了規(guī)格的要求，但是卻不能滿(mǎn)足實(shí)際的應(yīng)用要求。

9請(qǐng)購(gòu)的處理原則

先到先服務(wù)原則

這種方法是不考慮請(qǐng)求的重要程度和緊急程度的，對(duì)所有的請(qǐng)購(gòu)方來(lái)說(shuō)符合公平的原則。根據(jù)需求日期安排

這種方式一般不考慮供應(yīng)商的提前期問(wèn)題。比如，物資A有20周的提前期（leadtime），物資B有3周的提前期。物資A的需求日是未來(lái)18周，物資B的需求日是未來(lái)5周。如果對(duì)兩種物資的請(qǐng)購(gòu)?fù)瑫r(shí)到達(dá)，物資B應(yīng)該首先被訂購(gòu)。而物資A雖然在正常的提前期內(nèi)，卻按需求日期被安排在后面進(jìn)行訂購(gòu)。10請(qǐng)購(gòu)的處理原則重要訂單按訂單的重要程度進(jìn)行訂購(gòu)時(shí)，往往需要用多個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定請(qǐng)購(gòu)的優(yōu)先級(jí)。與此相關(guān)的一些措施有需求日和估計(jì)的提前期之間的差異、金額和數(shù)量、產(chǎn)品和服務(wù)的主要性能以及采購(gòu)的復(fù)雜性。季節(jié)性用這種方法確定采購(gòu)需求的優(yōu)先級(jí)時(shí)，應(yīng)該首先考慮季節(jié)性物資的采購(gòu)活動(dòng)，因?yàn)槿绻患皶r(shí)進(jìn)貨，就采購(gòu)不到這些物資了。緊急訂單緊急的請(qǐng)購(gòu)在任何采購(gòu)企業(yè)中都具有最高的優(yōu)先權(quán)。它們的出現(xiàn)可能有許多原因，每一個(gè)緊急請(qǐng)購(gòu)都應(yīng)該引起采購(gòu)方的密切關(guān)注。另外，選擇供應(yīng)商進(jìn)行時(shí)，也只能選擇具有近似最低總成本的供應(yīng)商，而不一定是最低總成本的供應(yīng)商。111、采購(gòu)計(jì)劃舉例第一節(jié)采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃

12（1）公式一定時(shí)期的采購(gòu)總量

采購(gòu)總量（600）＝需求量（610）＋期末儲(chǔ)備量（30）

－期初庫(kù)存（20）－其它資源（20）（2）期初結(jié)存按計(jì)劃期初的實(shí)際庫(kù)存計(jì)算（3）期末儲(chǔ)備按儲(chǔ)備定額計(jì)算

儲(chǔ)備定額包括：經(jīng)常儲(chǔ)備、保險(xiǎn)儲(chǔ)備、季節(jié)儲(chǔ)備下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量—計(jì)劃入庫(kù)量—現(xiàn)有庫(kù)存量+安全庫(kù)存量下單時(shí)間=要求到貨時(shí)間—認(rèn)證周期—訂單周期—緩沖時(shí)間13實(shí)例：電子公司采購(gòu)計(jì)劃表

142、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的關(guān)系戰(zhàn)略計(jì)劃與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃產(chǎn)品與銷(xiāo)售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃資源需求計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃與目標(biāo)經(jīng)銷(xiāo)需求計(jì)劃生產(chǎn)安排表物料需求計(jì)劃生產(chǎn)活動(dòng)控制采購(gòu)計(jì)劃與控制資源產(chǎn)能計(jì)劃產(chǎn)能需求計(jì)劃產(chǎn)能控制需求管理15通常，采購(gòu)計(jì)劃的編制不能離開(kāi)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃。

采購(gòu)計(jì)劃是指采購(gòu)部門(mén)為了配合企業(yè)的銷(xiāo)售和生產(chǎn)，對(duì)所需的原料、零部件等的數(shù)量、成本做出的詳實(shí)的計(jì)劃。163、編制采購(gòu)計(jì)劃的目的

（1）預(yù)計(jì)材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止供應(yīng)中斷；

（2）避免材料儲(chǔ)存過(guò)多，影響資金周轉(zhuǎn)；

（3）配合企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃及資金統(tǒng)籌安排；

（4）使采購(gòu)部門(mén)事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)入材料；

（5）確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制用料成本。174、采購(gòu)計(jì)劃編制的基礎(chǔ)資料生產(chǎn)計(jì)劃用料清單BOM存量卡18物料清單BOM（billofmaterial）：完成最終產(chǎn)品所需的各種物料的簡(jiǎn)單序列，亦稱(chēng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)表或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹(shù)。樹(shù)狀結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：0結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：1結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：2產(chǎn)品X1（1）部件Z1（3）部件Y1（2）零件Z3（1）零件Y3（3）零件Y2（2）零件Z2（1）圖1產(chǎn)品構(gòu)成材料清單樹(shù)狀結(jié)構(gòu)示意圖195、采購(gòu)計(jì)劃編制的程序A、準(zhǔn)備訂單計(jì)劃了解市場(chǎng)需求了解生產(chǎn)需求準(zhǔn)備訂單背景資料準(zhǔn)備訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)B(niǎo)、評(píng)估訂單需求分析市場(chǎng)需求分析生產(chǎn)需求確定訂單需求C、計(jì)算訂單容量分析供應(yīng)資料計(jì)算總體訂單容量計(jì)算承接訂單容量確定剩余訂單容量D、制定訂單計(jì)劃對(duì)比需求與容量綜合平衡確定余量計(jì)劃制定訂單計(jì)劃20第二節(jié)戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃一、戰(zhàn)略計(jì)劃的層次

企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)層業(yè)務(wù)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)層采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略職能層21二、采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)

（一）目標(biāo)制定的原則

目標(biāo)的優(yōu)先權(quán)、目標(biāo)的整合、目標(biāo)的可測(cè)性

（二）采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)

管理好為企業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)關(guān)系，以支持企業(yè)的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的原則與過(guò)程

（一）原則：必須支持企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略

（二）需要考慮的因素

產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和供應(yīng)商間的競(jìng)爭(zhēng)、是已有還是新開(kāi)發(fā)的及可得性、在途庫(kù)存成本、可能的供應(yīng)商生產(chǎn)所需產(chǎn)品或提供所需服務(wù)的意愿。22四、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容

（一）資源戰(zhàn)略

（二）供應(yīng)商戰(zhàn)略

（三）應(yīng)急計(jì)劃23

第三節(jié)采購(gòu)預(yù)算

一、預(yù)算的概念

預(yù)算指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，在客觀預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排，是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化過(guò)程。

預(yù)算的時(shí)間范圍要與企業(yè)的計(jì)劃期保持一致。

二、預(yù)算的意義

企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)；

企業(yè)量化的考核指標(biāo)；

企業(yè)控制管理的依據(jù)。24三、預(yù)算的種類(lèi)預(yù)算內(nèi)容

責(zé)任部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算：銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售部生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)部采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)部費(fèi)用預(yù)算相關(guān)部門(mén)資本預(yù)算：

董事會(huì)/投資部籌資預(yù)算：

董事會(huì)/財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算財(cái)務(wù)部報(bào)表預(yù)算財(cái)務(wù)部按內(nèi)容分：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算25四、預(yù)算編制流程企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)年度企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算采購(gòu)預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算其他收入計(jì)劃行銷(xiāo)計(jì)劃（收入預(yù)算）補(bǔ)充預(yù)算（現(xiàn)金、存貨）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表推銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算26五、采購(gòu)中涉及的預(yù)算

（一）原材料預(yù)算原材料預(yù)算涉及企業(yè)所需要的產(chǎn)品的原材料和組件。依據(jù)是生產(chǎn)或銷(xiāo)售的預(yù)期水平和未來(lái)原材料的估計(jì)價(jià)格。

（二）保養(yǎng)、維修和運(yùn)營(yíng)物料（MRO）預(yù)算MRO預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行所需要的物資，但構(gòu)成產(chǎn)成品的原材料那部分。如辦公用品、潤(rùn)滑油、修理用零部件等。

MRO項(xiàng)目可能很多，對(duì)每一項(xiàng)單獨(dú)預(yù)算并不可行。通常按照以往的比例確定，然后根據(jù)庫(kù)存和一般價(jià)格水平中的預(yù)期變化來(lái)調(diào)整。

（三）資本預(yù)算資本預(yù)算包括對(duì)設(shè)備和建筑物的需求，這些預(yù)算在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上是被列為資本項(xiàng)的。

固定資產(chǎn)采購(gòu)的預(yù)算不僅要包括初始成本，還要根據(jù)包括維護(hù)、能源消耗以及備用部件成本等的生命周期總成本。由于這些支出的長(zhǎng)期性質(zhì)，通常用凈現(xiàn)值算法進(jìn)行預(yù)算和作出決策。

（四）采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算指采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。如通信費(fèi)、差旅費(fèi)、工資及購(gòu)買(mǎi)辦公用品等費(fèi)用。通常按照預(yù)期的業(yè)務(wù)和行政工作量來(lái)確定。27六、編制采購(gòu)預(yù)算的影響因素

（一）物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定

（二）生產(chǎn)效率

（三）預(yù)期價(jià)格七、編制采購(gòu)預(yù)算的步驟

（一）審查企業(yè)以及部門(mén)的戰(zhàn)略目標(biāo)

（二）制定明確的工作計(jì)劃

（三）確定所需的資源（四）提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字

（五）匯總形成總預(yù)算

（六）提交預(yù)算28八、編制采購(gòu)預(yù)算的注意事項(xiàng)

采購(gòu)預(yù)算，在企業(yè)中通常主要指原材料預(yù)算部分。

傳統(tǒng)的采購(gòu)預(yù)算只代表當(dāng)期應(yīng)支付的采購(gòu)資金，而非真正的采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算（非現(xiàn)金流），這種預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)人員的資金籌劃，并無(wú)太大益處。按此進(jìn)行預(yù)算，有時(shí)會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行錯(cuò)誤的資金籌劃。29

為了使得預(yù)算對(duì)實(shí)際的資金調(diào)度有意義，采購(gòu)預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)進(jìn)行編制；也就是說(shuō)，采購(gòu)預(yù)算應(yīng)以本期付款的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，而不用本期采購(gòu)金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。目前，國(guó)內(nèi)外的采購(gòu)，大多以延期付款的方式進(jìn)行支付，如承兌匯票、銀行本票、信用證等方式等。

若將采購(gòu)預(yù)算分為到期和新購(gòu)兩部分，這樣的預(yù)算將對(duì)資金需求計(jì)劃的確定有實(shí)際的貢獻(xiàn)。30

19992000200120022003滾動(dòng)預(yù)算法是一種定期修訂未來(lái)預(yù)算的方法，具體做法是用“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的方法制定預(yù)算。

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