稅務(wù)師之稅法一?？碱A(yù)測(cè)題庫(kù)(名師整理)

稅務(wù)師之稅法一?？碱A(yù)測(cè)題庫(kù)(名師整理)

單選題（共50題）1、甲企業(yè)位于縣城，2020年4月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅20000元、消費(fèi)稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.4880【答案】A2、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C3、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C4、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價(jià)款1120萬(wàn)元，1輛直接銷售給消費(fèi)者，不含稅售價(jià)180萬(wàn)元。已知該商務(wù)用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.268B.286C.156D.174【答案】D5、（）與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響；適用于對(duì)價(jià)格穩(wěn)定、質(zhì)量等級(jí)和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率【答案】B6、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請(qǐng)退稅B.納稅人應(yīng)填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》辦理退稅C.納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計(jì)算退稅額【答案】D7、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入36萬(wàn)元，提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入12萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬(wàn)元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為4.00萬(wàn)元B.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為3.32萬(wàn)元C.按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為2.04萬(wàn)元D.按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為1.28萬(wàn)元【答案】D8、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】A9、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅【答案】C10、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問(wèn)題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管【答案】C11、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工【答案】A12、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時(shí)暫不確認(rèn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A13、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B14、下列各項(xiàng)中，不享受免征增值稅的是（）。A.國(guó)家級(jí).省級(jí)科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國(guó)家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)D.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C15、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D16、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C17、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬(wàn)元，銷售汽車用品取得收入2.87萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)修理用配件支付價(jià)稅合計(jì)金額1.26萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.0.19C.0.23D.0.24【答案】A18、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C19、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天B.收到部分貨款的當(dāng)天C.收到全部貨款的當(dāng)天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】D20、（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B21、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶將購(gòu)買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購(gòu)買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D22、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B23、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬(wàn)元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬(wàn)元并處罰款5萬(wàn)元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.3.25萬(wàn)元B.4.9萬(wàn)元C.3.5萬(wàn)元D.4.55萬(wàn)元【答案】D24、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門(mén)窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額50萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門(mén)窗的成本為30萬(wàn)元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2009年5月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C25、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】A26、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A27、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.86C.1.75D.7.43【答案】B28、下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)B.外貿(mào)企業(yè)自己開(kāi)發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)【答案】A29、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A30、2021年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月從一般納稅人處外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米賬面成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A31、納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下列計(jì)算方法中正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B32、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B33、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于正常損失外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅D.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B34、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A35、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。A.代征代繳B.代扣代繳C.代收代繳D.無(wú)須扣繳【答案】C36、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2018年11月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬(wàn)元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額140.4萬(wàn)元，該手表廠2018年11月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】D37、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過(guò)一定時(shí)間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。其時(shí)間為（）。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B38、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D39、某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D40、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B41、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額73萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元，該企業(yè)3月可抵減加計(jì)抵減額（)萬(wàn)元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C42、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D43、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元【答案】C44、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。A.蜜餞B.巴氏殺菌乳C.中成藥D.調(diào)制乳【答案】B45、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】A46、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開(kāi)采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.0B.288C.306D.300【答案】B47、根據(jù)《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產(chǎn)的是（）。A.天然鹵水B.二氧化碳?xì)釩.金D.地?zé)帷敬鸢浮緿48、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B49、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在開(kāi)采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C50、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價(jià)240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A.24400B.24000C.24353.98D.21592.92【答案】C多選題（共20題）1、下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。A.天然氣B.礦泉水C.砂石D.成品油E.氡氣【答案】ABC2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫(kù)清單：基建處領(lǐng)用上月外購(gòu)的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬(wàn)元（包含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬(wàn)元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當(dāng)期外購(gòu)鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬(wàn)元；廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈(zèng)給希望小學(xué)，成本2萬(wàn)元（無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)），上述外購(gòu)材料、物品、運(yùn)費(fèi)均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬(wàn)元C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0.29萬(wàn)元D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬(wàn)元E.基建處領(lǐng)用外購(gòu)材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬(wàn)元【答案】BC3、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬(wàn)元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)須預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD4、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的【答案】AB5、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去相關(guān)費(fèi)用后的差額作為計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額，可以減除的費(fèi)用有（）。A.向政府部門(mén)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門(mén)支付的手續(xù)費(fèi)E.向其他個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計(jì)算土地增值稅的過(guò)程中，允許單獨(dú)計(jì)算扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費(fèi)附加D.直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用E.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除的費(fèi)用【答案】ACD7、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB8、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC9、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)【答案】ACD10、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購(gòu)置稅B.已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)或銷售企業(yè)，納稅人申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅的，退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減10%C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅D.購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點(diǎn)是車輛登記地E.購(gòu)置已稅二手車需要繳納車輛購(gòu)置稅【答案】C11、下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B.個(gè)人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計(jì)征消費(fèi)稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅E.從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款【答案】D12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天C.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.煙葉稅應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人【答案】C13、下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。A.代理報(bào)關(guān)服務(wù)B.廣告代理C.場(chǎng)所住宅保安服務(wù)D.認(rèn)證服務(wù)E.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)【答案】AC14、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目，下列說(shuō)法正確的有（）。A.一氧化碳屬于大氣污染物B.煤矸石屬于固體廢物C.石棉塵屬于大氣污染物D.建