2022年黑龍江省雞西市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

2022年黑龍江省雞西市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)涉外經(jīng)濟(jì)法律制度的規(guī)定，在某些情況下，反傾銷稅可以追溯征收的是（）

A.實(shí)施臨時(shí)反傾銷措施之日前120天內(nèi)進(jìn)口的產(chǎn)品

B.發(fā)起反傾銷調(diào)查前90天內(nèi)進(jìn)口的產(chǎn)品

C.提起反傾銷調(diào)查前90天內(nèi)進(jìn)口的產(chǎn)品

D.實(shí)施臨時(shí)反傾銷措施之日前90天內(nèi)進(jìn)口的產(chǎn)品

2.下列關(guān)于股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.股東轉(zhuǎn)讓其股份，必須在依法設(shè)立的證券交易所進(jìn)行

B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員離職1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所持有的本公司股份

3.買受人遲延支付購(gòu)房款，經(jīng)催告后在一定合理期限內(nèi)仍未履行的，出賣人可以解除商品房買賣合同。該一定期限為（）。

A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月

4.某省屬企業(yè)擬在境外投資，中方投資額2．5億美元。下列表述中，符合涉外經(jīng)濟(jì)法律制度規(guī)定的是（）。

A.若投資所在國(guó)系敏感國(guó)家該投資應(yīng)報(bào)商務(wù)部核準(zhǔn)

B.若投資所在國(guó)系敏感國(guó)家該投資應(yīng)報(bào)商務(wù)部備案

C.若投資項(xiàng)目系敏感項(xiàng)目該投資應(yīng)報(bào)省級(jí)政府發(fā)展改革部門核準(zhǔn)

D.若投資項(xiàng)目系敏感項(xiàng)目該投資應(yīng)報(bào)省級(jí)政府發(fā)展改革部門備案

5.

第

11

題

人民法院收到當(dāng)事人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后，應(yīng)依法進(jìn)行審查。并在（）內(nèi)決定是否立案。

A.3日B.5日C.7日D.15日

6.(2012年A卷)下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是（）。

A.甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)

B.甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙

C.甲授權(quán)乙以甲的名義購(gòu)買一套住房

D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙

7.下列不屬于反壟斷法所禁止的濫用行政權(quán)力排除、限制競(jìng)爭(zhēng)行為的是()。

A.對(duì)外地商品設(shè)定歧視性收費(fèi)項(xiàng)目

B.限制外地經(jīng)營(yíng)者參加本地招標(biāo)投標(biāo)

C.通過(guò)頒布行政規(guī)范性文件的方式限制外地企業(yè)與本地企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)

D.提高對(duì)市場(chǎng)上銷售某類所有產(chǎn)品的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)

8.

第

6

題

在下列情況中，匯票持票人可以行使追索權(quán)的是（）。

A.前手破產(chǎn)B.承兌人破產(chǎn)C.前手以外的背書(shū)人破產(chǎn)D.保證人破產(chǎn)

9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，合伙企業(yè)解散清算時(shí)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)首先應(yīng)當(dāng)清償或者支付的是（）。

A.所欠稅款B.所欠銀行借款C.所欠職工工資D.清算費(fèi)用

10.關(guān)于外匯市場(chǎng)管理，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.外匯市場(chǎng)交易應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則

B.我國(guó)目前允許交易的幣種有人民幣對(duì)美元、港元、日元、歐元等

C.建立做市商制度主要是為了提高和保障市場(chǎng)盈利性

D.銀行與客戶之間允許進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易

11.某破產(chǎn)企業(yè)有12位債權(quán)人，債權(quán)總額為1500萬(wàn)元。其中債權(quán)人甲、乙的債權(quán)額為500萬(wàn)元，由破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押，現(xiàn)債權(quán)人會(huì)議討論通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的分配方案。假設(shè)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人沒(méi)有參與表決，下列情形不能通過(guò)的是（）。

A.有7位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為700萬(wàn)元

B.有7位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為800萬(wàn)元

C.有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為550萬(wàn)元

D.有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬(wàn)元

12.假設(shè)人民法院于2010年9月10日受理某國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定，2011年3月1Et破產(chǎn)程序依法終結(jié)。下列情況中，人民法院應(yīng)該按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的是（）。

A.2013年2月10日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量可以支付分配費(fèi)用

B.2012年12月10日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)，但該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

C.2013年5月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費(fèi)用

D.2013年3月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

13.由外國(guó)公司同中國(guó)的公司依照中國(guó)的法律和行政法規(guī)，經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)，設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的，由雙方通過(guò)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)是（）。

A.合伙企業(yè)B.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)C.外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)D.中外合資股份有限公司

14.對(duì)票據(jù)抗辯予以限制是各國(guó)立法普遍采用的做法，下列關(guān)于票據(jù)抗辯的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.票據(jù)債務(wù)人一般不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

B.票據(jù)債務(wù)人一般不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

C.如果持票人明知存在抗辯事由仍受讓該票據(jù)，則票據(jù)債務(wù)人可以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人

D.即便持票人取得的票據(jù)是無(wú)對(duì)價(jià)的，其享有的權(quán)利也可以優(yōu)于其前手

15.

第

1

題

下列關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的說(shuō)法正確的是（）。

A.主張股東財(cái)富最大化意思是說(shuō)只考慮股東的利益

B.股東財(cái)富最大化就是股價(jià)最大化或者企業(yè)價(jià)值最大化

C.股東財(cái)富的增加可以用股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)衡量

D.權(quán)益的市場(chǎng)增加值是使企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值

16.

第

13

題

某企業(yè)賒銷商品一批，標(biāo)價(jià)20000元，商業(yè)折扣10%，增值稅稅率為17%，現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。企業(yè)銷售商品時(shí)代墊運(yùn)費(fèi)400元，若企業(yè)按總價(jià)法核算，則應(yīng)收賬款的入賬金額是（）元。

A.21060B.20000C.21460D.23400

17.銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期最長(zhǎng)是（）天。

A.30B.45C.60D.90

18.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，匯票債務(wù)人可以對(duì)持票人行使抗辯權(quán)的事由是（）。

A.匯票債務(wù)人與出票人之間存在合同糾紛

B.匯票債務(wù)人與持票人的前手存在抵銷關(guān)系

C.背書(shū)不連續(xù)，持票人不能證明其合法權(quán)利

D.出票人存人匯票債務(wù)人的資金不夠

19.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)，會(huì)計(jì)記錄文字應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定是()。A.A.只能使用外文B.只能使用中文C.中文和外文任選一種D.使用中文也可以同時(shí)使用一種外文

20.A公司以一套價(jià)值100萬(wàn)元的設(shè)備作為抵押，向甲借款10萬(wàn)元，未辦理抵押登記手續(xù)。A公司又向乙借款80萬(wàn)元，以該套設(shè)備作為抵押，并辦理了抵押登記手續(xù)。A公司欠丙貨款20萬(wàn)元，將該套設(shè)備出質(zhì)給丙。丙不小心損壞了該套設(shè)備送丁修理，因欠丁5萬(wàn)元修理費(fèi)，該套設(shè)備被不知情的丁留置。關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)該套設(shè)備享有的擔(dān)保物權(quán)的清償順序，下列選項(xiàng)正確的是（）。

A.甲一乙一丙一丁B.乙一丙一丁一甲C.丙一丁一甲一乙D.丁一乙一丙一甲

二、多選題(10題)21.第

32

題

下列適用的訴訟時(shí)效期間為兩年的有（）。

A.身體受到傷害要求賠償?shù)腂.拒不履行借款合同的C.國(guó)際貨物買賣合同爭(zhēng)議D.拒不履行贈(zèng)與合同的

22.

第

27

題

在一般情況下，買賣合同中關(guān)于標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，除當(dāng)事人另有約定的外，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.在標(biāo)的物交付之前由買受人承擔(dān)

B.在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)

C.在標(biāo)的物交付之后由買受人承擔(dān)

D.在標(biāo)的物交付之后由出賣人承擔(dān)

23.甲向乙出售房屋并訂立買賣合同。雙方約定：乙應(yīng)在一年內(nèi)分期支付完畢價(jià)款；甲先將房屋交付乙使用，一年后轉(zhuǎn)移所有權(quán)。房屋交付后，雙方前往房屋登記機(jī)構(gòu)辦理了預(yù)告登記。下列表述中，正確的有（）。

A.乙已取得房屋所有權(quán)

B.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋另行出賣給丙，則甲、丙的買賣合同無(wú)效

C.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋抵押給丁，該抵押行為不能發(fā)生物權(quán)效力

D.若甲因?yàn)橐覜](méi)有按期支付價(jià)款而依法解除合同，則預(yù)告登記失效

24.我國(guó)反壟斷法律制度禁止具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者，無(wú)正當(dāng)理由以低于成本的價(jià)格銷售商品。下列各項(xiàng)中，屬于法定正當(dāng)理由的有（）。

A.清償債務(wù)B.為推廣新產(chǎn)品進(jìn)行促銷C.處理鮮活商品D.處理積壓商品

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列資金的管理和使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶的有（）

A.期貨交易保證金B(yǎng).政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金C.更新改造資金D.基本建設(shè)資金

26.第

38

題

《會(huì)計(jì)法》調(diào)整（）在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)B.公司企業(yè)C.社會(huì)團(tuán)體D.事業(yè)單位

27.自然人甲與乙簽訂了年利率為30％、為期1年的1000萬(wàn)元借款合同。后雙方又簽訂了房屋買賣合同，約定：“甲把房屋賣給乙，房款為甲的借款本息之和。甲須在一年內(nèi)以該房款分6期回購(gòu)房屋。如甲不回購(gòu)，乙有權(quán)直接取得房屋所有權(quán)。”乙交付借款時(shí)，甲出具收到全部房款的收據(jù)。后甲未按約定回購(gòu)房屋，也未把房屋過(guò)戶給乙。因房屋價(jià)格上漲至3000萬(wàn)元，甲主張償還借款本息。下列選項(xiàng)表述正確的有（）。

A.甲乙之間是借貸合同關(guān)系，不是房屋買賣合同關(guān)系

B.應(yīng)在不超過(guò)銀行同期貸款利率的四倍以內(nèi)承認(rèn)借款利息

C.乙不能獲得房屋所有權(quán)

D.因甲未按約定償還借款，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任

28.甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)，合伙企業(yè)在存續(xù)期間，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與丁公司簽訂了代銷合同。乙和丙獲知后，認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益，即向丁公司表示對(duì)該合同不予承認(rèn)，因?yàn)樵摵匣锲髽I(yè)內(nèi)部規(guī)定，任何合伙人不得單獨(dú)與第三人簽訂代銷合同。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同無(wú)效

B.如果丁公司不知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合同有效

C.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合伙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)因不執(zhí)行合同給丁公司造成的損失

D.如果丁公司知道該合伙企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，該合伙企業(yè)不應(yīng)承擔(dān)因不執(zhí)行合同給丁公司造成的損失

29.關(guān)于保證合同，下列表述正確的有（）。

A.保證合同是單務(wù)、無(wú)償、諾成、要式合同

B.不具有完全代償能力的法人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院可以支持

C.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為保證人的，如無(wú)其他導(dǎo)致保證合同無(wú)效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效

D.當(dāng)事人沒(méi)有在主合同中約定保證條款，保證人即便在主合同上以保證人的身份簽字的，該保證合同也不成立

30.甲公司向乙銀行借款1000萬(wàn)元，甲公司未按約定的借款用途使用借款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，乙銀行可以采取的措施有（）。

A.按已確定的借款利息雙倍收取罰息

B.提前收回借款

C.解除借款合同

D.停止發(fā)放借款

三、判斷題(10題)31.

第

47

題

管理人受到債權(quán)申報(bào)材料后編制債權(quán)表。債權(quán)表應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會(huì)議核查。如果債務(wù)人、債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議，則該份債權(quán)表被確認(rèn)。（）

A.是B.否

32.

第

44

題

客運(yùn)合同承運(yùn)人擅自變更運(yùn)輸工具而降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅客的要求退票或者減收票款；提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，可以在不超過(guò)原票款的20%以內(nèi)加收票款。（）

A.是B.否

33.

第

51

題

封閉式基金的基金份額，經(jīng)基金管理人申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，可以在證券交易所上市交易。（）

A.是B.否

34.

第

46

題

股份有限公司設(shè)經(jīng)理，公司股東會(huì)可以決定由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理。（）

A.是B.否

35.

第

52

題

某股份有限公司原注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元，經(jīng)股東大會(huì)持表決權(quán)過(guò)半數(shù)的股東通過(guò)決議，減少注冊(cè)資本300萬(wàn)元，該決議符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

36.

第

52

題

在國(guó)有資產(chǎn)管理方面，負(fù)有研究制訂國(guó)有企業(yè)向外轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)的政策并實(shí)行監(jiān)督職責(zé)的國(guó)資管理部門是財(cái)政部。（）

A.是B.否

37.

第

45

題

罰款屬于行政責(zé)任的一種。（）

A.是B.否

38.第

46

題

因編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的人員，刑罰期滿5年后，可以取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.

第

50

題

合作企業(yè)成立后，委托合作各方以外的他人經(jīng)營(yíng)管理的，必須經(jīng)董事會(huì)或聯(lián)合管理委員會(huì)一致同意，與被委托人簽訂委托經(jīng)營(yíng)管理合同后方可采取該種管理方式。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.2007年10月5日，甲公司與乙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，該合同約定：甲公司將“智能垃圾預(yù)處理機(jī)”發(fā)明專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，轉(zhuǎn)讓款為200萬(wàn)元；乙公司在合同簽訂后三個(gè)工作日內(nèi)付40萬(wàn)元，在辦理完轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)后三個(gè)月內(nèi)付160萬(wàn)元。同時(shí)，甲公司告知乙公司，甲公司曾于2006年11月以普通許可方式將該項(xiàng)專利授權(quán)丙公司使用，期限為2年。

甲公司收到乙公司支付的首筆40萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款后，即與乙公司于2007年10月8日共同到國(guó)家專利行政部門辦理了轉(zhuǎn)讓登記，專利公報(bào)于2007年12月5日公告了上述轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。2008年1月5日，乙公司與丁銀行簽訂借款合同及質(zhì)押合同，以該專利權(quán)為質(zhì)押標(biāo)的，向丁銀行貸款200萬(wàn)元。2008年1月10日，雙方辦理了質(zhì)押登記。2008年2月10日，乙公司未經(jīng)丁銀行同意，與戊公司訂立專利許可合同，以每年20萬(wàn)元的價(jià)格許可戊公司使用該專利技術(shù)生產(chǎn)相關(guān)設(shè)備。

2008年4月，甲公司催促乙公司支付剩余專利轉(zhuǎn)讓款，乙公司告知甲公司：因庚公司欠其200萬(wàn)元貸款到期不還，乙公司又無(wú)其它財(cái)產(chǎn)用來(lái)支付欠款，故無(wú)法支付剩余專利轉(zhuǎn)讓款。經(jīng)查，乙公司雖多次催告庚公司履行付款義務(wù)，庚公司一直耒予理會(huì)，乙公司也未提起訴訟。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列題：

乙公司何時(shí)取得“智能垃圾預(yù)處理機(jī)”的專利權(quán)?并說(shuō)明理由。

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42.2007年8月8日，甲、乙、丙、丁共同出資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司（下稱公司）。公司未設(shè)董事會(huì)，僅設(shè)丙為執(zhí)行董事。2008年6月8日，甲與戊訂立合同，約定將其所持有的全部股權(quán)以20萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給戊。甲于同日分別向乙、丙、丁發(fā)出擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)給戊的通知書(shū)。乙、丙分別于同年6月20日和24日回復(fù)，均要求在同等條件下優(yōu)先購(gòu)買甲所持公司全部股權(quán)。丁于同年6月9日收到甲的通知后，至7月15日未就此項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)作出任何答復(fù)。戊在對(duì)公司進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)乙在公司設(shè)立時(shí)以機(jī)器設(shè)備折合30萬(wàn)元用于出資，而該機(jī)器設(shè)備當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值僅為10萬(wàn)元。公司股東會(huì)于2008年2月就2007年度利潤(rùn)分配作出決議，決定將公司在該年度獲得的可分配利潤(rùn)68萬(wàn)元全部用于分紅，并在4月底之前實(shí)施完畢。至7月底丁尚未收到上述分紅利潤(rùn)，在沒(méi)有告知公司任何機(jī)構(gòu)和人員的情況下，直接向人民法院提起訴訟，要求實(shí)施分紅決議。

43.甲公司決定對(duì)A公司董事會(huì)進(jìn)行改選是否符合規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

44.A能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）是于2008年3月由原有限責(zé)任公司（成立于2000年8月）按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更設(shè)立，2010年1月，A公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，在其通過(guò)保薦人B證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的相關(guān)文件中顯示如下信息：

（1）A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中，有關(guān)最近3年的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所列：

單位：萬(wàn)元

注：上述“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)下均為扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的數(shù)據(jù)。

（2）A公司董事會(huì)擬由7名董事組成。其中：

①總經(jīng)理王某兼任控股股東C集團(tuán)的董事；

②財(cái)務(wù)總監(jiān)張某兼任控股股東C集團(tuán)的財(cái)務(wù)部副經(jīng)理；

③董事會(huì)秘書(shū)吳某兼任控股股東C集團(tuán)全額出資的D公司監(jiān)事。上述人員均不在控股股東C集團(tuán)和D公司領(lǐng)薪。

（3）本次擬公開(kāi)發(fā)行6000萬(wàn)股（每股面值1元，下同），發(fā)行價(jià)每股10元，募集資金60000萬(wàn)元。募集的資金存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶，除主要用于主營(yíng)業(yè)務(wù)外，其余部分將用于間接投資參股證券公司和申購(gòu)新股。

（4）擬由E承銷商獨(dú)家包銷。根據(jù)A公司與E承銷商簽訂的包銷意向書(shū)，本次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷期限為100天，E承銷商在所包銷的股票中，可以預(yù)先購(gòu)入并留存200萬(wàn)股，其余部分向公眾發(fā)行。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)、現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、發(fā)行前股本總額、無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額，是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，A公司相關(guān)董事的兼職是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，A公司本次募集資金的用途是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，A公司擬發(fā)行的股票由E承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。其承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

（5）A公司的存續(xù)期限是否符合首發(fā)股票并上市的公司條件？并說(shuō)明理由。

45.甲公司要求增加違約金數(shù)額依法能否成立?并說(shuō)明理由。

五、案例分析題(5題)46.E能否取得房屋的所有權(quán)?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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47.合并后外方投資者的股權(quán)比例是否符合規(guī)定?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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48.I公司能否要求K返還該車?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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49.A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)建造開(kāi)發(fā)銷售商品房，2010年10月該公司在當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)媒體}__IJ登售樓廣告。內(nèi)稱：該樓盤為綠色生態(tài)住宅，小區(qū)環(huán)境優(yōu)美典雅，綠化率為48%，并建有高檔會(huì)所；為此，該樓盤的房?jī)r(jià)確定為每平方米8500元(均價(jià))。某公司職員李某看到該售樓廣告后，認(rèn)為該樓盤的小區(qū)環(huán)境正符合其購(gòu)房意愿，遂于2010年12月5日與A公司簽訂了總房款為100萬(wàn)元的商品房買賣合同。合同約定：A公司應(yīng)于2011年6月10日前交房，違約金為合同總房?jī)r(jià)的10%。2010年12月10日李某按合同約定支付了全額房款。2011年6月8日A公司按期交房，李某發(fā)現(xiàn)A公司為降低建房成本，大大減少了小區(qū)的綠化，其綠化率僅為25%，且售樓廣告中所稱的高檔會(huì)所也不見(jiàn)蹤影。于是，李某向A公司提出異議進(jìn)行交涉，認(rèn)為A公司缺乏誠(chéng)信，所交付使用的商品房小區(qū)環(huán)境與其售樓廣告宣傳的內(nèi)容大相徑庭，要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。A公司認(rèn)為售樓廣告宣傳的內(nèi)容是其開(kāi)發(fā)初期的設(shè)想，后因房地產(chǎn)市場(chǎng)火爆，本公司有權(quán)改變?cè)械男^(qū)規(guī)劃；且其售樓廣告宣傳中所稱的有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的內(nèi)容并未載入與其簽訂的商品房買賣合同之中。因此，該售樓廣告宣傳中的內(nèi)容應(yīng)視為要約邀請(qǐng)，僅供購(gòu)房者參考而已。李某對(duì)A公司的解釋十分不滿，遂向8區(qū)人民法院(以下簡(jiǎn)稱“人民法院”)提起訴訟，要求A公司因改變小區(qū)環(huán)境規(guī)劃的違約行為承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。人民法院受理此案后查明，有關(guān)小區(qū)綠化率和建有高檔會(huì)所的內(nèi)容僅在A公司對(duì)外發(fā)布的售樓廣告中刊登，并未載入雙方簽訂的商品房買賣合同。但人民法院認(rèn)定A公司的行為已構(gòu)成違約，因該案李某的經(jīng)濟(jì)損失為39000元，判令A(yù)公司向李某支付合同約定的違約金100000元。在該案審理過(guò)程中，為A公司建造該商品房的承包人C建筑工程公司(以下簡(jiǎn)稱“C公司”)以A公司未按照與其簽訂的建設(shè)工程合同支付工程價(jià)款，并經(jīng)多次催告未果為由，向B區(qū)人民法院申請(qǐng)將該商品房拍賣，其拍賣所得價(jià)款優(yōu)先清償其建設(shè)工程的價(jià)款。

根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

(1)A公司的售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說(shuō)明應(yīng)視為要約還是要約邀請(qǐng)?為什么?

(2)由于雙方未將售樓廠告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說(shuō)明載入雙方簽訂的商品房買賣合同，A公司的行為是否應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任?并說(shuō)明理由。

(3)如果A公司以約定的違約金過(guò)高為由請(qǐng)求人民法院減少，人民法院是否支持其請(qǐng)求?并說(shuō)明理由。

(4)C公司申請(qǐng)人民法院將該商品房拍賣，并將其拍賣所得價(jià)款優(yōu)先清償建設(shè)工程價(jià)款的請(qǐng)求，是否有法律依據(jù)?為什么?

50.合伙企業(yè)存續(xù)期間，D的主張是否符合法律規(guī)定?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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參考答案

1.D涉外經(jīng)濟(jì)法律制度規(guī)定，出口經(jīng)營(yíng)者違反其價(jià)格承若的，商務(wù)部可以立即決定恢復(fù)反傾銷調(diào)查；根據(jù)可獲得的最佳信息，可以決定采取臨時(shí)反傾銷措施，并可以對(duì)實(shí)施臨時(shí)反傾銷措施前90天內(nèi)進(jìn)口的產(chǎn)品追溯征收反傾銷稅，但違反價(jià)格承若前進(jìn)口的產(chǎn)品除外。

綜上，本題應(yīng)選D。

2.B【考點(diǎn)】股票轉(zhuǎn)讓的限制(P155-156)

【名師解析】(1)選項(xiàng)A：股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所進(jìn)行或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行;(2)選項(xiàng)C：公司公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;(3)選項(xiàng)D：公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份，但因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈(zèng)、依法分割財(cái)產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動(dòng)的除外。

3.CC【解析】本題考核商品房買賣合同的解除權(quán)。根據(jù)規(guī)定，買受人遲延支付購(gòu)房款，經(jīng)催告后在3個(gè)月的合理期限內(nèi)仍未履行的，出賣人可以解除合同。

4.A本題考核境外投資的核準(zhǔn)與備案。境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，需經(jīng)商務(wù)部核準(zhǔn)。

5.C

6.B本題考核法律行為的分類。單方法律行為是根據(jù)一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當(dāng)事人意思表示一致而成立的法律行為。選項(xiàng)B是贈(zèng)與合同，需要雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立。

7.D答案D，行政性壟斷，是指行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織，濫用行政權(quán)力、違反法律規(guī)定實(shí)施的限制市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行為。具體包括：①行政性強(qiáng)制交易；②行政性限制市場(chǎng)準(zhǔn)入；③行政性強(qiáng)制經(jīng)營(yíng)者限制競(jìng)爭(zhēng)。選項(xiàng)A屬于地區(qū)封鎖；選項(xiàng)B屬于排斥或限制外地經(jīng)營(yíng)者參與本地招標(biāo)投標(biāo)；選項(xiàng)C屬于抽象行政性壟斷行為。

8.B匯票持票人行使追索權(quán)的原因是匯票被拒絕承兌或者作為主債務(wù)人的承兌人或者付款人喪失支付能力。

9.D合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)支付合伙企業(yè)的清算費(fèi)用后的清償順序：合伙企業(yè)職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金；繳納所欠稅款；清償債務(wù)。

10.C【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核外匯市場(chǎng)管理。建立做市商制度主要是為了提高和保障市場(chǎng)流動(dòng)性。

11.DD

【答案解析】：本題考核債權(quán)人會(huì)議的表決方式。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議的決議由出席會(huì)議的有表決權(quán)的債權(quán)人（10人）過(guò)半數(shù)通過(guò)，其所代表的債權(quán)額，必須占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額（1000萬(wàn)元）的半數(shù)以上?？忌⒁?，如債權(quán)人會(huì)議通過(guò)和解協(xié)議，必須占無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的2/3以上通過(guò)。

12.A【解析】本題考核破產(chǎn)程序終結(jié)后破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的追加分配。根據(jù)規(guī)定，自破產(chǎn)程序依法終結(jié)之日起2年內(nèi)，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配：(1)發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)的；(2)發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的。有上述規(guī)定情形但財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費(fèi)用的，不再進(jìn)行追加分配，由人民法院將其上交國(guó)庫(kù)。

13.B本題考核點(diǎn)是中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的概念。中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)亦稱契約式合營(yíng)企業(yè)。它是由外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人同中國(guó)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織，依照中國(guó)的法律和行政法規(guī)．經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)，設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的，由雙方通過(guò)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)合同約定各自的權(quán)利和義務(wù)的企業(yè)。

14.D本題考核票據(jù)的抗辯。根據(jù)規(guī)定，持票人取得的票據(jù)是無(wú)對(duì)價(jià)或者不相當(dāng)對(duì)價(jià)的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，故票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)抗持票人前手的抗辯事由對(duì)抗該持票人。因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

15.D主張股東財(cái)富最大化，并非不考慮其他利益相關(guān)者的利益，所以，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。股東財(cái)富最大化與股價(jià)最大化以及企業(yè)價(jià)值最大化的含義并不完全相同，因此，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。股東財(cái)富可以用股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)衡量，股東財(cái)富的增加可以用股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值與股東投資資本的差額來(lái)衡量，它被稱為“權(quán)益的市場(chǎng)增加值”。權(quán)益的市場(chǎng)增加值是使企業(yè)為股東創(chuàng)造的價(jià)值。由此可知，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確，選項(xiàng)D的說(shuō)法正確。

16.C應(yīng)收賬款入賬金額=20000×（1-10%）×（1+17%）+400=21460（元）

17.C銀行記賬日至發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，免息還款期最長(zhǎng)為60天。

18.C票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。所以選項(xiàng)A、B、D錯(cuò)誤。

19.D本題考察會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)該是中文；民族自治地方會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字；在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外商企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字

20.D本題考核擔(dān)保物權(quán)的受償順序。根據(jù)規(guī)定，同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。因此本題中丁享有的留置權(quán)最先得到受償。同一財(cái)產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時(shí)，抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受償。因此本題中乙享有的已登記的抵押權(quán)優(yōu)先于丙享有的質(zhì)權(quán)受償，丙享有的質(zhì)權(quán)優(yōu)先于甲享有的未登記的抵押權(quán)受償。

21.BDA選項(xiàng)訴訟時(shí)效期間為1年。C項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為4年。

22.BC本題考核點(diǎn)是買賣合同標(biāo)的物的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，在標(biāo)的物交付之前由出賣人承擔(dān)，交付之后由買受人承擔(dān)，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。

23.CD【解析】本題考核不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)預(yù)告登記的規(guī)定。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力。本題中，由于雙方?jīng)]有辦理正式的登記，因此乙并沒(méi)有取得房屋所有權(quán)，A選項(xiàng)的說(shuō)法是錯(cuò)誤的；預(yù)告登記的作用在于使得權(quán)利人擅自處分不動(dòng)產(chǎn)時(shí)不發(fā)生物權(quán)變動(dòng)效力，而對(duì)合同的效力沒(méi)有影響，因此甲丙簽訂的買賣合同還是有效的，B選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，C選項(xiàng)說(shuō)法正確；預(yù)告登記后，債權(quán)消滅的，預(yù)告登記失效，因此D選項(xiàng)的說(shuō)法正確。

24.ABCD此題暫無(wú)解析

25.ABCD對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶：

（1）基本建設(shè)資金（選項(xiàng)D）；

（2）更新改造資金（選項(xiàng)C）；

（3）財(cái)政預(yù)算外資金；

（4）糧、棉、油收購(gòu)資金；

（5）證券交易結(jié)算資金；

（6）期貨交易保證金（選項(xiàng)A）；

（7）信托基金；

（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；

（9）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金（選項(xiàng)B）；

（10）單位銀行卡備用金；

（11）住房基金；

（12）社會(huì)保障基金；

（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；

（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

綜上，本題應(yīng)選ABCD。

26.ABCD本題考核會(huì)計(jì)法的調(diào)整對(duì)象。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)法調(diào)整國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系。

27.ACD民間借貸與買賣合同混合時(shí)，當(dāng)事人以簽訂買賣合同作為民間借貸合同的擔(dān)保，借款到期后借款人不能還款，出借人請(qǐng)求履行買賣合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)按照民間借貸法律關(guān)系處理，選項(xiàng)A正確。借貸雙方約定不超過(guò)年利率24％是有效的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。甲未把房屋過(guò)戶給乙，乙不享有所有權(quán)，選項(xiàng)C正確。借款到期，借款人應(yīng)當(dāng)償還借款，未按約定償還借款的承擔(dān)違約責(zé)任。選項(xiàng)D正確。

28.BD(1)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的內(nèi)部限制必須以第三人知道這一情況為條件，否則，該內(nèi)部限制不對(duì)該第三人發(fā)生抗辯力。(2)當(dāng)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人給善意第三人造成損失時(shí)，合伙企業(yè)不能因?yàn)橛袑?duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，就不對(duì)善意第三人承擔(dān)責(zé)任。

29.AC【解析】本題考核保證合同。不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；當(dāng)事人沒(méi)有在主合同中約定保證條款，保證人在主合同上以保證人的身份簽字，該保證合同成立；選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

30.BCD本題考核借款合同貸款人的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，借款人應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定的用途使用借款。借款人未按照約定的借款用途使用借款的，貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。

【該題針對(duì)“借款合同的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31.N債務(wù)人、債權(quán)人對(duì)債權(quán)表記載的債權(quán)無(wú)異議的，由人民法院裁定確認(rèn)。

32.N本題考核客運(yùn)合同承運(yùn)人的權(quán)利義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，客運(yùn)合同的承運(yùn)人擅自變更運(yùn)輸工具而降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅客的要求退票或者減收票款；提高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，不應(yīng)當(dāng)加收票款。

33.Y封閉式基金的基金份額，經(jīng)基金管理人申請(qǐng)，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，可以在證券交易所上市交易。

34.N股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘，其職權(quán)與有限責(zé)任公司經(jīng)理相同。公司董事會(huì)可以決定由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理。

35.N

36.N

37.Y依照有關(guān)規(guī)定，罰款屬于行政責(zé)任的一種，是行政責(zé)任所確定的行政處罰責(zé)任中的一種財(cái)產(chǎn)罰，即行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制違反行政管理秩序的行為人在一定期限內(nèi)向國(guó)家交納一定數(shù)量的金錢而使其遭受一定經(jīng)濟(jì)損失的行政處罰形式。

38.N(1)構(gòu)成犯罪、被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；

(2)尚未構(gòu)成犯罪、被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，自被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)之日起5年內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。

39.N本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，除見(jiàn)票即付的匯票外，其他的匯票都需要提示承兌

40.N除題目要求的以外，還應(yīng)報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

41.乙公司在2007年10月8日取得“智能垃圾預(yù)處理機(jī)”的專利權(quán)。根據(jù)規(guī)定，專利申請(qǐng)權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。本題中，甲公司與乙公司于2007年10月8日共同到國(guó)家專利行政部門辦理了轉(zhuǎn)讓登記，當(dāng)天乙公司取得專利權(quán)。

42.（1）丁未做答復(fù)視為同意轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

（2）乙、丙均主張優(yōu)先權(quán)時(shí)，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

（3）對(duì)乙出資不實(shí)的行為，應(yīng)當(dāng)由乙補(bǔ)足其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東甲、丙、丁承擔(dān)連帶責(zé)任。

（4）丁直接向人民法院提起訴訟的行為符合法律程序。根據(jù)規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。

43.甲公司決定對(duì)A公司董事會(huì)進(jìn)行改選不符合規(guī)定。按照協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期安排收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)確有充分理由改選董事會(huì)的來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1／3。本題中甲公司欲改選A公司董事會(huì)的全部成員的做法是不符合規(guī)定的。甲公司決定對(duì)A公司董事會(huì)進(jìn)行改選不符合規(guī)定。按照協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期安排,收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì),確有充分理由改選董事會(huì)的,來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1／3。本題中,甲公司欲改選A公司董事會(huì)的全部成員的做法是不符合規(guī)定的。

44.【正確答案】：（1）①A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)，且以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)的累計(jì)數(shù)額為5884萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

②A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。本題中，A公司雖然最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)為4875萬(wàn)元（不足5000萬(wàn)元），但其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為6．68億元，超過(guò)了3億元。由于現(xiàn)金流量?jī)纛~指標(biāo)和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，只要其中一項(xiàng)符合要求即可，因此A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)是符合規(guī)定的。

③A公司發(fā)行前股本總額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。本題A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

④A公司無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。本題中，A公司2009年扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的無(wú)形資產(chǎn)為1963萬(wàn)元，占凈資產(chǎn)的比例為17．22％，即：1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①王某和吳某的兼職行為符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。本題中，王某是A公司的總經(jīng)理，是可以擔(dān)任控股股東C集團(tuán)的董事的；董事會(huì)秘書(shū)吳某擔(dān)任由控股股東控制D公司的監(jiān)事，也是符合規(guī)定的。

②作為A公司高級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)總監(jiān)張某在控股股東擔(dān)任的職務(wù)是董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是不符合規(guī)定的。

（3）A公司本次募集資金的用途不符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行募集的資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。本題A公司將募集資金用于申購(gòu)新股和投資證券公司，是不符合規(guī)定的。

（4）①A公司發(fā)行的股票由E承銷商包銷不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題擬公開(kāi)發(fā)行的數(shù)額為6000萬(wàn)元，僅由E承銷商獨(dú)家包銷是不符合規(guī)定的。

②承銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。本題承銷期限為100天，是不符合規(guī)定的。

③包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。

（5）A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在3年以上，但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。本題中，A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不滿3年，但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，本題A公司已滿3年，因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。

(1)①ACorporation'snetmarginsindicatormeetstherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,netprofitsofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositiveandatotalaccumulatedismorethan30,000,000.Thebasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses.Inthisproblem,ACorporation'snetmarginsineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositive,anditsbasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses--atotalaccumulatedis58,840,000.Itmeetstherequirements.

②ACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,thetotalaccumulatednetcashflowofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan50,000,000.Oroperatingincomeineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan300,000,000.Inthisproblem,althoughACorporation'snetcashflowineachofthethreemostrecentfiscalyearis48,750,000(lessthan50,000,000),itsoperatingincomeis668,000,000,morethan300,000,000.Betweennetcashflowandoperatingincomeindicator,thereisoneitemconformstotopic.SoACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirements.

③ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuancemeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,issuers'totalstockcapitalbeforetheissuancewillnotlessthan30,000,000.Inthisproblem,ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuanceis48,000,000.Soitmeetstherequirements.

④ACorporation'stheamountofintangibleassetsmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,intangibleassetsofissuers'publicofferingandlisting(excludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc)tonetassetsratioofthelatestissueofintangibleassetstonetassetsratioofnomorethan20%.Inthisproblem,in2009,ACorporation'sintangibleassets,whichexcludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc,was19,630,000;theratiowas7．22％.Thatis,1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①Thepart-timeemploymentofWangandWumeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,theissuer'shighermanagement,suchasgeneralmanager,deputymanager,financialofficersandtheboardsecretarycan'tserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Inthisproblem,Wangisthegeneralmanager,soWangcouldservetheboardmemberofcontrollingshareholders-Cgroup.SodoesWu.

②AsthehighermanagementofACo.,FinancialControllerZhangserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Soitisnotpermitted.

（3）ACorporation'sraisedfundsdon'tmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,inprinciple,theraisefundsoftheinitialpublicofferofstocksofanissuershouldbedevotedtomainbusiness.Exceptfinancialcompanies,theraisefundsfortheprojectshouldn'tinvestforthosewhoholdsometradingofsexualfinancecapital,available-for-salefinancialassets;shouldnotlendtoothers;shouldnotindirectlyinvestthecompanywhichtakesbuyingandsellingsecuritiesastheprimaryservice.Inthisproblem,ACorporationtakestheraisefundsforpurchasingofnewsharesandinvestingforsecuritiescompanies,thusitisnotpermitted.

（4）①ACorporationproposedEunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,makingapublicissuanceofsecuritiesover500,000,000tonon-specifiedobjectsshouldbeformedbytheunderwritinggroup.Inthisquestion,itproposespublicofferingof60,000,000.Eunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.

②Itsunderwritingperioddoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,Themaximumdurationofthesecurities'salesagencyandunderwritingperiodshallbe90days.Inthisquestion,underwritingperiodis100days.Soitiswrong.

③Exclusivesalewaysdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,duringunderwritingperiodthesecuritiescompaniesshallguaranteethatthesecuritiesbesoldtothesubscriber.Thesecuritiescompaniesmaynotreservesecuritiesforthecompanyandmaynotpurchaseinadvanceandsubsistenceunderwritingsec