出納實務課件項目三現(xiàn)金收入業(yè)務的處理

出納實務聊城高級工程職業(yè)學校會計教研室主編項目三

現(xiàn)金收入業(yè)務的處理3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（2）現(xiàn)金收款業(yè)務處理流程?！緲I(yè)務資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費1695元，退回財務部門剩余現(xiàn)金305元?！鞠嚓P崗位】業(yè)務人員、往來核算會計、收入費用利潤核算會計、出納員、財務負責人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【業(yè)務辦理】（1）采購員周文虎出差回來，持有關發(fā)票填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)批準后交出納員劉浩辦理退（補）款手續(xù)。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（2）出納員復核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（3）出納員將“差旅費報銷單”傳給往來核算會計吳靜填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證，登記庫存現(xiàn)金日記賬。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【業(yè)務辦理】（1）現(xiàn)金支票知識要點。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務流程圖。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【上崗一試】2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請你作為該公司出納員，填寫1張現(xiàn)金支票，支票號XII34782354。公司財務章、法人周利民印章請設計替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號為420143980456。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

3.2.2現(xiàn)金送存業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長安里支行，賬號為81451058675081002?！鞠嚓P崗位】出納、總賬報表會計、財務負責人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【業(yè)務辦理】（1）出納員清點票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（2）出納員填寫“現(xiàn)金進賬單”，將現(xiàn)金與進賬單一并交銀行收款，銀行核對后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財務部長審核后，總賬報表會計據(jù)以填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

3.2典型業(yè)務處理

（4）出納員根據(jù)財務負責人審核無誤后的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【學中做】請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務指導】（1）現(xiàn)金解款（進賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務流程圖。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

3.2.3收取現(xiàn)金業(yè)務【業(yè)務資料】2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P崗位】

出納、收入費用利潤核算會計、財務負責人3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

【業(yè)務辦理】（1）員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當面清點無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章?，F(xiàn)金100元3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

20083.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費用利潤核算會計張琴填制記賬憑證。3.1現(xiàn)金收入業(yè)務處理

（3）出納員根