2020年初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項練習(xí)題匯總

2020年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項練習(xí)題匯總第二章會計法律制度【不定項選擇題】2018年2月，某市財政局派出檢查組對某國有外貿(mào)企業(yè)2017年度的會計工作進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況：⑴2017年2月，該企業(yè)財務(wù)處處長安排其侄女在財務(wù)處任出納，并負(fù)責(zé)保管會計檔案。（2）2017年12月，企業(yè)出口產(chǎn)品滯銷，經(jīng)銷業(yè)績滑坡，企業(yè)法定代表人要求財務(wù)處處長對該年度的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，以確保企業(yè)實現(xiàn)“盈利”。企業(yè)財務(wù)處處長遵照辦理（尚不構(gòu)成犯罪）。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，該處長的侄女可以在本單位從事的工作為（）。A.債權(quán)債務(wù)核算 B.出納C.稽核 D.對外財務(wù)會計報告編制【答案】ACD【解析】會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.可由一人任出納，并負(fù)責(zé)保管會計檔案B.出納人員可兼任稽核債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作C.檔案管理部門屬于會計崗位D.會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換【答案】D【解析】（1）選項AB：會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（2）選項CD：會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。檔案管理部門的人員管理會計檔案，不屬于會計崗位。.該企業(yè)“處理”財務(wù)數(shù)據(jù)的行為，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可以處以（）的罰款。A.1萬元以上B.2000元以上5萬元以下C.3000元以上5萬元以下D.5萬元以下【答案】C【解析】偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款;對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款。.有關(guān)該企業(yè)財務(wù)處處長的行為，下列說法正確的是（）。A.違反了愛崗敬業(yè)的要求B.違反了廉潔自律的要求C.違反了堅持準(zhǔn)則的要求D.違反了提高技能的要求【答案】C【解析】堅持準(zhǔn)則是指會計人員在處理業(yè)務(wù)過程中，要嚴(yán)格按照會計法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右。第三章支付結(jié)算法律制度（一）【不定項選擇題】甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：⑴2018年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)了一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款，經(jīng)查明，甲企業(yè)并非以騙取財物為目的。⑵2018年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，該銀行承兌匯票到期，甲企業(yè)未按期足額存入剩余的250萬元。（3）2018年7月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其簽發(fā)了一張付款人為乙銀行、未填明金額和收款人名稱的轉(zhuǎn)賬支票，出票日期為7月10日，C企業(yè)于收到的當(dāng)天，補記了金額100萬，并將本企業(yè)記載為收款人。C企業(yè)于7月15日向乙銀行提示付款，乙銀行以甲企業(yè)賬戶余額不足為由拒絕支付。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.下列各項中，關(guān)于支票的表述正確的是（）。A.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票B.普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不可以支取現(xiàn)金C.出票人可以在支票上記載自己為收款人D.支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地【答案】ACD【解析】選項B：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬;普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。2.根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的行為()。A.由乙銀行處以1000元的罰款B.由中國人民銀行處以5萬元的罰款C.甲企業(yè)補足資金即可，無需承擔(dān)責(zé)任D.A企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)賠償2萬元的賠償金【答案】BD【解析】單位或個人簽發(fā)空頭支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。3.根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容以及票據(jù)法律制度的規(guī)定，若B企業(yè)于2018年4月15日提示付款，乙銀行的下列做法中，符合法律規(guī)定的是()。A.拒絕付款B.無條件付款C.對甲企業(yè)按照匯票金額每天萬分之五計收利息D.對甲企業(yè)尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息【答案】BD【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人“尚未支付”的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。4.根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容以及相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列各項中，表述正確的是()。A.C企業(yè)補記金額不合法B.乙銀行應(yīng)該無條件支付全部款項C.C企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付2萬元的賠償金D.C企業(yè)有權(quán)要求甲企業(yè)支付5萬元的賠償金【答案】C【解析】⑴選項A：支票的金額可由出票人授權(quán)補記;(2)選項B：乙銀行沒有為甲企業(yè)墊付資金的義務(wù);(3)選項CD：簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(二)【不定項選擇題】2018年9月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為50萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票，承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時，已經(jīng)承兌的A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。.在該銀行承兌匯票上，基本當(dāng)事人是（）。A.出票人甲公司B.收款人乙公司C.背書人丙公司D.保證人B公司【答案】AB【解析】（1）選項AB：屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人;（2）選項CD：屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是（）。A.甲公司B.乙公司C.A銀行 D.丙公司【答案】C【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。.戊公司有權(quán)向（）追索。A.甲公司 B.A銀行C.丙公司 D.T公司【答案】ABD【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。.丁公司未記載背書日期，則視為（）。A.背書無效 B.背書效力待定C.出票日背書D.到期日前背書【答案】D【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。第四章增值稅、消費稅法律制度(一)【不定項選擇題】甲食品廠為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴從農(nóng)民手中購進(jìn)大米用于生產(chǎn)雪餅，支付價款100000元，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。(2)銷售零食取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。(3)乙企業(yè)向甲食品廠購買了1000000元(不含稅)貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄標(biāo)明。⑷甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年5月購入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，納稅人取得的專票已通過認(rèn)證。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.針對業(yè)務(wù)(1)，甲食品廠購進(jìn)大米可抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A.0B.100000X9%=9000C.100000X10%=10000D.100000X13%=13000【答案】C【解析】一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以計算抵扣進(jìn)項稅額，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的貨物，扣除率為10%。.針對業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的銷項稅額為()元。A.1000000X13%=130000B.1000000X(1-10%)X13%=117000C.1000000+(1+13%)X13%=115044.248D.1000000X(1-10%戶(1+13%)X13%=103539.823【答案】A【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額在備注欄注明或另開發(fā)票，不得從銷售額中扣除折舊額。本題中將折扣額寫在備注欄，所以不得扣減。.針對業(yè)務(wù)(4),甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為()元。A.25750+(1+13%)X13%=2962.39B.25750+(1+3%)X2%=500C.25750+(1+3%)X3%=750D.25750+(1+13%)X2%=455.75【答案】B【解析】一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易計稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在2008年5月購進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定資產(chǎn)。.甲廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A.10000B.91000+13000=104000C.9000+91000=100000D.10000+91000=101000【答案】A（二）【不定項選擇題】 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售，2019年10月有關(guān)經(jīng)營活動如下：⑴10月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款250000元;甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。⑵甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進(jìn)。⑶甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套，舊高爾夫球具作價13000元/套（不含稅），新高爾夫球具作價25000元/套（不含稅）。⑷甲公司將50套高爾夫球具用于職工福利，同類高爾夫球具含稅的售價為28250元/套。已知：增值稅稅率為13%，高爾夫球具適用消費稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.上述事項（1）中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.10月8日B.10月9日C.10月12日D.10月20日【答案】B【解析】納稅人采取賒銷和分期付款結(jié)算方式的，為“書面合同約定的收款日期”的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期的或無書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天。.上述事項(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅是()。A.169500X13%=22035(元)B.169500+(1+3%)X2%=3291.26(元)C.169500+(1+3%)X3%=4936.89(元)D.169500+(1+13%)X13%=19500(元)【答案】D【解析】增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照使用稅率征收增值稅。.甲公司10月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項稅額，下列算式正確的是()。A.13000X30X13%B.25000X30+(1+13%)X13%C.(25000-13000)X30+(1+13%)X13%D.25000X30X13%【答案】D【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；(2)“25000元”是不含稅銷售價格，不需要價稅分離。4.計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(250000+25000X30)+(1+13%)X10%+50X28250+(1+13%)X10%B.(250000+25000X30)X10%+50X28250X10%10C.(250000+25000X30)+(1+13%)X10%+50X28250X13%X10%D.(250000+25000X30)X10%+50X28250+(1+13%)X10%【答案】D【解析】甲公司賒銷高爾夫球具和采取以舊換新銷售高爾夫球具的銷售價格為不含稅銷售額，故不需要進(jìn)行價稅分離，所以選項A錯誤。企業(yè)在采取以舊換新(除金銀首飾外)方式銷售時，一般按照新貨同期銷售價格確定銷售額；用于職工福利的高爾夫球具每套“28250元”為含稅銷售額，要進(jìn)行價稅分離，所以選項BC錯誤。第五章企業(yè)所得稅和個人所得稅法律制度(一)【不定項選擇題】甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。⑵業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。⑶支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。⑷直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定。⑸其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。;廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。.甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.產(chǎn)品銷售收入4000萬元B.特許權(quán)使用費收入100萬元C.國債利息收入50萬元口.接受捐贈收入100萬元【答案】ABD【解析】選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.甲企業(yè)在計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費和廣告費準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20.5萬元B.業(yè)務(wù)招待費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為30萬元C.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬元D.廣告費準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為615萬元【答案】AC【解析】選項AB：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（特許權(quán)使用費收入屬于此類）和視同銷售收入，不包括營業(yè)外收入（接受捐贈收入屬于此類）和投資收益（國債利息收入屬于此類）。實際發(fā)生額的60%=50X60%=30（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入*5%=（4000+100）X5%。=20.5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅12前扣除的業(yè)務(wù)招待費為20.5萬元。選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。實際發(fā)生額500萬元＜銷售（營業(yè)）收入*15%=（4000+100）X15%=615（萬元），則稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費為500萬元。3.甲企業(yè)下列支出中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。A.支付司法機關(guān)罰金20萬元B.支付給客戶的違約金10萬元^向某希望小學(xué)捐款100萬元D.計提準(zhǔn)備金50萬元【答案】B【解析】選項A：納稅人違反國家法律、法規(guī)規(guī)定，被司法機關(guān)處以的罰金，不得在稅前扣除;選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除;選項D：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除。4.甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。A.1719.5萬元 B.1699.5萬元C.1669.5萬元 D.1549.5萬元【答案】C【解析】甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=4000（產(chǎn)品銷售收入）+100（特許權(quán)使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業(yè)務(wù)招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）。13（二）【不定項選擇題】張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：⑴當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。⑶取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。⑷取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。⑸按市場價格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是（）。A.工資、薪金收入8000元B.托兒補助費500元C.加班補貼200元D.講學(xué)收入3500元【答案】AC【解析】（1）選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼:②托兒補助費;③差旅費津貼、誤餐補助;④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。（2）選項D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計稅。14.張某取得的講學(xué)收入，在計算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列計算列式中，正確的是（）。A.3500-800=2700（元）B.3500X（1-20%）=2800（元）C.3500X（1-20%）X70%=1960（元）D.3500X20%=700（元）【答案】B【解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。.下列關(guān)于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應(yīng)計算繳納個人所得稅C.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個人所得稅D.張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅【答案】AD【解析】選項AB：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅選項CD：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。154.張某出租住房，應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A.1000B.1064C.1080 D,1270【答案】C【解析】張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅=(15000-900-600)X(1-20%)X10%=1080(元)。第六章其他稅收法律制度(一)【不定項選擇題】位于市區(qū)的甲企業(yè)2019年12月業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口一批原材料，境外成交價格為100萬元，到達(dá)我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費合計20萬元，支付給境外自己采購代理人的傭金10萬元，支付給其他中介機構(gòu)的傭金10萬元，繳納了相關(guān)稅費后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運抵我國境內(nèi)之后，運輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運費為5萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。(2)甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，交換了在市區(qū)內(nèi)各自的寫字樓，甲企業(yè)寫字樓價值為80萬元，乙企業(yè)寫字樓價值為100萬元，甲企業(yè)支付了差價20萬元。(上述金額均不含增值稅)⑶向農(nóng)民收購煙葉一批，收購價款為200萬元，按照收購價款的10%支付了價外補貼，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含增值稅價格400萬元全部銷售給丙煙草批發(fā)公司。已知：增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為20%,契稅稅率為3%,煙絲消費稅稅率為30%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。16要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.29 B.26C.28 D.24【答案】B【解析】關(guān)稅完稅價格為境外成交價格，加上運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費，支付給境內(nèi)采購代理人的傭金不得計入關(guān)稅完稅價格，但支付給自己采購代理人之外的其他傭金（比如中介傭金）可以計入關(guān)稅完稅價格，支付我國境內(nèi)的運輸費用不得計入關(guān)稅完稅價格，所以本題關(guān)稅完稅價格=100+20+10=130（萬元），關(guān)稅=130X20%=26（萬元）。.根據(jù)業(yè)務(wù)（2）,下列說法正確的是（）。A.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元B.由甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元C.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為3萬元D.由乙企業(yè)繳納契稅，應(yīng)納契稅為0.6萬元【答案】B【解析】房產(chǎn)交換的，由多支付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，所以由甲企業(yè)繳納契稅房產(chǎn)交換，契稅的計稅依據(jù)為支付的差額，應(yīng)納契稅=20X3%=0.6（萬元）。3.根據(jù)業(yè)務(wù)（3）,下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人B.農(nóng)民為煙葉稅的納稅人C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬元17D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬元【答案】AC【解析】在境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，所以A選項正確;該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅=200X(1+10%)X20%=44(萬元)，C選項正確。4.業(yè)務(wù)(1)甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為()萬元。A.17.16B,18.72C.15.6 D,20.28【答案】D【解析】應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(100+10+20)X(1+20%)X13%=20.28(萬元)。(二)【不定項選擇題】位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在當(dāng)?shù)亻_發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2015年6月取得土地使用權(quán)支付金額1000萬元、繳納相關(guān)稅費40萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元，另發(fā)生利息支出80萬元(含加罰利息10萬元)，該利息支出能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⒛芴峁┿y行貸款利息證明。2019年12月將開發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入3000萬元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為4%,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)選擇簡易計稅辦法，適用的增值稅征收率為5%,產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5%。。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”為()萬元。18A.165.6B,155.6C,164 D.154【答案】B【解析】財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；對于加罰的利息不允許扣除；其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。計算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用二利息+（取得土地使用權(quán)支付金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80-10+（1000+40+1100）X4%=155.6（萬元）。.關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法正確的是（）。A.應(yīng)納增值稅=3000X5%=150（萬元）B.應(yīng)納城建稅=3000X5%X7%=10.5（萬元）C.應(yīng)納印花稅=3000X0.5%o=1.5（萬元）D.應(yīng)納教育費附加=3000X5%X3%=4.5（萬元）【答案】ACD【解析】選項B：納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)的，城建稅稅率為5%,所以應(yīng)納城建稅=3000X5%X5%=7.5（萬元）。.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時允許加計扣除項目的金額為（）萬元。A.210 B.420 C.214 D.428【答案】D【解析】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時允許加計扣除項目的金額=（1000+40+1100）X20%=428（萬元）。.下列各項中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。19A.土地征用費 B.開發(fā)間接費用C.基礎(chǔ)設(shè)施費 D.取得土地使用權(quán)時支付的契稅【答案】ABC【解析】選項D：屬于取得土地使用權(quán)時所支付的金額。第八章勞動合同與社會保險法律制度（一）【不定項選擇題】2016年8月10日，15周歲的張紅和24周歲的周琳分別與大同出版社簽訂勞動合同，合同中約定兩人于10月1日到出版社上班，由于人手不夠用，出版社通知周琳9月10日到單位工作，2016年10月10周琳在工作中損壞1臺印刷設(shè)備，出版社要求周琳賠償5000元損失，從其每月工資中扣除，周琳月工資為3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出國培訓(xùn)，支付培訓(xùn)費用50000元，約定服務(wù)期5年，1年后周琳發(fā)現(xiàn)大同出版社未依法為其繳納社會保險費，隨即提出解除勞動合同，大同出版社要求周琳支付違約金。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。.周琳與大同出版社建立勞動關(guān)系的時間是（）。A.2016年8月10日B.2016年10月1日C.2016年9月10日D.2016年12月30日【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。.大同出版社所做的下列決定，符合法律規(guī)定的是（）。A.大同出版社與張紅簽訂勞動合同B.大同出版社與周琳簽訂勞動合同C.大同出版社與周琳約定服務(wù)期5年D.大同出版社要求周琳賠償5000元損失【答案】BCD【解析】禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人。文藝、體育和特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關(guān)規(guī)定，履行審批手續(xù)，并保障其接受義務(wù)教育的權(quán)利，出版社不屬于文藝、體育和特種工藝單位。.大同出版社可從周琳每月工資中扣除的最高限額為（）元。A.600 B.500 C.3000 D.2500【答案】B【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸?/p>