商業(yè)金融銀行監(jiān)管評(píng)級(jí)案例分析

監(jiān)管評(píng)級(jí)案例分析

第一部分資本充足狀況評(píng)級(jí)案例分析

一、定量分析

1、資本充足率2、核心資本充足率二、定性分析

1、銀行資本的構(gòu)成和質(zhì)量（6分）

基本分析與判斷：資本的穩(wěn)定性有所下降、核心資本的穩(wěn)定性較好、不穩(wěn)定的附屬資本、不存在資本未足額到位或資本抽逃的問題。評(píng)分：該行資本構(gòu)成和質(zhì)量屬于中等水平，但不完全滿意。4分。

2、銀行整體財(cái)務(wù)狀況及其對(duì)資本的影響（6分）

基本分析與判斷：盈利狀況處于同行業(yè)中下水平（可參考評(píng)級(jí)體系盈利部分的指標(biāo)值設(shè)定）。由于該行貸款結(jié)構(gòu)不合理，預(yù)計(jì)該行利潤還將進(jìn)一步減少?？傮w而言該行的盈利狀況對(duì)資本的支持作用較小且呈下降趨勢。評(píng)分：總體財(cái)務(wù)狀況不令人滿意，4分。

3、資產(chǎn)質(zhì)量及其對(duì)資本的影響（6分）

基本分析與判斷：不良貸款率持續(xù)上升、損失準(zhǔn)備按要求足額提取、貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)已提取足額準(zhǔn)備，但尚未做到根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類和預(yù)計(jì)損失對(duì)其他資產(chǎn)計(jì)提準(zhǔn)備

評(píng)分：盡管該行具備充足撥備的能力，當(dāng)前資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)資本的不利影響較小，但由于不良率較高，宏觀調(diào)控的后續(xù)效應(yīng)還會(huì)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生較大壓力，資產(chǎn)質(zhì)量的進(jìn)一步下降將嚴(yán)重影響資本充足狀況，確定本項(xiàng)得分為4分。4.進(jìn)入資本市場或通過其他渠道增加資本的能力，包括控股股東提供支持的意愿和實(shí)際注入資本的情況（8分）

基本分析與判斷：在募集30億元次級(jí)債務(wù)以后，該行提出了公開上市或私募的問題，以此作為將來主要的融資渠道。但是該行董事會(huì)討論的結(jié)果認(rèn)為短期內(nèi)并不具有上市的可能性，從而公開上市已經(jīng)不可行。董事會(huì)建議的私募途徑又受到K銀行的兩名最大股東的反對(duì)，同時(shí)大股東又沒有意愿對(duì)銀行注資。

評(píng)分：該行從外部增加資本的可能性不大，本項(xiàng)不應(yīng)得分。

5.對(duì)資本和資本充足率的管理情況（14分）

基本分析與判斷：該行沒有制定資本方面的管理制度，也沒有制定與業(yè)務(wù)計(jì)劃相配套的資本補(bǔ)充計(jì)劃，該行董事會(huì)決議通過了擬設(shè)立兩家分行的計(jì)劃，并預(yù)計(jì)資產(chǎn)將增長20%，但沒有提到資本問題，反映出該行缺乏資本管理意識(shí)，在資本管理上存在嚴(yán)重的缺陷。盡管面臨監(jiān)管壓力，該行董事會(huì)和高級(jí)管理層已經(jīng)開始重視資本補(bǔ)充問題，但尚沒有實(shí)質(zhì)性的舉措。此外，該行采取的利潤分配政策，利潤分配比率達(dá)到60%，非常不利于銀行積累留存資本。評(píng)分：本項(xiàng)目不得分。

第二部分資產(chǎn)質(zhì)量狀況評(píng)級(jí)案例分析

一、定量分析

1.不良貸款率/不良資產(chǎn)率2.正常貸款遷徙率3.次級(jí)類貸款遷徙率4.可疑類貸款遷徙率5.單一集團(tuán)客戶授信集中度/授信集中度6.全部關(guān)聯(lián)度7.貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率

二、定性分析

1.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢及其對(duì)銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分）

基本分析與判斷：不良貸款雙降，其他資產(chǎn)損失較小，表外業(yè)務(wù)不活躍。根據(jù)“不良貸款余額和不良貸款率雙降者得滿分”的評(píng)分原則，此項(xiàng)可以評(píng)為滿分。但如果剔除核銷因素影響，該行不良貸款余額非降而升。該行貸款以外其他資產(chǎn)變化趨勢和表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況正常。評(píng)分：4.5分2.貸款行業(yè)集中度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分）

基本分析與判斷：該行行業(yè)集中度較高，特別是房地產(chǎn)業(yè)。2004年開始，該行加大了行業(yè)投向的指引，行業(yè)結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化。該行2005年的信貸政策對(duì)支持類、選擇性介入類、審慎類和退出類做出了更加明確的規(guī)定。該行房地產(chǎn)業(yè)貸款集中度較高，而房地產(chǎn)業(yè)又是國家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)，發(fā)展趨勢不明朗，貸款過度集中在該行業(yè)對(duì)資產(chǎn)安全造成了較大威脅。目前，該行的房地產(chǎn)貸款尚未出現(xiàn)大量違約情況。該行對(duì)貸款行業(yè)研究的投入應(yīng)進(jìn)一步增加，行業(yè)分析應(yīng)更加深化。評(píng)分：3分3.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序及其有效性對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（10分）

基本分析與判斷：該行建立了貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查制度并在不斷完善之中。該行建立了較規(guī)范的授權(quán)授信制度，成立了審貸委員會(huì)，調(diào)整了內(nèi)部部室設(shè)置。該行正與國外××公司聯(lián)合開發(fā)××定價(jià)模型，并結(jié)合新一代信息系統(tǒng)的開發(fā)加強(qiáng)了重要信用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集。該行不良貸款率連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)“雙降”。但該行存在審貸委員會(huì)操作不規(guī)范、個(gè)別分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)審批貸款、違反內(nèi)部規(guī)章發(fā)放貸款等問題，貸后檢查仍流于形式，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不到位和不及時(shí)的問題沒有得到根本解決。該行已建立了貸款“三查”制度，有較完善的授信決策程序且在不斷探索先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法和貸款定價(jià)模型，貸款檔案管理也較規(guī)范。未發(fā)現(xiàn)該行違規(guī)貸款或逆程序貸款，但存在守規(guī)不嚴(yán)甚至違規(guī)操作的問題，貸后監(jiān)督檢查仍然是貸款管理的薄弱環(huán)節(jié)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性不足。

評(píng)分：7分

4.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的完善和有效（10分）

基本分析與判斷：該行制定了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則及操作細(xì)則并進(jìn)行了修改，在貸款五級(jí)分類的基礎(chǔ)上完成了貸款九級(jí)分類系統(tǒng)的開發(fā)，并和五級(jí)分類并行。該行設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)貸款分類及質(zhì)量跟蹤，配備了專職人員從事分類工作，并結(jié)合九級(jí)分類系統(tǒng)上線對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面的培訓(xùn)。該行稽核部、風(fēng)險(xiǎn)管理部及監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)均在年內(nèi)進(jìn)行了貸款分類準(zhǔn)確性的檢查。風(fēng)險(xiǎn)管理部分別按月、按季監(jiān)測全行分類狀況并分析變動(dòng)原因及趨勢，形成專題報(bào)告報(bào)送行長室。但經(jīng)貸款分類偏離度的現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，該行總體貸款偏離度為0.86%，低于股份制商業(yè)銀行的平均水平1.04%。評(píng)分：7.5分

5.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分）

基本分析與判斷：該行制定了人民幣貸款擔(dān)保管理指引、抵質(zhì)押物管理辦法、中小企業(yè)優(yōu)質(zhì)擔(dān)保小額授信指引等擔(dān)保貸款管理規(guī)定。該行2004年新發(fā)放貸款抵質(zhì)押率超過40%，比上年提高5.11個(gè)百分點(diǎn)，沒有定期對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行評(píng)估，部分貸款抵押物記載不清、章印不全。以前遺留的關(guān)聯(lián)互保貸款占比仍然較高，特別在大型集團(tuán)客戶中關(guān)聯(lián)互保仍普遍存在，其中個(gè)別貸款出現(xiàn)不良。該行2004年末抵質(zhì)押物中房產(chǎn)和土地占其中的絕大多部分，目前其市場流通性和價(jià)值穩(wěn)定性較好，但受房地價(jià)和房市未來走勢的影響較大。沒有建立抵質(zhì)押物定期評(píng)估制度，部分貸款抵質(zhì)押物的有效性及合法性仍存在瑕疵，對(duì)抵質(zhì)押物管理的有效性不足。評(píng)分：3分

6.貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況（5分）

基本分析與判斷：該行對(duì)貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有專門的文本制度，相關(guān)資產(chǎn)的管理規(guī)定散見于其它文本制度中。數(shù)據(jù)顯示該行2004年末不良資產(chǎn)總額為9.87億元，預(yù)計(jì)損失3.2億元，且未計(jì)提相關(guān)損失準(zhǔn)備?？梢?，該行沒有對(duì)貸款以外其他資產(chǎn)建立系統(tǒng)完善的管理制度，其風(fēng)險(xiǎn)管理也沒有納入全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但是該行其他資產(chǎn)的不良余額較少，損失較小，風(fēng)險(xiǎn)基本可控。評(píng)分：2.5分

第三部分公司治理評(píng)級(jí)案例分析

一、銀行公司治理狀況（50分）1.銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu)（10分）（1）是否構(gòu)建了以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個(gè)治理主體是否設(shè)立了專門委員會(huì)和專門辦事機(jī)構(gòu)；是否建立了獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制度。（5分）基本分析與判斷：該行目前建立了三會(huì)一層的治理結(jié)構(gòu)，董事和高級(jí)管理人員基本符合法律法規(guī)要求并經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)任職資格審核同意，董事會(huì)設(shè)立了薪酬、審計(jì)委員會(huì)。沒有建立獨(dú)立董事、外部監(jiān)事制度。設(shè)立了董事會(huì)秘書處與監(jiān)事會(huì)辦公室，但屬于“兩塊牌子，一套人馬”模式，董事會(huì)秘書兼任監(jiān)事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人，該行的部分股東和監(jiān)事不符合法律法規(guī)的要求，“兩塊牌子，一套人馬”模影響了董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)各自獨(dú)立、深入地開展工作。評(píng)分：3分

（2）各個(gè)治理主體是否明確了各自的工作職責(zé)，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）

基本分析與判斷：該行制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《行長工作細(xì)則》及其董事會(huì)各專門委員會(huì)的議事規(guī)則。股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及專門委員會(huì)、高級(jí)管理層職責(zé)的規(guī)定進(jìn)一步明確。但該行存在董事長主持召開行長辦公會(huì)的情況，應(yīng)由董事會(huì)討論的部分事項(xiàng)在行長、辦公會(huì)上討論，表明董事會(huì)和高級(jí)管理層之間的職責(zé)劃分不夠明確，沒有嚴(yán)格遵守該行議事規(guī)則。此外，一些議事規(guī)則的規(guī)定有待改進(jìn)。

評(píng)分：3分

2.銀行公司治理的決策機(jī)制（10分）

（1）股東資格是否符合有關(guān)規(guī)定；股東是否履行誠信義務(wù)；銀行是否能夠保護(hù)股東合法權(quán)益，公平對(duì)待所有股東，是否存在大股東損害中小股東權(quán)益的情況；銀行股東是否有占用銀行資產(chǎn)行為，是否有關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易對(duì)銀行的影響。（3分）

基本分析與判斷：不該行的部分股東資格不符合規(guī)定；股東未完全履行誠信義務(wù)；該行股東大會(huì)的運(yùn)作夠規(guī)范，均采取舉手表決的方式予以通過，會(huì)議記錄沒有董事和記錄員的簽名，年度股東大會(huì)沒有將監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管意見納入審議范圍。由于該行前三大股東占比87％，持股過于集中，其他股東單家持股比例均低于2％，股東同時(shí)呈現(xiàn)分散的情況。實(shí)際運(yùn)作中，參加股東大會(huì)的股東缺乏廣泛性，股東大會(huì)職能發(fā)揮的不充分。該行的股東貸款超比例問題嚴(yán)重，向股東單位發(fā)放信用貸款，變相發(fā)放以本行股權(quán)為質(zhì)押的貸款，關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)問題十分突出。

評(píng)分：0.5分

（2）股東大會(huì)能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能（2分）

基本分析與判斷：由于該行前三大股東占比87％，持股過于集中，其他股東單家持股比例均低于2％，股東同時(shí)呈現(xiàn)分散的情況。實(shí)際運(yùn)作中，參加股東大會(huì)的股東缺乏廣泛性，股東大會(huì)職能發(fā)揮的不充分。評(píng)分：0.5分

（3）董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）

基本分析與判斷：該行現(xiàn)有11名股東董事中只有6名有金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，其余股東也并不具有會(huì)計(jì)、法律、金融、經(jīng)濟(jì)方面的專長，說明部分董事的專業(yè)知識(shí)和決策能力不足。董事會(huì)會(huì)議的平均出席率為70％，說明董事會(huì)成員大部分能勤勉盡職。但部分董事沒有投入足夠的時(shí)間和精力履行職責(zé)，個(gè)別董事的出席率低于50％，一些董事不能親自出席董事會(huì)時(shí)沒有委托其他董事代為出席，還有一些董事委托非董事出席會(huì)議。該行的董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，選任程序符合法律規(guī)定，但當(dāng)?shù)卣囊庖娋哂邢喈?dāng)?shù)挠绊懥Α?/p>

評(píng)分：1分

（4）董事會(huì)的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會(huì)是否具備獨(dú)立性；董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)能否按照章程的規(guī)定履行職責(zé)并發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；董事會(huì)是否制定銀行的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；董事會(huì)是否具備足夠的控制力、調(diào)度力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。（3分）

基本分析和判斷：董事會(huì)由15名董事成員組成，其中股東董事11名，高級(jí)管理層出任的董事4名，董事會(huì)成員構(gòu)成較為合理。沒有建立獨(dú)立董事制度。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略和審計(jì)委員會(huì)，能較為正常地開展工作，制定了發(fā)展戰(zhàn)略管理綱要。但董事會(huì)工作的獨(dú)立性和主動(dòng)性還不夠，董事會(huì)議題主要由董事長及高級(jí)管理層出任的董事提出，董事會(huì)的作用更偏重于履行決策程序，而沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的決策職能。此外，董事會(huì)未對(duì)董事和高級(jí)管理層的履職情況進(jìn)行定期評(píng)估，董事會(huì)的監(jiān)督職能沒有發(fā)揮。該行的董事會(huì)目前基本還不具備對(duì)銀行的控制力和調(diào)度力。

評(píng)分：1.5分

3.銀行公司治理的執(zhí)行機(jī)制（10分）（1）從股東大會(huì)到董事會(huì)再到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機(jī)制是否通暢、高效。（2分）

基本分析和判斷：董事會(huì)能執(zhí)行股東大會(huì)決議并向股東大會(huì)報(bào)告工作，高級(jí)管理層每季度向董事會(huì)報(bào)告經(jīng)營狀況，但是高管層沒有及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告部分重大事項(xiàng)。沒有制度保障董事會(huì)監(jiān)督高級(jí)管理層執(zhí)行董事會(huì)決策的情況。董事會(huì)成員中該行高級(jí)管理層4人，董事會(huì)到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機(jī)制較為通暢。

評(píng)分：1.5

（2）高級(jí)管理人員的素質(zhì)：高級(jí)管理人員資格是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定；高級(jí)管理人員是否具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。（3分）基本分析和判斷：該行目前的高級(jí)管理層成員都具有豐富的銀行工作經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)，具備所擔(dān)當(dāng)職務(wù)必要的素質(zhì)，符合任職資格，基本能勝任工作職責(zé)。但部分成員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念和先進(jìn)管理方法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用，創(chuàng)新能力有待提高。

評(píng)分：2

（3）高級(jí)管理人員履職情況：高級(jí)管理人員是否按董事會(huì)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開展工作；高級(jí)管理人員工作的實(shí)效性；是否存在內(nèi)部人控制情況。（3分）

基本分析和判斷：該行目前的管理層由1位行長，3位副行長組成。高級(jí)管理層成員員基本能遵守誠信原則，謹(jǐn)慎、勤勉地履行職責(zé)并按董事會(huì)決策開展經(jīng)營管理。高管層成員均較好完成了年度工作任務(wù)。未發(fā)現(xiàn)高管層違反關(guān)聯(lián)交易和競業(yè)禁止規(guī)定的行為，但是該行的董事會(huì)與黨委會(huì)、行長辦公會(huì)職責(zé)不清，決策經(jīng)營不分，存在行長辦公會(huì)逆向操作股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)事務(wù)的情況，有一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。

評(píng)分：1.5

（4）高級(jí)管理層是否具備良好的團(tuán)隊(duì)精神；職責(zé)分工是否合理適當(dāng)；經(jīng)營上是否穩(wěn)健并能及時(shí)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。（2分）

基本分析與判斷：該行目前高級(jí)管理層團(tuán)結(jié)、職責(zé)分工較明確，行長以書面授權(quán)方式明確班子成員的職權(quán)。但該行高級(jí)管理層成員在分工相互制衡、協(xié)調(diào)方面仍需加強(qiáng)。該行目前追求規(guī)模增長的沖動(dòng)較強(qiáng)，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，樹立風(fēng)險(xiǎn)承受能力決定規(guī)模以及增長速度的經(jīng)營理念。

評(píng)分：1.5

4.銀行公司治理的監(jiān)督機(jī)制（10分）（1）獨(dú)立董事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；獨(dú)立董事的選任是否符合規(guī)定程序。（2分）

（2）獨(dú)立董事是否具備獨(dú)立性，獨(dú)立董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任是否明確；獨(dú)立董事是否盡責(zé)。（2分）

基本分析與判斷：由于該行沒有建立獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度，其應(yīng)被評(píng)級(jí)的分值應(yīng)按比例歸入監(jiān)督機(jī)制的其他評(píng)級(jí)項(xiàng)進(jìn)行評(píng)分。因此，主要分析該行監(jiān)事會(huì)及其職能發(fā)揮的實(shí)際效果如何。

（3）監(jiān)事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序；監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會(huì)是否具備獨(dú)立性；監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。（4分）（4）外部監(jiān)事是否具備獨(dú)立性，是否盡責(zé)。（2分）

基本分析與判斷：該行監(jiān)事會(huì)由2名職工監(jiān)事、4名股東監(jiān)事組成，設(shè)立了專職監(jiān)事長，制定了議事規(guī)則。從經(jīng)歷、學(xué)歷以及履職情況看，多數(shù)監(jiān)事缺乏履行職責(zé)的專業(yè)素質(zhì)。部分股東監(jiān)事由公務(wù)員兼任，不符合我國法律的規(guī)定。一些監(jiān)事不夠勤勉盡職，個(gè)別監(jiān)事連續(xù)三次不出席監(jiān)事會(huì)工作，該行沒有按照規(guī)定予以撤換。監(jiān)事會(huì)辦公室與董事會(huì)秘書處合署辦公，缺乏獨(dú)立性，監(jiān)事會(huì)沒有設(shè)立專門委員會(huì)。監(jiān)事會(huì)的實(shí)際工作中，沒有監(jiān)督董事會(huì)和高管層的履職情況，未對(duì)董事及高管層成員盡職情況進(jìn)行質(zhì)詢，沒有對(duì)該行的財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，也沒有對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行指導(dǎo)，因此該行監(jiān)事會(huì)基本沒有發(fā)揮監(jiān)督作用。綜合評(píng)分：2分

5.銀行公司治理的激勵(lì)約束機(jī)制（10分）（1）是否建立薪酬與銀行效益和個(gè)人業(yè)績相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制，制定的激勵(lì)政策及其制定程序是否合理。（2分）

基本分析與判斷：該行總行員工實(shí)行職級(jí)工資制，薪酬未能與銀行效益、個(gè)人業(yè)績相掛鉤，激勵(lì)效果不明顯。高級(jí)管理層的薪酬考核以年度資本利潤率為單一指標(biāo)。高級(jí)管理層參與自我薪酬方案的制定，激勵(lì)政策制定的程序不合理。評(píng)分：0.5分（2）是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。（2分）基本分析與判斷：董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層的薪酬考核以年度資本利潤率為單一指標(biāo)，過度重視短期利潤，缺乏有效的中長期激勵(lì)措施，造成行為短期化。對(duì)一般員工實(shí)行的職級(jí)工資制更無法體現(xiàn)長、中、短期相結(jié)合的激勵(lì)特征。

評(píng)分：0.5分

（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員績效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和程序。（3分）

基本分析與判斷：該行的《章程》對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員的約束和評(píng)價(jià)有所規(guī)定，但是該行董事會(huì)從未建立對(duì)高級(jí)管理層制度化的績效考核的標(biāo)準(zhǔn)和程序，該行還缺乏對(duì)董事、監(jiān)事的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，沒有對(duì)董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)分：1分（4）是否按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵(lì)的情況是否作適當(dāng)披露。（3分）

基本分析與判斷：該行年報(bào)嚴(yán)格按照要求全面披露年度經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)狀況、關(guān)聯(lián)交易情況和高管人員的薪酬情況等信息，董事會(huì)成員的表決意見和簽名也載入年報(bào)。該行信息披露事項(xiàng)由董事會(huì)負(fù)責(zé)，符合監(jiān)管要求。評(píng)分：2分

二、內(nèi)部控制狀況（50分）1.內(nèi)部控制環(huán)境（10分）（1）良好的治理機(jī)制

－該行董事會(huì)不審批銀行的重大業(yè)務(wù)，也不關(guān)注銀行的內(nèi)部控制問題（2）分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)－該行組織結(jié)構(gòu)存在較嚴(yán)重的問題：一是該行高級(jí)管理層人員過多，導(dǎo)致一些事項(xiàng)拖延不決；二是部門之間和部門內(nèi)部的職責(zé)不清晰，總行部門同時(shí)還負(fù)責(zé)所在地區(qū)的具體業(yè)務(wù)，二級(jí)部門內(nèi)部職責(zé)不清晰；三是分工不合理，崗位兼職嚴(yán)重。

（3）內(nèi)部控制文化－從案件發(fā)生情況看，案件發(fā)生的一個(gè)重要原因是管理層下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)任務(wù)過于繁重、過于注重當(dāng)期利潤目標(biāo)，反映該行激勵(lì)約束機(jī)制短期化明顯，激勵(lì)約束機(jī)制有待完善。

（4）員工職業(yè)操守和誠信意識(shí)－案件發(fā)生緣于員工的道德風(fēng)險(xiǎn)，反映該行員工在職業(yè)操守方面的問題

綜合評(píng)分：2分2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（10分）（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的全面性

基本分析與判斷：該行建立了信貸管理系統(tǒng)，但沒有建立統(tǒng)一的客戶信用評(píng)級(jí)體系，客戶信用評(píng)級(jí)與風(fēng)險(xiǎn)度認(rèn)定在貸款審批過程中并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，該行的貸款審批仍然依賴審批人員的經(jīng)驗(yàn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制并不完善。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的手段與技術(shù)基本分析與判斷：該行沒有建立市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量監(jiān)測模型，也沒有建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理體系。

（3）風(fēng)險(xiǎn)控制制度、技術(shù)和方法的及時(shí)更新基本分析與判斷：風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不夠全面，沒有根據(jù)債券業(yè)務(wù)的發(fā)展進(jìn)行及時(shí)的更新。評(píng)分：3分，該行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)有待提高，因此該行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平明顯不足。3.內(nèi)部控制措施（10分）（1）全面、系統(tǒng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序

基本分析與判斷：該行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)均建立了內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)操作程序，基本沒有重大的制度空白，建立了相應(yīng)的授權(quán)和審批制度，但缺乏內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件

（2）各部門、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施基本分析與判斷：該行內(nèi)部控制職責(zé)分工存在部分崗位職責(zé)不清的問題（3）各種會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完整的控制措施基本分析與判斷：建立了會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，但存在部分會(huì)計(jì)信息失真的問題（4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施基本分析與判斷：制定了應(yīng)急計(jì)劃，但不夠周密和完備，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)災(zāi)備問題未落實(shí)。評(píng)分：7分4.信息交流與反饋（10分）（1）信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制（3分）

（2）貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)操作和管理信息系統(tǒng)（4分）（3）信息的真實(shí)可靠性（3分）

基本信息與判斷：盡管該行建立了全行范圍的信息報(bào)告制度，但信息的真實(shí)性不足，特別是會(huì)計(jì)報(bào)表失真現(xiàn)象嚴(yán)重，表明該行信息管理系統(tǒng)亟待改進(jìn)。案件信息不能及時(shí)向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告，表明該行信息報(bào)告體系存在嚴(yán)重缺陷。

綜合評(píng)分：4分

5.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正（10分）（1）內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)機(jī)制（4分）（2）內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制（3分）（3）內(nèi)部控制的糾正機(jī)制（3分）

基本信息與判斷：內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重不足，審計(jì)力量較薄弱，2004年內(nèi)部審計(jì)工作主要集中于離任審計(jì)，基本沒有開展對(duì)分支機(jī)構(gòu)和內(nèi)部職能部門的審計(jì)。此外，內(nèi)部審計(jì)部門提出的部分整改意見沒有得到落實(shí)，表明該行內(nèi)部審計(jì)職能缺失。

綜合評(píng)分：3分

第四部分盈利狀況評(píng)級(jí)案例分析一、定量分析1、資產(chǎn)利潤率2.資本利潤率

3.成本收入比4.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤率二、定性因素

1.成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢（15分）

（1）成本費(fèi)用和收入狀況

基本信息與判斷：該行利潤水平在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定增長，并且在同業(yè)中處于領(lǐng)先水平。（2）盈利水平基本信息與判斷：盈利水平較穩(wěn)定，但在該行收入構(gòu)成中，貸款利息收入仍占主要部分且比重高于同業(yè)水平，并呈逐漸上升之勢。（3）利潤分配政策基本信息與判斷：該地利潤分配政策基本與銀行的盈利水平相適應(yīng)，沒有對(duì)銀行資本金造成不利影響。綜合評(píng)分：11分2.盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響（15分）

（1）資產(chǎn)質(zhì)量

基本信息與判斷：資產(chǎn)的分類基本準(zhǔn)確，貸款偏離度0.86%，低于同業(yè)平均水平。

（2）貸款呆賬準(zhǔn)備金和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的充足程度

基本信息與判斷：該行已足額提取貸款損失準(zhǔn)備，2004年末撥備覆蓋率達(dá)到103.73%，較上年末提高14.28個(gè)百分點(diǎn)。但該行尚未按規(guī)定提取貸款損失準(zhǔn)備以外的其它資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

（3）是否嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定核算應(yīng)收未收利息；是否足額提取應(yīng)付未付利息

基本信息與判斷：2004年該行的應(yīng)收利息和應(yīng)付利息的核算方法符合有關(guān)規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查未發(fā)現(xiàn)多提少提應(yīng)收、應(yīng)付利息以調(diào)節(jié)利潤的問題。

綜合評(píng)分：11分3.財(cái)務(wù)預(yù)決算體系，財(cái)務(wù)管理的健全性和有效性（10分）（1）是否建立健全的預(yù)決算體系；是否建立必要的財(cái)務(wù)管理制度；財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況如何。

基本信息與判斷：該行近年來不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)章制度基本涵蓋了有關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要方面，但是個(gè)別財(cái)務(wù)規(guī)章制度尚不完善，執(zhí)行過程中也存在個(gè)別問題。（2）是否開發(fā)和運(yùn)用包括財(cái)務(wù)核算、成本管理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，能否提供管理會(huì)計(jì)信息；能否運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和資本分配。

基本信息與判斷：該行應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件管理固定資產(chǎn)、營業(yè)費(fèi)用等，但是尚未建立完善的管理會(huì)計(jì)體系，不能對(duì)間接費(fèi)用進(jìn)行部門、產(chǎn)品、客戶群的分?jǐn)偅鄙偻晟瓶茖W(xué)的產(chǎn)品和客戶群的盈利報(bào)告，不利于管理層全面掌握財(cái)務(wù)信息并進(jìn)行正確決策。

（3）是否考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率（RAROC）和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，其結(jié)果如何。

基本信息與判斷：該行不能運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率（RAROC）和經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。

綜合評(píng)分：5分第五部分流動(dòng)性狀況評(píng)級(jí)案例分析一、定量分析1.流動(dòng)性比例

2.核心負(fù)債依存度

3.流動(dòng)性缺口率

4.人民幣超額備付金率

5.（人民幣、外幣合并）存貸款比例

二、定性分析1.資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性（5分）（1）是否以儲(chǔ)蓄存款和企業(yè)活期存款等比較穩(wěn)定的存款作為其主要資金來源，而不是依賴存款大戶、發(fā)行大額存單和從貨幣市場拆入短期資金等不穩(wěn)定的資金來源?；拘畔⑴c判斷：該行存款增長的絕對(duì)速度較快，但仍低于同業(yè)平均增長幅度。該行各項(xiàng)存款中，對(duì)公存款（80%，儲(chǔ)蓄存款20%）與定期存款（45%，活期存款55%）占比大（2）存款余額是否始終保持上升趨勢，并沒有出現(xiàn)大的波動(dòng)。

基本信息與判斷：該行存款余額保持小幅上升趨勢，未出現(xiàn)大的波動(dòng)

綜合評(píng)分：4分2.資產(chǎn)負(fù)債管理政策和資金頭寸的調(diào)配情況（5分）（1）資產(chǎn)負(fù)債的期限是否匹配。（2）是否制定了科學(xué)合理的資產(chǎn)負(fù)債管理政策（3）是否有適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)組合及與主要資金提供者建立了穩(wěn)健持久的關(guān)系。對(duì)大額資金提供者是否有持續(xù)的穩(wěn)定性評(píng)估制度。是否確定了融資集中程度的觸發(fā)比率?；拘畔⑴c判斷：該行設(shè)立了資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)，并制定了相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債管理政策。但資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)沒有充分行使職能，資產(chǎn)負(fù)債管理政策偏于原則化，執(zhí)行力度不夠。資金的調(diào)配機(jī)制缺乏靈活性，盡管保持了良好的流動(dòng)性指標(biāo)，但實(shí)際資金成本較大，流動(dòng)性的機(jī)會(huì)成本高，未能形成高效的資金調(diào)配機(jī)制。

綜合評(píng)分：3.5分3.流動(dòng)性的管理情況（20分）（1）是否設(shè)立流動(dòng)性管理部門，專門負(fù)責(zé)銀行的流動(dòng)性管理。（2）銀行是否利用各種技術(shù)方法對(duì)銀行的流動(dòng)性需求進(jìn)行準(zhǔn)確地測算。（3）銀行是否制定相應(yīng)的流動(dòng)性管理政策和方案（4）日常管理中是否有明確的流動(dòng)性管理的職責(zé)、是否建立流動(dòng)性的監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案（5）是否對(duì)流動(dòng)性管理情況定期進(jìn)行獨(dú)立的檢查，以確保流動(dòng)性管理策略和程序是穩(wěn)健、準(zhǔn)確和合理。

基本信息與判斷：從組織架構(gòu)看，該行設(shè)立了比較明確的流動(dòng)性管理部門，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆毮芊蛛x，形成了前、后臺(tái)的制約、核算關(guān)系，崗位職責(zé)設(shè)定比較明確、合理；從管理技術(shù)看，該行對(duì)流動(dòng)性管理比較重視，但相對(duì)缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的流動(dòng)性管理技術(shù)，流動(dòng)性管理水平不高。對(duì)頭寸的匡算等主要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏成熟的數(shù)據(jù)模型支撐；從制度安排看，該行雖然制定了初步的應(yīng)急計(jì)劃，但缺乏全面的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制，整體的流動(dòng)性管理顯得相對(duì)被動(dòng)、滯后，不夠積極主動(dòng)。綜合評(píng)分：12分

4.以主動(dòng)負(fù)債形式滿足流動(dòng)性需求的能力（5分）基本信息與判斷：該行雖然全面參與了各類資金市場的交易活動(dòng)，但交易策略比較保守、審慎，一直處于凈資金融出方地位。且該行對(duì)資金市場的參與程度并不深，各種交易活動(dòng)的交易量相對(duì)該行的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模過小，基本上屬于一個(gè)“消極的市場交易者”，并沒有展示出充分利用資金市場調(diào)節(jié)流動(dòng)性狀況的能力，因此，在必要的情況下，該行能否高效地以主動(dòng)負(fù)債形式滿足流動(dòng)性需求值得懷疑。評(píng)分：2分

5.管理層有效識(shí)別、監(jiān)測和調(diào)控銀行頭寸的能力（5分）（1）管理層是否能夠及時(shí)獲得關(guān)于銀行頭寸狀況的信息，對(duì)銀行的頭寸狀況是否有清楚的認(rèn)識(shí)?；拘畔⑴c判斷：管理層成員每天都審閱頭寸匡算表和人民幣業(yè)務(wù)狀況日?qǐng)?bào)表，能及時(shí)掌握頭寸狀況。該行管理層對(duì)流動(dòng)性十分重視，定期分析資金狀況并在每季的資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)會(huì)議上研究并作出決策。但有關(guān)流動(dòng)性問題主要由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)，其他高級(jí)管理層較少對(duì)此發(fā)表意見。

評(píng)分：1.5分（2）管理層是否對(duì)銀行資金需求變動(dòng)情況進(jìn)行分析并及時(shí)做出決策?；拘畔⑴c判斷：管理層對(duì)銀行資金需求變動(dòng)情況進(jìn)行分析但沒有及時(shí)做出決策的記錄。評(píng)分：1.5分第六部分市場風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)案例分析一、定量分析1.利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度

2.累計(jì)外匯敞口頭寸比例

二、定性分析

1.董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)控（10分）

（1）董事會(huì)的作用

基本信息與判斷：董事會(huì)履行制定該行市場風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略、政策和程序等方面的決策作用，督促高級(jí)管理層采取必要的措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制市場風(fēng)險(xiǎn)，但不能定期獲得高質(zhì)量的關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和水平的報(bào)告。1.5分

（2）高級(jí)管理層的作用

基本信息與判斷：高級(jí)管理層實(shí)際承擔(dān)市場風(fēng)險(xiǎn)管理主要職責(zé)，高級(jí)管理層不能根據(jù)銀行的資本狀況、管理水平以及發(fā)展戰(zhàn)略等因素主動(dòng)確定總的市場風(fēng)險(xiǎn)限額。1.5分

（3）監(jiān)事會(huì)的作用

基本信息與判斷：該行監(jiān)事會(huì)監(jiān)督作用嚴(yán)重缺位，會(huì)議記錄中沒有關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)的議題，對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)管理體系的監(jiān)督機(jī)制尚未形成。0.5分（4）相關(guān)委員會(huì)與部門的作用

基本信息與判斷：該行市場風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測由計(jì)財(cái)部和風(fēng)險(xiǎn)管理部分職承擔(dān)，但兩部門職責(zé)界定不太清晰，有關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)管理的流程控制和報(bào)告路線不暢通。0.5分

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理部門的履職情況

基本信息與判斷：風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒有實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的前、中、后臺(tái)職能分離，交易活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)獨(dú)立性不夠、有效性待加強(qiáng)。1.5分

（6）從事風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)基本信息與判斷：個(gè)別人員具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和技能，但整體對(duì)各類市場風(fēng)險(xiǎn)類型及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制的方法和技術(shù)掌握不足。0.5分（7）市場風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門工作開展情況基本信息與判斷：市場風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門不對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)操作帶來的損失承擔(dān)責(zé)任0.52.市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序（10分）

（1）市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的有效性基本信息與判斷：部分市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序缺乏效力。1分（2）市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的全面性基本信息與判斷：市場風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)不盡完善，部分業(yè)務(wù)規(guī)程較為寬泛，缺乏可操作性。1.5分（3）市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的后評(píng)價(jià)機(jī)制基本信息與判斷：未建立有關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的后評(píng)價(jià)機(jī)制。1分（4）新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)開發(fā)的市場風(fēng)險(xiǎn)控制基本信息與判斷：對(duì)于創(chuàng)新業(yè)務(wù)和產(chǎn)品中的市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別缺位，不能嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序的相關(guān)規(guī)定。1分3.市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制程序（13分）

（1）銀行賬戶和交易賬戶的劃分基本信息與判斷：銀行賬戶和交易賬戶劃分工作不夠細(xì)致、明確，且缺乏執(zhí)行力。1分（2）市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)的假設(shè)前提和參數(shù)設(shè)計(jì)基本信息與判斷：沒有正式制度文件對(duì)在險(xiǎn)價(jià)值模型的選擇、模型假設(shè)前提和參數(shù)設(shè)置的定期評(píng)價(jià)、調(diào)整和修改等進(jìn)行規(guī)定，在險(xiǎn)價(jià)值VAR計(jì)量模型的制度規(guī)定尚不完善。0.5（3）交易賬戶頭寸的市值重估基本信息與判斷：不能對(duì)交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價(jià)值0分

（4）市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法與模型的檢驗(yàn)與調(diào)整基本信息與判斷：不能證明該行對(duì)模型的假設(shè)前提和參數(shù)設(shè)定進(jìn)行了定期評(píng)價(jià)和調(diào)整。1分（5）壓力測試程序及應(yīng)急處理預(yù)案基本信息與判斷：尚未以制度形式明確壓力測試的開展部門、開展頻率、應(yīng)該選用的測試場景以及對(duì)壓力測試結(jié)果的報(bào)告和運(yùn)用等進(jìn)行規(guī)定，也沒有制定應(yīng)急處理預(yù)案。0.5分（6）市場風(fēng)險(xiǎn)的限額管理基本信息與判斷：市場風(fēng)險(xiǎn)限額管理執(zhí)行不嚴(yán)，存在超限額現(xiàn)象。1分（7）市場風(fēng)險(xiǎn)情況的報(bào)告基本信息與判斷：關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告制度不完善，關(guān)于市場風(fēng)險(xiǎn)的信息交流與反饋不暢。1分4.內(nèi)部控制和外部審計(jì)（7分）（1）相關(guān)職能部門的職責(zé)分工與職能分離基本信息與判斷：未正式出臺(tái)明確的授權(quán)管理辦法，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)分工不甚明確，并且沒有實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的前、中、后臺(tái)職能分離。0.5分（2）市場風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)人員的激勵(lì)機(jī)制基本信息與判斷：負(fù)責(zé)市場風(fēng)險(xiǎn)管理和交易人員的薪酬未與直接投資收益掛鉤。1分（3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)狀況基本信息與判斷：內(nèi)審部門資源配置不夠，無力對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行常規(guī)性的審計(jì)檢查，也未聘請(qǐng)有關(guān)外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。0.5分（4）審計(jì)報(bào)告的提交與整改基本信息與判斷：由于該行未提交市場風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告，所以也談不上跟蹤檢查及改進(jìn)。0分謝謝！年度工作總結(jié)匯報(bào)ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新研究上海國際信托投資有限公司王信舉目錄信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究01信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究——兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新02信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例分析03信托業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀研究一般理解政策與法律環(huán)境發(fā)展現(xiàn)狀一般特點(diǎn)發(fā)展桎梏信托的一般理解以信為本以誠治業(yè)誠即真誠、誠實(shí)，信即守承諾、講信用，講誠信就是要守諾、踐約、無欺。如果有人要問英國人在法學(xué)領(lǐng)域取得的最偉大、最獨(dú)特的成就是什么，那就是歷經(jīng)數(shù)百年發(fā)展起來的信托理念…這不是因?yàn)樾磐畜w現(xiàn)了基本的道德原則，而是因?yàn)樗撵`活性，它是一種具有極大彈性和普遍性的制度。——英國法學(xué)家梅特蘭信托的應(yīng)用范圍可與人類的想像力相媲美。——美國信托法權(quán)威斯科特信托的一般理解貫通貨幣市場、資本市場和產(chǎn)業(yè)投資的獨(dú)特優(yōu)勢最好的非IPO投資銀行業(yè)務(wù)平臺(tái)信托制度框架下突出的財(cái)產(chǎn)管理功能和資金融通功能政策與法律環(huán)境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度體系的基本法《信托投資公司管理辦法》（2002.6）——信托投資公司的經(jīng)營管理規(guī)范《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（2002.7）——信托主體業(yè)務(wù)的規(guī)范分類監(jiān)管辦法即將出臺(tái)，諸多單項(xiàng)條例即將出臺(tái)——信托證券專用帳戶、信托公司及業(yè)務(wù)信息披露、房地產(chǎn)信托、信托公司治理指引、內(nèi)控指引和信托核算等政策與法律環(huán)境監(jiān)管思路逐步明晰信托公司分類監(jiān)管原則、屬地監(jiān)管原則協(xié)調(diào)規(guī)劃，統(tǒng)一監(jiān)管尚需加強(qiáng)發(fā)展現(xiàn)狀目前重新登記后的信托公司共59家，截至6月底，信托從業(yè)人員4600人近三年來，集合資金信托計(jì)劃1053個(gè)，大部分獲得了成功，信托公司接受管理的信托財(cái)產(chǎn)總額已近2000億元人民幣。84%的信托財(cái)產(chǎn)為資金信托，財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)開始呈現(xiàn)良好的發(fā)展態(tài)勢?！y監(jiān)會(huì)非銀部主任高傳捷，中國長沙信托論壇(2004.10）一般特點(diǎn)由單一信托到集合信托由資金信托向財(cái)產(chǎn)信托過渡運(yùn)用范圍由單一領(lǐng)域到多領(lǐng)域運(yùn)用工具由單一向多種工具相結(jié)合發(fā)展桎梏信托登記信托稅收信托會(huì)計(jì)信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新研究兩項(xiàng)導(dǎo)致信托業(yè)務(wù)突破性發(fā)展的重大革新信托內(nèi)部信用增級(jí)信托制度框架下的所有權(quán)解析內(nèi)部信用增級(jí)外部信用增級(jí)由第三方提供信用擔(dān)保，提供者包括政府、專業(yè)保險(xiǎn)公司、金融機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)的財(cái)務(wù)公司等，增級(jí)工具主要有：政府承諾函、保險(xiǎn)、企業(yè)擔(dān)保、現(xiàn)金抵押帳戶和信用證等。信托內(nèi)部信用增級(jí)利用基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的部分現(xiàn)金流來實(shí)現(xiàn),可避免利用外部信用增級(jí)工具較容易受信用增級(jí)提供者信用等級(jí)下降風(fēng)險(xiǎn)的影響的風(fēng)險(xiǎn)。增級(jí)工具主要有：構(gòu)建優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)、利差帳戶和超額抵押等。優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)就是根據(jù)一定的原則和需求，將信托或資產(chǎn)支撐的證券產(chǎn)品的收益權(quán)分為不同信用品質(zhì)的檔級(jí)，不同檔級(jí)的受益權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、享有利益及利益分配或退出的順序有區(qū)別。內(nèi)部信用增級(jí)——構(gòu)建優(yōu)先/次級(jí)結(jié)構(gòu)遵照風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配的原則，通過組合策略，向選擇不同風(fēng)險(xiǎn)-收益結(jié)構(gòu)特征的投資者分配不同現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)，能保證不同層次受益權(quán)對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流匯總能夠復(fù)原為項(xiàng)目整體的現(xiàn)金流，擺脫了項(xiàng)目本身性質(zhì)以及外部信用擔(dān)保的制約，而僅僅依賴于項(xiàng)目自身權(quán)利和義務(wù)的重新分配就能在最大程度上保障優(yōu)先收益的實(shí)現(xiàn)?？杀Ｕ夏切┢糜诜€(wěn)定收益的投資者能夠在總體收益狀況不是太好的情況下也能獲得較穩(wěn)定收益，同時(shí)使風(fēng)險(xiǎn)偏好型投資者在總體收益情況較差時(shí)自愿讓渡財(cái)產(chǎn)以補(bǔ)貼保本型投資者，而在總體收益較好時(shí)獲得獨(dú)享較高收益的權(quán)利。信托制度框架下的所有權(quán)解析英美法系和大陸法系所有權(quán)制度的基本涵義中國信托法律框架下的所有權(quán)概念簡析信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新案例研究某國企國有股權(quán)退出信托解決方案華融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)證券化項(xiàng)目某酒店式公寓收購項(xiàng)目信托解決方案某國企改革信托解決方案項(xiàng)目情況根據(jù)有關(guān)部門對(duì)某大型國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)重組的指示，經(jīng)方案慎重比選，該企業(yè)欲將其下屬某子公司通過信托方式轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓資