2022年度上市銀行預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失披露情況分析報(bào)告-畢馬威

本期分析數(shù)據(jù)截止至2023年4月30日,樣本包括58家已完成年報(bào)披露的已上市銀行o分析內(nèi)容不僅包括了公開可批量查詢的年報(bào)數(shù)據(jù)表現(xiàn)分析,還結(jié)合了近年實(shí)操中同業(yè)關(guān)注的模型細(xì)節(jié)對(duì)年報(bào)中的減值會(huì)計(jì)政策、信用風(fēng)險(xiǎn)政策進(jìn)行了深挖并較去年披露內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)分析,例如,風(fēng)險(xiǎn)分組、階段劃分方案、前瞻性調(diào)整中宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)更新頻率、預(yù)期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應(yīng)用等o分析重點(diǎn)主要包括:表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析預(yù)期信用損失模型相關(guān)披露分析減值范圍及構(gòu)成分析表外項(xiàng)目信用減值分析信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析信用減值損失分析453通過以上分析,我們發(fā)現(xiàn):減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定o2022年樣本內(nèi)銀行披露的減值范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款、金融投資三分類資產(chǎn)余額平均占比基本與2021年持平減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定o2022年樣本內(nèi)銀行披露的減值范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款、金融投資三分類資產(chǎn)余額平均占比基本與2021年持平o對(duì)公類貸款余額平均占比較2021年略有上升,零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降o整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善o2022年樣本內(nèi)銀行披露的貸款不良率平均為1.40%,較去年下降0.02%o對(duì)公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%,零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%o貸款五級(jí)分類遷徙率不同程度有所下降o風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力持續(xù)加強(qiáng)o2022年樣本內(nèi)銀行撥備覆蓋率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%o已披露銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)三階段余額和減值準(zhǔn)備整體計(jì)提比例平均較2021年無顯著變化o不同類型銀行階段一資產(chǎn)計(jì)提率平均差異較為明顯o表外項(xiàng)目信用損失計(jì)提差異顯著o2022年末表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均約為0.58%,較2021年末上升0.03%o不同類型銀行表外項(xiàng)目計(jì)提率范圍差異較大o信貸成本持續(xù)下降o近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降,樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%,降幅約為23%,其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著,降幅分別為27%、25%o模型相關(guān)披露更加充分o除會(huì)計(jì)政策外,多家銀行還就本年內(nèi)部評(píng)級(jí)等級(jí)變化、模型方案變化、前瞻性調(diào)整權(quán)重調(diào)整進(jìn)行了披露o部分銀行還對(duì)管理層疊加以及ESG對(duì)預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失模型影響的評(píng)估進(jìn)行了披露o本年多家銀行就《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實(shí)施管理辦法》相關(guān)的執(zhí)行情況增加了相關(guān)354數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o1◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o1國(guó)有大型商業(yè)銀行12國(guó)有大型商業(yè)銀行123456全國(guó)性股份制商業(yè)銀行12A3A4567A8A9H農(nóng)村商業(yè)銀行12A3H4H5A6A7H8A9AAAAA樣本概況.本次報(bào)告樣本涵蓋58家上市銀行,其中包括6家國(guó)有大型商業(yè)銀行,10家全國(guó)性股份制商業(yè)銀行,29家城市商業(yè)銀行和13家農(nóng)村商業(yè)銀行o已上市銀行中錦州銀行因財(cái)務(wù)重組交易原因暫未發(fā)布年報(bào),故未包含在本年樣本銀行內(nèi)o.本報(bào)告2021年的數(shù)據(jù)采用2022年年報(bào)披露的更新數(shù)據(jù)重新統(tǒng)計(jì)o城市商業(yè)銀行1A2A3A4A5A6A7H8H9HAAHHAHAHAHAAHAHHH*此表格以集團(tuán)總資產(chǎn)為基準(zhǔn)降序排列數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o2◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o2國(guó)有大型商業(yè)銀行10.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%15.64%21.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%14.40%30.82%11.28%33,927,533258,68817.20%11.15%13.37%40.85%10.81%28,913,857237,50417.52%11.84%14.11%50.64%11.89%14,067,28285,35513.82%9.36%11.29%60.75%10.33%12,992,41992,03014.97%10.06%12.18%全國(guó)性股份制商業(yè)銀行11.42%17.06%10,138,912139,29417.77%13.68%15.75%21.03%13.85%9,266,67192,41414.44%9.81%11.08%30.62%7.98%8,704,65151,99713.65%9.19%10.98%40.76%10.80%8,547,54362,95013.18%8.74%10.63%50.50%6.31%7,255,67335,77713.14%9.17%10.91%60.74%10.27%6,300,51045,04012.95%8.72%11.01%70.89%12.36%5,321,51445,51613.01%8.64%10.40%80.67%9.00%3,900,16725,49013.27%9.24%11.36%90.57%9.01%2,621,93011.60%8.05%9.54%0.38%5.81%1,659,4606,10711.50%8.06%9.94%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o3◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o3城市商業(yè)銀行10.77%9.60%3,387,95224,93014.04%9.54%12.86%20.91%14.79%2,980,29526,35213.07%8.79%10.87%30.81%11.00%2,878,52522,31813.16%9.14%10.09%41.05%15.56%2,366,09723,13215.18%9.75%10.71%50.97%15.12%2,059,48414.31%9.73%12.04%60.78%14.09%1,616,53812.89%8.08%9.77%70.92%12.77%1,580,23612.02%8.60%9.53%80.37%4.35%1,326,7363,82511.83%7.98%9.47%90.10%1.26%1,082,41311.52%9.86%9.86%1.19%19.48%917,65013.15%8.47%9.39%0.84%12.57%904,7337,14413.41%9.70%10.80%0.48%6.03%761,0833,56312.80%10.38%10.39%0.10%0.04%712,73311.91%8.64%10.69%0.78%10.20%684,7135,11712.72%9.52%10.50%1.00%11.82%645,9986,24614.16%10.95%12.02%0.45%3.53%591,5142,60012.72%9.29%11.63%0.74%9.23%533,7813,82913.82%11.20%11.91%0.60%8.95%529,6143,16813.56%8.75%10.69%0.84%11.52%524,5494,11712.92%9.63%10.47%0.31%3.62%515,57314.00%9.65%12.82%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o4◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o4城市商業(yè)銀行(續(xù)）0.77%11.92%506,0133,63114.47%9.56%11.35%0.36%5.81%479,70412.62%7.93%10.61%0.42%5.77%435,92611.27%8.47%10.07%0.65%8.57%405,8392,42612.84%10.48%10.48%0.16%1.87%377,20212.29%11.76%11.76%0.73%11.38%371,2082,57213.76%9.50%10.60%0.64%8.63%343,7032,07813.83%8.81%10.61%0.57%8.07%336,42012.40%10.50%10.50%0.57%8.13%148,63013.01%8.10%9.72%農(nóng)村商業(yè)銀行10.80%9.76%1,351,86115.62%13.10%13.84%20.93%11.22%1,281,39915.46%12.96%12.99%30.34%4.40%1,233,4544,03812.59%9.21%10.56%40.97%11.72%657,6906,08315.98%13.70%13.74%50.54%6.97%434,7912,34613.18%9.77%11.41%61.10%13.06%287,8812,92713.87%10.21%10.27%70.67%9.19%267,00111.50%8.91%9.01%80.74%9.64%224,72214.35%10.42%10.42%90.97%13.01%211,6032,01214.75%10.97%12.30%0.96%12.21%187,53313.13%9.36%10.86%0.89%10.92%180,27812.54%10.45%10.45%1.00%11.87%168,75113.90%12.77%12.78%0.26%10.80%159,62315.58%14.42%14.43%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o5◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o501減值范圍及構(gòu)成分析02信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析04表外項(xiàng)目信用減值分析05信用減值損失分析06預(yù)期信用損失模型相關(guān)披露分析減值范圍及構(gòu)成分析2022年2021年行2022年2021年2022年2021年2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年..截止2022年12月31日,58家樣本銀行全量披露了發(fā)放貸款及墊款三分類余額o貸款及墊款中存在分類為FVTPL的銀行共10家,其中國(guó)有大型銀行4家,股份制商業(yè)銀行4家,城市商業(yè)銀行1家,農(nóng)村商業(yè)銀行1家,披露銀行數(shù)量及銀行較上年未發(fā)生變化o.58家樣本銀行中,發(fā)放貸款及墊款中分類為以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)占比為91.74%5票據(jù)貼現(xiàn)、福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)由于雙重業(yè)務(wù)模式分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,平均占比約為8.22%5個(gè)別銀行還有少量分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的貸款5發(fā)放貸款及墊款的分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國(guó)有大型銀行以攤余成本計(jì)量的貸款占比最高5股份制銀行以公允價(jià)值計(jì)量的貸款占比最高oFVTPL貸款8◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o8數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行3..58家樣本銀行全量披露了發(fā)放貸款及墊款構(gòu)成情況,主要構(gòu)成可分為公司類貸款、零售貸款、票據(jù)貼現(xiàn)及其他類,其他類包含貿(mào)易融資(20家披露）、.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)銀行公司類貸款余額平均占比59.21%,較2021年12月31日上升1.08%,其中城市商業(yè)銀行公司類貸款余額平均占比最高為63.10%,較2021年12月31日上升1.4%5樣本內(nèi)銀行個(gè)人貸款余額平均占比為33.15%,較2021年12月31日下降1.04%,其中國(guó)有大型銀行個(gè)人貸款余額平均占比最高為39.64%,較2021年12月31日降低2.68%o公司類貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)其他9◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o9數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行%%%..58家樣本銀行全量披露了金融投資的三分類余額構(gòu)成情況o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行的金融投資中,金融投資中分類為以攤余成本計(jì)量的資產(chǎn)占比為54.01%5分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的資產(chǎn)占比為24.92%,分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)占比為21.07%5金融投資分類結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國(guó)有大型銀行以攤余成本計(jì)量的金融投資占比最高5農(nóng)村商業(yè)銀行以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融投資占比最高5城市商業(yè)銀行以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融投資占比最高5股份制銀行金融投資的平均分類結(jié)構(gòu)與城市商業(yè)銀40%50%60%70%80%40%50%60%70%80%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o信貸資產(chǎn)質(zhì)發(fā)放貸款及墊款不良率平均發(fā)放貸款及墊款撥貸比平均1.42%1.32%1.41%1.52%1.24%3.47%3.17%2.77%3.60%3.84%股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均發(fā)放貸款及墊款不良率平均發(fā)放貸款及墊款撥貸比平均1.42%1.32%1.41%1.52%1.24%3.47%3.17%2.77%3.60%3.84%股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o..58家樣本銀行全量披露了不良貸款余額及撥貸比情況o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行2022年不良貸款率為1.40%,較2021年12月31日不良貸款率下降0.02%,各類型銀行不良率平均較2021年12.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行2022年撥貸比平均為3.46%,較2021年12月31日撥貸比平均下降0.01%,其中股份制商業(yè)銀行撥貸比平均最低,農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均最高o.截至2022年12月31日,樣本銀行中有28家撥貸比較上年下降o國(guó)有大型銀行撥貸比平均下降0.07%,城市商業(yè)銀行撥貸比平均下降0.04%5股份制商業(yè)銀行撥貸比平均較去年持平,僅有農(nóng)村商業(yè)銀行撥貸比平均上升0.10%o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均遷徙率1.88%32.19%53.01%33.75%正常類貸款32.74%47.68%39.19%13.22%正常類貸款平均遷徙率關(guān)注類貸款平均遷徙率24.82%33.13%樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均遷徙率1.88%32.19%53.01%33.75%正常類貸款32.74%47.68%39.19%13.22%正常類貸款平均遷徙率關(guān)注類貸款平均遷徙率24.82%33.13%35.63%30.05%可疑類貸款平均遷徙率1.11%2.75%2.01%1.32%次級(jí)類貸款平均遷徙率46.45%64.57%52.07%47.53%關(guān)注類貸款次級(jí)類貸款可疑類貸款*◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o數(shù)據(jù)來源:各銀行公開發(fā)布年報(bào)..58家樣本銀行中,共計(jì)44家銀行披露了貸款遷徙率,14家銀行未披露遷徙率,未披露銀行包括12家城商行和2家農(nóng)商行,均為僅H股上市銀行o.截至2022年12月31日,樣本銀行的各類型貸款平均遷徙率均呈下降趨勢(shì)5正常類貸款率較2021年12月31日下降0.17個(gè)百分點(diǎn)5關(guān)注類貸款遷徙率較2021年12月31日下降5.10個(gè)百分點(diǎn)5次級(jí)類貸款遷徙率較2021年12月31日下降3.75個(gè)百分點(diǎn)5可疑類貸款較20中,關(guān)注類貸款的平均遷徙率變動(dòng)最大o.截至2022年12月31日,正常類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高,關(guān)注類貸款平均遷徙率城市商業(yè)銀行最高,次級(jí)類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高,可疑類貸款平均遷徙率股份制商業(yè)銀行最高o樣本內(nèi)披露銀行各區(qū)域貸款余額及不良率統(tǒng)計(jì)22年余額:125.3萬億4.320.522.420.833.4樣本內(nèi)披露銀行各區(qū)域貸款余額及不良率統(tǒng)計(jì)22年余額:125.3萬億4.320.522.420.833.421年余額:112.0萬億4.020.129.3%1.54%1.40%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,共46家銀行按地區(qū)披露了不良貸款情況,部分總行數(shù)據(jù)因無法拆分地區(qū),未納入統(tǒng)計(jì)o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行可統(tǒng)計(jì)區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款余額合計(jì)人民幣125.3萬億元,不良率為1.30%,貸款規(guī)模較2021年12月31日同口徑的余額的人民幣112.0萬億元,增加人民幣13.3萬億元,不良率下降了0.03%o.其中2022年12月31日不良率最高地區(qū)為東北地區(qū),不良率為2.73%,較2021年12月31日下降了0.25%5不良率最低地區(qū)為東部地區(qū),不良率為0.81%,西區(qū):西區(qū):27家銀行披露家家家 家家家東北:東北:北區(qū):北區(qū):中區(qū):中區(qū):西區(qū):西區(qū):非大陸:非大陸:黑龍江、遼寧、吉林東區(qū):上海、江蘇、浙江北京、天津、河北、山東南區(qū):福建、廣東山西、安徽、江西、河南、湖北、湖南、海南內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅青海、寧夏、新疆中國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)及其他國(guó)家和地區(qū)◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均不良率1.63%樣本內(nèi)披露銀行各類型貸款平均不良率1.63%1.44%0.32%0.08%對(duì)公貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)..58家樣本銀行中,共計(jì)48家銀行披露了公司貸款、個(gè)人貸款不良率55家城商行、5家農(nóng)商行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)5對(duì)于披露了票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款率的銀行,僅有7家銀行貼現(xiàn)的不良率不為0,包括1家國(guó)有大型銀行、3家股份制商業(yè)銀行、3家城市商業(yè)銀行5對(duì)于將票據(jù)與對(duì)公貸款不良率合并披露的銀行,在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)時(shí)已將票據(jù)貼現(xiàn)不良貸款余額部分剔除重新計(jì)算對(duì)公貸款不良率o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行中對(duì)公貸款平均不良率為1.63%,個(gè)人貸款平均不良率為1.44%,票據(jù)貼現(xiàn)平均不良率為0.32%o票據(jù)貼現(xiàn)平.截至2022年12月31日,對(duì)公貸款平均不良率均略有下降5個(gè)人貸款平均不良率均略有上升o國(guó)有大型銀行國(guó)有大型銀行對(duì)公貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)對(duì)公貸款城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行.對(duì)公貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行對(duì)公貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)公貸款個(gè)人貸款票據(jù)貼現(xiàn)◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,共計(jì)48家銀行披露了公司貸款行業(yè)不良率55家城商行、5家農(nóng)商行未披露相關(guān)信息5以下數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑多數(shù)為境內(nèi)對(duì)公貸款各行業(yè)的不良率,僅有少數(shù)銀行為境內(nèi)母行口徑o.截至2022年12月31日,對(duì)公貸款樣本內(nèi)披露銀行平均不良率較2021年12月31日上升的行業(yè)有5個(gè)5不良率最高的行業(yè)為住宿和餐飲業(yè),本期不良率為3.75%5不良率同比增幅最大的行業(yè)為文化、體育和娛樂業(yè),同比增幅高達(dá)87.23%,從1.41%上升至2.64%5不良率同比增幅第二大的行業(yè)為房地產(chǎn)業(yè),同比增幅為57.94%,從2.33%上升至3.68%o除特殊說明外,統(tǒng)計(jì)年度為2022年度農(nóng)、林、牧、漁業(yè)采礦業(yè)制造業(yè)電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)建筑業(yè)批發(fā)和零售業(yè)交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)住宿和餐飲業(yè)金融業(yè)房地產(chǎn)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)教育衛(wèi)生和社會(huì)工作文化、體育和娛樂業(yè)綜合其他15.57%4.58%16666564246616111116585369381242083.11%3.12%3.34%3.70%4.35%5.82%4.28%03.15%3.38%528688545387363332053.37%4.56%3.07%3.14%3.79%3.30%3.75%3.12%3.06%4.13%3.68%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,有34家銀行披露了個(gè)人住房貸款不良率的數(shù)據(jù),7家農(nóng)商行、13家城商行、3家股份制商業(yè)銀行以及1家國(guó)有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)5有33家銀行披露了個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款不良率的數(shù)據(jù),7家農(nóng)商行、11家城商行、5家股份制商業(yè)銀行以及2家國(guó)有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)o.對(duì)于個(gè)人住房貸款,樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為0.72%,其中城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款不良率高于行業(yè)平均o.對(duì)于個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款,樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.64%,其中城市商業(yè)銀行個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款不良率高于行業(yè)平均,主要原因?yàn)槟臣毅y行個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款不良率高達(dá)17.81%5若剔除極端值,則2022年12月31日樣本內(nèi)披露銀行平均個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款不良率為2.16%,城商行平均不良率為2.85%o0.49%0.26%1.34%0.05%0.11%0.44%0.57%0.20%0.49%0.26%1.34%0.05%0.11%0.44%0.57%0.20%0.37%0.35%1.34%0.11%0.05%0.89%0.50%0.23%樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行22年末及21年末:個(gè)人住房貸款平均不良率0.97%0.64%.71%0.73%.0.29%0.97%0.64%.71%0.73%.0.29%.03.15%22年末及21年末:個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款平均不良率樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行2021年平均值●2021年最小值股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行2022年平均值●2022年最大值農(nóng)村商業(yè)銀行●2021年最大值●2022年最小值l2021年平均值2022年平均值●2022年最大值●2021年最大值●2022年最小值◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o..58家樣本銀行中,有32家銀行披露了個(gè)人消費(fèi)貸款不良率的數(shù)據(jù),5家農(nóng)商行、17家城商行、6家股份制商業(yè)銀行以及4家國(guó)有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)5有24家銀行披露了個(gè)人信用卡透支不良率的數(shù)據(jù),9家農(nóng)商行、19家城商行、5家股份制商業(yè)銀行以及1家國(guó)有制商業(yè)銀行未披露相關(guān)數(shù)據(jù)o.截至2022年12月31日,個(gè)人消費(fèi)貸款樣本內(nèi)披露銀行2022年平均不良率為2.09%5個(gè)人信用卡透支樣本內(nèi)披露銀行2022年12月31日平均不良率為2.99%5相較于2021年12月31日,個(gè)人消費(fèi)貸款與個(gè)人信用卡透支樣本內(nèi)披露銀行平均不良率均有所上升o.截至2022年12月31日,股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行的個(gè)人消費(fèi)貸款平均不良率均高于行業(yè)平均5城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行的個(gè)人信用卡透支平均不良率均高于行業(yè)平均5國(guó)有大型銀行與其他類型銀行相比,個(gè)人消費(fèi)貸款與個(gè)人信用卡透支平均不良率均為各類型銀行最低o%%%%0.64.99%0.37%1.65%0.98%4.08%%%%%0.64.99%0.37%1.65%0.98%4.08%4.9933%///0.64%7.44%2.20%/0.99%1.65%7.44%0.46%2.99%///0.64%7.44%2.20%/0.99%1.65%7.44%0.46%2.99%樣本內(nèi)披露銀行國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021年平均值2022年平均值2021年最大值.2021年最小值.2022年最大值.2022年最小值2021年平均值●2021年最小值2022年平均值●2022年最大值●2021年最大值●2022年最小值◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o表內(nèi)資產(chǎn)信用減值分析樣本內(nèi)披露行平均2022年末數(shù)值范圍:180.68%λ385.51%52021年末數(shù)值范圍:166.5%λ418.61%2022年末數(shù)值范圍:142.49%λ450.79%52021年末數(shù)值范圍:135.63%λ483.87%2022年末數(shù)值范圍:134.73%λ565.1%52021年末數(shù)值范圍:130.87%λ567.71%2022年末數(shù)值范圍:156.93%λ552.74%52021年末數(shù)值范圍:157.33%λ531.82%國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均2022年末數(shù)值范圍:180.68%λ385.51%52021年末數(shù)值范圍:166.5%λ418.61%2022年末數(shù)值范圍:142.49%λ450.79%52021年末數(shù)值范圍:135.63%λ483.87%2022年末數(shù)值范圍:134.73%λ565.1%52021年末數(shù)值范圍:130.87%λ567.71%2022年末數(shù)值范圍:156.93%λ552.74%52021年末數(shù)值范圍:157.33%λ531.82%國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行..58家樣本銀行全量披露了撥備覆蓋率指標(biāo)o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行平均撥備覆蓋率由2021年12月31日的274.02%小幅上升至281.95%5除國(guó)有大型銀行撥備覆蓋率較上年小幅下降,其他類型銀行撥備覆蓋率平均都有所上升,其中農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率上升24.82%,至365.31%o.樣本內(nèi)披露農(nóng)商行的平均撥備覆蓋率在2022年12月31日與2021年12月3國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露行平均251.42%215.74%273.72%365.31%281.95%252.95%215.53%268.76%340.49%274.02%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o下降,3,30%上升,下降,3,30%上升,下降,14,48%上升,15,52%下降,3,23%上升,..58家樣本銀行中,37家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日上升,占比64%,21家銀行撥備覆蓋率較2021年12月31日下降,占比36%5各類銀行中均.撥備覆蓋率下降的21家銀行,7家200%,1家銀行撥備覆蓋率低于150%o國(guó)有大型銀行國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行上升下降下降,下降,上升,5,83%城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行銀行類型較21末年上升家數(shù)較21年末下降家數(shù)針對(duì)撥備覆蓋率下降的銀行22年末撥備覆蓋率范圍統(tǒng)計(jì)針對(duì)撥備覆蓋率下降的銀行21年末撥備覆蓋率范圍統(tǒng)計(jì)國(guó)有大型銀行51股份制商業(yè)銀行73城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行3總計(jì)--◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o2021年2021年..58家樣本銀行均對(duì)發(fā)放貸款和墊款三階段賬面余額進(jìn)行了披露o.截至2022年12月31日,發(fā)放貸款和墊款階段一平均賬面余額占比為95.03%,階段二平均賬面余額占比為3.09%,階段三平均賬面余額占比1.88%5相較于2021年12月31日,樣本銀行發(fā)放貸款及墊款的三階段賬面余額分布未發(fā)生重大變化o.截至2022年12月31日,國(guó)有大型銀行階段一平均賬面余額占比最高,階段三平均賬面余額比例低于其他三類銀行5城市商業(yè)銀行階段一賬面余額平均占比最低,階段三平均賬面余額比例高于其他三類銀行o2022年2022年階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行3.58%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o..58家樣本銀行均對(duì)發(fā)放貸款和墊款三階段計(jì)提比例進(jìn)行了披露,統(tǒng)計(jì)口徑包括以攤余成本計(jì)量和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行發(fā)放貸款及墊款階段一資產(chǎn)計(jì)提平均比例為1.82%,階段二計(jì)提比例平均為21.59%,階段三計(jì)提比例平均為.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行階段一資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段一整體計(jì)提率為0.62%,最高的銀行階段一整體計(jì)提率為3.92%5階段二資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段二整體計(jì)提率為6.62%,最高的銀行階段二整體計(jì)提率為59.83%5階段三資產(chǎn)計(jì)提比例最低的銀行階段三整體計(jì)提率為28.99%,最高的銀行階段三整體計(jì)提率為96.06%o各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計(jì)提比例各銀行類型階段一計(jì)提比例1.76%1.84%1.22%1.31%21.49%1.80%65.60%65.60%2.38%2.31%2022年2021年2021年2022年2021年各銀行類型階段二計(jì)提比例各銀行類型階段三計(jì)提比例各銀行類型階段二計(jì)提比例22.49%18.84%21.72%22.55%71.60%74.30%67.67%66.54%62.51%61.75%67.63%69.47%2021年2022年2021年2021年2022年2021年◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o余額比例%余額比例%..58家樣本銀行全量披露了貸款及墊款的五級(jí)分類余額情況o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行階段二貸款余額平均占比顯著高于關(guān)注類貸款余額,階段二余額與關(guān)注類貸款余額占比的樣本內(nèi)披露銀行平均比例為161%5樣本內(nèi)披露銀行階段三貸款余額占比高于后三類貸款,階段三余額與后三類貸款余額占比的樣本內(nèi)披露銀行平均比例為128%o.截至2022年12月31日,城商行階段二余額與關(guān)注類貸款余額占比平均為168%,階段三余額與后三類貸款余額占比平均為137%5國(guó)有大型銀行的階段三余額與后三類貸款余額占比均約為100%o2021年2022年余額比例%余額比例%階段二VS關(guān)注類階段三VS后余額比例%余額比例%余額比例%余額比例%余額比例%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o2021年2021年..58家樣本銀行中,52家商業(yè)銀行對(duì)金融投資三階段賬面余額進(jìn)行了披露,6家未分階段披露金融投資余額的銀行包括1家國(guó)有大型商業(yè)銀行和5家城.截至2022年12月31日,金融投資樣本內(nèi)銀行平均階段一賬面余額占比95.68%,階段二賬面余額占比1.56%,階段三賬面余額占比2.76%5相較于2021年12月31日,金融投資階段二和階段三賬面余額占比均有所下降o.截至2022年12月31日,階段一賬面余額比例國(guó)有大型銀行最高,為99.69%,城市商業(yè)銀行最低,為94.55%o2022年2022年階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行 階段一階段二階段三樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行3.00%3.14%3.79%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o79.05%46.83%56.47%57.54%79.05%46.83%56.47%57.54%..58家樣本銀行中,均對(duì)金融投資三階段減值準(zhǔn)備進(jìn)行了披露o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行整體計(jì)提比例1.70%,樣本內(nèi)披露銀行階段一平均計(jì)提比例為0.41%,階段二平均計(jì)提比例為14.76%,階段三平均計(jì)提比例為59.34%5相較于2021年12月31日,階段三平均計(jì)提比例略有上升o.截至2022年12月31日,由于各類型銀行金融投資類型有很大差異,因此整體計(jì)提比例差異化顯著o城市商業(yè)銀行階段一平均計(jì)提比例高于其他類型銀行,股份制商業(yè)銀行階段二的平均計(jì)提比例最高,國(guó)有大型銀行階段三的平均計(jì)提比例最高o各年度樣本內(nèi)披露銀行整體減值準(zhǔn)備計(jì)提比例各年度樣本內(nèi)披露銀行三階段平均計(jì)提比例..樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行1.65%樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行1.65%0.42%16.18%1.94%股份制商業(yè)銀行16.18%1.94%城市商業(yè)銀行1.99%1.14%57.01%2022年2022年各銀行類型階段一計(jì)提比例2021年2022年2022年各銀行類型階段一計(jì)提比例2021年各銀行類型階段三計(jì)提比例各銀行類型階段二計(jì)提比例各銀行類型階段三計(jì)提比例0.21%0.35%0.55%0.26%21.69%17.61%15.84%10.43%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o存放同2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例4.57%拆出資金2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年0.83%1.21%0.73%0.40%0.33%0.50%0.45%0.41%國(guó)有大型銀行股2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例買入返售存放同2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例4.57%拆出資金2022年2021年行2022年2021年2022年2021年行2022年2021年行2022年2021年0.83%1.21%0.73%0.40%0.33%0.50%0.45%0.41%國(guó)有大型銀行股2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例買入返售0.58%0.08%0.23%0.19%0.37%樣本內(nèi)披露行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行2021計(jì)提比例2022計(jì)提比例0.70%0.24%0.23%0.14%..58家樣本銀行中,48家披露了拆出資金三階段余額及計(jì)提比例o截至2022年12月31日,階段一余額占比平均為99.46%,階段三余額占比平均為0.53%5整體計(jì)提比例平均為0.83%,較2021年降低1.43%,其中城市商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為1.21%o.58家樣本銀行中,49家披露了買入返售三階段余額及計(jì)提比例,截至2022年12月31日,階段一余額占比平均約為100%5整體計(jì)提比例平均為0.37%,較2021年12月31日降低1.14%,其中城市商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為0.58%o.58家樣本銀行中,53家披露了存放同業(yè)三階段余額及計(jì)提比例,截至2022年12月31日,階段一余額占比平均約為100%5整體計(jì)提比例為0.29%,較2021年12月31日下降0.07%,其中股份制商業(yè)銀行整體計(jì)提比例平均最高為0.70%o0.29%0.32%0.30%業(yè)80%85%90%950.29%0.32%0.30%業(yè)階段一階段二階段三◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o表外項(xiàng)目信用減值分析6.6...58家樣本銀行中,所有銀行均公布了表外項(xiàng)目的余額明細(xì)o表外項(xiàng)目包含銀行承兌匯票、保函、信用證和未使用額度及其他,其他包括:應(yīng)收款保兌及其他財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、其他財(cái)務(wù)擔(dān)保、信用證下承兌匯票等業(yè)務(wù)o.截至2022年12月31日,按照平均賬面余額從高到底,銀行承兌匯票占比為50.40%,未使用額度及其他占比為30.51%,保函占比9.98%,信用證占占比為9.12%,整體表外業(yè)務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)較上年無顯著變化o.從銀行類型來看,國(guó)有大型銀行未使用額度及其他占比最高5其他三類銀行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)占比最高o樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行0%10%20%30%40%銀行承兌匯票保函信用證未使用額度及其他◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行..截至2022年12月31日,58家樣本銀行有57家銀行披露了表外未使用額度及其他業(yè)務(wù)類型,另1家城市商業(yè)銀行無表外未使用額度o表外未使用業(yè)務(wù)包括信用卡未使用額度、不可撤銷貸款承諾和可撤銷貸款承諾5其他包括:應(yīng)收款保兌及其他財(cái)務(wù)擔(dān)保合同、其他財(cái)務(wù)擔(dān)保、信用證下承兌匯票等o.截至2022年12月31日,樣本銀行平均信用卡未使用額度占整體表外未使用額度及其他業(yè)務(wù)比例為69.71%,不可撤銷貸款承諾其次,占比為23.81%,可撤銷貸款承諾和其他占比最少,分別為4.21%和2.27%,整體表外未使用額度業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)較上年未發(fā)生重大變化o.從銀行類型來看,城市商業(yè)銀行信用卡未使用額度占比高達(dá)73.01%5國(guó)有大型銀行不可撤銷貸款承諾占比最高,為31.58%5股份制商業(yè)銀行的可撤銷貸款承諾及其他表外業(yè)務(wù)占比最高,分別為17.96%和4.98%o信用卡未使用額度可撤銷的貸款承諾不可撤銷的貸款承諾其他數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行..為方便比對(duì)分析,下列表外項(xiàng)目計(jì)提率未考慮CCF的影響o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率為0.58%,較2021年12月31日上升0.03%o.其中國(guó)有大型銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均最高,為0.85%,較2021年12月31日持平o.股份制商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均最低,為0.30%,較2021年12月31日下降0.04%o表外資產(chǎn)撥備計(jì)提率分析2021平均值,2021平均值,0.55%0.85%0.34%0.56%0.55%樣本內(nèi)披露銀行國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值最小值最大值0.07%2.53%0.48%1.15%0.12%0.78%0.07%2.53%0.10%1.62%0.08%2.02%0.46%1.29%0.08%0.67%0.08%1.52%0.11%2.02%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o信用減值損1.61%.1.53%1.44%1.61%.1.53%1.44%0.93%◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o??58家樣本銀行中,僅有6家銀行在年報(bào)中披露了信貸成本,其中有1家國(guó)有大型銀行,3家股份制商業(yè)銀行,1家城市商業(yè)銀行,1家農(nóng)村商業(yè)銀行5其他銀行數(shù)據(jù)根據(jù)同口徑計(jì)算得出o?信貸成本持續(xù)下降o近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降,樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從20220年的1.53%下降至2022年的1.18%,降幅約為23%,其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著,降幅分別為27%、25%o?截至2022年,樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本呈下降趨勢(shì),各類銀行平均信貸成本較2021年度的樣本銀行信貸成本下降0.14%,原因?yàn)闃颖俱y行在2022年平均貸款余額增長(zhǎng)率高于信用減值損失增長(zhǎng)率o?從銀行類型來看,各類型銀行2022年平均信貸成本較2021年均有所下降o其中國(guó)有大型銀行信貸成本保持低位,而農(nóng)商行與城商行信貸成本相對(duì)較高o20年至22年信貸成本變動(dòng)情況20年至22年信貸成本變動(dòng)情況樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行34.34% 31.05%34.34% 31.05%..58家樣本銀行中,有57家銀行披露了本年減值計(jì)提及核銷情況5另有1家城商行未披露相關(guān)信息o.對(duì)于以攤余成本計(jì)量的客戶貸款及墊款,2022年樣本內(nèi)披露銀行本年計(jì)提與減值余額占比為31.05%,較2021年下降了3.29%,2022年股份制商業(yè)銀行平均計(jì)提率最高,同時(shí)股份制商業(yè)銀行具有最高核銷及轉(zhuǎn)出比例,分別為38.95%和43.12%o.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的客戶貸款及墊款,2022年樣本內(nèi)披露銀行本年計(jì)提與減值余額占比為89.87%,較2021年上漲56.13%,2022年城商行的計(jì)提率與核銷及轉(zhuǎn)出比例皆為最高,核銷及轉(zhuǎn)出比例系某2家城商行數(shù)值偏大所致,如將其剔出樣本范圍后,城商行平均核銷及轉(zhuǎn)出比例6.18%o以攤余成本計(jì)量2021AC本年計(jì)提合計(jì)/年末余額2022AC本年計(jì)提合計(jì)/年末余額以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益 2021FV0C1本年計(jì)提合計(jì)/年末余額162.52%41.82%32.98%32.98%26.71%31.76%21.24%38.95%28.00%33.94%樣本內(nèi)披露行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行2021本年核銷及轉(zhuǎn)出合計(jì)除年末余額2022本年核銷及轉(zhuǎn)出合計(jì)除年末余額45.51%26.57%23.32%25.18%..樣本內(nèi)披露行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行89.87%33.74% 0.25%41.85%0.54%樣本內(nèi)披露行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行 2021本年核銷及轉(zhuǎn)出合計(jì)除年末余額2022本年核銷及轉(zhuǎn)出合計(jì)除年末余額661.69%327.16%58.55%38.71%11.27%38.71%10.03%10.03%0.00%樣本內(nèi)披露行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o2021年2021年..58家樣本銀行中,55家上市銀行按照經(jīng)營(yíng)分部情況披露了資產(chǎn)余額情況,未披露的銀行包括3家股份制銀行o.截至2022年12月31日,樣本內(nèi)披露銀行的零售金融業(yè)務(wù)、公司金融業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)(包括資金業(yè)務(wù)等）的資產(chǎn)余額平均占比分別為20.24%、38.88%、40.88%o各業(yè)務(wù)占比相較2021年基本保持穩(wěn)定,零售金融業(yè)務(wù)從20.77%小幅下降至20.24%,公司金融業(yè)務(wù)從38.51%小幅上升至38.88%o.從銀行類型來看,股份制銀行零售金融業(yè)務(wù)與公司金融業(yè)務(wù)的資產(chǎn)余額占比持續(xù)兩年保持最高,國(guó)有大型銀行銀行零售金融業(yè)務(wù)資產(chǎn)余額占比保持最低,城市商業(yè)銀行公司金融業(yè)務(wù)資產(chǎn)余額占比保持最低o資產(chǎn)余額占比情況2022年2022年零售金融業(yè)務(wù)公司金融業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行零售金融業(yè)務(wù)公司金融業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o2021年2021年.2022年樣本內(nèi)披露銀行的零售金融業(yè)務(wù)、公司金融業(yè)務(wù)及其他2021年,零售金融業(yè)務(wù)的信用及其他資產(chǎn)減值損失占比明顯提高,公司金融業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的比例有所下降o.2022年各類型銀行零售金融業(yè)務(wù)的信用及其他資產(chǎn)減值損失占比均有不同幅度的提高,而公司金融業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的減值損失占比均存在下降o減值損失占比情況2022年2022年零售金融業(yè)務(wù)公司金融業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行零售金融業(yè)務(wù)公司金融業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)樣本內(nèi)披露銀行平均國(guó)有大型銀行股份制商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o..2022年樣本內(nèi)披露銀行的信用及其他資產(chǎn)減值損失平均較2021年下降7.67%5各類銀行信用及其他資產(chǎn)減值損失均不同程度下降,其中,國(guó)有大型銀行與農(nóng)村商業(yè)銀行信用及其他資產(chǎn)減值損失跌幅明顯,分別為7.29%和7.36%o.2021年同期,樣本內(nèi)披露銀行的信用及其他資產(chǎn)減值損失較2020年上升4.30%5城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的信用及其他資產(chǎn)減值損失有所上升,分別為6.03%和8.92%,而其他類型銀行信用及其他資產(chǎn)減值損失均不同程度下降o%%%2%數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o預(yù)期信用損失模型相關(guān)在各銀行年報(bào)中的會(huì)計(jì)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理部分,多家銀行披露了行內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報(bào)具體披露內(nèi)容A股份制BBB-、BB+、BB、BB-、B、B+、B-、CCC+、CCC、CCC-、CC、C、D二十四個(gè)信用等級(jí)oD級(jí)為違約級(jí)別,其余為非違約級(jí)別oB股份制本集團(tuán)的評(píng)級(jí)體系包括33個(gè)未違約等級(jí)及1個(gè)違約等級(jí)o本集團(tuán)定期監(jiān)控并復(fù)核預(yù)期信用損失計(jì)算相關(guān)的假設(shè),包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)敞口等的變動(dòng)情況oC城商行本集團(tuán)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系包括15個(gè)未違約等級(jí)(AAA到C）及1個(gè)違約等級(jí)(D）o主標(biāo)尺表為每個(gè)評(píng)級(jí)類別匹配特定范圍的違約概率,且在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定o本集團(tuán)對(duì)企業(yè)貸款和金融投資劃分十九級(jí)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí),內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)反映單個(gè)交易對(duì)手的違約概率評(píng)估結(jié)果,且對(duì)不同類別的交易對(duì)手采用不同的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型oE城商行本集團(tuán)的信用風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)包括12個(gè)級(jí)別,本集團(tuán)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)(內(nèi)部評(píng)級(jí)）外部評(píng)級(jí)映射關(guān)系∶內(nèi)部評(píng)級(jí)1:AAA5內(nèi)部評(píng)級(jí)2∶:AA+5內(nèi)部評(píng)級(jí)3:AA5內(nèi)部評(píng)級(jí)4:AA-5內(nèi)部評(píng)級(jí)5:A+5內(nèi)部評(píng)級(jí)6:A,A-5內(nèi)部評(píng)級(jí)7:BBB+t0BBB5內(nèi)部評(píng)級(jí)8:BB+t0BB-5F城商行本銀行的評(píng)級(jí)體系包括24個(gè)未違約等級(jí)及1個(gè)違約等級(jí)o本銀行定期監(jiān)控并復(fù)核預(yù)期信用損失計(jì)算相關(guān)的假設(shè),包括各期限下的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)敞口等的變動(dòng)情況oG城商行本集團(tuán)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系包括15個(gè)未違約等級(jí)(AAA到C）及1個(gè)違約等級(jí)(D）o主標(biāo)尺表為每個(gè)評(píng)級(jí)類別匹配特定范圍的違約概率,且在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定o本集團(tuán)定期對(duì)評(píng)級(jí)方法進(jìn)行驗(yàn)證和重新校準(zhǔn),使其能夠反映所有實(shí)際可觀察違約情況o本集團(tuán)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系包括了13個(gè)未違約等級(jí)(AAA到C）及1個(gè)違約等級(jí)(D）o主標(biāo)尺為每個(gè)評(píng)級(jí)類別匹配特定范圍的違約概率,且在一段時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o在各銀行年報(bào)中的會(huì)計(jì)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理部分,多家銀行披露了行內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)的相關(guān)內(nèi)容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報(bào)具體披露內(nèi)容J國(guó)有大行本集團(tuán)在巴塞爾新資本協(xié)議體系下實(shí)施基于PD違約概率模型的境內(nèi)公司客戶信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)o境內(nèi)公司客戶PD模型運(yùn)用邏輯回歸原理預(yù)測(cè)客戶在未來12個(gè)月的違約概率o根據(jù)計(jì)算得到的違約概率值,通過相關(guān)的映射關(guān)系表,得到客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)o公司客戶按信用等級(jí)劃分為AAA、AA、A、BBB+、BBB、BBB-、BB+、BB、BB-、B+、B-、CCC、CC、C、D十五個(gè)信用等級(jí)oD級(jí)為違約級(jí)別,其余為非違約級(jí)別oK股份制本集團(tuán)根據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí),按內(nèi)部評(píng)級(jí)標(biāo)尺將納入預(yù)期信用損失計(jì)量的金融資產(chǎn)的信用等級(jí)區(qū)分為"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一"、"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)二"、"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)三"和"違約級(jí)"o"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一"是指客戶在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),基本面良好,業(yè)績(jī)表現(xiàn)優(yōu)秀,經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力較強(qiáng),公司治理結(jié)構(gòu)良好5"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)二"是指客戶在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于中游位置,基本面一般,業(yè)績(jī)表現(xiàn)一般,經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力處于中游,公司治理結(jié)構(gòu)基本健全5"風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)三"是指客戶在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于較差位置,基本面較為脆弱,業(yè)績(jī)表現(xiàn)差,經(jīng)營(yíng)實(shí)力和財(cái)務(wù)實(shí)力偏弱,公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷oL股份制本集團(tuán)采用內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)反映單個(gè)交易對(duì)手的違約概率評(píng)估結(jié)果,且對(duì)不同類別的交易對(duì)手采用不同的內(nèi)部評(píng)級(jí)模型o在貸款申請(qǐng)時(shí)收集的借款人及特定貸款信息(例如:可支配收入、零售敞口的擔(dān)保率、公司借款人的銷售收入和行業(yè)分類）都被納入評(píng)級(jí)模型o同時(shí),本集團(tuán)還將征信機(jī)構(gòu)借款人評(píng)分等外部數(shù)據(jù)作為補(bǔ)充信息o此外,本模型還將信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專家判斷納入到逐筆信用敞口的最終內(nèi)部信用評(píng)級(jí)中,從而將可能未被其他來源考慮的因素納入評(píng)級(jí)模型o本集團(tuán)根據(jù)違約概率將信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)o內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是基于預(yù)測(cè)的違約風(fēng)險(xiǎn),主要考慮定性和定量因素,其中批發(fā)業(yè)務(wù)考慮的因素包括凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷售增長(zhǎng)率、行業(yè)等,零售業(yè)務(wù)考慮的因素包括期限、賬齡、抵押率等o穩(wěn)步推進(jìn)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè),迭代優(yōu)化內(nèi)部非零售評(píng)級(jí)模型、零售評(píng)分卡和分池模型,持續(xù)深化內(nèi)評(píng)應(yīng)用成果落地,提升客戶風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力0城商行系統(tǒng)制定信貸業(yè)務(wù)智能風(fēng)控三年規(guī)劃,開發(fā)上線56套非零售客戶評(píng)級(jí)模型,完成信貸反欺詐項(xiàng)目,不斷健全內(nèi)評(píng)體系并推動(dòng)風(fēng)控模型在客戶限額、業(yè)務(wù)審批等方面的應(yīng)用,提升風(fēng)控智能化水平o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o40◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o40在各銀行年報(bào)中的會(huì)計(jì)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理部分,多家銀行披露了行內(nèi)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分類的相關(guān)內(nèi)容,其中部分銀行在五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上,對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行了細(xì)分,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報(bào)具體披露內(nèi)容A股份制現(xiàn)時(shí),本集團(tuán)的貸款以十級(jí)分類為基礎(chǔ),進(jìn)行內(nèi)部細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)分類管理(正常一至五級(jí)、關(guān)注一級(jí)、關(guān)注二級(jí)、次級(jí)、可疑及損失）o或有負(fù)債和承擔(dān)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)質(zhì)上與貸款和墊款的風(fēng)險(xiǎn)一致oB股份制在中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類制度的基礎(chǔ)上,將本集團(tuán)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分為九級(jí),分別是正常一級(jí)、正常二級(jí)、正常三級(jí)、關(guān)注一級(jí)、關(guān)注二級(jí)、關(guān)注三級(jí)、次級(jí)、可疑、損失oC城商行并基于內(nèi)部管理細(xì)化需要,在指引五級(jí)劃分的基礎(chǔ)上將本集團(tuán)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分為八級(jí)o其中,正常類貸款細(xì)化為三級(jí),關(guān)注類貸款細(xì)化為二級(jí),從而更準(zhǔn)確地判斷貸款質(zhì)量o本集團(tuán)具體的貸款評(píng)級(jí)如下:(1）信用風(fēng)險(xiǎn)管理正常類貸款:最優(yōu)類貸款、較優(yōu)類貸款和正常類貸款5關(guān)注類貸款:包括一般關(guān)注類貸款和重點(diǎn)關(guān)注類貸款5次級(jí)類貸款:次級(jí)類貸款5可疑類貸款:可疑類貸款5損失類貸款:損失類貸款o在信貸資產(chǎn)方面,本行在中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》規(guī)定的對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上,已試行將信貸資產(chǎn)進(jìn)一步細(xì)分為正常1、正常2、正常3、關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3、次級(jí)1、次級(jí)2、可疑、損失十個(gè)等級(jí),并采用實(shí)時(shí)分類、定期清分、適時(shí)調(diào)整的方式及時(shí)對(duì)分類等級(jí)進(jìn)行調(diào)整,提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化程度o銀行2022年年報(bào)具體披露內(nèi)容E國(guó)有行為提高信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化水平,本行對(duì)中國(guó)內(nèi)地公司類貸款實(shí)施十三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類,范圍涵蓋表內(nèi)外信貸資產(chǎn)oF國(guó)有行為實(shí)行信貸資產(chǎn)質(zhì)量精細(xì)化管理,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,本行對(duì)公司類貸款實(shí)施十二級(jí)內(nèi)部分類體系oG農(nóng)商行本公司在中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》規(guī)定的對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上,將公司客戶信貸資產(chǎn)進(jìn)一步細(xì)分為正常1、正常2、正常3、關(guān)注1、關(guān)注2、關(guān)注3、次級(jí)1、次級(jí)2、可疑、損失十個(gè)等級(jí),并采用實(shí)時(shí)分類、定期清分、適時(shí)調(diào)整的方式及時(shí)對(duì)分類等級(jí)進(jìn)行調(diào)整,提高對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化程度o數(shù)據(jù)來源:各銀行年報(bào)公開披露、畢馬威整理分析o◎2023畢馬威企業(yè)咨詢(中國(guó)）有限公司一中國(guó)有限責(zé)任公司,是與英國(guó)私營(yíng)擔(dān)保有限公司一畢馬威國(guó)際有限公司相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球性組織中的成員o版權(quán)所有,不得轉(zhuǎn)載o在中國(guó)印刷o41在各銀行年報(bào)中的會(huì)計(jì)政策及風(fēng)險(xiǎn)管理部分,17家銀行披露了實(shí)施相關(guān)內(nèi)容,摘錄信息披露較為充分的示例如下:銀行2022年年報(bào)具體披露內(nèi)容A國(guó)有大行本行持續(xù)強(qiáng)化預(yù)期信用損失法實(shí)施o報(bào)告期內(nèi),本行認(rèn)真貫徹落實(shí)《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實(shí)施管理辦法》要求,強(qiáng)化董事會(huì)及其專門委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層以及相關(guān)部門在預(yù)期信用損失法實(shí)施中的職責(zé),完善了實(shí)施治理機(jī)制o完善預(yù)期信用損失法實(shí)施管理制度,充實(shí)專業(yè)管理團(tuán)隊(duì),持續(xù)推進(jìn)信息系統(tǒng)迭代升級(jí),加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)積累和信息收集維護(hù),實(shí)施基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)o持續(xù)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)敞口風(fēng)險(xiǎn)分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調(diào)整、管理層疊加、參數(shù)管理、模型驗(yàn)證