財務(wù)管理職能

財務(wù)管理職能企業(yè)財務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能01財務(wù)職能財務(wù)理論內(nèi)容職能解析管理職能創(chuàng)新目錄030502040607職能分類職能問題發(fā)揮途徑職能分析必要轉(zhuǎn)變其他相關(guān)目錄0901108010012基本信息財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析等。財務(wù)職能財務(wù)職能傳統(tǒng)的財務(wù)職能理論在引入產(chǎn)權(quán)思想后，以財務(wù)分層理論為基礎(chǔ)，從財務(wù)管理主體（所有者和經(jīng)營者）角度來研究財務(wù)職能更具科學(xué)性，從該角度定義的財務(wù)職能更傾向于使所有者和經(jīng)營者為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而共同進(jìn)行的財務(wù)管理所具有的職責(zé)和功能。把所有者的財務(wù)職能定義為決策、監(jiān)督、調(diào)控，經(jīng)營者的財務(wù)職能為組織、協(xié)調(diào)和控制?！岸?quán)分立”更好地使財務(wù)職能得以迅速實現(xiàn)，提高了效率。職能解析職能解析“財務(wù)管理的職能”，即為人理財代人辦事的職能。財務(wù)理論財務(wù)理論業(yè)界有不少人把財務(wù)管理的職能稱為“財務(wù)職能”，**認(rèn)為不妥。財務(wù)是某一單位中資金運(yùn)動（財務(wù)活動）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系（財務(wù)關(guān)系）的總稱。它是一種客觀實在，是一個客觀范疇。而財務(wù)管理則是某一單位管理活動的一個重要方面，是依法組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它是一項主觀見之于客觀的行動。所以，“財務(wù)”其實是財務(wù)管理的對象、內(nèi)容、客體，財務(wù)和財務(wù)管理不是一碼事。由此可見，財務(wù)管理確實具有職能，而財務(wù)本身不可能有職能。我們不能把財務(wù)管理職能稱為“財務(wù)職能”，否則是不科學(xué)的。財務(wù)管理的職能是由財務(wù)管理的性質(zhì)決定的。財務(wù)管理是一項管理活動，一般指企業(yè)和事業(yè)單位的財務(wù)管理。從本質(zhì)上說，企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)中的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。作為經(jīng)濟(jì)管理工作的一種，財務(wù)管理既具有與其他經(jīng)濟(jì)管理工作相同的共有職能，又具有不同于其他經(jīng)濟(jì)管理工作的獨特職能

。財務(wù)管理職能和財務(wù)管理目標(biāo)的關(guān)系⒈財務(wù)管理職能和目標(biāo)都決定于財務(wù)管理的性質(zhì)。財務(wù)管理作為企業(yè)管理的一部分，其目標(biāo)的定位必須服從于企業(yè)的目標(biāo)和企業(yè)管理的目標(biāo)，與企業(yè)和企業(yè)管理的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，但由于財務(wù)管理在企業(yè)管理中的特殊性，財務(wù)管理目標(biāo)的表述與企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)管理目標(biāo)不能完全混同，這是由財務(wù)管理的特性所決定的。⒉財務(wù)管理目標(biāo)和職能在內(nèi)容上必須保持一致。因為財務(wù)管理目標(biāo)是一個主觀范疇，而財務(wù)管理的職能是一個客觀范疇，所以財務(wù)管理目標(biāo)受制于財務(wù)管理的職能。管理職能管理職能現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)的職能分為以下內(nèi)容：⑴資金管理和短期投資。負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)度公司能控制的所有資金。⑵財務(wù)分析。綜合加工會計信息和其他管理信息，為公司經(jīng)營管理決策提供依據(jù)。⑶稅務(wù)管理。研究行業(yè)及區(qū)域財稅政策；負(fù)責(zé)投資項目的稅務(wù)籌劃；落實公司（或所屬單位）的財稅待遇；協(xié)調(diào)與財稅部門的公共關(guān)系。⑷人力資本管理。企業(yè)人力資本（資源）成本的核算管理；計量人力資本貢獻(xiàn)，為薪酬系統(tǒng)提供分配依據(jù)；養(yǎng)老金管理。⑸信用政策。負(fù)責(zé)審查客戶信用，評價企業(yè)賒銷和應(yīng)收賬款風(fēng)險；加強(qiáng)債務(wù)管理，提高公司信用等級。⑹資本預(yù)算。估算投資項目現(xiàn)金流量，分析、評價長期投資方案，提出優(yōu)化投資方案供公司管理決策。⑺公司融資。處理好債權(quán)融資和股權(quán)融資的比例關(guān)系，優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)；動態(tài)調(diào)節(jié)公司債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)成本；根據(jù)公司資本需求，制定并實施短、中、長期相配比，銀行授信、貸款、委托貸款、信用憑證等方式相結(jié)合的融資計劃等。內(nèi)容基本介紹籌資職能調(diào)節(jié)職能分配職能內(nèi)容監(jiān)督職能財務(wù)決策財務(wù)計劃財務(wù)控制內(nèi)容基本介紹財務(wù)本質(zhì)決定財務(wù)職能。財務(wù)職能是指財務(wù)本身所具有的特有功能。籌資職能財務(wù)首先是一種本金的投入活動。由于企業(yè)再生產(chǎn)過程是不斷進(jìn)行的，本金在再生產(chǎn)過程中不斷投入與周轉(zhuǎn)。企業(yè)本金投入的數(shù)額是由生產(chǎn)經(jīng)營要素形成的規(guī)模與本金周轉(zhuǎn)速度所決定的。這就要求財務(wù)不斷籌集投入所需的本金，使財務(wù)具有籌資職能?；I資職能的內(nèi)容主要包括籌資量的確定、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)系的本金所有權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，籌資渠道與方式是多種多樣的。發(fā)揮財務(wù)籌資職能，是進(jìn)行財務(wù)組織的前提。隨著企業(yè)再生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，財務(wù)籌資的規(guī)模也要擴(kuò)大，籌資職能更顯重要。調(diào)節(jié)職能財務(wù)是一種經(jīng)濟(jì)機(jī)制，對再生產(chǎn)過程具有調(diào)控功能。財務(wù)作為本金的投入活動，本金投入的規(guī)模與方向，一方面受制于生產(chǎn)經(jīng)營要素形成的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，另一方面當(dāng)本金籌集量（可供量）一定時，為執(zhí)行資產(chǎn)所有者調(diào)整結(jié)構(gòu)的決策或貫徹國家有關(guān)宏觀調(diào)控的政策措施，通過本金投向與投量的調(diào)整，使企業(yè)原有的生產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（技術(shù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等）發(fā)生調(diào)整，這是財務(wù)調(diào)節(jié)職能的主要內(nèi)容。在生產(chǎn)經(jīng)營成果的形成與實現(xiàn)方面，財務(wù)作為企業(yè)本金的投入活動，通過優(yōu)化本金配置，進(jìn)而調(diào)節(jié)資源配置，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效率與效益的目標(biāo)，也是財務(wù)調(diào)節(jié)職能的重要內(nèi)容。發(fā)揮財務(wù)調(diào)節(jié)職能，是調(diào)整企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為并使之合理化的重要手段，也是國家宏觀調(diào)控政策作用于企業(yè)微觀活動的重要連接裝置。分配職能財務(wù)作為企業(yè)本金的收益活動，當(dāng)取得貨幣收入后，要按照上繳流轉(zhuǎn)稅、補(bǔ)償所得稅、繳納成本、提取公積金與公益金、向投資者分配利潤等順序進(jìn)行收入分配，這就是財務(wù)分配職能的基本內(nèi)容。財務(wù)分配的對象是企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的全部商品價值的貨幣表現(xiàn)額（C+V+M）。由此可見，財務(wù)分配不僅是資產(chǎn)保值、保證簡單再生產(chǎn)的手段，同時也是資產(chǎn)增值、實現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)的工具。財務(wù)分配還是正確處理滿足國家政治職能與組織經(jīng)濟(jì)職能的需要，處理所有者、經(jīng)營者、勞動者等幾方面物質(zhì)利益關(guān)系的基本手段。財政分配、信用分配、保險分配與企業(yè)的關(guān)系，是以財務(wù)分配為紐帶來連接的。財務(wù)分配職能是使財務(wù)范疇與其他經(jīng)濟(jì)范疇相區(qū)別的又一重要特征之一。監(jiān)督職能財務(wù)作為企業(yè)本金的投入收益活動，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與對外投資活動具有綜合反映性。一方面，財務(wù)活動反映生產(chǎn)經(jīng)營要素的形成、資源的利用與生產(chǎn)經(jīng)營及對外投資的成果，能揭示企業(yè)各項管理工作的問題；另一方面，財務(wù)關(guān)系集中反映國家行政管理者、所有者、經(jīng)營者和勞動者等之間的物質(zhì)利益關(guān)系，能揭示在這些關(guān)系處理中存在的問題。為了合理組織財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，國家制定了有關(guān)財稅、金融、財務(wù)法規(guī)，所有者與經(jīng)營者也制定了各種有關(guān)財務(wù)決策方略與內(nèi)部管理制度。財務(wù)管理必須按國家與所有者及經(jīng)營者的有關(guān)規(guī)定實施財務(wù)監(jiān)督，使這些規(guī)定得以執(zhí)行，這就是財務(wù)監(jiān)督職能的基本內(nèi)容。財務(wù)監(jiān)督是保證企業(yè)財務(wù)活動的有效性和財務(wù)關(guān)系處理合理性的重要手段，是國家財稅監(jiān)督、信用監(jiān)督和其他宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)督措施得以落實到企業(yè)的重要橋梁。正確認(rèn)識財務(wù)職能，充分發(fā)揮財務(wù)的作用，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度與效益相結(jié)合，是企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)。明確了企業(yè)財務(wù)職能，才能明確從什么方向去發(fā)揮財務(wù)的作用，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。同時，不同的財務(wù)職能的發(fā)揮，影響著財務(wù)管理必須采用不同的管理方法，這對財務(wù)學(xué)科建設(shè)也有重要的意義。財務(wù)決策財務(wù)決策是指企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)的總體要求，從若干個可供選擇的財務(wù)活動方案中選擇最優(yōu)方案的過程。財務(wù)決策程序一般包括：1、確定財務(wù)決策目標(biāo)；2、制定可實現(xiàn)目標(biāo)的各種方案；3、評價和比較各種方案；4、去頂實現(xiàn)目標(biāo)的最優(yōu)方案。財務(wù)計劃財務(wù)計劃是指財務(wù)人員對企業(yè)未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況所做的數(shù)量預(yù)測。包括資金需要量計劃、成本和費(fèi)用計劃、材料采購計劃、生產(chǎn)和銷售計劃、利潤計劃、財務(wù)收支計劃等。財務(wù)計劃的編制程序一般包括：1、根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定財務(wù)收支的總體規(guī)劃；2、對需要和可能進(jìn)行協(xié)調(diào)，實現(xiàn)綜合平衡；3、根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果，制定可執(zhí)行的具體計劃。財務(wù)控制財務(wù)控制職能是指財務(wù)管理中，通過特定手段調(diào)節(jié)和知道企業(yè)的財務(wù)活動，以保證企業(yè)計劃財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)控制的方式主要有：1、防護(hù)性控制，即在財務(wù)活動發(fā)生之前，通過建立合理的組織結(jié)構(gòu)、科學(xué)的職責(zé)分工和完善的規(guī)章制度，保證財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)；2、前饋性控制，即采用科學(xué)的方法，對財務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)測可能出現(xiàn)的偏差，以便及時財務(wù)措施，消除偏差；3、反饋性控制，即對財務(wù)活動的運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行追蹤、記錄和計量，及時發(fā)現(xiàn)實際與計劃之間的差異，確定差異產(chǎn)生的原因，并采取糾正措施消除差異，或避免以后出現(xiàn)類似的問題。反饋性控制是在財務(wù)管理中最常用的方法。創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算財務(wù)決策資本運(yùn)營創(chuàng)新財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，是管理人員以對未來經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)行為的假設(shè)為基礎(chǔ)，對企業(yè)預(yù)期的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量所作的預(yù)測。因此，在加強(qiáng)全面預(yù)算管理方面有所創(chuàng)新。全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以價值和實物等多種形式展示未來某一特定時期內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營活動和各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。層次分解，下達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)單位和部門.利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。全面預(yù)算應(yīng)突出對戰(zhàn)略的支撐作用，其內(nèi)容由經(jīng)營預(yù)算、戰(zhàn)略預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成，它通常以企業(yè)目標(biāo)利潤為預(yù)算目標(biāo)，以銷售前景為預(yù)算的編制基礎(chǔ)，綜合考慮市場和企業(yè)生產(chǎn)營銷諸因素進(jìn)行編制，是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。資本運(yùn)營在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資本運(yùn)營是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的根本性變革，而資本運(yùn)營的關(guān)鍵是對資本運(yùn)營模式的戰(zhàn)略性選擇使資本得到迅速擴(kuò)張，實現(xiàn)資源的有效積聚和最優(yōu)配置。資本運(yùn)營職能主要指財務(wù)管理應(yīng)按照企業(yè)價值最大化、相關(guān)利益主體利益最大化的要求，運(yùn)作企業(yè)資本，合理配置企業(yè)資源，使企業(yè)所有資源都能達(dá)到“物盡其用”的狀態(tài)。為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。資本運(yùn)營職能是伴隨著企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，它可以使企業(yè)從宏觀上改變企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)、經(jīng)營領(lǐng)域等，通常是和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思路緊密聯(lián)系在一起的。企業(yè)可以通過資本運(yùn)營，將該企業(yè)的各類資本和資源不斷地與其它企業(yè)、其他部門的資本進(jìn)行流動與重組，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組、使企業(yè)的運(yùn)行處于最佳狀態(tài)，提高資本運(yùn)營效率的目標(biāo)，達(dá)到自有資本的不斷增值。財務(wù)決策企業(yè)財務(wù)決策，是指運(yùn)用各種合法手段和方法，對資金籌措、使用的最佳方案進(jìn)行甄別與選擇，力求使企業(yè)的財務(wù)活動取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的活動。它主要通過調(diào)節(jié)資源配置和控制財務(wù)風(fēng)險兩個渠道為企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。在現(xiàn)代社會日趨激烈的市場競爭中，財務(wù)決策是否能有效地影響企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，成為一個企業(yè)能否在競爭中取勝的關(guān)鍵。財務(wù)決策是一個完整的體系，包括籌資、投資和成本等決策，它主要以財務(wù)報表等財務(wù)信息資源作為決策的基礎(chǔ)，并以常用決策計算方法和相應(yīng)的績效評價作為手段。財務(wù)決策就是確認(rèn)最優(yōu)化的目標(biāo)，收益最大或成本最小，在目標(biāo)的制約下，根據(jù)資源和機(jī)會。設(shè)計備選方案，運(yùn)用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達(dá)到的目標(biāo)。最后，比較各備選方案，選擇其中最優(yōu)的方案。職能分類職能分類概述財務(wù)職能與財務(wù)本質(zhì)、財務(wù)環(huán)境、財務(wù)目標(biāo)等均屬財務(wù)基礎(chǔ)理論問題。因此伴隨著財務(wù)環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標(biāo)管理、價值管理等管理理論的發(fā)展，財務(wù)的職能在決策、監(jiān)督、調(diào)控、組織、協(xié)調(diào)和控制基礎(chǔ)上，必然要進(jìn)行創(chuàng)新。這樣才能使財務(wù)的職能完成由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理、由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理、由面向過去轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥?，在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮更為重要的作用。資本運(yùn)營、資源配置職能資本運(yùn)營、資源配置職能是伴隨企業(yè)的宏觀管理理念而出現(xiàn)的，通常和企業(yè)的戰(zhàn)略管理思想緊密聯(lián)系在一起。企業(yè)可以通過資本運(yùn)營，將該企業(yè)的各類資本和資源與其它企業(yè)的資本進(jìn)行流動與重組，實現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動態(tài)重組，使企業(yè)的運(yùn)行處于最佳狀態(tài)，提高資本運(yùn)營效率的目標(biāo)，實現(xiàn)自有資本的不斷增值。比如，通過資產(chǎn)和債務(wù)重組、資產(chǎn)股權(quán)置換，以及資產(chǎn)剝離等形式，盤活不良資產(chǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量；通過買殼上市達(dá)到整合企業(yè)資源、降低成本、迅速上市籌集資金等目的。企業(yè)還可以進(jìn)行并購重組，壯大公司的規(guī)模和實力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的日趨合理；或進(jìn)入新興行業(yè)培育新的經(jīng)濟(jì)增長點；或達(dá)到規(guī)模經(jīng)營，實現(xiàn)經(jīng)營協(xié)同、管理協(xié)同、財務(wù)協(xié)同和價值協(xié)同共贏。職能分析其一其三其二職能分析其一從財務(wù)本質(zhì)看財務(wù)職能。財務(wù)職能是由財務(wù)的本質(zhì)所決定的，它是財務(wù)本身所固有的本質(zhì)屬性，是本質(zhì)的具體化。對于財務(wù)職能的不同認(rèn)識，主要是由于對財務(wù)本質(zhì)的認(rèn)識不一致所造成。有關(guān)財務(wù)本質(zhì)的不同觀點不同程度上反映了財務(wù)的某種特性。有一種觀點認(rèn)為在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，企業(yè)財務(wù)管理正在向參與決策，加強(qiáng)事前、事中控制的職能發(fā)展。因此，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)具有財務(wù)決策、財務(wù)控制兩個基本職能，在這兩個基本職能中引申擴(kuò)大為規(guī)劃未來財務(wù)活動、監(jiān)控財務(wù)活動過程、分析財務(wù)活動結(jié)果、協(xié)調(diào)財務(wù)關(guān)系等職能。這些職能相互獨立、依序進(jìn)行，又相互交叉、相互制約。對企業(yè)財務(wù)活動的每一項內(nèi)容，如資金籌集、資金投入、資金耗費(fèi)、資金收益分配等，均應(yīng)行使這些職能。在研究財務(wù)職能時要注意，財務(wù)職能可以細(xì)化成多個，但其基本職能是組織企業(yè)資金運(yùn)動和處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系。組織企業(yè)資金運(yùn)動和處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系，則應(yīng)將財務(wù)職能同財務(wù)管理內(nèi)容如籌資、投資、分配等活動區(qū)別開來，將財務(wù)職能同財務(wù)管理環(huán)節(jié)（方法）如計劃、控制等區(qū)別開來，將財務(wù)職能同財務(wù)管理原則如財務(wù)協(xié)調(diào)等區(qū)別開來，將財務(wù)職能同資金運(yùn)動規(guī)律如墊支資金、增值等區(qū)分開來。其二從財務(wù)目標(biāo)看財務(wù)職能。財務(wù)職能是由財務(wù)本質(zhì)所決定的，但財務(wù)職能又是財務(wù)所能達(dá)到目標(biāo)的前提。財務(wù)目標(biāo)是企業(yè)在特定的理財環(huán)境中組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的，是整個財務(wù)管理工作的出發(fā)點和歸宿。財務(wù)職能的內(nèi)涵則是如何實施財務(wù)管理，即如何組織企業(yè)的財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系，提高資金的使用效益，以達(dá)到既定目標(biāo)。營利企業(yè)的目標(biāo)是盈利，圍繞這個終極目標(biāo)，企業(yè)就有了一系列的過程目標(biāo)如：企業(yè)的生存，避免出現(xiàn)財務(wù)困境和破產(chǎn)；擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，擴(kuò)大市場占有份額，戰(zhàn)勝競爭對手；開發(fā)新產(chǎn)品，降低成本，獲取最大利潤，保持利潤的穩(wěn)定增長，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)應(yīng)是一致和相關(guān)的。企業(yè)的生存目標(biāo)要求財務(wù)管理部門保持以收抵支和償還到期債務(wù)的能力，減少破產(chǎn)風(fēng)險，使企業(yè)能夠長期、穩(wěn)定地生存下去。企業(yè)的發(fā)展離不開資金，要求財務(wù)管理部門能籌集到企業(yè)發(fā)展所需資金。因此現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)應(yīng)提倡一種以資本保值、增值為前提且財富積累最大、企業(yè)總價值達(dá)到最高的目標(biāo)。這樣的財務(wù)目標(biāo)既反映了投資者的投資愿望，也符合建立中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。其三從財務(wù)環(huán)境看財務(wù)職能。財務(wù)環(huán)境是企業(yè)財務(wù)管理賴以生存的土壤，是企業(yè)開展財務(wù)活動的舞臺。從系統(tǒng)論的觀點看，環(huán)境是存在于研究系統(tǒng)之外的對研究系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和。財務(wù)管理是一個系統(tǒng)，對該系統(tǒng)有影響作用的一切系統(tǒng)的總和，便構(gòu)成財務(wù)管理的環(huán)境，即對企業(yè)的財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的一切因素的總和。財務(wù)環(huán)境既包括宏觀的理財環(huán)境也包括微觀的理財環(huán)境，其中宏觀的理財環(huán)境主要是指企業(yè)理財所面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、法律和社會文化環(huán)境，微觀環(huán)境主要是指企業(yè)的組織形式及企業(yè)的生產(chǎn)、銷售和采購方式等。財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動的影響有些是直接的，有些是間接的。就財務(wù)職能而言，其內(nèi)涵與外延總是伴隨著經(jīng)濟(jì)、科技、文化、法律、市場經(jīng)濟(jì)體制等環(huán)境因素的變化而不斷發(fā)生變化。財務(wù)環(huán)境在一定程度上限定了財務(wù)的功能作用。在不同的財務(wù)環(huán)境下，人們對財務(wù)職能的認(rèn)識、評價是不同的。財務(wù)的基本職能絕不是一成不變的，其發(fā)展變化既取決于企業(yè)財務(wù)所處環(huán)境的變化，又取決于人們的思想認(rèn)識水平。因此，研究財務(wù)職能應(yīng)從不同環(huán)境角度把它看做是特定歷史發(fā)展階段在一定的組織之下思想、理論、方法相協(xié)調(diào)所形成的一體化關(guān)系的集合體。從影響財務(wù)職能的因素來看，企業(yè)面臨的競爭環(huán)境更加激烈，財務(wù)的職能越來越重要，所要迎接的挑戰(zhàn)也越來越大。企業(yè)管理模式正在發(fā)生變化，相應(yīng)的也要求財務(wù)職能作出改變。財務(wù)職能中的決策支持作用日益突出，更多地滲透到財務(wù)決策中，要求財務(wù)成為核心管理活動，有待更深入的研究。職能問題職能問題⒈未能聯(lián)系戰(zhàn)略經(jīng)營、資源配置和績效進(jìn)行科學(xué)的定位傳統(tǒng)的財務(wù)職能強(qiáng)調(diào)以預(yù)算控制技術(shù)來管理組織，預(yù)算編制的周期很長，在一些經(jīng)營領(lǐng)域通常要花費(fèi)6-8個月的時間.盡管業(yè)務(wù)經(jīng)理耗費(fèi)了大量的時間和精力，但預(yù)算仍沒有將資源配置與總量產(chǎn)出、價值的增加及競爭力聯(lián)系起來。更為常見的是，資源的配置僅僅反映哪一個人在過去的一年中擁有哪種資源或哪個經(jīng)理在組織中的權(quán)力范圍等情況。在傳統(tǒng)的以預(yù)算為主導(dǎo)的機(jī)制中，為了把成本控制在規(guī)定的預(yù)算水平之內(nèi)，通常每個月進(jìn)行一次檢查，卻很少關(guān)心各個成本中心或經(jīng)營整體對產(chǎn)品或服務(wù)的需求變化。⒉未能充分應(yīng)用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)許多在20世紀(jì)90年代以前裝備計算機(jī)的公司，既沒有將財務(wù)管理及交易記錄系統(tǒng)有關(guān)的其他資源管理和公司經(jīng)營戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合起來，也沒有迎頭趕上技術(shù)的變化.隨著經(jīng)營環(huán)境的改變，已越來越難以進(jìn)行有效的記錄，維護(hù)成本也日漸提高，而且難于改造。其結(jié)果是許多財務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)過程趨于封閉，要花費(fèi)大量成本較高的人工進(jìn)行維護(hù)。一項調(diào)查顯示，在接受調(diào)查的財務(wù)人員中，約有83%的人使用記賬程序來編制賬簿，僅有13%的人使用企業(yè)信息系統(tǒng)。超過75%的財務(wù)人員認(rèn)為個人電腦對業(yè)務(wù)至關(guān)重要，45%的業(yè)務(wù)人員充分利用了便利的網(wǎng)絡(luò)資源，其余的人則僅僅使用個人電腦來編制賬簿及其他一些基本的財務(wù)記錄。必要轉(zhuǎn)變必要轉(zhuǎn)變概述在財務(wù)職能轉(zhuǎn)變過程中，由于網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程的發(fā)展和整合了的公司計算機(jī)系統(tǒng)的引入，以往耗費(fèi)時間的交易記錄將大為減少，其成本相應(yīng)降低到原來的1/3。財務(wù)職能轉(zhuǎn)變必須以占財務(wù)職能50%的決策支持、控制和全新的價值增值活動等職能的實現(xiàn)為重點；需要對傳統(tǒng)的財務(wù)和監(jiān)督活動重新設(shè)計，以便達(dá)到把成本降低一半的目的。展示以客戶為中心、以服務(wù)為導(dǎo)向的能力在新的世紀(jì)，每個組織的各個部門將盡力展示他們以最佳方法和最低廉的成本所提供的價值.像財務(wù)部門一樣，組織中的其他部門將轉(zhuǎn)向以服務(wù)為導(dǎo)向、以客戶為中心，向客戶提供服務(wù)。轉(zhuǎn)變后形成的全新的財務(wù)職能要在整個經(jīng)營領(lǐng)域內(nèi)推動變革，為公司其他部門做出表率。財務(wù)部門要在其他部門之前率先實行變革。這種變革不僅僅引進(jìn)和學(xué)會新技術(shù)、使用新工具，更多地涉及到經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變。這就要求財務(wù)部門以靈活多樣、迅速反應(yīng)的方法，運(yùn)用新近發(fā)展的技術(shù)提供全新的服務(wù)。應(yīng)對技術(shù)發(fā)展的挑戰(zhàn)技術(shù)發(fā)展對財務(wù)職能影響十分深刻，不僅表現(xiàn)在運(yùn)行方法的變革上，還表現(xiàn)在對傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的改變上。這種變革導(dǎo)致如下結(jié)果：記賬過程和數(shù)據(jù)收集過程本身都實現(xiàn)了自動化；因特網(wǎng)的使用，例如電子商務(wù)，給財務(wù)職能的擴(kuò)張帶來了新機(jī)遇。發(fā)揮途徑發(fā)揮途徑概述財務(wù)管理既是企業(yè)管理的一個獨立方面，同時又是一項綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作。面臨國內(nèi)外激烈競爭的市場經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)，為了實現(xiàn)盈利目標(biāo)，必須在資金營運(yùn)過程中，控制風(fēng)險，提高效益，運(yùn)用財務(wù)管理職能將企業(yè)各部門的資金有機(jī)地組合起來，加快資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)，促進(jìn)改善企業(yè)經(jīng)營管理，保證企業(yè)按預(yù)期目標(biāo)營運(yùn)，最終達(dá)到資本的保值增值，因此必須充分發(fā)揮財務(wù)管理的職