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文檔簡介

一、單項選擇題1.單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的,均屬于增值稅視同銷售貨物行為,應征收增值稅的是(D)。A.非增值稅應稅項目B.集體福利C.個人消費D.無償贈送其他單位2.根據增值稅法的有關規(guī)定,下列關于征收率的表述中,不正確的是(B)。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購進的屬于不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產,可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的包裝物,可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅C.小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅D.增值稅一般納稅人銷售舊貨按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅3.根據增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,適用的增值稅稅率為11%的是(A)。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用B.港口設施經營人收取的港口設施保安費C.代理記賬D.放映服務4.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定,增值稅納稅人收取的下列款項應并入銷售額征稅的是(C)。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅5.某卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月從煙農手中收購煙葉用于生產煙絲,收購憑證上注明收購價款60萬元,價外補貼6萬元,將煙葉運回企業(yè)支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產企業(yè)2014年10月份可以抵扣的進項稅額為(C)萬元。A.10.30B.9.43C.10.41D.8.656.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月從汽車制造廠購入小汽車一輛,取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款350000元,增值稅59500元;支付運輸企業(yè)不含稅運輸費用8000元,取得運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,企業(yè)將該小汽車作為固定資產用于管理部門使用。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅額為(C)元。A.0B.60860C.60380D.600607.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年10月生產貨物用于銷售,取得不含稅銷售收入100000元,當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月將數月前購入的一批生產用原材料改變用途,用于企業(yè)不動產在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元),則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為(D)元。A.17000B.16911.9C.13600D.15272.18.某冰箱生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,2015年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元,因商場在10日內付款所以享受含稅價款2%的折扣,該冰箱生產企業(yè)實際收到貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務機關認證)。該冰箱生產企業(yè)4月份應繳納增值稅(C)元。A.20132B.24946.74

C.20710D.289009.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年4月1日,采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物,價稅合計585萬元,合同約定分三次等額支付,付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日,乙企業(yè)因資金緊張于2014年5月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2014年4月應確認的增值稅銷項稅額為(B)萬元。A.0B.28.33C.33.15D.8510.境內單位和個人提供適用增值稅零稅率應稅服務的,可以放棄適用增值稅零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后,(C)個月內不得再申請適用增值稅零稅率。A.12B.24C.36D.4811.在境內提供應稅服務,是指(C)在境內。A應稅服務提供方B應稅服務接受方C應稅服務提供方或者接受方D應稅服務提供方和接受方12.營改增試點納稅人提供有形動產租賃服務,稅率為(A)A17%.B11%C6%D13%13.納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的,應當具備(C)和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A海關進口增值稅專用繳款書B運輸費用結算單據C書面合同、付款證明D農產品收購發(fā)票14.非正常損失是指(D)和被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。A自然災害造成的損失B運輸途中發(fā)生的損耗C天氣變化造成的損失(2)計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額;(3)計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅。答:(1)業(yè)務(1):準予抵扣的進項稅額=3910+1300×11%=4053(元);業(yè)務(3):準予抵扣的進項稅額=14000×17%=2380(元);業(yè)務(4):接受的旅客運輸服務,不得抵扣進項稅額;業(yè)務(5):準予抵扣換入原材料的進項稅額=36000×17%=6120(元);換入的水泥由于用于了非增值稅應稅項目,所以不得抵扣進項稅額;業(yè)務(6):應轉出的進項稅額=8800×17%=1496(元);該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額=4053+2380+6120-1496=11057(元)。(2)業(yè)務(2):應確認的增值稅銷項稅額=62000×17%+42120÷(1+17%)×17%=16660(元);業(yè)務(5):納稅人采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應做購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額。應確認換出白酒的增值稅銷項稅額=36000×17%=6120(元);應確認換出紅酒的增值稅銷項稅額=100620÷(1+17%)×17%=14620(元);該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額=16660+6120+14620=37400(元)。(3)計算該企業(yè)當期應繳納的增值稅=37400-11057=26343(元)。2.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率17%,2015年5月份的有關生產經營業(yè)務如下:

(1)銷售甲產品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額80萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.85萬元。

(2)銷售乙產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額29.25萬元。

(3)將試制的一批應稅新產品用于本基建工程;成本價為20萬元,成本利潤率為10%,該新產品無同類產品市場銷售價格。

(4)購進貨物取得稅專用發(fā)票,注明支付的貨款60萬元,進項稅額10.2萬元,另外支付購貨的運輸費用6萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票。

(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批,支付收購價30萬元,支付給運輸單位的運費5萬元,取得相關的專用發(fā)票。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。

以上相關票據均符合稅法的規(guī)定,請計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。(1)銷售甲產品的銷項稅額=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(萬元)

(2)銷售乙產品的銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬元)

(3)自用新產品的銷項稅額

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