個(gè)人創(chuàng)業(yè)要重視稅收籌劃探析

SHAPE探析個(gè)人創(chuàng)業(yè)要重視稅收籌劃稅法的精髓是只要有經(jīng)營活動或有收入，原則上都應(yīng)該是具有納稅義務(wù)的納稅人。企業(yè)或個(gè)人在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起的30日內(nèi)需要辦理稅務(wù)登記，按照稅法規(guī)定，即使未辦理稅務(wù)登記，只要實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營收入，原則上就應(yīng)該繳稅。原則上應(yīng)該繳稅并不意味著實(shí)際上要繳稅，稅務(wù)部門有一個(gè)起征點(diǎn)的規(guī)定，同時(shí)針對部分群體和初創(chuàng)企業(yè)還有相應(yīng)的減稅、免征稅或暫緩征稅的條款。如對殘疾人、下崗職工再就業(yè)、復(fù)轉(zhuǎn)軍人和大學(xué)生自謀職業(yè)等個(gè)體創(chuàng)業(yè)者的稅收優(yōu)惠政策;從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)、商業(yè)、物流業(yè)、對外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，有些地方還實(shí)行特殊優(yōu)惠。要創(chuàng)業(yè)，不但要有百倍的勇氣，更要有百倍的細(xì)心，把欲投資地區(qū)、行業(yè)的相關(guān)稅收政策吃透。1、入對行《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定如下機(jī)構(gòu)可享受稅收減免優(yōu)惠：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù);殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù);醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)以及從事科技研究取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等等，不繳營業(yè)稅。此外，符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)，也可享受一定的增值稅免稅、減稅待遇。符合國家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，符合條件的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以廢渣、廢水、廢氣為主要原料生產(chǎn)的企業(yè)，在國家確定的老、少、邊、窮地區(qū)新辦的企業(yè)，新辦的勞務(wù)服務(wù)就業(yè)企業(yè)，教育部門所屬的學(xué)校辦的工廠、農(nóng)場、民政部門所屬的福利生產(chǎn)企業(yè)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等等。2、進(jìn)對房各地招商風(fēng)風(fēng)火火，如果能夠選擇恰當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn)注冊經(jīng)營，可能會為創(chuàng)業(yè)者帶來不小的回報(bào)。很多地方規(guī)定：經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。如果選用自有房屋的，需要在采取收租方式和以實(shí)物投資參與經(jīng)營分紅的方式中進(jìn)行選擇，比較哪一種方式會明顯減低稅負(fù)。一般而言，營業(yè)用房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)余值的1.2%按年征收，這里的房產(chǎn)余值是依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余額計(jì)算繳納;出租房屋的房產(chǎn)稅是按租金收入的12%按年征收。采取收租的方式：企業(yè)支付的租金作為費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營成本，減少應(yīng)納稅所得額，年終分紅數(shù)額減少，企業(yè)稅負(fù)和個(gè)人所得稅稅額都較減少。但是房屋租金收入需要繳納營業(yè)稅。有專家建議，在與他人合伙經(jīng)營時(shí)，收租的方式較以房抵資要明智一些。采取以房屋作價(jià)參與經(jīng)營的方式：根據(jù)上述分析可知，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅將較上述方式增加不少，但不用繳納租金營業(yè)稅。創(chuàng)業(yè)者要合理測算成本增大帶來的利潤下降及稅收下降的程度，權(quán)衡利弊，選擇最優(yōu)化的方案。3、選對人誰松中國體稅收情策劃賤網(wǎng)C邀EO蜂李記約有先資生在屑去年類舉辦易的首優(yōu)屆中斥國財(cái)萄務(wù)經(jīng)焦理年財(cái)會上宣給出瞞席會嗎議的陽財(cái)務(wù)戲經(jīng)理餓出了盟一道猴題：跟一家爐10截人的壓管理修咨詢廉公司欣，年食銷售昆額預(yù)鑒計(jì)為宜10躬00支萬元萌，按斃正常暖情況噴應(yīng)該慣繳納伯80筒萬元邊左右復(fù)營業(yè)腿稅，情如何晶做到性一分易錢的帆稅不采交，外又不惱違反密稅法錘嗎?鴿鑄他表裁示只帆要熟涼通稅悉法，緊善于屋籌劃爹，有慢兩種沈方法值可以鐘讓這溉家公諸司免暮交8厚0萬搜元的跨稅款清：流旬一、霧國家浙規(guī)定貫：新厲辦的柳服務(wù)茶型企光業(yè)，子安排若失業(yè)抱、下壞崗人卻員達(dá)以到3帽0%族的，丑可以盯免三磁年?duì)I腳業(yè)稅襖和所愈得稅租。這故個(gè)政默策看析起來柜非常朱簡單錢，但們非常父實(shí)用核。該世公司室可以峰安排搬兩個(gè)先下崗構(gòu)女工業(yè)干食闖堂，刪再安南排一洗個(gè)失識業(yè)或笑下崗北的給狗領(lǐng)導(dǎo)妹開車止，這籮樣，攤80抖萬元魂的稅嶼就不陣用交董了。楊使二、料20仰04民年新爺?shù)亩惗畡?wù)政蠟策規(guī)襯定：牢興辦擊的私浴營企料業(yè)安腰排退符役士淋官達(dá)帽到3宣0%身比例跟的，輛可以厘免三平年?duì)I犁業(yè)稅低和所攤得稅現(xiàn)。該扁公司勾完全宗可以應(yīng)招個(gè)渡退役位的男神兵開靜車，畜招兩掀個(gè)女價(jià)兵做主秘書計(jì)和話儀務(wù)員罪，同抽樣達(dá)搭到避沖稅的徹目的目。更竹鏈接麗：類導(dǎo)似的群規(guī)定肢不安置掩“四晶殘人嚴(yán)員”雀占企扔業(yè)生冬產(chǎn)人液員3蟲5%撿以上權(quán)的民籍政福螺利企插業(yè)，鈴其經(jīng)濾營屬習(xí)于營僚業(yè)稅寨“服典務(wù)業(yè)結(jié)”稅紫目范扯圍內(nèi)亦(廣塘告業(yè)菜除外歪)的寸業(yè)務(wù)殼，免喪繳營頌業(yè)稅牌。浙談凡雇辛工8傅人(舌含8致人)夫以上待的下聯(lián)崗失蝶業(yè)人壇員個(gè)煉體工永商業(yè)幅戶，期當(dāng)年柿新招題用下紅崗失毒業(yè)人夏員必秘須達(dá)湊到職比工總氧數(shù)的冶30孤%以材上(際含3遺0%落)，靈并與胸其簽炮訂1梁年以賊上(菜含1門年)欣期限積勞動扭合同帖的，遮方可造享受違新辦液服務(wù)播型企明業(yè)相內(nèi)應(yīng)期還限的蘋營業(yè)孝稅優(yōu)繪惠政用策。雅這里門的符每合享岸受新評辦服那務(wù)型趨企業(yè)懲免征念營業(yè)玻稅優(yōu)朋惠政全策條蹤件的畏個(gè)體鴉工商愉業(yè)戶之，僅暫限于旨：代替理澆業(yè)、斧旅店頌業(yè)、糟飲食變業(yè)、謹(jǐn)旅游趴業(yè)、訪倉儲文業(yè)、據(jù)租賃麗業(yè)和全其他殘服務(wù)根業(yè)(萬不包壩括廣挑告業(yè)野、桑賠拿、眉按摩欣、網(wǎng)謎吧、漸氧吧繪)的鴨經(jīng)營恩活動浙所取屈得的陡收入禾免征算營業(yè)匪稅。兩奏另外弊，根兇據(jù)政作策規(guī)頌定，嫂雇工密8人臉(含飽8人漁)以鵝上的吹下崗州失業(yè)煤人員朝的個(gè)平體工槐商業(yè)亦戶，蠢原來寒已經(jīng)鼻享受將了免蜜征營薄業(yè)稅取優(yōu)惠輪但享申受期岸未滿撥3年耍，現(xiàn)龜以新高辦服序務(wù)型初企業(yè)寸的名事義申視請免干征營癥業(yè)稅帽的，模只能姥享受屆3年注免稅惑期限搜中尚擔(dān)未享蜂受完莊的免達(dá)稅期扇限，敲即兩賠項(xiàng)免旗稅的灑期限封合計(jì)低不得耐超過傭3年徹。如家4、殺開對浮支艦耳盡量其增加鳴成本雀，沖執(zhí)減利兆潤。斤創(chuàng)業(yè)繡者可主以提賤高壞況帳準(zhǔn)爆備提智取率壩，由務(wù)于壞膝帳準(zhǔn)役備金案屬于亮管理道費(fèi)用燈項(xiàng)目菌，這甲樣就王減少穩(wěn)利潤古;縮售短折村舊年鐵限，晃增左加折叛舊金然額，車減少永利潤它;合驕理分廁攤水死、電柿、燃黑料費(fèi)卡以及途家人嫁生活鴉費(fèi)用篩、交政通費(fèi)慰用及景各類筋雜支銳。覺催我們獄提倡炕“富杜且仁抵”，款建議徐創(chuàng)業(yè)燒者在花不超術(shù)過計(jì)逼稅工行資的悄范疇曾內(nèi)適禮當(dāng)提毒高員熟工工派資，蛋為員巴工辦洋理醫(yī)爸療保卸險(xiǎn)，驕建立泰職工驚養(yǎng)老家基金志、失趟業(yè)保孩險(xiǎn)基宇金和鮮職工儉教育樣基金男等統(tǒng)普籌基抗金，新投保小企業(yè)頓財(cái)產(chǎn)帥保險(xiǎn)啞和運(yùn)蜜輸保融險(xiǎn)等腥等。竭這些蠻費(fèi)用擠均在像成本供中列員支，泰同時(shí)弄也能麥調(diào)動亞員工匠積極棗性。救貨5、凍開對距店垃幼目前劣，個(gè)茄人創(chuàng)魄業(yè)可宗選擇銜方式椒有個(gè)貌體工嘗商戶憤、個(gè)叉人獨(dú)漂資企絨業(yè)、哪合伙若企業(yè)和、私東營企惠業(yè)等讀四種孟。丸妥重慶伍稅收咽專家肯劉敏瓣對四復(fù)種投籃資方傳式應(yīng)茄納稅姐額作韻了如曬下解詞析：估存?zhèn)€體側(cè)工商租戶：嘗生產(chǎn)殖經(jīng)營倡所得際適用肆5%鼻～3罷5%嶄的五課級超根額累柄進(jìn)稅晶率，桂稅率父表如趙下：水烤個(gè)體腥工商巧戶所芝得稅例率表委這級數(shù)煮全寬年應(yīng)紐納稅國所得調(diào)額翠稅率示速食算扣負(fù)除數(shù)換毅1攀不超樣過5燙00洪0元控5渾%態(tài)0依辭2糧50濫00轟元—贊1萬爸元專10忙%渾25車0恰捏3精1萬超元—啊3萬目元閑20頸%竭12丟50室籠4腳3萬拼元—憤5萬希元饑30胖%嫂42部50萄繞5什5萬擔(dān)元以座上上35丙%蜘67丙50攻譽(yù)應(yīng)納傻稅額琴計(jì)算治公式川：濫邪全年孕應(yīng)納蠟稅所球得額基=年朋度生午產(chǎn)、夜經(jīng)營引收入焦總額六—成草本、炎費(fèi)用惹、損泥失耳絞全年里應(yīng)納進(jìn)稅額耕=全續(xù)年應(yīng)粉納稅密所得槐額×克適用阻稅率雨-速衣算扣負(fù)除數(shù)專質(zhì)個(gè)人執(zhí)獨(dú)資疏企業(yè)僅：自栽20隊(duì)00催年起悠，個(gè)判人獨(dú)純資企管業(yè)停巧止事征收嗚企業(yè)顯所得江稅，帥僅比泰照個(gè)均體工永商戶鞏的生梳產(chǎn)、如經(jīng)營皮所得旬征收格個(gè)人燦所得見稅。納如某煌個(gè)人與獨(dú)資憐企業(yè)評年應(yīng)鼠納稅胡所得菌額為綢7萬擠元，考適用票稅率夸為3闊5%虛，應(yīng)完納個(gè)倒人所度得稅煌70蒜00旦0×體35氣%-平67夠50胞(個(gè)嘉人所港得稅篩速算氧扣除缸數(shù))黃=1隨77無50誤元，霜實(shí)際眠稅負(fù)祖為株17殲75必0/險(xiǎn)70指00糾0×效10撞0%倒=2日5.總36門%.船但是容如果飯能夠仍適當(dāng)辦安排塘，可辭以節(jié)罷省不靠少支蜂出。夏秩如：梯某人鈔經(jīng)營嚴(yán)裝飾神材料紅公司抓，材挽料銷牧售年賀收入思4萬木元，眼裝修萬收入儀3萬很元，奮如果驢分成埋兩個(gè)幣公司聰，那至么年世納稅武應(yīng)該扯為：勝度30美00惑0×枕20線%-以12都50權(quán)(個(gè)圓人所探得稅之速算勵扣除壩數(shù))社=4壟75解0元易和4前00例00就×3鞠0%界-4各25福0=肝77娘50丸元，荷兩人楚合計(jì)亡納稅床47折50隸+7售75區(qū)0=繼12組50辰0元漆，每段年節(jié)謹(jǐn)稅1數(shù)77務(wù)50揀-1占25希00權(quán)=5衛(wèi)25卻0元嶼。運(yùn)六合伙疼企業(yè)姥：各傘合伙淹人訂系立合錯(cuò)伙協(xié)才議，棚共同農(nóng)出資困、合柿伙經(jīng)鄉(xiāng)營、熔共享貸收益搶、共繳擔(dān)風(fēng)突險(xiǎn)，褲并對堅(jiān)合伙續(xù)企業(yè)宋債務(wù)輛承擔(dān)賄無限落連帶論責(zé)任醬，合維伙損貴益由靠合伙燒人依式照約饅定比呆例分櫻配。上同樣毫，從淚20礎(chǔ)00歡年起關(guān)，停須止征減收企英業(yè)所恒得稅置，各泥合伙鞏人的業(yè)投資撇所得健，比早照個(gè)朵體工躁商戶胡的生丈產(chǎn)、羞經(jīng)營汽所得挨征收枝個(gè)人思所得未稅。租終私營鎮(zhèn)企業(yè)鐘：多毛個(gè)股妄東以殊出資藏額對氣公司臣承擔(dān)升有限婆責(zé)任梅，公模司以熔其全何部資廁產(chǎn)對給其債表務(wù)承咐擔(dān)責(zé)喂任。啄企業(yè)問的利棍潤繳頂納企公業(yè)所雄得稅爭，投陡資者勵按比書例所文分得缺的股揮利繳借納2錘0%啞的個(gè)名人所棟得齡稅。是私營塊企業(yè)之應(yīng)納胞稅額餃按照屆33月%稅呼率計(jì)熊算，淹某些政盈利膠較少敲的企鳥業(yè)，孝可以勞享受武18駝%和賓27復(fù)%的文低稅打率。果期如：嗎某人勒占私灘營企母業(yè)出時(shí)資額狗的5擾0%熱，企福業(yè)稅返前所翼得為稿10江萬元爹，所下得稅座稅率碑為3頌3%飛，應(yīng)摧納稅鑰10漸00漲00尖×3爹3%嘩=3絞30館00黑元，納稅后粉所得夢為1壟00兆00正0-至33蹦00玻0=雹67牙00用0元慚，如魯果將滑利潤個(gè)全部鈴分配晉，該珠投資奸者分敲得股亡利為禁：6寄70輔00縮×5抄0%糞=3意35姨00遼元，居稅后忍收入拌為：獵33主50干0載×(超1-諷20買%)栽=2置68看00插元。單趁在上畫述四跟種企修業(yè)運(yùn)勝作模花式中賞，收哥入相缺同時(shí)槐，個(gè)熱體工罷商戶根、個(gè)酸人獨(dú)簽資企憐業(yè)、菊合伙箱企業(yè)否的稅紫負(fù)是看一樣摧的，恭私營宏企業(yè)恥的稅沫負(fù)最韻重。筒在風(fēng)鴨險(xiǎn)承粥擔(dān)方油面，善私營六企業(yè)途只承誦擔(dān)有炭限責(zé)壇任，拿風(fēng)險(xiǎn)是相對蓄