全工廠(chǎng)人力成本管理過(guò)程：預(yù)算決策、計(jì)劃管控、核算分析、考核管理

工廠(chǎng)人力成本管理過(guò)程：預(yù)算決策、計(jì)劃管控、核算分析、考核管理一、人力成本預(yù)算決策人力成本預(yù)算決策使人力成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴(yán)重不足或過(guò)分溢出。因此，班組應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的人力成本預(yù)算決策。（1）人力成本預(yù)算決策要點(diǎn)①加強(qiáng)工作的計(jì)劃性。人力成本預(yù)算是工作計(jì)劃的數(shù)字化，預(yù)算必須依工作計(jì)劃進(jìn)行。例如，要編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，必須要有本月的培訓(xùn)計(jì)劃，只有通過(guò)培訓(xùn)計(jì)劃確定培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)課程、培訓(xùn)課時(shí)、培訓(xùn)資料后，才能準(zhǔn)確預(yù)算所需培訓(xùn)費(fèi)用。②進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累。預(yù)算不能憑空進(jìn)行，必須有依據(jù)。除了工作計(jì)劃作為依據(jù)外，各項(xiàng)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)、消耗定額、行業(yè)資料、國(guó)際國(guó)內(nèi)的制度規(guī)定都需要撐握。③加強(qiáng)事前事后控制。班組在編制人力成本開(kāi)支預(yù)算前，應(yīng)堅(jiān)持立項(xiàng)審議和報(bào)批原則。預(yù)算的事后控制需要進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，對(duì)預(yù)算不符合實(shí)際情況的地方進(jìn)行調(diào)整，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫(kù)，為下次預(yù)算提供幫助。④加強(qiáng)培訓(xùn)。人力資源部應(yīng)組織班組長(zhǎng)參加人力成本預(yù)算的相關(guān)培訓(xùn)，讓班組長(zhǎng)掌握必要的財(cái)務(wù)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)和計(jì)劃管理知識(shí)，從而進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算決策。（2）人力成本預(yù)算決策方法班組人力成本預(yù)算決策可采用固定預(yù)算法、經(jīng)驗(yàn)預(yù)測(cè)法、滾動(dòng)預(yù)算法、德?tīng)柗品ǖ确椒?。具體如下。①固定預(yù)算法。編制預(yù)算的過(guò)程中，不考慮預(yù)算期內(nèi)班組生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員數(shù)量的變動(dòng)，適用于業(yè)務(wù)水平比較穩(wěn)定的班組。②經(jīng)驗(yàn)預(yù)測(cè)法。經(jīng)驗(yàn)預(yù)測(cè)法是根據(jù)過(guò)去年度人力成本的數(shù)額預(yù)算班組未來(lái)一定時(shí)期人力成本的方法，其具體步驟如下。根據(jù)上年度班組員工實(shí)際薪酬，結(jié)合班組業(yè)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)情況、人員調(diào)整情況、政府工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線(xiàn)等因素，預(yù)算計(jì)劃期薪酬根據(jù)社保繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整幅度測(cè)算企業(yè)承擔(dān)部分的班組社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)額根據(jù)人員變動(dòng)情況預(yù)期測(cè)算現(xiàn)金福利數(shù)額三個(gè)部分的加總數(shù)即是班組的人力成本預(yù)算總額③德?tīng)柗品āＪ遣捎帽硨?duì)背的方式征詢(xún)專(zhuān)家小組成員的預(yù)測(cè)意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)幾輪征詢(xún)，使專(zhuān)家小組的預(yù)測(cè)意見(jiàn)趨于集中，最后做出符合未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的人力成本預(yù)測(cè)結(jié)論。開(kāi)放式的首輪調(diào)研◎組織者發(fā)給專(zhuān)家第一輪調(diào)查表，專(zhuān)家圍繞班組人力成本提出預(yù)測(cè)項(xiàng)目◎組織者匯總專(zhuān)家調(diào)查表，歸并同類(lèi)項(xiàng)目，提供預(yù)測(cè)項(xiàng)目一覽表，并作為第二步的調(diào)查表發(fā)給專(zhuān)家評(píng)價(jià)式第二輪調(diào)研◎?qū)＜覍?duì)第二步調(diào)查表所列的每個(gè)項(xiàng)目作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)◎組織者統(tǒng)計(jì)處理第二步專(zhuān)家意見(jiàn)，整理出第三張調(diào)查表重審式第三輪調(diào)研◎組織者發(fā)放第三張調(diào)查表，請(qǐng)專(zhuān)家重審爭(zhēng)論◎?qū)＜医o出自己新的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，如果要修正觀(guān)點(diǎn)，也應(yīng)敘述改變理由◎組織者回收專(zhuān)家的新預(yù)測(cè)，并總結(jié)專(zhuān)家觀(guān)點(diǎn)，形成第四張調(diào)查表復(fù)核式第四輪調(diào)研◎發(fā)放第四張調(diào)查表，專(zhuān)家再次評(píng)價(jià)和權(quán)衡，作出新的預(yù)測(cè)◎回收第四張調(diào)查表，歸納整理形成統(tǒng)一預(yù)測(cè)觀(guān)點(diǎn)，并將各項(xiàng)目匯總二、人力成本計(jì)劃管控在進(jìn)行科學(xué)的人力成本預(yù)測(cè)決策之后，班組需要制定合理的人力成本計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行管控。（1）班組人力成本計(jì)劃①班組人力成本計(jì)劃內(nèi)容班組人力成本的內(nèi)容一般包括人力成本費(fèi)用計(jì)劃和實(shí)施計(jì)劃的措施。具體如下。人力成本費(fèi)用計(jì)劃包括人員培訓(xùn)成本、人員使用成本、人員保障成本和人員離職成本等項(xiàng)目及各項(xiàng)目下的各個(gè)具體指標(biāo)人力成本控制計(jì)劃為達(dá)到人力成本控制目標(biāo)、完成費(fèi)用計(jì)劃而制定的行動(dòng)方案，包括提高工作效率計(jì)劃、人員分配計(jì)劃等②班組人力成本計(jì)劃步驟班組制定人力成本計(jì)劃，首先應(yīng)明確計(jì)劃目標(biāo)、實(shí)施方案，然后將目標(biāo)按階段、按項(xiàng)目進(jìn)行分解，制定詳細(xì)計(jì)劃。其具體步驟如下。確定計(jì)劃目標(biāo)根據(jù)班組成本目標(biāo)、人力資源計(jì)劃和班組人力成本總體水平進(jìn)行綜合平衡，確定人力成本目標(biāo)確定實(shí)施方案根據(jù)班組實(shí)際情況，結(jié)合對(duì)上個(gè)計(jì)劃期的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，確定實(shí)現(xiàn)人力成本目標(biāo)的實(shí)施方案制定詳細(xì)計(jì)劃班組長(zhǎng)根據(jù)確定的計(jì)劃實(shí)施方案，結(jié)合日程安排，將計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行分解，編制詳細(xì)計(jì)劃持續(xù)完善計(jì)劃班組長(zhǎng)不定期檢查，監(jiān)督人力成本計(jì)劃實(shí)施情況，并針對(duì)實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，逐步完善計(jì)劃。使其符合生產(chǎn)實(shí)際，又推動(dòng)實(shí)際人力成本得到有效控制（2）班組人力成本管控班組進(jìn)行人力成本管控，首先應(yīng)確定控制標(biāo)準(zhǔn)，然后在實(shí)施計(jì)劃的過(guò)程中，監(jiān)督人力成本形成過(guò)程，并與控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，最后根據(jù)比較結(jié)果采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。其具體步驟如下。確定控制標(biāo)準(zhǔn)班組以人力成本計(jì)劃和班組生產(chǎn)實(shí)際為準(zhǔn)繩，確定階段性人力成本控制標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督成本形成過(guò)程在日常生產(chǎn)中，班組長(zhǎng)密切監(jiān)督人力成本形成過(guò)程，密切關(guān)注人力成本的實(shí)際發(fā)生額，并做好記錄與標(biāo)準(zhǔn)比較班組長(zhǎng)定期將人力成本的實(shí)際發(fā)生額與確定的人力成本控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行階段性比較，作出是否有效控制人力成本、完成階段性計(jì)劃的判斷采取糾正措施對(duì)于實(shí)際人力成本超出控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，班組長(zhǎng)要及時(shí)分析原因，采取相關(guān)措施進(jìn)行調(diào)整，以使人力成本得到有效管控三、人力成本核算分析班組人力成本核算分析，即采用一定的公式計(jì)算班組人員成本，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其利用效率進(jìn)行分析的過(guò)程。（1）班組人力成本核算班組人力成本核算是從人力資源的角度出發(fā)，對(duì)班組人員的培訓(xùn)、使用和離職成本進(jìn)行核算，具體核算公式如下。（2）班組人力成本分析班組人員成本分析的重點(diǎn)工作在于確定合適的分析指標(biāo)，以全面分析人員成本的構(gòu)成、數(shù)量與指標(biāo)之間的關(guān)系。常見(jiàn)的人員成本分析指標(biāo)主要包括人員成本總量分析指標(biāo)、人員成本結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)、人員成本分析比率型指標(biāo)三個(gè)方面，具體如下。四、人力成本考核管理人力成本考核的目的，是為了對(duì)人力成本的控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，因此考核過(guò)程尤為重要。人力成本考核的過(guò)程包括制定考核辦法，監(jiān)督實(shí)施過(guò)程，進(jìn)行成本考核。具體步驟如下。（1）選定考核方法對(duì)班組人力成本的考核是一種團(tuán)隊(duì)考核，因此，比較適用的考核方法是關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)考核法，是通過(guò)對(duì)班組業(yè)務(wù)流程的梳理和認(rèn)識(shí)，以幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)的達(dá)成情況來(lái)反映整個(gè)人力成本控制狀況的好壞。實(shí)施關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)考核辦法的具體要點(diǎn)如明確關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)○上級(jí)部門(mén)通過(guò)工作分析明確班組人力成本控制的主要工作，以此提煉出衡量工作成果的主要指標(biāo)，例如班組人員成本產(chǎn)出系數(shù)、班組人員成本工資含量○根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或定額標(biāo)準(zhǔn)確定指標(biāo)數(shù)值持續(xù)人力成本考核○在計(jì)劃期內(nèi)，上級(jí)部門(mén)持續(xù)對(duì)班組人力成本計(jì)劃實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并按事先確定的指標(biāo)數(shù)值考核班組，促使其進(jìn)一步合理控制人力成本（2）制定考核辦法上級(jí)部門(mén)根據(jù)人力成本計(jì)劃實(shí)施難易程度和班組實(shí)際情況，制定人力成本考核辦法，包括考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲辦法等。人力成本考核辦法可由上級(jí)部門(mén)在審核班組人力成本計(jì)劃時(shí)與班組共同商議確定?？己酥笜?biāo)如下。（3）成本控制過(guò)程監(jiān)督在班組實(shí)施人力成本計(jì)劃和控制的過(guò)程中，上級(jí)部門(mén)必須定期或不定期地對(duì)其