稅法二真題模擬匯編（共690題）

稅法二真題模擬匯編共690題（單選題385題，多選題290題）導(dǎo)語(yǔ)：2023年“稅法二”考試備考正在進(jìn)行中，為了方便考生及時(shí)有效的備考，小編為大家精心整理了《稅法二真題模擬匯編》，全套共690道試題（其中單選題385題，多選題290題），希望對(duì)大家備考有所幫助，請(qǐng)把握機(jī)會(huì)抓緊復(fù)習(xí)吧。預(yù)祝大家考試取得優(yōu)異成績(jī)！一、單選題（385題）1、甲公司共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。假定收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為6元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬(wàn)元，以銀行存款支付4800萬(wàn)元。并且該股權(quán)收購(gòu)滿足特殊性稅務(wù)處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務(wù)處理的形式進(jìn)行處理。乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。（單選題）A.43200B.40800C.42800D.40000試題答案：B2、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的表述中，不正確的是()。（單選題）A.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)，上級(jí)單位記載資金的賬簿應(yīng)按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的其余部分計(jì)算貼花B.外國(guó)銀行分行記載由其境外總行撥付的營(yíng)運(yùn)資金賬簿，應(yīng)按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花C.企業(yè)啟用新的記載資金的賬簿，因原已貼花，新賬簿不再計(jì)稅貼花D.資金賬簿在次年度的實(shí)收資本和資本公積未增加的，對(duì)其不再計(jì)算貼花試題答案：C3、2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元／平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。[2013年真題]（單選題）A.OB.1500C.3000D.4000試題答案：B4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是()。（單選題）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅試題答案：B5、中國(guó)公民李某2019年1月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元。就全年一次性獎(jiǎng)金收入李某選擇單獨(dú)計(jì)稅，李某就全年一次性獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅為()元。（單選題）A.15B.1080C.3390D.6390試題答案：B6、某雜志社專職記者2012年12月取得工資3000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績(jī)效工資5000元，則該記者當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（）元。（單選題）A.150B.195C.394D.545試題答案：B7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（）。（單選題）A.生物性資產(chǎn)不可以計(jì)算預(yù)計(jì)凈殘值，全額計(jì)提折舊B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷試題答案：A8、張某為熟食加工個(gè)體戶，假定2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本18萬(wàn)元（含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元）；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。（張某當(dāng)年無(wú)綜合所得）（2014年考題改編）（單選題）A.小汽車支出可以在稅前扣除B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為4萬(wàn)元C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅D.文物拍賣所得應(yīng)并人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅試題答案：B9、下列關(guān)于境外應(yīng)納稅所得額的表述，不正確的是()。（單選題）A.居民企業(yè)在境外投資設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，其來(lái)源于境外的所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額B.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，匯回中國(guó)境內(nèi)時(shí)應(yīng)計(jì)人該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C.對(duì)企業(yè)已在計(jì)算應(yīng)納稅所得總額時(shí)扣除，但屬于應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)合理分?jǐn)偟目偛抗芾碣M(fèi)等有關(guān)成本費(fèi)用應(yīng)作出合理的對(duì)應(yīng)調(diào)整分?jǐn)侱.境外分支機(jī)構(gòu)的合理支出范圍通常包括境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的人員工資、資產(chǎn)折舊、利息、相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟目倷C(jī)構(gòu)用于管理分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用等試題答案：B10、某企業(yè)有價(jià)值260萬(wàn)元的房產(chǎn)，2012年初將其中價(jià)值50萬(wàn)元的住房以市場(chǎng)價(jià)格5萬(wàn)元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納C.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2％和12％的稅率D.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2％和4％的稅率試題答案：D11、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值8000萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬(wàn)元、100萬(wàn)元、100萬(wàn)元和120萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)孛蹈?guī)定的扣除比例為20％，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。（單選題）A.76.8B.77.76C.78.72D.82.56試題答案：B12、2013年1月某客運(yùn)公司購(gòu)進(jìn)客車20輛，購(gòu)買當(dāng)月即投入使用，并取得了購(gòu)貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問(wèn)題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號(hào)客車的車船稅年稅額為1200元／輛。該客運(yùn)公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅()元。（2014年）（單選題）A.2100B.2400C.3000D.3300試題答案：A13、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。（單選題）A.露天游泳池B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的待售商品房試題答案：B14、中國(guó)公民張先生為。國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)員工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時(shí)取得全年一次獎(jiǎng)金56000元。（2）5月受邀為某大學(xué)講課一個(gè)月，大學(xué)代繳其個(gè)人所得稅，取得大學(xué)支付的報(bào)酬8000元。（3）6月參加某商場(chǎng)有獎(jiǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得共計(jì)20000元，其中將10000元通過(guò)政府部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。（4）7月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，取得收入60000元，該項(xiàng)收入已經(jīng)在境外繳納個(gè)人所得稅7000元。（5）8月轉(zhuǎn)讓2013年無(wú)償受贈(zèng)的房屋，取得收入780000，已知該房屋的實(shí)際價(jià)值500000元，受贈(zèng)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)120000元。（6）10月從境內(nèi)某上市公司分得股息2000元（投資于上市公司剛好滿1年），取得教育儲(chǔ)蓄存款利息8000元，取得日本某投資公司分得股息5000元。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。張先生中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.1600B.2000C.2800D.2500試題答案：C15、某企業(yè)2019年3月1日以協(xié)議方式取得一塊土地的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。（單選題）A.120B.140C.160D.180試題答案：D16、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)（施權(quán)價(jià)）低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為()。（單選題）A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資、薪金所得D.利息、股息、紅利所得試題答案：C17、2012年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2013年年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。（2014年）（單選題）A.2000B.6400C.8000D.10000試題答案：D18、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（單選題）A.2B.3C.5D.10試題答案：D19、業(yè)務(wù)(4)甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。（單選題）A.10B.7C.3.5D.0試題答案：D20、2017年業(yè)務(wù)(3)甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。（單選題）A.3.6B.1.44C.4.2D.8.4試題答案：D21、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（）。（單選題）A.無(wú)息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書(shū)據(jù)D.電網(wǎng)和用戶之間簽訂的供用電合同試題答案：B22、甲企業(yè)8月份共有股權(quán)10000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)出售給乙企業(yè)，成為乙企業(yè)的子公司。假定收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值12元。在收購(gòu)過(guò)程中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付105000萬(wàn)元，以銀行存款支付3000萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。（單選題）A.500B.1500C.700D.800試題答案：A23、下列表述不正確的是（）。（單選題）A.若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B.若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C.若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D.個(gè)人的同一作品連載之后又出書(shū)取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅試題答案：C24、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。（單選題）A.20640B.21000C.21120D.21600試題答案：C25、我國(guó)居民企業(yè)A直接持有甲國(guó)B企業(yè)50%的股份；甲國(guó)B企業(yè)持有乙國(guó)C企業(yè)30%的股份：我國(guó)居民企業(yè)A直接持有乙國(guó)C企業(yè)10%的股份，則針對(duì)居民企業(yè)A而言。以下說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件B.B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件C.BC均符合間接抵免持股條件D.BC均不符合間接抵免持股條件試題答案：A26、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的()作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。（單選題）A.5%B.10%C.15%D.20%試題答案：C27、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。（單選題）A.雇主為員工繳納的企業(yè)年金B(yǎng).參加商場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)20000元C.個(gè)人取得的代言收入D.銀行支付給個(gè)人儲(chǔ)戶的利息試題答案：B28、中國(guó)公民康某在某上市公司擔(dān)任總經(jīng)理，2012年2月取得上年度一次性獎(jiǎng)金36000元，康某當(dāng)月的工資為8500元?？的尺€在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，2月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。康某2012年2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.16375B.15925C.12740D.10340試題答案：D29、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是（）。（單選題）A.財(cái)政撥款B.居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的股息C.購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)試題答案：A30、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年5月與乙企業(yè)簽訂一份商品房購(gòu)銷合同，合同中注明銷售額1200萬(wàn)元，后因乙企業(yè)資金緊張，合同并未履行。甲企業(yè)此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.0B.3600C.6000D.7600試題答案：C31、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。[2012年真題]（單選題）A.2000B.6400C.8000D.10000試題答案：D32、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，但不包括土地出讓金和土地補(bǔ)償費(fèi)B.土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)C.房屋贈(zèng)與的，以征收機(jī)關(guān)核定的市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)試題答案：C33、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，不屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。（單選題）A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B.文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得C.文學(xué)作品出版取得的所得D.書(shū)畫(huà)作品發(fā)表取得的所試題答案：B34、某企業(yè)進(jìn)入清算階段，實(shí)收資本2200萬(wàn)元，盈余公積850萬(wàn)元，累計(jì)虧損500萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的虧損是200萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值7120萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)6000萬(wàn)元；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是5000萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還4300萬(wàn)元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用150萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為50萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得稅為（）萬(wàn)元。（單選題）A.205B.155C.310D.355試題答案：D35、2013年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)6000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值3500萬(wàn)元，企業(yè)辦幼兒園用房原值500萬(wàn)元，廠辦子弟學(xué)校用房原值850萬(wàn)元，職工宿舍用房原值550萬(wàn)元，另有房產(chǎn)原值為600萬(wàn)元的職工食堂出租給個(gè)人經(jīng)營(yíng)，每月收取租金5萬(wàn)元。該企業(yè)所在地房產(chǎn)稅扣除比例為20%，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.44.16B.43.76C.42.88D.46.08試題答案：D36、下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。（單選題）A.純電動(dòng)汽車B.掛車C.武裝警察專用的車輛D.外國(guó)駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛試題答案：B37、2010年9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書(shū)。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2010年該公司新購(gòu)客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。[2011年真題]（單選題）A.120B.150C.180D.200試題答案：B38、某市甲公司2018年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：(1)5月份與乙公司簽訂兩份合同，其中貨物運(yùn)輸合同注明運(yùn)費(fèi)30萬(wàn)元、保管費(fèi)5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元；房屋租賃合同注明將原值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)出租給乙公司開(kāi)辦快捷酒店，合同約定5月31日交付使用，租期1年，年租金120萬(wàn)元；(2)7月份與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢費(fèi)20萬(wàn)元：(3)8月份公司股東會(huì)決定增資1000萬(wàn)元，增資款當(dāng)月到賬。（說(shuō)明：以上價(jià)格均不含增值稅）(2018年節(jié)選)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。（單選題）A.1350B.1360C.1400D.1375試題答案：C39、某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租一批設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)A企業(yè)，取得租金收入100萬(wàn)元。（2）為我國(guó)境內(nèi)的B企業(yè)提供擔(dān)保服務(wù)，取得擔(dān)保費(fèi)收入20萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓以前年度購(gòu)進(jìn)的我國(guó)境內(nèi)的土地使用權(quán)給境內(nèi)C企業(yè)，取得收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)該土地的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為700萬(wàn)元。（4）以融資租賃的方式，出租一套設(shè)備給我國(guó)境內(nèi)的D企業(yè)，共收取租金200萬(wàn)元，2014年12月租賃到期，D企業(yè)另支付10萬(wàn)元取得了設(shè)備的所有權(quán)，已知該套設(shè)備的價(jià)款為120萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。（單選題）A.20B.21C.9D.7.9試題答案：C40、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是()。（單選題）A.在投資協(xié)議生效時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)在投資收回時(shí)計(jì)入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額D.應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計(jì)入應(yīng)納稅所得額試題答案：C41、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確做法是（）。（單選題）A.消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷B.租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷C.自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除試題答案：A42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是()。（單選題）A.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出B.對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出C.航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)D.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出試題答案：C43、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）。[2010年真題]（單選題）A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬D.國(guó)有控股公司以部門資產(chǎn)組建新公司，該國(guó)有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國(guó)有控股公司的土地和房屋權(quán)屬試題答案：B44、2014年，位于北京市的甲公司進(jìn)行了相應(yīng)的并購(gòu)重組，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，從乙公司承繼價(jià)值1000萬(wàn)元、占地面積9000平方米的廠房，乙公司注銷，合并后原投資主體存續(xù)。（2）2014年4月，丙公司申請(qǐng)破產(chǎn)，通過(guò)協(xié)商，甲公司承受丙公司在北京市的價(jià)值800萬(wàn)元、占地面積為6000平方米的廠房，甲公司當(dāng)月以銀行存款結(jié)清，甲公司不屬于丙公司的債權(quán)人，沒(méi)有安置丙公司的職工。（3）2014年6月，甲公司在北京市購(gòu)買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款800萬(wàn)元。（4）2014年10月，甲公司為了在天津市建立生產(chǎn)基地，購(gòu)買了價(jià)值4000萬(wàn)元、占地面積18000平方米的廠房；采用征用方式購(gòu)買了當(dāng)?shù)匾粔K耕地15000平方米（其中3000平方米，經(jīng)依法申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)建設(shè)醫(yī)院和中學(xué)學(xué)校）支付價(jià)款1000萬(wàn)元。（注：北京市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，天津市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元／平方米，天津市耕地占用稅40元／平方米，契稅稅率均為3%）要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。2014年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.251B.234C.278D.264試題答案：B45、某企業(yè)2012年銷售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2011年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則2012年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（）萬(wàn)元。（單選題）A.152B.90C.62D.15試題答案：A46、某市以房地產(chǎn)公司在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅小區(qū)，2009年4月至6月期間取得預(yù)售收入600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20％，則該企業(yè)第二季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.22.5B.24C.30D.35試題答案：C47、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國(guó)家牌價(jià)為每噸0.5萬(wàn)元；乙公司則向甲公司提供價(jià)值40萬(wàn)元的設(shè)備。則甲乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅（）元。（單選題）A.30B.90C.210D.420試題答案：D48、甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整，自行將全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。全年已預(yù)繳所得稅75萬(wàn)元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）7月份企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元，設(shè)備使用期為5年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬(wàn)元。（2）8月份為解決職工子女上學(xué)問(wèn)題，直接向某小學(xué)捐款40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。（3）9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。（4）10月份與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬(wàn)元收入的勞務(wù)項(xiàng)目，本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。（5）將持有的乙公司10萬(wàn)股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬(wàn)元、銀行存款6萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。（6）從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元（境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%），未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。甲公司當(dāng)年捐贈(zèng)支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬(wàn)元。（單選題）A.40B.50C.0D.10試題答案：C49、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，記載金額共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份，甲、乙雙方共應(yīng)繳納的印花稅為（）元。（單選題）A.500B.2400C.3000D.3600試題答案：B50、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（）年。[2011年真題]（單選題）A.3B.5C.7D.10試題答案：D51、出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的（）。（單選題）A.5%B.10%C.15%D.30%試題答案：B52、2012年4月田某作為人才被引入某公司，該公司將購(gòu)置價(jià)800000元的一套住房以500000元的價(jià)格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[2012年真題]（單選題）A.21500B.37500C.52440D.73995試題答案：D53、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是()。（單選題）A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)外出租的房產(chǎn)B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分D.經(jīng)營(yíng)公共租賃住房所取得的租金收入試題答案：D54、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。（單選題）A.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛B.小汽車C.非機(jī)動(dòng)車D.拖船試題答案：C55、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。（單選題）A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以重置成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以投入使用前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)試題答案：C56、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。（單選題）A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅試題答案：C57、納稅人經(jīng)營(yíng)自用的房屋繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。（單選題）A.房屋原值B.房屋凈值C.市場(chǎng)價(jià)格D.計(jì)稅余值試題答案：D58、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由()依照規(guī)定的稅額幅度和國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。（單選題）A.省、自治區(qū)、直轄市人民政府B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C.車船管理部門D.國(guó)家稅務(wù)總局試題答案：A59、2014年2月某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股的原值，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。（單選題）A.0B.21.25C.25D.50試題答案：B60、甲企業(yè)2014年6月以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值1000萬(wàn)元，租賃期5年，租入當(dāng)月投入使用，每月支付租賃費(fèi)10萬(wàn)元（注：當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%）。2014年甲企業(yè)融資租賃的房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。（單選題）A.4.8B.5.6C.7.2D.8.4試題答案：A61、下列各項(xiàng)中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅規(guī)定的是()。（單選題）A.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的（包括參與興辦），年度終了時(shí)，應(yīng)匯總從所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定準(zhǔn)予在稅前扣除的費(fèi)用數(shù)額或比例C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，可以繼續(xù)彌補(bǔ)試題答案：A62、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對(duì)門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。[2012年真題]（單選題）A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷試題答案：A63、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。（單選題）A.41.25B.42.08C.48.08D.48.38試題答案：C64、位于甲縣的A公司從位于乙縣的B公司購(gòu)買一棟位于丙縣的辦公樓，根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，A公司應(yīng)向（）的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（單選題）A.甲縣B.乙縣C.甲縣或乙縣D.丙縣試題答案：D65、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。（單選題）A.0.6B.1.5C.3D.4.8試題答案：A66、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.房管部門向居民出租的公共租憑住房暫免征房產(chǎn)稅B.對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)C.中國(guó)銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，一律按余值計(jì)稅試題答案：A67、位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元／平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。[2013年真題]（單選題）A.720000B.800000C.820000D.900000試題答案：B68、某船運(yùn)公司2014年初登記注冊(cè)的船舶如下：（1）凈噸位為400噸的機(jī)動(dòng)船15艘；（2）凈噸位為28噸的小型機(jī)動(dòng)船15艘；（3）凈噸位為10噸的非機(jī)動(dòng)駁船10艘；已知凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。則2014年該船運(yùn)公司應(yīng)納的車船稅為()元。（單選題）A.27880B.25410C.26380D.25380試題答案：B69、某企業(yè)以一棟價(jià)值600萬(wàn)元的辦公樓作抵押，取得銀行抵押貸款500萬(wàn)元，雙方簽訂借款合同，年底由于該企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還貸款本金，按合同約定將辦公樓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，注明房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，銀行另支付給企業(yè)100萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.550B.600C.3250D.3300試題答案：C70、某企業(yè)2014年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期未定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2014年應(yīng)納印花稅()元。（單選題）A.450B.940C.400D.105試題答案：D71、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。（單選題）A.載客汽車B.三輪汽車C.船舶D.拖船試題答案：B72、某企業(yè)對(duì)原價(jià)1200萬(wàn)元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）在2012年初進(jìn)行推倒新建倉(cāng)庫(kù)（截止到2012年初該房屋已經(jīng)使用12年），2012年10月倉(cāng)庫(kù)建造完工并投入使用，為新建倉(cāng)庫(kù)發(fā)生支出700萬(wàn)元。稅法規(guī)定新建倉(cāng)庫(kù)折舊年限為20年。假設(shè)不考慮殘值，2012年可以在所得稅前扣除的倉(cāng)庫(kù)折舊是（）萬(wàn)元。（單選題）A.9.83B.9.33C.5.83D.5.33試題答案：A73、下列憑證中，需要征收印花稅的是（）。（單選題）A.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量簽訂的購(gòu)售電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.會(huì)計(jì)咨詢合同D.作為合同使用的入庫(kù)單試題答案：D74、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同記載原材料（金額50萬(wàn)元）由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，收取代墊輔助材料金額6萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.100B.130C.150D.250試題答案：B75、某符合條件的節(jié)能服務(wù)公司2010年成立，主要從事能源管理，成立當(dāng)年就取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。2014年該服務(wù)節(jié)能公司取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13820萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元，與收入配比的成本是7800萬(wàn)元，發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1020萬(wàn)元，增值稅173.4萬(wàn)元，該安全生產(chǎn)設(shè)備的折舊已經(jīng)計(jì)入到成本費(fèi)用中。該節(jié)能服務(wù)公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。（單選題）A.634.25B.1370.5C.1353.16D.616.91試題答案：A76、中國(guó)公民孫某2019年度取得下列所得：(1)1月份孫某出售自己持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值。(2)2月份購(gòu)入A債券20000份，每份買人價(jià)5元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)1000元。12月份賣出A債券10000份，每份賣出價(jià)7元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)700元。(3)利用業(yè)余時(shí)間兼職，1-12月份從兼職單位每月取得報(bào)酬3000元。(4)2018年1月，任職的上市公司授予孫某10000股股票期權(quán)（不可公開(kāi)交易），該股票期權(quán)的施權(quán)價(jià)每股5元。2019年3月5日，孫某按照規(guī)定行權(quán)，行權(quán)日該股票市場(chǎng)平均價(jià)格每股10元。（2017年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。（單選題）A.0B.882.5C.2480D.10590試題答案：C77、2011年7月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元；與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元；當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。[2012年真題]（單選題）A.2050B.3030C.3050D.3550試題答案：C78、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說(shuō)法不正確的是（）。（單選題）A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的。同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C.對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人（而非扣繳義務(wù)人）在所得發(fā)生地繳納D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人試題答案：B79、下列占用土地的行為，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.公園自用的土地C.軍隊(duì)辦公占用的土地D.企業(yè)內(nèi)綠化占用的土地試題答案：D80、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者的生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除試題答案：B81、關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.車船的登記地B.車船稅扣繳義務(wù)人所在地C.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地D.依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船的使用地試題答案：D82、在確定所得來(lái)源地時(shí)，勞務(wù)活動(dòng)地原則和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí)，國(guó)際稅收協(xié)定范本確定的非居住國(guó)按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為（）日。（單選題）A.30B.60C.90D.183試題答案：D83、某運(yùn)輸公司與甲公司2017年3月簽訂了一份運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元）；4月份以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅()元。（注：合同所載金額為不含增值稅金額）（單選題）A.490B.590C.610D.626試題答案：B84、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是()。（單選題）A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對(duì)利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B.非居民企業(yè)出租位于中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C.中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)試題答案：C85、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是()。（單選題）A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入B.因政府購(gòu)買服務(wù)而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級(jí)民政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入試題答案：C86、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅額是（）元。（單選題）A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.29試題答案：D87、杭州市的張三有兩套住房和一間臨街商鋪，其中一套住房的房產(chǎn)原值為120萬(wàn)元，自己居?。涣硗庖惶鬃》康姆慨a(chǎn)原值為100萬(wàn)元，于2018年4月底出租給李四用于居住，收取當(dāng)年的租金收入16000元（不含增值稅）；臨街商鋪的房產(chǎn)原值為400萬(wàn)元，用于經(jīng)營(yíng)一家飯店。則張三全年需要繳納的房產(chǎn)稅是()萬(wàn)元。（假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為30%）（單選題）A.3.42B.3.55C.3.92D.5.21試題答案：A88、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的是（）。（單選題）A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花B.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花試題答案：B89、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述不正確的是（）。（單選題）A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)試題答案：C90、下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的是()。（單選題）A.簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅B.多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退還或抵扣印花稅C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫(huà)銷D.已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，不再補(bǔ)貼印花試題答案：B91、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。（單選題）A.多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅，但可以申請(qǐng)下期抵扣B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅C.企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅試題答案：B92、2012年度，某商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，出租房屋收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。（單選題）A.90B.44.4C.40.8D.23.4試題答案：B93、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)()扣除。（單選題）A.據(jù)實(shí)B.按不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的限額內(nèi)C.不得D.加計(jì)50%試題答案：A94、2019年1月某律師事務(wù)所當(dāng)月全部收入30萬(wàn)元。其雇員律師李某每月按律所收入的10%比例提成，同時(shí)李某每月還取得工資收入0.3萬(wàn)元。李某和律所約定，李某本人所有的辦案費(fèi)用和個(gè)人開(kāi)銷，均可以到律所報(bào)銷。2019年1月李某被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為()元。（2014年考題改編）（單選題）A.750B.840C.3590D.4340試題答案：B95、中國(guó)公民張某在某市的丁公司（上市公司）擔(dān)任總經(jīng)理，2019年取得的收入情況如下：(1)每月從丁公司取得工資收入35000元，自己負(fù)擔(dān)的符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的三險(xiǎn)一金合計(jì)為3500元。(2)3月將自己的一項(xiàng)專利權(quán)許可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃，2016年1月初張某獲得公司授予的不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)50000份，授予價(jià)格為每份5元。丁公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2019年1月1日至12月31日，張某于2019年5月初對(duì)其持有的全部股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日丁公司股票的收盤(pán)價(jià)為7.8元。(4)由于身體原因張某于12月底辦理了提前退休手續(xù)，距離張某法定退休年齡還有3年，丁公司按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的一次性補(bǔ)貼收入196000元。其他相關(guān)資料：張某于上年末購(gòu)買了全年的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品每月支出300元，已知扣除限額為200元／月。張某的獨(dú)生女在讀全日制碩士研究生一年級(jí)，其與妻子約定由張某扣除子女教育支出；張某首套住房貸款合同于1月底終止(20年內(nèi))，其每月5000元的住房貸款利息于1月底全部歸還完畢，其與妻子約定由張某扣除住房貸款利息支出；8月份由于生病，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，張某負(fù)擔(dān)符合規(guī)定的醫(yī)藥費(fèi)100000元并選擇由自己扣除；張某的父母均已年過(guò)80歲，張某與其哥哥約定平均分?jǐn)偪鄢狆B(yǎng)老人支出。張某已向丁公司提供有關(guān)信息并依法要求辦理專項(xiàng)附加扣除，張某選擇在預(yù)扣預(yù)繳欖款時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。將專利權(quán)許可他人使用，張某被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。（單選題）A.3200B.4000C.480D.450試題答案：A96、中國(guó)公民趙教授就職于國(guó)內(nèi)某高校，2014年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35000元。（3）5月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18000元。持有該上市公司的股票剛好滿1年。（4）10月取得上一季度獎(jiǎng)金10000元，趙教授當(dāng)月的工資為4500元。（5）11月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣12000元；在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元；分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣1800元和12000元。（6）12月在業(yè)余時(shí)間為C企業(yè)開(kāi)發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入20000元。通過(guò)有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元，取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)。趙教授3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。（單選題）A.6400B.5600C.7000D.8400試題答案：A97、2014年6月，某電視劇制作中心編劇張先生從該中心取得工資3000元、第二季度的獎(jiǎng)金1500元及劇本使用費(fèi)10000元。張先生6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.1530B.1550C.1630D.1830試題答案：C98、下列不符合我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.個(gè)人所得稅申報(bào)納稅方式可以是本人直接申報(bào)納稅B.個(gè)人所得稅申報(bào)納稅方式也可以是委托他人代為申報(bào)納稅C.納稅人股權(quán)轉(zhuǎn)讓完畢在繳納完個(gè)人所得稅以后，雙方自愿解除原轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同的，準(zhǔn)予退回轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅D.企業(yè)高級(jí)管理人員在股票認(rèn)購(gòu)權(quán)行使前將股票認(rèn)購(gòu)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅試題答案：C99、2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。[2010年真題]（單選題）A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為－20萬(wàn)元D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元試題答案：A100、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。（單選題）A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅試題答案：A101、下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納B.農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買房屋不征收契稅C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅D.契稅的稅率由省級(jí)政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定試題答案：D102、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的是()。（單選題）A.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅B.對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于25萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅D.對(duì)證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅試題答案：D103、某高級(jí)工程師2014年3月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅400元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。（單選題）A.0B.80C.100D.180試題答案：B104、甲公司經(jīng)營(yíng)《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭，2010年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，2011年開(kāi)始盈利，2013年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營(yíng)，乙公司當(dāng)年因碼頭項(xiàng)目取得應(yīng)納稅所得額5000萬(wàn)元。2013年乙公司就該項(xiàng)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。[2014年真題]（單選題）A.1250B.0C.750D.625試題答案：D105、某商場(chǎng)為了促銷，推出“買一贈(zèng)一”的銷售方式，買一大桶花生油贈(zèng)送同一品牌一小瓶花生油，大桶進(jìn)價(jià)每桶30元，售價(jià)45.2元，小瓶進(jìn)價(jià)每瓶7元，售價(jià)11元（以上售價(jià)為含稅價(jià)），假設(shè)當(dāng)月銷售大桶花生油100桶，那么該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的大桶花生油的收入為（）元。（增值稅稅率為13％）（單選題）A.3217B.3243.24C.3664.86D.4000試題答案：A106、下列不符合企業(yè)所得稅免征規(guī)定的是（）。（單選題）A.中藥材的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.遠(yuǎn)洋捕撈D.海水養(yǎng)殖試題答案：D107、根據(jù)《車船稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是（）。（單選題）A.丟失車輛辦理退稅后車輛又找回物歸原主的，應(yīng)繳回所退稅款B.一個(gè)納稅年度內(nèi)已完稅的車輛出現(xiàn)被盜搶的，應(yīng)當(dāng)予以退稅，除報(bào)廢、滅失外C.對(duì)農(nóng)用運(yùn)輸車免予征收車船稅D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船免征車船稅試題答案：D108、某企業(yè)2014年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)入清算，停止經(jīng)營(yíng)之日的資產(chǎn)負(fù)債表記載：資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬(wàn)元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬(wàn)元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬(wàn)元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬(wàn)元、最終清償額3500萬(wàn)元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅為（）萬(wàn)元。（單選題）A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5試題答案：A109、2018年3月，中國(guó)公民張某購(gòu)買一套面積為95平方米的住房，作為家庭唯一生活用房，合同總價(jià)格56萬(wàn)元（不含增值稅），其中含裝修費(fèi)8萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，張某購(gòu)買該住房應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。（單選題）A.2.24B.1.12C.0.84D.0.56試題答案：C110、張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商戶，全年上交承包費(fèi)10萬(wàn)元。2013年服裝廠取得收入46.96萬(wàn)元，允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出31萬(wàn)元，其中含張某每月領(lǐng)取的工資1700元。2013年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.3850B.7810C.7870D.8410試題答案：A111、中國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)管理人員，2019年1-12月取得的收入情況如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月轉(zhuǎn)讓其2013年購(gòu)買的債券，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該債券的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)買過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(3)3月因購(gòu)買體育彩票，取得一次性中獎(jiǎng)收入20000元。(4)8月出國(guó)旅游，在境外參加抽獎(jiǎng)活動(dòng)取得一次性中獎(jiǎng)收入20000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣3800元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。張先生取得體育彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。（單選題）A.0B.2000C.3200D.4000試題答案：D112、某交通運(yùn)輸企業(yè)2014年擁有整備質(zhì)量10.5噸載貨汽車20輛，中型商用客車10輛，整備質(zhì)量9噸的掛車3輛。該企業(yè)所在地貨車年稅額20元／噸，客車年稅額500元／輛。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。（單選題）A.8700B.8460C.9550D.9470試題答案：D113、某市一公司2011年末建造辦公樓，房產(chǎn)建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬(wàn)元，不包括土地價(jià)值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米；土地單價(jià)為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。計(jì)算該公司2012年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅（）。（單選題）A.12757.5B.12710C.12600D.10710試題答案：C114、某企業(yè)2018年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.120B.140C.160D.180試題答案：D115、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)30萬(wàn)元（未扣投資者費(fèi)用），企業(yè)留存利潤(rùn)20萬(wàn)元，李某分得利潤(rùn)5萬(wàn)元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（2018年）（單選題）A.6250B.7245C.7500D.8050試題答案：C116、2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元／股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤(pán)價(jià)20元／股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是（）元。[2013年真題]（單選題）A.300000B.320000C.380000D.400000試題答案：B117、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)際發(fā)生的工資支出200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出36萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬(wàn)元，2014年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。（單選題）A.4B.7C.8D.9試題答案：C118、中國(guó)公民張某由一中資企業(yè)于2014年10月派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，則張某當(dāng)月自行申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為()元。（單選題）A.475B.75C.170D.625試題答案：C119、境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2012年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2012年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.12B.14C.18D.36試題答案：A120、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)試題答案：D121、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是()。（2016年）（單選題）A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬(wàn)元B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收人為160萬(wàn)元C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元試題答案：D122、2014年某漁業(yè)公司擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位200噸；其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸；非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位400噸；2014年8月10日購(gòu)置機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位600噸；購(gòu)置養(yǎng)殖漁船1艘，凈噸位2000噸，發(fā)票上所載日期為9月15日。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。（單選題）A.11600B.9600C.10400D.9040試題答案：A123、下列關(guān)于耕地占用稅的陳述，正確的是（）。（單選題）A.耕地占用稅專用于為農(nóng)村籌集地方財(cái)政B.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收C.軍事設(shè)施可以減半征收耕地占用稅D.農(nóng)村居民占用耕地建房，免征耕地占用稅試題答案：B124、某企業(yè)2019年3月1日以協(xié)議方式取得某地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元，安置補(bǔ)助費(fèi)100萬(wàn)元，市政建設(shè)配套費(fèi)50萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。（單選題）A.90B.91.5C.93D.94.5試題答案：D125、下列憑證中，需要征收印花稅的是()。（單選題）A.國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量簽訂的購(gòu)售電合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.會(huì)計(jì)咨詢合同D.作為合同使用的入庫(kù)單試題答案：D126、下列各項(xiàng)中，不需要繳納耕地占用稅的是()。（單選題）A.某國(guó)有鐵路線路公司占用耕地建設(shè)鐵路線路B.某企業(yè)占用耕地建設(shè)書(shū)法培訓(xùn)學(xué)校教學(xué)樓C.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地D.某企業(yè)占用耕地建設(shè)廠房試題答案：C127、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2016年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)取得非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生成本10萬(wàn)元。該外國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。（2017年）（單選題）A.1.0B.2.0C.2.5D.5.0試題答案：B128、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)()的行為，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。（單選題）A.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫(huà)銷試題答案：A129、某公司2014年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：（1）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月30日辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬價(jià)值是450萬(wàn)元（不含中央空調(diào)50萬(wàn)元）驗(yàn)收投入使用。（2）6月30日，將原值為250萬(wàn)元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收入2.5萬(wàn)元，乙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與甲公司無(wú)關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬(wàn)元，為改造支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬(wàn)元，該排水系統(tǒng)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，將原值為150萬(wàn)元的閑置房產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金5萬(wàn)元。（該省規(guī)定，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除比例）要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問(wèn)題。業(yè)務(wù)（1）納稅人新建房產(chǎn)2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.2.21B.2.45C.1.96D.2.47試題答案：B130、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是（）。[2010年真題]（單選題）A.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入B.退休人員再任職取得的收入C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入試題答案：A131、2017年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()元。（單選題）A.115565.9B.121612.5C.109288.3D.109862.5試題答案：D132、下列各項(xiàng)收入中免征企業(yè)所得稅的是（）。（單選題）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得轉(zhuǎn)讓收入B.非盈利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入D.應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入試題答案：B133、下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是（）。[2010年真題]（單選題）A.企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同試題答案：A134、個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。（單選題）A.任職于報(bào)社的記者，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得B.任職于雜志社的保安人員，因在本社報(bào)紙上發(fā)表作品取得的所得C.高校教師為某報(bào)社審稿取得的所得D.作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得試題答案：B135、某熱力企業(yè)生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為300萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和100萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％，2009年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收入。該企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。（單選題）A.0B.31.68C.52.8D.57.6試題答案：B136、根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（）。（單選題）A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的B.國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的C.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的D.企業(yè)根據(jù)合同約定，分立為兩個(gè)投資主體相同的企業(yè)試題答案：D137、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金一般不可以在稅前扣除的是（）。（單選題）A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)試題答案：D138、2014年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，債務(wù)重組收益50萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1200萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.25.45B.18.65C.24.35D.39.25試題答案：D139、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的是（）。（單選題）A.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅B.對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于25萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅D.對(duì)證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅試題答案：D140、2019年4月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬(wàn)元，甲企業(yè)提供輔料4萬(wàn)元、收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。（單選題）A.93B.152C.160D.200試題答案：C141、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2014年1月1日的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2014年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2014年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。（單選題）A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72試題答案：A142、某運(yùn)輸公司與甲公司3月簽訂了一份運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元）；4月以價(jià)值60萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，接合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。該運(yùn)輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.490B.590C.610D.626試題答案：B143、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是()。（單選題）A.防風(fēng)固沙林B.薪炭林C.水土保持林D.水源涵養(yǎng)林試題答案：B144、2016年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，3月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；11月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（單選題）A.4480B.10480C.14480D.18800試題答案：B145、甲企業(yè)2013年年初房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，其中廠房原值2500萬(wàn)元，辦公樓原值1400萬(wàn)元，廠辦學(xué)校原值100萬(wàn)元，該企業(yè)2013年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)3月辦理一處委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收手續(xù)，按照建筑合同支付款項(xiàng)50萬(wàn)元，已轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)管理，尚未辦理權(quán)屬證書(shū)。(2)6月購(gòu)買新建商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按合同約定支付總價(jià)款100萬(wàn)元，已經(jīng)辦理了房產(chǎn)證、土地使用證，當(dāng)月交付使用。(3)9月30日將原值400萬(wàn)元的廠房用于租賃，合同記載月租金5萬(wàn)元，租期3年。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例是20%）（2014年節(jié)選）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)2013年甲企業(yè)委托建造倉(cāng)庫(kù)和購(gòu)買商品房，房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為()月和()月。（單選題）A.3.6B.3.7C.4.6D.4.7試題答案：D146、A國(guó)分支機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額()萬(wàn)元。（單選題）A.0B.5C.15D.25試題答案：B147、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于下列項(xiàng)目可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。（單選題）A.租人固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地C.自刨商譽(yù)D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除試題答案：A148、某外國(guó)籍公民甲先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，2019年3月底受境外公司委派至境內(nèi)乙公司任職，6月中旬離開(kāi)。取得的收入情況如下：(1)每月從中國(guó)境內(nèi)乙公司取得工資20000元，另每月從乙公司取得實(shí)報(bào)實(shí)銷住房補(bǔ)貼5000元、以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼1000元。(2)4月取得中國(guó)境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)5000元。(3)5月將租入的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金5000元，轉(zhuǎn)租收取不含增值稅月租金7000元，當(dāng)月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種可扣除稅費(fèi)400元，并取得有效憑證。(4)6月參加某商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值8000元的獎(jiǎng)品。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。（單選題）A.0B.150C.190D.800試題答案：C149、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是()。（單選題）A.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除試題答案：B150、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）。（單選題）A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅B.產(chǎn)權(quán)屬國(guó)家所有的由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅C.外商投資企業(yè)不是房產(chǎn)稅的納稅人D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅試題答案：A151、A有限責(zé)任公司2014年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，注冊(cè)時(shí)一次性到位120萬(wàn)元，其余投資截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款100萬(wàn)元，利率7%，貸款期限一年，假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2014年A公司不得稅前扣除的利息費(fèi)用（）萬(wàn)元。（單選題）A.4.67B.4.87C.1.4D.3.97試題答案：A152、某銀行2013年1月與A企業(yè)簽訂一份貼息貸款合同，貸款總額800萬(wàn)元；當(dāng)月還與B企業(yè)簽訂一份借款合同，合同中注明借款金額1000萬(wàn)元，年利率5%。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（）元。（單選題）A.25B.500C.45D.900試題答案：B153、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（）。（單選題）A.個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)