2013年吉林省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程答案

2013年吉林省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)課程答案2012年最新財(cái)政政策解讀2．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》具有（C），納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

A．無(wú)償性

B．公平性

C．強(qiáng)制性

D．平等性3．財(cái)政部和教育部對(duì)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》進(jìn)行了修訂，并于（A）起正式實(shí)施。

A．2013年1月1日

B．2013年1月15日

C．2013年5月1日

D．2013年3月1日4．政府購(gòu)買服務(wù)的方式可以發(fā)揮的作用不包括（D）。

A．政府可以一定程度上滿足社會(huì)弱勢(shì)群體的迫切需求

B．可以克服政府提供社會(huì)工作服務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)不足的問(wèn)題

C．培育、促進(jìn)社會(huì)工作者隊(duì)伍的發(fā)展壯大

D．建立單一制社會(huì)工作服務(wù)投入機(jī)制5．2005年財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第26號(hào)），規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)實(shí)踐要求，主要表現(xiàn)不包括（D）。

A．考試方式已不能滿足會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理的需要

B．資格證書領(lǐng)取和調(diào)轉(zhuǎn)程序相對(duì)繁瑣

C．持證人員信息變更手續(xù)比較復(fù)雜

D．學(xué)分制管理模式制約了繼續(xù)教育方式創(chuàng)新6.2006年2月15日，新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》由財(cái)政部制定發(fā)布，自（B）起施行。

A．2006年12月1日

B．2007年1月1日

C．2007年2月1日

D．2007年3月1日7.中央級(jí)事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，由主管部門會(huì)同財(cái)政部在單位年度非財(cái)政撥款結(jié)余的（A）以內(nèi)核定。

A．40%

B．35%

C．30%

D．45%8.從2011年開始，中央預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。除原使用轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的支出項(xiàng)目外，辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等（D）個(gè)公務(wù)支出項(xiàng)目都要使用公務(wù)卡結(jié)算，原則上不再使用現(xiàn)金。

A．13

B．14

C．15

D．169.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在（A）科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

C．營(yíng)業(yè)稅金及附加

D．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅10.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》具有（B），納入實(shí)施范圍的企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

A．無(wú)償性

B．公平性

C．強(qiáng)制性

D．平等性2012年最新稅收政策解讀1.截止2012年底，下面不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)城市的是（C）。

A．北京市

B．江蘇省

C．河北省

D．天津市2.北京市應(yīng)當(dāng)于（A）完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。

A．2012年9月1日

B．2012年8月1日

C．2012年7月1日

D．2013年9月1日3．對(duì)新發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，自發(fā)生首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)之日（國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)以提單載明的日期為準(zhǔn)，對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)以收款憑證載明日期的月份為準(zhǔn)）起（B）個(gè)月內(nèi)提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，按月分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。

A．5

B．6

C．7

D．94．納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（D）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定。

A．15

B．20

C．30

D．405．試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過(guò)（C）元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A．100萬(wàn)

B．300萬(wàn)

C．500萬(wàn)

D．1000萬(wàn)6．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定“繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位和個(gè)人應(yīng)按照提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)取得的銷售額和（B）的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，并由國(guó)家稅務(wù)局在征收增值稅時(shí)一并征收。

A．2%

B．3%

C．4%

D．5%7.因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方在認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，專用發(fā)票認(rèn)證期限是指購(gòu)貨方一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起（B）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

A．90

B．180

C．270

D．3608.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自（C）起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。

A．2012年1月1日

B．2012年7月1日

C．2012年10月1日

D．2013年1月1日9.關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅，小規(guī)模納稅人的納稅處理正確的是（B）。

A．借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

遞延收益

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：遞延收益

C．借：遞延收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

D．借：累計(jì)折舊

貸：管理費(fèi)用10.出口企業(yè)可以放棄免稅，一旦放棄免稅，（C）內(nèi)不得變更。

A．12個(gè)月

B．24個(gè)月

C．36個(gè)月

D．48個(gè)月11.免稅店零售的貨物免征增值稅，以及航空供應(yīng)公司銷售給國(guó)內(nèi)航空公司國(guó)際航班的航空食品實(shí)行退稅的規(guī)定，追溯到從（A）起執(zhí)行。

A．2011年1月1日

B．2011年1月31日

C．2012年1月1日

D．2012年1月31日12.企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年（B）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。

A．3月30日

B．4月30日

C．5月30日

D．6月30日13.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券、取得貸款、吸收保戶儲(chǔ)金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出不符合資本化條件的，應(yīng)作為（A），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除。

A．財(cái)務(wù)費(fèi)用

B．管理費(fèi)用

C．銷售費(fèi)用

D．利息費(fèi)用14.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的（D）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A．45%

B．50%

C．55%

D．60%15.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)以前年度未扣除的資產(chǎn)損失也可以追補(bǔ)確認(rèn)，其追補(bǔ)確認(rèn)期限也不得超過(guò)（C）年。

A．3

B．4

C．5

D．616．上市公司按照股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予激勵(lì)對(duì)象在未來(lái)一定期限內(nèi)，以預(yù)先確定的價(jià)格和條件購(gòu)買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利，被稱為（B）

A．限制性股票

B．股票期權(quán)

C．優(yōu)先股票

D．普通股票17．《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)）文件的主要政策變化點(diǎn)不包括（B）。

A．明確了總分機(jī)構(gòu)查補(bǔ)稅款就地入庫(kù)問(wèn)題，突破了就地監(jiān)管的政策瓶頸

B．不適用范圍的調(diào)整，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)由15家調(diào)整為14家

C．分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，統(tǒng)一確定為上年度，不再區(qū)分上上年度和上年度

D．明確當(dāng)年撤銷的分支機(jī)構(gòu)自辦理注銷稅務(wù)登記之日起不參與分?jǐn)?，不再?gòu)牡诙昶鸩挪粎⑴c分?jǐn)?8.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》自（A）起執(zhí)行。

A．2011年1月1日

B．2011年1月31日

C．2011年2月1日

D．2011年3月1日19．個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過(guò)已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月（C）個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

A．3

B．4

C．5

D．620．非公司制國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過(guò)（C）的，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

A．30%

B．40%

C．50%

D．60%21.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消發(fā)票工本費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定從（A）起取消稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。A．2013年1月1日B．2013年2月1日C．2013年3月1日D．2013年4月1日22.認(rèn)定機(jī)關(guān)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)手里申請(qǐng)之日起（B）日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。A．30B．20C．15D．1023.屬于就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的機(jī)構(gòu)（A）。A．總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)B．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)C．當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D．匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)24.對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入（D）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A．15%B．20%C．25%D．30%25.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》從（B）開始施行。A．2012年6月1日B．2012年7月1日C．2013年1月1日D．2012年12月1日最新金融監(jiān)管制度解析1．2012年的金融分析中股市的表現(xiàn)不包括（A）。

A．金融機(jī)構(gòu)存款呈明顯季節(jié)性波動(dòng)

B．股票市場(chǎng)指數(shù)震蕩下行，11月份降至底部后有所反彈

C．股票市場(chǎng)成交量下降

D．股票市場(chǎng)籌資額減少2．2012年年末，廣義貨幣供應(yīng)量M2余額為97.4萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)13.8%，增速比上年末提高（B）個(gè)百分點(diǎn)。

A．0.1

B．0.2

C．0.3

D．0.43．下列不屬于預(yù)付卡的是（D）。

A．移動(dòng)手機(jī)卡

B．超市購(gòu)物卡

C．美容卡

D．信用卡4．對(duì)于小微企業(yè)而言，最有價(jià)值的是（）。

A．固定資產(chǎn)

B．無(wú)形資產(chǎn)

C．存貨

D．長(zhǎng)期投資5．《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理辦法》規(guī)定東部地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)當(dāng)年新增擔(dān)保業(yè)務(wù)額達(dá)平均凈資產(chǎn)的（A）倍以上。

A．3.5

B．2

C．2.5

D．36．企業(yè)無(wú)故拖欠勞動(dòng)者工資報(bào)酬或是未交納社會(huì)保險(xiǎn)等行為均計(jì)入企業(yè)信用信息，這一部分不良記錄的保存期限為(C)年。

A．1

B．5

C．10

D．157．民營(yíng)企業(yè)包括（D）、合伙制企業(yè)、有限責(zé)任公司和股份有限公司。

A．外商投資企業(yè)

B．中外合資企業(yè)

C．混合企業(yè)

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)8.在2008-2012年保監(jiān)會(huì)收到的各類保險(xiǎn)投訴中，理賠難占車險(xiǎn)投訴的（B）%，嚴(yán)重影響了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)形象。

A．50

B．60

C．70

D．809.證監(jiān)會(huì)對(duì)于內(nèi)幕交易實(shí)行（A）監(jiān)管原則。

A．零容忍

B．統(tǒng)籌兼顧

C．防治并舉

D．保護(hù)投資者合法權(quán)益10.貸款投向環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，則需要（A）貸款規(guī)模，以（）以環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)的在險(xiǎn)價(jià)值。

A．降低、降低

B．降低、增加

C．增加、增加

D．增加、降低11.《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入銀行業(yè)的實(shí)施意見》支持民營(yíng)企業(yè)投資銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，在參與風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)，持股比例可以適當(dāng)放寬至（B）%以上。

A．10

B．20

C．25

D．3012.標(biāo)準(zhǔn)法將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劃分為（C）個(gè)業(yè)務(wù)條線。A．3B．6C．8D．1013.定向發(fā)行后股東累計(jì)不足200人的或在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票累計(jì)融資額低于公司凈資產(chǎn)的20%的，豁免向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)，僅要求在每次發(fā)行后（A）個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。A．5B．10C．15D．3014.《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》重點(diǎn)規(guī)定了是否恢復(fù)受理程序或恢復(fù)審核的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，即審查內(nèi)容為異常交易，包括上市公司、占本次重組總交易金額比例在（B）%以上的交易對(duì)方、相關(guān)的公司高級(jí)管理層等進(jìn)行的內(nèi)幕交易。A．10B．20C．30D．4015.下列不屬于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的三大工程的是（C）。A．金融服務(wù)進(jìn)村入社區(qū)B．富民惠農(nóng)金融創(chuàng)新C．金融優(yōu)惠政策D．陽(yáng)光信貸16.預(yù)付卡的有效期不得少于（C）年。A．1B．2C．3D．42012年重大經(jīng)濟(jì)事件評(píng)述1.2012年7月10日，北京卓越與豪客比奇簽署了為期（B）天的“排他性”并購(gòu)協(xié)議，前者計(jì)劃以17.9億美元（約合人民幣114億元）收購(gòu)豪客比奇。

A．60

B．45

C．30

D．152.資金池項(xiàng)目的收益率大多在（D）%左右，但因?yàn)橥顿Y分散，期限短，一般為一年期，且具有申購(gòu)贖回靈活的優(yōu)勢(shì)，也得到了一些投資者的青睞。

A．3

B．4

C．5

D．63.“關(guān)于雷士照明風(fēng)波的思考”案例中，企業(yè)需要（A）規(guī)則。

A．公司治理

B．公司管理

C．政府監(jiān)督

D．社會(huì)監(jiān)督4.2012年8月14日，成為中國(guó)電商的一個(gè)重要日子。在這一天，國(guó)內(nèi)著名電商京東商城向蘇寧宣布進(jìn)行價(jià)格戰(zhàn)。京東商城CEO劉強(qiáng)東通過(guò)微博宣布，京東商城所有大家電將在未來(lái)三年內(nèi)保持零毛利，并保證比國(guó)美、蘇寧連鎖店便宜至少（B）%以上。

A．5

B．10

C．15

D．205.2000年，“王老吉”商標(biāo)的實(shí)際持有人廣藥集團(tuán)與加多寶母公司鴻道集團(tuán)簽訂商標(biāo)使用權(quán)合同，商標(biāo)租期從2000年至（C）年5月。A．2008B．2009C．2010D．20126.中興通訊股份有限公司成立于1985年，是全球領(lǐng)先的綜合通信解決方案提供商，中國(guó)最大的通信設(shè)備上市公司，全球第（C）大手機(jī)生產(chǎn)制造商。A．二B．三C．四D．五7.尚德電力由施正榮博士于（B）年1月建立，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的外商獨(dú)資高新技術(shù)光伏企業(yè)。A．2000B．2001C．2002D．20038.從“北京農(nóng)商行騙貸案的教訓(xùn)”這個(gè)案例中，顯示了（C）的重要性。A．銀行監(jiān)管B．政府監(jiān)管C．內(nèi)部控制D．外部監(jiān)督9.太子奶集團(tuán)成立于（B）年，由李途純一手創(chuàng)建。A．1995B．1996C．1997D．1998最新財(cái)產(chǎn)行為稅類政策解讀1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（A）。

A．不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶不需要繳納車船稅

B．拖拉機(jī)、純電動(dòng)乘用車、燃料電池乘用車、非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）不需繳納車船稅

C．對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅

D．婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅2.需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的（D）的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

A．合同專用章

B．財(cái)務(wù)印章

C．發(fā)票專用章或者財(cái)務(wù)印章

D．發(fā)票專用章營(yíng)改增會(huì)計(jì)及稅收相關(guān)問(wèn)題解析1.增值稅的計(jì)稅原理及特點(diǎn)不包括（D）。

A．按全部銷售額計(jì)稅，但只對(duì)其中的新增價(jià)值征稅

B．實(shí)行稅款抵扣制，既應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

C．稅款隨貨物銷售逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款

D．按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率2.以下說(shuō)法不對(duì)的是（B）。

A．試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，允許其以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給非試點(diǎn)納稅人（指試點(diǎn)地區(qū)不按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點(diǎn)地區(qū)的納稅人）價(jià)款后的余額為銷售額

B．試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除

C．試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，也允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除；其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票的，不得從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除

D．允許扣除價(jià)款的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定3.扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額的計(jì)算公式中錯(cuò)誤的是（B）。

A．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=計(jì)稅銷售額×稅率或征收率

B．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率×稅率或征收率

C．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率

D．扣除后銷售額（應(yīng)納）稅額=銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額-支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率）×稅率或征收率4.銷售額（應(yīng)納）稅額的計(jì)算公式不正確的是（B）。

A．銷售額（應(yīng)納）稅額=計(jì)稅銷售額×征收率

B．銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+征收率）×征收率

C．銷售額（應(yīng)納）稅額=取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+征收率×征收率）－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+征收率）×征收率

D．銷售額（應(yīng)納）稅額=銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款÷（1+征收率）×征收率5.納稅人兼有多項(xiàng)差額征稅應(yīng)稅服務(wù)經(jīng)營(yíng)（混業(yè)經(jīng)營(yíng)）的，應(yīng)分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。如：同時(shí)經(jīng)營(yíng)交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、（D）適用免稅應(yīng)稅服務(wù)和出口適用免抵退應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)對(duì)上述不同項(xiàng)目及不同稅率或征收率的應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目分別核算含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。

A．貨物代理

B．報(bào)關(guān)代理

C．融資租賃服務(wù)

D．以上全部6．A企業(yè)2012年12月17日，取得分包方納稅人（該納稅人屬非試點(diǎn)省市管轄，其服務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅）開具的普通發(fā)票，金額10萬(wàn)元，以下說(shuō)法正確的是（D）。

A．借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10萬(wàn)元

B．貸記記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）的數(shù)額為5660.37

C．借記銀行存款10萬(wàn)元

D．貸記銀行存款10萬(wàn)元7.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減(A)科目。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

C．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

D．營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅改征增值稅稅收專題1．下列關(guān)于增值稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（C）。

A．增值稅實(shí)行憑票抵扣制

B．增值稅以增值額為計(jì)稅依據(jù)

C．增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票2.下列增值稅納稅人，適用增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的是（C）。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B．軍事單位

C．自然人

D．行政單位3.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)（B）的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。

A．36個(gè)月

B．12個(gè)月

C．一年

D．半年4.試點(diǎn)實(shí)施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)不包括（A）。

A．水路運(yùn)輸

B．信息技術(shù)服務(wù)

C．有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D．鑒證咨詢服務(wù)5.下列不屬于提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的是（D）。

A．陸路運(yùn)輸服務(wù)

B．水路運(yùn)輸服務(wù)

C．航空運(yùn)輸服務(wù)

D．裝卸搬運(yùn)服務(wù)6.下列不屬于鑒證咨詢服務(wù)的是（C）。

A．認(rèn)證服務(wù)

B．咨詢服務(wù)

C．知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D．鑒證服務(wù)7.一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（A）內(nèi)不得變更。

A．36個(gè)月

B．12個(gè)月

C．一年

D．半年8.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。

A．從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C．購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的金額

D．運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的裝卸費(fèi)9.納稅人憑（A）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A．通用繳款書

B．農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C．運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)

D．海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書10．下列不屬于提供的非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（B）

A．非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

B．銷售動(dòng)產(chǎn)

C．裝飾不動(dòng)產(chǎn)

D．修繕不動(dòng)產(chǎn)11．某運(yùn)輸公司為營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅試點(diǎn)單位，為增值稅一般納稅人，2012年3月出租汽車、提供運(yùn)輸勞務(wù)共取得含稅收入40000元（未分開核算）；銷售使用過(guò)的舊包裝物取得含稅收入10000元。則該運(yùn)輸公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（A）元。

A．7264.96

B．5416.96

C．5811.97

D．3963.9612．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無(wú)銷售的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定銷售額。下列稅務(wù)機(jī)關(guān)確定銷售額的說(shuō)法中，正確的是（C）。

A．一律按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額

B．按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額時(shí)，應(yīng)按省級(jí)國(guó)稅局確定的成本利潤(rùn)率進(jìn)行計(jì)算

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)首先應(yīng)按照納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格確定銷售額

D．納稅人無(wú)提供同類應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按其他納稅人最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的較高價(jià)格確定銷售額13．下列有關(guān)納稅人提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是（D）。

A．納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B．納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C．增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未開具發(fā)票的，不繳納增值稅14．下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是（B）。

A．增值稅一般納稅人不得向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票

B．增值稅一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票

C．小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D．小規(guī)模納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的，增值稅按17%稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅改增值稅相關(guān)會(huì)計(jì)處理解析1．稅法內(nèi)容的改變也會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)處理的變化，所以，針對(duì)目前稅法的變化對(duì)財(cái)務(wù)核算的影響，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和（D）及其他一系列增值稅具體事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)增值稅納稅人應(yīng)稅服務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整。

A．《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1993]83號(hào)）

B．《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào)）

C．《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[2012]13號(hào)）

D．以上全部2．“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額，企業(yè)已繳納的增值稅額用（B）字登記。

A．紅

B．藍(lán)

C．黑

D．顏色隨意3．“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；發(fā)生服務(wù)終止或按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅、按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅