2021年稅務(wù)執(zhí)法資格考試押題卷（附答案解析）

1/282021年稅務(wù)執(zhí)法資格考試押題卷（附答案解析）一、單選題（共25題，每題1分）1、2020年1月1日電，習(xí)近平總書記在新年賀詞中指出，2020年是脫貧攻堅(jiān)(

)之年。我們將全面建成小康社會(huì)，實(shí)現(xiàn)第一個(gè)百年奮斗目標(biāo)。A.決戰(zhàn)決勝B.決勝收官C.關(guān)鍵發(fā)力D.奮斗決戰(zhàn)正確答案:A2、2020年2月2日，武漢首座用于集中收治新型冠狀病毒感染肺炎患者的專科醫(yī)院——()，正式交付解放軍支援湖北醫(yī)療隊(duì)。A.雷神山醫(yī)院

B.火神山醫(yī)院

C.小湯山醫(yī)院

D.火箭醫(yī)院參考答案:B3、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.2年

B.5年

C.10年

D.無限期參考答案:B4、關(guān)于電子送達(dá)文書的說法正確的是（）A.未經(jīng)受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，以受送達(dá)人登錄系統(tǒng)查詢時(shí)間為送達(dá)時(shí)間C.采取電子方式送達(dá)后必須還要采取紙質(zhì)送達(dá)，相關(guān)文書才會(huì)產(chǎn)生效力D.稅務(wù)處理決定書不能適用電子送達(dá)方式送達(dá)參考答案:D本題考察“國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)文書電子送達(dá)規(guī)定（試行）》的公告”（國稅總局公告2019年第39號(hào)）。經(jīng)受送達(dá)人同意，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用電子送達(dá)方式送達(dá)稅務(wù)文書的，以電子版式稅務(wù)文書到達(dá)特定系統(tǒng)受送達(dá)人端的日期為送達(dá)日期，特定系統(tǒng)自動(dòng)記錄送達(dá)情況。電子送達(dá)與其他送達(dá)方式具有同等法律效力。稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書（不含簡(jiǎn)易程序處罰）、稅收保全措施決定書、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用本規(guī)定。5、關(guān)于現(xiàn)行稅務(wù)行政許可規(guī)定的說法正確的是(

)。A.辦理對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)，自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個(gè)工作日。B.納稅人申請(qǐng)辦理延期繳納稅款核準(zhǔn)的，需要填寫《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，并提供經(jīng)辦人身份證件、所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單等資料。C.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過辦稅服務(wù)窗口向申請(qǐng)人直接送達(dá)稅務(wù)行政許可文書，且申請(qǐng)人無異議的，由受送達(dá)人或者其他法定簽收人在稅務(wù)行政許可文書末尾的簽收欄簽名或者蓋章，注明收到日期，不再另行填寫《稅務(wù)文書送達(dá)回證》D.現(xiàn)行稅務(wù)行政許可包括非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批、企業(yè)印制發(fā)票的審批、對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)等六項(xiàng)。參考答案:C本題考察《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化稅務(wù)行政許可事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第34號(hào)）。選項(xiàng)A，不符合“一、壓縮辦理時(shí)間。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)、增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批、對(duì)采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的核定，自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定；辦理對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)，自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出行政許可決定。在上述時(shí)限內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長5個(gè)工作日。”選項(xiàng)B，不符合“二、簡(jiǎn)并申請(qǐng)文書”。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理對(duì)納稅人延期繳納稅款、延期申報(bào)的核準(zhǔn)，不再要求申請(qǐng)人填寫《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》《延期申報(bào)申請(qǐng)核準(zhǔn)表》?！边x項(xiàng)C，符合“四、簡(jiǎn)化送達(dá)程序”。選項(xiàng)D,目前稅務(wù)行政許可，已經(jīng)沒有“非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”。6、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送資料,情節(jié)嚴(yán)重的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外,可以處(

)的罰款A(yù).2000元以上1萬元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1萬元以上答案:A7、法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何使用時(shí)，裁決機(jī)關(guān)是(

)。A.最高人民法院B.全國人民代表大會(huì)C.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.國務(wù)院答案:C8、下列情形中，屬于中止行政強(qiáng)制執(zhí)行事由的是（

）A.第三人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的主張權(quán)利，且確有正當(dāng)理由的B.公民死亡，無遺產(chǎn)可供執(zhí)行，又無義務(wù)承受人的C.執(zhí)行標(biāo)的滅失的D.據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷的參考答案:A9、在稅務(wù)行政訴訟中，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（

）內(nèi)向上一級(jí)人民法院提出上訴。A.15日B.10日C.45日D.30日參考答案:A10、根據(jù)《公務(wù)員法》規(guī)定，下列不屬于公務(wù)員行政處分種類的是（

）A.警告B.記過C.降職D.開除參考答案:C11、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過程中，如果需要查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，需要經(jīng)批準(zhǔn)方可實(shí)施，該批準(zhǔn)權(quán)限為（）。A.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）稽查局局長B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長D.縣以上稅務(wù)局（分局）稽查局局長參考答案:C12、最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋參考答案:B13、《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅【2018】99）號(hào)規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的（

）在稅前加計(jì)扣除。A.55%B.65%C.75%D.85%參考答案:C14、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于支持應(yīng)對(duì)新冠肺炎稅收政策的說法錯(cuò)誤的是（

）。A.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年B.自2020年1月1日起，對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除C.除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅D.自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。參考答案:C15、甲公司按規(guī)定可以利用2017年所得800萬元，彌補(bǔ)以前年度虧損。2011年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利，2011年至2016年的應(yīng)納稅所得額分別為：-90萬元、-490萬元、250萬元、-340萬元、170萬元、300萬元。2017年可以彌補(bǔ)的虧損是（

）A.0萬元

B.200萬元

C.800萬元

D.500萬元參考答案:B[(-90+250)-490+170+300]-340=-200(萬元)。可彌補(bǔ)的虧損，選B。16、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.各級(jí)政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金B(yǎng).符合條件的非營利組織取得的各項(xiàng)收入C.持有上市公司股票6個(gè)月取得的股息紅利收入D.鐵路債券利息收入?yún)⒖即鸢?B選項(xiàng)A，不征稅收入；選項(xiàng)C，免稅情形為“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”和“在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。選項(xiàng)D，對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。17、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東B.將貨物交付他人代銷C.銷售代銷的貨物D.將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目參考答案:D18、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅參考答案:D19、個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報(bào)酬C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報(bào)酬參考答案:D20、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述，正確的是（）。A.跨省開采的，下屬生產(chǎn)單位應(yīng)納的資源稅應(yīng)當(dāng)向核算地繳納。B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定。D.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向資源開采地或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。參考答案:D選項(xiàng)A，納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅，其應(yīng)納稅款由獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的單位，按照開采地的實(shí)際銷售量(或者自用量)及適用的單位稅額計(jì)算劃拔。選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。選項(xiàng)D，納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。21、土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，下列不屬于土地增值稅稅率的是（

）。A.20%B.40%C.60%D.50%參考答案:A22、下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（）。A.一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)B.免征或者減征增值稅、消費(fèi)稅，不能同時(shí)免征或者減征城建稅C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳參考答案:B23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.銷售房屋的企業(yè)B.企業(yè)受讓土地使用權(quán)C.企業(yè)將廠房抵押給銀行D.個(gè)人承租居民住宅參考答案:B24、下列說法中，不符合車船稅法定免稅的是（）。A.捕撈漁船免征車船稅B.警用車船免征車船稅C.混合動(dòng)力車免征車船稅D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅答案:C25、下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.房屋出租的，由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅參考答案:A二、多選題（共20題，每題2分）1、行政機(jī)關(guān)不得在（）實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行。但情況緊急的除外。A．工作日B．夜間C．法定節(jié)日D．法定假日參考答案:BCD2、稅收職能是稅收本身所固有的職責(zé)和功能，主要包括（

）等。A.財(cái)政收入職能B.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能C.監(jiān)督管理職能D.教育宣傳職能參考答案:ABC3、我國的刑罰包括主刑和附加刑兩類，其中下列（）屬于主刑。A.拘役B.罰金C.管制D.剝奪政治權(quán)利參考答案:AC4、全面推行行政執(zhí)法三項(xiàng)制度包括（）。A.行政執(zhí)法公示制度B.行政執(zhí)法全過程監(jiān)督制度C.執(zhí)法全過程記錄制度D.重大執(zhí)法決定法制審核制度參考答案:ACD5、下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰管轄權(quán)的說法，正確的是（

）。行政處罰的管轄A.應(yīng)給予行政處罰的違法行為，通常由“違法行為發(fā)生地”的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，體現(xiàn)了地域管轄B.應(yīng)給予行政處罰的違法行為，一律由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，體現(xiàn)了級(jí)別管轄C.對(duì)同一違法行為，兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)的，體現(xiàn)了共同管轄。D.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理了不屬于自己管轄的案件，應(yīng)及時(shí)將案件移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施查處，體現(xiàn)了移送管轄參考答案:ACD6、下列證據(jù)材料中，不能作為認(rèn)定事實(shí)依據(jù)的證據(jù)有（

）。A.稅務(wù)檢查人員采用法律明確禁止的方法取得的證據(jù)B.稅務(wù)檢查人員采用侵犯當(dāng)事人合法權(quán)益方法取得的證據(jù)C.稅務(wù)檢查人員嚴(yán)格遵守取證程序規(guī)則取得的證據(jù)D.稅務(wù)檢查人員查獲的作為物證的非法財(cái)物參考答案:AB7、下列哪些主體不能夠作為納稅擔(dān)保人（

）。A.小寶貝公立幼兒園B.王志有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部C.納稅信用等級(jí)為D級(jí)的扶志公司D.個(gè)體工商戶王某在公安機(jī)關(guān)工作的親戚參考答案:ABC8、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議說法正確的有（）。A對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的案件，在法定復(fù)議期限內(nèi)，申請(qǐng)人不得就同一案件再向人民法院提起行政訴訟B稅務(wù)行政復(fù)議適用“不告不理”的原則C申請(qǐng)人認(rèn)為作出稅務(wù)具體行政行為的依據(jù)即有關(guān)稅收規(guī)范性文件不合法的，可以單獨(dú)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議D稅務(wù)行政復(fù)議要審查具體稅務(wù)行政行為合法性和適當(dāng)性參考答案:ABD9、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列行為在復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的有（

）。A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.人民法院認(rèn)為需要停止執(zhí)行的參考答案:AC10、以下屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)范疇的是（）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)參考答案:ABD11、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人登記。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.預(yù)售銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額D.納稅評(píng)估銷售額參考答案:BCD應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括“納稅申報(bào)銷售額”和“免稽評(píng)代”（免稅銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額）。12、下列營改增的一般納稅人中，可選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉儲(chǔ)服務(wù)D.融資性售后回租參考答案:AC13、下列選項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）。A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.小汽車的進(jìn)口環(huán)節(jié)參考答案:CD14、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有（

）。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.產(chǎn)品分成收入，以分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考答案:BCD15、個(gè)人接受（

）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母按子女教育扣除。A.大學(xué)本科B.碩士研究生C.博士生D.中等職業(yè)參考答案:AD《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第九條：個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。16、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列關(guān)于捐贈(zèng)涉稅處理說法正確的有（

）。A.自2020年1月1日起，企業(yè)向所在街道社區(qū)居委會(huì)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；B.2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除；C.自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除；D.2015年1月1日至2018年12月31日期間，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。參考答案:BD17、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（

）。A.液體鹽

B.鋁土礦C.人造石油

D.油田出售的天然氣參考答案:ABD18、環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位包括(

)。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.每千克指數(shù)D.超標(biāo)分貝參考答案:ABD19、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售開發(fā)的房地產(chǎn)，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目和金額包括（

）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本C.開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金參考答案:ABCD20、下列合同中，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)稅目征收印花稅的有（）。A.商品房銷售合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓參考答案:ABD三、判斷題（共15題，每題1分）1、起草稅務(wù)規(guī)范性文件聽取意見需要同時(shí)采取書面、網(wǎng)絡(luò)征求意見和召開座談會(huì)、論證會(huì)等形式。（

）參考答案:×2、我國實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義法治必須堅(jiān)持的基本原則是堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)持人民的主體地位、堅(jiān)持法律面前人人平等、堅(jiān)持依法治國和以德治國相結(jié)合、堅(jiān)持從中國實(shí)際出發(fā)。（

）參考答案:√3、稅務(wù)行政主體為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人。（

）參考答案:×4、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，積極補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并且已接受行政處罰的，一律不予追究刑事責(zé)任。()參考答案:×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。”5、在稅務(wù)行政處罰過程中，因處罰程序存在瑕疵，不影響行政處罰的實(shí)施。（

）參考答案:×6、我國目前征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入費(fèi)率全國統(tǒng)一。（

）參考答案:×7、抗稅罪的客觀表現(xiàn)為暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。（

）參考答案:√8、在稅務(wù)行政復(fù)議中，對(duì)于核定稅額存在爭(zhēng)議的具體行政行為，適用調(diào)解。（

）參考答案:√9、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。（）參考答案:×車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。10、法律適用中的從舊兼從輕原則是指新法對(duì)其生效以前發(fā)生的行為和事件不具效力。（）參考答案:×從舊兼從輕原則是指刑法對(duì)于其生效前發(fā)生的未經(jīng)審判或者判決尚未確定的行為不具有溯及力，但是如果與行為時(shí)的法律（舊法）比較，不認(rèn)為是犯罪或者處刑較輕的，仍然適用。“中華人民共和國成立以后本法施行以前的行為，如果當(dāng)時(shí)的法律不認(rèn)為是犯罪的，適用當(dāng)時(shí)的法律；如果當(dāng)時(shí)的法律認(rèn)為是犯罪的，依照本法總則第四章第八節(jié)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)追訴的，按照當(dāng)時(shí)的法律追究刑事責(zé)任，但是如果本法不認(rèn)為是犯罪或者處刑較輕的，適用本法?！?1、一般納稅人銷售產(chǎn)品的同時(shí)收取包裝物押金，一律作為價(jià)外費(fèi)用作為繳納增值稅計(jì)稅依據(jù)。（）參考答案:×12、在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對(duì)象而進(jìn)行錄音取得的資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）參考答案:√13、納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。（）參考答案:×車購稅法以“實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款”取代了車購稅暫行條例中的“支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用”，即取消了“價(jià)外費(fèi)用”。14、按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（）參考答案:√15、某民營醫(yī)院占用耕地，按照適用稅額減半征收耕地占用稅。（）參考答案:×四、綜合題（共10問，每問2分）（一）某市汽車制造廠為一般納稅人，2019年6月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材料一批取得增值稅專用發(fā)票上注明金額160000元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)11萬元，取得增值稅普通發(fā)票。購進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為345000元。直接收款方式銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為556000元。以分期收款方式銷售貨物一批，合同規(guī)定本月應(yīng)收貨款為320000元，應(yīng)客戶要求先開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額為960000元，本月實(shí)際收到貨款200000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（

）元。A.20800B.44850C.65650D.65850參考答案:C2、本月銷項(xiàng)稅額（

）元。A.72280B.124800C.242560D.197080參考答案:D3、本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（

）元。A.59150B.131430C.131230D.176910參考答案:B解析：（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20800＋345000×13％＝65650元（2）銷項(xiàng)稅額＝（556000＋960000）×13％＝197080元（3）應(yīng)納稅額＝197080－65650＝131430元（二）某市一餐飲企業(yè)有職工共50人,企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元。企業(yè)2019年銷售收入1000萬元,銷售成本750萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加共計(jì)270萬元,企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為-20萬元,在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整:(1)企業(yè)的“其他應(yīng)付款”科目隱瞞餐飲收入30萬元,相應(yīng)成本為20萬元。(2)已計(jì)入成本費(fèi)用實(shí)際支付的工資86萬元,并計(jì)提但未上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)7萬元,計(jì)提8萬元的職工教育經(jīng)費(fèi)(已經(jīng)全部用于員工的技能培訓(xùn))(3)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;列支企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用12萬元,為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元。(4)銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元,廣告費(fèi)30萬元。該企業(yè)城建稅稅率為1%,教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題4.企業(yè)工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整金額為()萬元。A.7.88B.2.84C.1.12D.1.72答案:B5.企業(yè)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額為()萬元。A.23B.32.25C.29.85D.89.15答案:C6.企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A.5.63B.1.13C.4.5D.3.38答案:B解析:(1)補(bǔ)繳的增值稅=30×6%=1.8(萬元)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=1.8×7%=0.126(萬元)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加=1.8×3%=0.054(萬元)(2)實(shí)際支付的工資86萬元,可據(jù)實(shí)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.72萬元未上繳,納稅調(diào)增1.72萬元。職工福利費(fèi)扣除限額為12.04萬元(86×14%),大于7萬元,無須調(diào)增;職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為6.88萬元(86×8%),小于8萬元,納稅調(diào)增=8-6.88=1.12(萬元)工資及三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增金額=1.72+1.12=2.84(萬元)(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為5.15萬元「(1000+30)×5%],小于12萬元(20×60%),只能按5.15萬元扣除。納稅調(diào)增金額=20-5.15=14.85(萬元)為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)15萬元,不得在稅前扣除。納稅調(diào)增金額=15(萬元)合計(jì)調(diào)增=14.85+15=29.85(萬元)(4)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)扣除限額=(1000+30)×15%=154.5(萬元)實(shí)際發(fā)生數(shù)50萬元,不用調(diào)整2019年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額20+(30-20-0.126-0.054)+2.84+29.85=22.51(萬元)符合小型微利企業(yè)的條件,2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=22.51×50%×10%=1.126(萬元)（三）某縣稅務(wù)局接到舉報(bào)，舉報(bào)人介紹：自己于2016年6月6日在個(gè)體工商戶王某店里采購了一點(diǎn)貨物，支付了5000元，取得了發(fā)票，在單位報(bào)了賬。但2017年3月單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)這張發(fā)票是假的，因此進(jìn)行舉報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別，舉報(bào)人取得的發(fā)票確實(shí)為假發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)體工商戶王某進(jìn)行調(diào)查，王某陳述該發(fā)票為朋友給他的一份空白發(fā)票，自己也不知道有假，就開出去了。后來，稅務(wù)局向王某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)其處以罰款5000元。王某當(dāng)場(chǎng)表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請(qǐng)回避，不申請(qǐng)聽證。”稅務(wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給王某。王某按時(shí)繳納了罰款。注：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令[1993]第6號(hào)）第三十六條規(guī)定，未按規(guī)定開具發(fā)票的處以1萬元以下罰款；《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是非法取得的發(fā)票而開具的，金額在1萬元以下的，處以1萬元以上5萬元以下罰款。后一文件從2011年2月1日起實(shí)施。7、根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（

）。A.停止辦理出口退稅B.責(zé)令限期改正稅收違法行為C.取消一般納稅人資格D.責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整參考答案:A8、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號(hào)）屬于（）。A.法律B.國務(wù)院決定C.行政法規(guī)D.行政規(guī)章參考答案:C9、有關(guān)王某是否享有聽證申請(qǐng)權(quán)及其理由，正確的說法是（）。A.王某享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了5000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)B.王某享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)檫_(dá)到了2000元的聽證標(biāo)準(zhǔn)C.王某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)闆]有達(dá)到聽證標(biāo)準(zhǔn)D.王某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，因?yàn)橥跄巢痪哂猩暾?qǐng)聽證的主體資格參考答案:B10、對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，你認(rèn)為（）。A.王某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效B.王某不享有聽證申請(qǐng)權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)