企業(yè)年金相關(guān)知識

企業(yè)年金相關(guān)知識（一）一、什么是企業(yè)年金？企業(yè)年金，國外也稱職業(yè)年金或者雇主發(fā)起退休計劃。我國的企業(yè)年金是指在國家政策指導(dǎo)下，由企業(yè)及職工依據(jù)自身的經(jīng)濟狀況，在依法參加國家基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的一項補充養(yǎng)老保險制度，旨在保證職工在退休之后，維持較高的生活質(zhì)量。企業(yè)年金作為社會保障體系的重要組成部分，具有養(yǎng)老保障、薪酬分配和員工激勵的作用。二、企業(yè)年金與傳統(tǒng)養(yǎng)老保險有何區(qū)別?對比列項企業(yè)年金（信托模式）傳統(tǒng)養(yǎng)老保險（契約模式）資產(chǎn)獨立性企業(yè)年金基金與受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，完全獨立不得挪作其他用途。形成保險公司的資產(chǎn)和負(fù)債。運作模式信托模式：企業(yè)年金基金錢權(quán)分離、相互制約，運作主要有四個角色：受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人。保險契約模式：保險公司負(fù)責(zé)計劃管理、賬戶管理和資金管理。

資金退出機制計劃一旦建立，中途不得退出。中途可以退出，退出時需將資金以轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)回原單位。制約機制企業(yè)年金制度是一種“錢”“權(quán)”分離的制度最大程度保證了企業(yè)年金基金的安全性；企業(yè)年金基金運作中要求各管理機構(gòu)間互相監(jiān)督和制衡，減少了企業(yè)年金基金投資過程中道德風(fēng)險和操作風(fēng)險的發(fā)生。由于補充養(yǎng)老保險基金與保險公司的固有資產(chǎn)一起管理，所以主要是依靠企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管控機制保證各項管理之間的獨立性；補充養(yǎng)老保險基金運作中的監(jiān)督主要由保險公司內(nèi)部風(fēng)險管控機制制約和外部監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督構(gòu)成。結(jié)論：企業(yè)年金制度是采用信托模式，更符合養(yǎng)老金安全穩(wěn)健的原則，從機制上降低了企業(yè)年金基金運作的風(fēng)險，保證了養(yǎng)老基金運作的安全性。三、企業(yè)年金的運作模式是怎樣的？設(shè)立企業(yè)年金的企業(yè)及其職工作為委托人與企業(yè)年金理事會或法人受托機構(gòu)（簡稱受托人）之間是一種信托關(guān)系，而受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機構(gòu)（簡稱賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機構(gòu)（簡稱托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機構(gòu)（簡稱投資管理人），按照國家有關(guān)規(guī)定建立書面委托合同關(guān)系，如下圖所示：?受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會（企業(yè)內(nèi)部成立）或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司（外部機構(gòu)）等法人受托機構(gòu)。?賬戶管理人，是指受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機構(gòu)。?托管人是指受托人委托保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機構(gòu)。?投資管理人是指受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專業(yè)機構(gòu)。四、企業(yè)年金運作的四個角色各自主要職責(zé)是什么？受托人：選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機構(gòu)；制定企業(yè)年金基金投資策略；編制企業(yè)年金基金管理和財務(wù)會計報告；根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進行監(jiān)督；接受委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)督部門提供企業(yè)年金基金管理報告。賬戶管理人：建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人帳戶;及時與托管人核對繳費數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財產(chǎn)變化狀況；計算企業(yè)年金待遇；提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個人賬戶信息查詢服務(wù)；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)督部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報告。托管人：安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)；以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；對所托管的不同企業(yè)年金基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭敭a(chǎn)的獨立和完整；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時辦理清算，交割事宜；負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會計核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計算的基金財產(chǎn)凈值；及時與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運作；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告。投資管理人：對企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資；及時與托管人核對企業(yè)年金基金會計估算和估值結(jié)果；建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)督部門提交投資管理報告。五、企業(yè)為什么要建立企業(yè)年金計劃?（一）對企業(yè):1、 增強企業(yè)競爭力：企業(yè)年金通過完善并提高員工綜合福利保障制度，解除員工養(yǎng)老的后顧之憂，穩(wěn)定員工隊伍。2、 對核心價值貢獻人員形成中長期激勵，提升凝聚力：針對不同人員繳費拉開差距，將激勵和員工價值貢獻掛鉤；提高員工退休后的生活質(zhì)量，尤其彌補中高層員工和核心人員退休后的生活收入落差，吸引并挽留優(yōu)秀人才。3、 合理降低企業(yè)成本：享受國家稅優(yōu)政策，合理降低成本。（二）對個人：1、 彌補社會基本養(yǎng)老保險替代率的不足對每個員工而言，其個人為企業(yè)年金賬戶分為個人繳費和企業(yè)繳費賬戶，即每個人除個人繳費外，企業(yè)也會相應(yīng)地為員工匹配繳費金額。企業(yè)年金作為基本養(yǎng)老金的補充，可以很大程度上彌補未來基本社保替代率的不足，改善退休后的養(yǎng)老生活水平。2、 保障“養(yǎng)老錢”安全企業(yè)年金基金采用信托方式運作，錢權(quán)分離的制約機制可以有效降低運營管理風(fēng)險，切實保障員工的自身利益不受侵害。企業(yè)年金基金資產(chǎn)只能用于支付受益人養(yǎng)老所用，不得另作他用。并不因公司管理層變更或者企業(yè)破產(chǎn)等而改變其支付目的，這也是其有別于普通商業(yè)保險的一大優(yōu)點。企業(yè)年金個人養(yǎng)老賬戶篤實。與社保的“社會統(tǒng)籌+個人賬戶積累”的模式不同，企業(yè)年金個人賬戶完全實行積累制模式，不會導(dǎo)致空賬的問題，且賬戶管理透明化，賬目清晰，“養(yǎng)老錢”十分安全。3、養(yǎng)老資金長期穩(wěn)定增值作為機構(gòu)投資者，無論是其涉及的投資產(chǎn)品種類及投資范圍，還是其專業(yè)技能和通過規(guī)模效應(yīng)大大降低投資成本，都是個人投資難以企及的；企業(yè)年金基金的投資管理人均為各大保險公司、基金公司、證券公司等，其專業(yè)能力是市場充分肯定的，其取得的投資效益也是大多數(shù)個人投資者所無法比擬的。六、企業(yè)年金為什么要移交？將企業(yè)年金移交給經(jīng)國家認(rèn)定具備資格的機構(gòu)運營，實行市場化和專業(yè)化管理是企業(yè)年金發(fā)展的必然趨勢，也是企業(yè)年金基金保值增值和保護職工權(quán)益的有效