會計監(jiān)督知識點典型考核方式和內容

《會計監(jiān)督》知識點典型考核方式與內容一、單位內部會計監(jiān)督（一） 單位內部會計監(jiān)督的概念（二） 單位內部會計監(jiān)督的主體與對象（主體:各單位的會計機構與會計人員）（對象:單位的經濟活動）【例1?多選題】會計監(jiān)督分為（）。單位內部會計監(jiān)督日.會計工作的政府監(jiān)督。.會計工作的社會監(jiān)督D.單位與個人的監(jiān)督參考答案：ABC【例2?不定項選擇題】下列各項中，屬于我國會計監(jiān)督體系組成部分的是（）。單位內部會計監(jiān)督政府部門行使的國家監(jiān)督社會監(jiān)督內部控制參考答案：ABC【例3?單選題】根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范〉〉的規(guī)定，內部會計監(jiān)督的對象是（）。單位的貨幣資金單位的財產物資單位的經濟活動單位的財務工作參考答案：C【例4?不定項選擇題】下列各項中，屬于單位內部會計監(jiān)督主體的審計機構日.會計機構。.會計人員D,審計人員參考答案：BC【例5?判斷題】根據(jù)《會計法〉〉的規(guī)定，單位內部會計監(jiān)督的對象是會計機構、會計人員。（）參考答案：錯（三）單位內部會計監(jiān)督的依據(jù)（法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、預算、計劃）【例題6?多選題】根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，會計機構、會計人員進行監(jiān)督的依據(jù)可以是（）。A.財經法律、法規(guī)、規(guī)章各單位內部的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃等各單位根據(jù)國家有關法律制度制定的單位內部會計管理制度。.會計法律、法規(guī)與國家統(tǒng)一的會計制度［答案］ABCD（四）單位內部會計監(jiān)督的內容會計機構、會計人員應當對財務收支進行監(jiān)督。對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止與糾正；制止與糾正無效的，應當向單位負責人提出書面意見請求處理。單位負責人應當在接到書面意見起10日內作出書面決定,并對決定承擔責任。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止與糾正，又不向單位負責人提出書面意見的，也應當承擔責任。應當對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督?！纠}7?單選題】單位領導人在接到會計人員提出的對制止與糾正違反規(guī)定的財務收支無效的書面意見時，應從接到之日起（）日內作出書面決定，并決定承擔責任。5日B.10日C.15日D.30日倍案］B【例1-26?教材例題?案例分析題】P26（白一不合法的原始憑證，不予報銷）（五）單位內部會計監(jiān)督制度的基本要求各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。單位內部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求:記賬人員與經濟業(yè)務事項與會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;重大對外投資、資產處置、資金調度與其他重要經濟業(yè)務事項的決策與執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確;財產清查的范圍、期限與組織程序應當明確;4.對會計資料定期進行內部審計的辦法與程序應當明確。【例題8?判斷題】記賬人員與經濟業(yè)務事項與會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離.相互制約。（）倍案］對【例1-28?教材例題?案例分析題】P28（違反集體決策審批規(guī)定）（六）單位負責人、會計機構與會計人員在單位內部會計監(jiān)督中的職單位負責人在單位內部會計監(jiān)督中的職權單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。會計機構與會計人員在單位內部會計監(jiān)督中的職權（1）會計機構、會計人員對違反本法與國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。⑵會計機構、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項與有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當與時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因,作出處理?！纠}9?單選題】（）應當保證會計機構，會計人員依法履行職責.不得以任何方式授意、指使、強令會計結構、會計人員違法辦理會計事項。單位負責人日.會計機構負責人C.分管單位會計工作的副職領導監(jiān)事長倍案］A【例題10?判斷題】會計機構與會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項與有關資料不相符的，應當立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。（）［答案］錯（七）單位內部會計控制內部會計控制的概念內部會計控制的目標內部會計控制的基本原則（6原則）內部會計控制的內容（9項內容）內部會計控制的方法（8個方法）【例題11?不定項選擇題】下列各項中，不屬于不相容職務的是（）。出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財物保管與記賬D,業(yè)務經辦與財物保管［答案舊【例題12?不定項選擇題】下列各項中，屬于不相容職務的是（）。業(yè)務經辦與記賬B,業(yè)務經辦與業(yè)務審批C.業(yè)務審批與記賬D.業(yè)務經辦與財物保彳［答案］ABCD【例題1-27-教材例題?案例分析題】P28（不相容職務相分離）（八）內部控制內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告與相關信息真實完整，提高經營效率與效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內部控制分為內部會計控制與內部管理控制。《企業(yè)內部控制基本規(guī)范礴用于在境內設立的大中型企業(yè)，自2009年7月1日起實施。二、會計工作的政府監(jiān)督（一）會計工作的政府監(jiān)督的概念（二）會計工作的政府監(jiān)督的主體財政（縣級以上）、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查?！纠}1?單選題】會計工作的政府監(jiān)督中，下列無權代表國家對各單位的財務會計工作實行監(jiān)督的機關是（）。人財政部門X商部門稅務部門D?審計部門［答案］B【例題2?多選題】下列機構中有權依法對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的是（）。財政部門B?審計部門C?稅務部門商業(yè)銀行［答案］ABC【例題3?多選題】會計工作政府監(jiān)督包括（）。人財政部門對各單位會計工作的監(jiān)督人民銀行對有關金融單位相關會計賬簿的監(jiān)督證券監(jiān)管部門對證券公司有關資料實施檢查D?稅務機關對納稅人記賬憑證的檢查［答案］ABCD【例題4?判斷題】縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督職權，對違法會計行為實施行政處罰。（）［答菊對（三）財政部門實施會計監(jiān)督的對象與范圍財政部門實施會計監(jiān)督的對象是會計行為?！稌嫹ā返谌l財政部門對各單位的下列情況實施監(jiān)督:是否依法設置會計賬簿；會計憑證、會計賬簿、財務會計報告與其他會計資料是否真實、完整；會計核算是否符合本法與國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;從事會計工作的人員是否具備從業(yè)資格?！纠}5?判斷題】財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是會計行為。參考答案：對【例題6?判斷題】從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格也是財政部門監(jiān)督的內容。（）參考答案：對【例題7?不定項選擇題】下列各項中，屬于財政部門實施會計監(jiān)督檢查的對象是（）。各單位的經濟活動各單位會計行為各單位會計機構與會計人員各單位的內部會計監(jiān)督參考答案：B【例題8?多項選擇題】下列事項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的事項有（）。A.是否依法設立會計機構日.會計憑證、會計賬簿、財務會計報告與其他會計資料是否真實、完。.會計核算是否符合《會計法》與國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定從事會計工作的人員是否具備會計從業(yè)資格參考答案：BCD【例題9?多項選擇題】下列各項中，屬于財政部門對各單位實施監(jiān)督的事項的是（）。是否依法設置會計賬簿從事會計工作的人員是否具備會計專業(yè)技術資格。?會計資料是否真實、完整。.會計核算是否符合《會計法》與國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定參考答案：ACD（四）財政部門實施會計監(jiān)督檢查的形式（全面檢查、專項檢查或者抽查、重點檢查等）【例題1-30?教材例題?單項選擇題】P31（對各單位遵守會計法律制度的情況應實行全面檢查）（五）會計工作的政府監(jiān)督的要求依法對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查的部門與其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密與商業(yè)秘密負有保密義務。各單位必須依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告與其他會計資料以與有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報?！纠}10?單項選擇題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，各單位接受監(jiān)督檢查部門依法實施的會計監(jiān)督檢查是（）。A應盡責任應盡義務基本要求。.法定義務參考答案：D【例題1-29?教材例題?案例分析題】P29（政府監(jiān)督的主體依法監(jiān)督，各單位接受有關部門依法實施的監(jiān)督）三、會計工作的社會監(jiān)督（一）會計工作的社會監(jiān)督的概念（注冊會計師、會計師事務所、注冊會計師協(xié)會）【例題1?判斷題】單位與個人對違反《會計法》與國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定行為的檢舉，屬于會計工作社會監(jiān)督的范疇。（）答案：對【例題1-31?教材例題?判斷題】P32（會計師事務所出具的審計報告質量應由中國注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督檢查嗎？）（二）注冊會計師與其所在的會計師事務所的業(yè)務范圍審計業(yè)務（包括驗資）、會計咨詢與會計服務業(yè)務【例題2?不定項選擇題】在我國，下列必須由注冊會計師承辦的業(yè)務是（）。A.管理咨詢提供稅務咨詢。.代理納稅申報驗證企業(yè)資本，出具驗資報告。參考答案：D【例題3?多項選擇題】在下列各項中，屬于注冊會計師與其所在的會計師事務所可依法承辦的審計業(yè)務是（）。審查企業(yè)財務會計報告，出具審計報告驗證企業(yè)資本、出具驗資報告辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具審計報告D?法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務參考答案：ABCD（三）對注冊會計師與其所在的會計師事務所的監(jiān)督檢查（四）財政部門對社會監(jiān)督的再監(jiān)督（五）會計工作的社會監(jiān)督的相關問題有關法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經注冊會計師進行審計的單位，應當向受委托的會計師事務所如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告與其他會計資料以與有關情況。任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師與其所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾?。財政部門有權對會計師事務所出具審計報告的程序與內容進行監(jiān)督。任何單位與個人對違反本法與國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為,有權檢舉。收到檢舉的部門有權處理的，應當依法按照職責分工與時處理;無權處理的，應當與時移送有權處理的部門處理。收到檢舉的部門、負責處理的部門應當為檢舉人保密,不得將檢舉人姓名與檢舉材料轉給被檢舉單位與被檢舉人個人?！纠}1-32?教材例題?案例分析題】P34（被審計單位接受注冊會計師審計，應當區(qū)分會計責任與審計責任。）【例題4?判斷題】任何單位與個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師與其所在的會計師事務所出具不實或者不當?shù)膶徲媹蟾妗?)參考答案：對【例題5?判斷題】按照《會計法〉》的規(guī)定，財政部門有權對會計師事務所的審計質量進行再監(jiān)督。（）參考答案：對【例題6?判斷題】會計師事務所出具的審計報告一般不再需要接受財政部門的檢查與監(jiān)督。（）參考答案：錯【例題7?單項選擇題】收到檢舉違法會計行為的部門，有權處理的,應當（）與時處理。按照職責分工與時移交有權處理部門。.報告單位負責人認真調查后參考答案：A【例題8?單項選擇題】收到檢舉的部門與負責處理的部門應當為檢舉人（）。1撐腰B.保密。.記功D.發(fā)獎參考答案：B【例題9?不定項選擇題】《會計法》規(guī)定對會計師事務所與注冊會計師進行自我教育與自我管理的單位是（）。A.財政部會計司B.審計署指導司中國注冊會計師協(xié)會中國會計學會參考答案：C【例題10?單項選擇題】社會審計人員在執(zhí)行業(yè)務中，委托人示意作不實或不當?shù)淖C明，應（）。A.向主管部門報告予以拒絕向法院起訴向董事會報告參考答案：B【例題11?單項選擇題】社會審計組織與委托單位之間的業(yè)務委托關系，應實行（）的原則。

1公平B.客觀C-雙向自愿選擇D.有關單位規(guī)定參考答案：C四、單位內部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的關系（一）單位內部會計監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的聯(lián)系1.內部監(jiān)督是外部監(jiān)督的基礎