內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度分析

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度分析1.簡(jiǎn)介內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度，它的目的在于規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和保密，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文將對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行分析。2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度包括企業(yè)內(nèi)部管理制度、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)制度、管理制度等多個(gè)方面。其中，企業(yè)內(nèi)部管理制度主要包括：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理制度；內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部控制制度是企業(yè)為達(dá)成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一項(xiàng)管理制度，主要包括：資產(chǎn)保護(hù)制度；財(cái)務(wù)信息處理制度；風(fēng)險(xiǎn)管理制度；監(jiān)督制度；監(jiān)控制度。財(cái)務(wù)制度是內(nèi)部控制的一個(gè)方面，主要包括：會(huì)計(jì)核算制度；費(fèi)用管理制度；應(yīng)收賬款管理制度；應(yīng)付賬款管理制度等。3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的優(yōu)勢(shì)制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的目的在于規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效果。具體的優(yōu)勢(shì)有以下幾點(diǎn)：保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)和保密，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；優(yōu)化企業(yè)管理模式，提升內(nèi)部控制效率；降低內(nèi)部管理成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；保障企業(yè)治理，提高企業(yè)形象與信譽(yù)度。4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的缺陷內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的缺陷有以下幾方面：容易被部分員工所忽視，不盡如人意；部分企業(yè)不重視內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度制定，可能會(huì)出現(xiàn)漏洞；不同部門制定的制度可能存在重復(fù)、沖突等現(xiàn)象，導(dǎo)致制度實(shí)施成本高，執(zhí)行效果低。5.建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的步驟建立一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，需要以下一些基本的步驟：建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)小組，對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行分析，確定內(nèi)部控制制度的范圍，明確制度制定的目的和意義；制定具體的制度設(shè)計(jì)方案，考慮制度對(duì)企業(yè)的影響、制定的成本、實(shí)施的難度和專業(yè)人員的配備，保證制度的合理性和實(shí)用性；制定具體的實(shí)施方案，制定適合企業(yè)特點(diǎn)的實(shí)施計(jì)劃，考慮制度實(shí)施期間可能出現(xiàn)的問(wèn)題，提前作出解決方案；建立內(nèi)部控制責(zé)任制，制定內(nèi)部控制責(zé)任人，對(duì)執(zhí)行制度的程序?qū)嵭袊?yán)格的驗(yàn)證和評(píng)價(jià)，確保制度實(shí)施效果的達(dá)到預(yù)期效果；定期對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行檢查和審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，和需要進(jìn)行優(yōu)化或者修改的情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。6.結(jié)論內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度中的重要方面，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的正常