集團財務預算管理規(guī)定精編

集團財務預算管理規(guī)定精編為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時為加強對下屬子公司經(jīng)營的控制和指導，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的經(jīng)營業(yè)績，改進下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預算管理制度。2.適用范圍集團下屬各控股子公司3.職責下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門。財務中心負責下屬各子公司的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。集團董事會負責制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng)營任務，并負責下屬子公司財務預算的審批和下達預算編制原則和方法（1）按照財政年度進行預算管理；（2）當年費用率不能超過上年實際費用率；（3）利潤的增長必須高于費用的增長；（4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。編報方法編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把制和約束。預算層次及期間各下屬子公司應該根據(jù)本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為公司年度預算、部門預算、產(chǎn)品預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度總預算。子公司根據(jù)經(jīng)批準的年度總預算來重新分解各部門或項目的預算。公司年度預算的期間為自然年度。預算內容下屬子公司年度預算應該包括：（1）長期投資和短期投資預算（2）固定資產(chǎn)購置預算（3）現(xiàn)金流量預算（4）成本預算（5）管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算（6）銷售收入和利潤預算（7）其他預算以上各項預算的填制可根據(jù)附表項目進行填列。根據(jù)上述內容編制預算之后，各子公司應該形成下一年度的預計財預算管理的流程每年末集團公司董事會根據(jù)集團年度總體目標，提出下一財年總預算指標，并將總預算指標分解。下屬子公司根據(jù)集團公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，匯總出集團總預算，并將總預算提交總經(jīng)理室進行審議?？偨?jīng)理室將總預算提交集團公司董事會審議，根據(jù)集團董事會意見調整財務預算后，由總經(jīng)理室將預算下達到各下屬子公司執(zhí)行。預算控制和評價財務中心根據(jù)董事會批準、總經(jīng)理室下達的財務預算進行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團財務會計報告管理制度》報送相關財務資料外，還需向財務中心報送財務預算每個財年結束后20個工作日內，每個子公司報送上一年度的財務決算情況，并說明差異原因。財務中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體財務預算分析報告，提出整改建議。下屬子公司應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以在結轉下月使用，未經(jīng)財務中心審批，嚴禁各項目費用之間相互替下屬子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按超預算金額不同報不同部門審批，如果當月超預算金額在預算金額10%以長期投資和短期投資預算表位：人民幣元預算投資項目預算投資項目及投資時間合計合注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預算表位：人民幣元規(guī)格型號預計金額購買方式規(guī)格型號預計金額購買方式預計投入使用稱注：該表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量和折舊費銷售收入預算總表人民幣元轉入下轉入下款應收款合計注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預測以及服務收XX商品銷售預測表位：人民幣元合計注：分不同產(chǎn)品進行預測，該表應該根據(jù)市場部門提供的XX服務收入預算表（含項目開發(fā)）單位：人單位：人合計銷售成本預算總表人民幣元月份月份金額備注合計XX商品銷售成本預測表位：人民幣元月份月份商品數(shù)量單位成本金額備注合計采購現(xiàn)金支出預測表位：人民幣元期初應期初應付款總額轉入下款款支出合計XX存貨預測表單位；人民幣元項目余額二、本期采購2，其他方式購入三、本期庫庫余額XX存貨預測表（續(xù)表）七月七月八月九月十月十一月十二月項目余額二、本期采購2，其他方式購入三、本期庫庫余額銷售稅金及附加預算表單單位：人民幣元加合計營業(yè)稅城建稅教育費附應交增值稅合計費用預算總表人民幣元合計金額當年付現(xiàn)金額備注月度費用預算表12345678123456789月月月均預計費用基本職工教育經(jīng)費工會經(jīng)費社保費通訊費交通費房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅租賃費用入直接相用其他財產(chǎn)保險費水電管理費折舊費業(yè)務招待費廣告宣傳費稿費業(yè)務代理費差旅費維修費低值易耗品汽車費培訓費其他合計現(xiàn)金流量預算表人民幣元1234567123456789月月月一、期初余額二、本期流入售收入流入入三、本期支出出支出用支出4，稅金支出產(chǎn)購置支出出出出五、需籌資款財務費用預算表預算期間：年位：人民幣元籌資金額籌資金額利率計息期間金額備注利潤預算表人民幣元一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務成本金及附加二、主營業(yè)務利潤減：管理費8月月月12345679用用用財務費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務利潤投資收益收支凈額減：所得稅預計資產(chǎn)負債表人民幣元流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應收票據(jù)4896235月月月7應收帳款應收帳款預付帳款其他應收款待攤費用其他流動流動資產(chǎn)合計長