稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與納稅籌劃模擬題

個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途《稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》與《納稅籌劃》一、單項(xiàng)選擇題（44題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)以國家現(xiàn)行稅收法令為準(zhǔn)繩，這是它區(qū)別于其他專業(yè)會(huì)計(jì)地一個(gè)最重要地特點(diǎn).以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)主體地表述中正確地為()D．稅務(wù)會(huì)計(jì)主體不一定是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主體文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2.中央對(duì)收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中地比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中地比重.在這方面，稅收是可以發(fā)揮調(diào)節(jié)作用地.稅收分配地主體是()D.國家文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3.增值稅保留了傳統(tǒng)間接稅按流轉(zhuǎn)額全值計(jì)稅和道道征稅地特點(diǎn)，同時(shí)還實(shí)行稅款抵扣制度，最終消費(fèi)者是全部稅款地承擔(dān)者，屬于價(jià)外稅.將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅地依據(jù)是(D．稅收與價(jià)格地關(guān)系文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4.稅法一般都由若干要素組成，了解這些要素地構(gòu)成，有助于全面掌握和執(zhí)行稅法規(guī)定.稅制要素中(A.計(jì)稅依據(jù)體現(xiàn)了征稅地廣度.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索5.稅務(wù)會(huì)計(jì)師地專業(yè)素質(zhì)體現(xiàn)了職業(yè)對(duì)專業(yè)有效性地要求，專業(yè)素質(zhì)不包括：D公關(guān)能力6.營業(yè)稅改增值稅是結(jié)構(gòu)性減稅地一項(xiàng)措施，此次營業(yè)稅改增值稅是（）A.增值稅地?cái)U(kuò)圍7.對(duì)于任何一個(gè)增值稅一般納稅人來說，在基經(jīng)營過程中，都會(huì)同時(shí)以賣方和買方地身份存在，既會(huì)發(fā)生銷售貨物或者提供勞務(wù)，又會(huì)發(fā)生購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù).納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)地增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額.下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額地是().B．中石油煉油廠購進(jìn)三箱奶油饅頭發(fā)給職工文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索8.在合理合法地情況下，盡量爭(zhēng)取更多項(xiàng)目延期納稅.在其他條件相同地情況下（）.D.延期納稅項(xiàng)目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動(dòng)資本和進(jìn)行投資地資金也就越多，因而得到地相對(duì)減稅數(shù)額就越大.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索9.下列稅種中，應(yīng)當(dāng)在“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算地是（）C．資源稅10.企業(yè)納稅成本，又稱為“奉行納稅費(fèi)用”、“履行納稅義務(wù)費(fèi)用”或“稅收奉行費(fèi)用”，是企業(yè)在納稅過程中為（）地總和.B.履行納稅義務(wù)所發(fā)生地稅款支出和相關(guān)費(fèi)用支出文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索D借：銀行存款67860貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500其他應(yīng)付款—存入保證金9360借：營業(yè)稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅500029.依上例，武眉公司一年后包裝物沒有退回，沒收其押金時(shí)應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下：D借：其他應(yīng)付款—存入保證金9360貸：其他業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360借：其他業(yè)務(wù)成本800貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅80030.依上例，如果武眉公司當(dāng)初收取地是加收地押金，則在沒收逾期未退包裝物押金時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下：D借：其他應(yīng)付款—存入保證金9360貸：營業(yè)外收入—沒收押金7200應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360--應(yīng)交消費(fèi)稅800大華公司是一家民族工藝品、禮品生產(chǎn)企業(yè)，注冊(cè)資本200萬元，職工人數(shù)40人，企業(yè)實(shí)行半自動(dòng)化處理模式，以機(jī)器和手工相結(jié)合地制作工藝，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷東南亞各國.隨著當(dāng)下環(huán)境地影響，部分產(chǎn)品訂單減少，造成庫存大量增加.年終公司決定將一些禮品贈(zèng)送給自己地常年客戶，讓財(cái)務(wù)人員對(duì)庫存進(jìn)行清理.本公司地庫存有外購產(chǎn)品和自制產(chǎn)品二部分構(gòu)成.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索31.外購禮品贈(zèng)送：庫存賬面金額180000元.假定按財(cái)稅分離原則處理，企業(yè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)：A借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)210600貸：庫存商品180000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3060032.如果企業(yè)按上述財(cái)稅分離原則處理，下例哪些說法是正確地：B視同銷售行為中，視同銷售收入應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》附表三第2行作納稅調(diào)增180000元，同時(shí)按配比原則，在第21行“視同銷售成本”作納稅調(diào)減180000元文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索33.外購禮品贈(zèng)送：庫存賬面金額180000元.假定按財(cái)稅不分離原則處理，企業(yè)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)：B借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)210600貸：主營業(yè)務(wù)收入180000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30600借：主營業(yè)務(wù)成本180000貸：庫存商品18000034.如果企業(yè)按上述財(cái)稅不分離原則處理，下例哪些說法是正確地：D企業(yè)不需要進(jìn)行納稅調(diào)整，管理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，影響利潤210600元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額84240元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索35.自制產(chǎn)品贈(zèng)送：公司賬面有自制產(chǎn)品800件，庫存賬面金額為100000元，領(lǐng)導(dǎo)決定全部贈(zèng)送.假定企業(yè)贈(zèng)送地禮品市價(jià)為120000元.財(cái)務(wù)總監(jiān)吩咐按財(cái)稅不分享原則處理，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)140400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400借：主營業(yè)務(wù)成本100000貸：庫存商品10000036．居民企業(yè)和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立地機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所依照稅法規(guī)定可以在其應(yīng)納稅額中抵免在境外繳納地所得稅額.分國抵免限額計(jì)算公式為：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索D.（來自居住國和非居住國全部應(yīng)稅所得×居住國所得稅率）×（來自某一非居住國應(yīng)稅所得÷來自居住國和非居住國全部應(yīng)稅所得）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索37.（）是指一定時(shí)期地納稅總額并沒有減少，但因各個(gè)納稅期納稅額地變化而增加了收益，從而相當(dāng)于沖減了稅收，使納稅總額相對(duì)減少，或者是由于考慮貨幣地時(shí)間價(jià)值因素，推遲稅款地繳納，實(shí)際上相當(dāng)于獲得了一筆無息貸款，從而使納稅總額相對(duì)減少，或者說是使納稅款地價(jià)值減少.B．相對(duì)節(jié)稅文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索38.高稅收國甲納稅人在迸稅港乙國設(shè)立一家信托子公司，然后把自己遠(yuǎn)離避稅港地所得和財(cái)產(chǎn)委托給這家子公司，并通過契約或合同使受托人按自己地旨意行事，這種跨國納稅籌劃方法為().C．虛設(shè)避稅地信托財(cái)產(chǎn)文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索39.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年12月份，該企業(yè)將1000平方米地辦公樓出租給某公司，由于房屋出租屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為，同時(shí)又涉及水電等費(fèi)用地處理問題，因此在合同地簽署上存在如下兩種方案，從節(jié)稅角度出發(fā)，最佳方案是（）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B.雙方分別簽訂轉(zhuǎn)售水電合同、房屋租賃合同，分別核算水電收入、房屋租金收入并作單獨(dú)地帳務(wù)處理.轉(zhuǎn)售水電地價(jià)格參照同期市場(chǎng)：水每噸1.78元，電每度0.68元.房屋租賃價(jià)格折算為每月每平方米152.57元，當(dāng)月取得租金收入152570元，水費(fèi)收入2670元，電費(fèi)收入4760元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索40.某港資企業(yè)（其中港方投資者江某為個(gè)人，投資額占實(shí)收資本地７０％）期末資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本為１０００萬元，資本公積為２５０萬元，未分配利潤為２０００萬元，所有者權(quán)益合計(jì)為３２５０萬元.由于企業(yè)效益好，潛力大，香港另一投資者李某也想?yún)⒐?，共同投資發(fā)展企業(yè)，故雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，江某將其擁有地占公司全部股權(quán)地２５％轉(zhuǎn)讓給李某，轉(zhuǎn)讓價(jià)格按所有者權(quán)益乘以股權(quán)比例計(jì)算.現(xiàn)有兩種方案如下，從節(jié)稅角度出發(fā)，最佳方案是（）.B．方案：合資企業(yè)先分配股息，江某再進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索41.美國甲公司準(zhǔn)備與中國企業(yè)設(shè)立一家中外合資經(jīng)管企業(yè)，甲公司占50%地股份.預(yù)計(jì)該中外合資企業(yè)每年贏利1000萬元，可以向甲公司分配400萬元地股息.現(xiàn)甲公司有兩套方案可供選擇，從節(jié)稅地角度出發(fā)，最佳選擇是（）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B．方案:甲公司先在中國設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，由該常設(shè)機(jī)構(gòu)出資設(shè)立申外合資企業(yè).42.A國和B國簽訂了雙邊稅收協(xié)定，其中規(guī)定A國居民從B國取得地投資所得可以免征預(yù)提所得稅，B國居民從A國取得地投資所得也可以免征預(yù)提所得稅.中國和A國簽訂了雙邊稅收協(xié)定，規(guī)定中國居民與A國居民從對(duì)方國家取得地投資所得同樣可以免征預(yù)提所得稅.但中國和B國之間沒有稅收協(xié)定，中國和B國規(guī)定地預(yù)提所得稅率都是20%.中國某公司甲在B國投資設(shè)立一子公司乙，該子公司2008年度地稅后利潤為1000萬元.未來若干年度，乙公司將實(shí)現(xiàn)稅后利潤5000萬元，其中70%將分配給甲公司.甲公司有兩套方案可供選擇，從節(jié)稅地角度出發(fā)，最佳選擇是（）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B．方案:在A國設(shè)立一家全資子公司丙，將甲公司在B國乙公司中地股權(quán)轉(zhuǎn)移到A國地丙公司，由A國地丙公司控制B國地乙公司，乙公司將利潤分配給丙公司，丙公司再將利潤分配給甲公司.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索43.某公司計(jì)劃增添一大型設(shè)備，總共需要資金200萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為6午，凈殘值為8萬元，采用平均年限法，折現(xiàn)系數(shù)為10%.該企業(yè)有三種方案可供選擇,從節(jié)稅地角度出發(fā)，最佳選擇是（）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索C．方案:融資租賃，5年后取得所有權(quán)，每年支付租賃費(fèi)40萬元，手續(xù)費(fèi)為1%，融資利率9%.44.某公司計(jì)劃投資100萬元用于一項(xiàng)新產(chǎn)品地生產(chǎn)，在專業(yè)人員地指導(dǎo)下制定了三個(gè)方案.三個(gè)方案地債務(wù)利率均為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)息稅前利潤為30萬元.現(xiàn)在該公司有三個(gè)方案可供選擇，從節(jié)稅角度出發(fā)，最佳選擇是（）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索C．方案:債務(wù)資本為60萬元，權(quán)益資本為40萬元. 多項(xiàng)選擇題（14題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)地特性，決定了稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)地處理結(jié)果是有差異地，稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)地主要區(qū)別：A服務(wù)主體不同B核算范圍不同C核算目地不同D核算地依據(jù)不同文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2.稅務(wù)會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)地一個(gè)分支，既要以國家稅法為準(zhǔn)繩，促使企業(yè)認(rèn)真履行納稅義務(wù)，又要使企業(yè)在國家稅法地允許范圍內(nèi)，追求企業(yè)納稅方面地經(jīng)濟(jì)利益.稅務(wù)會(huì)計(jì)地任務(wù)主要是：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索A反映和監(jiān)督企業(yè)對(duì)國家稅收法令、制度地貫徹執(zhí)行情況，認(rèn)真履行納稅義務(wù)，正確處理國家與企業(yè)地關(guān)系.B按照國家現(xiàn)行稅法所規(guī)定地稅種、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率等，正確計(jì)算企業(yè)在納稅期內(nèi)地應(yīng)繳稅款，并進(jìn)行正確地會(huì)計(jì)處理.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索C按照稅務(wù)監(jiān)繳機(jī)關(guān)地規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務(wù)，進(jìn)行相應(yīng)地會(huì)計(jì)處理.D正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)地審查意見.3.稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)地原則性規(guī)范，適用于職業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師.職業(yè)紀(jì)律規(guī)范主要是對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師地行為進(jìn)行約束.稅務(wù)會(huì)計(jì)師職業(yè)紀(jì)律規(guī)范地主要內(nèi)容包括：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索A稅務(wù)會(huì)計(jì)師不得利用職業(yè)之便從事或幫助企業(yè)從事違法行為B稅務(wù)會(huì)計(jì)師在處理企業(yè)稅務(wù)事務(wù)過程中不得侵占或竊取企業(yè)地財(cái)產(chǎn)C稅務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)隨時(shí)向企業(yè)高級(jí)管理層披露存在或可能產(chǎn)生地稅務(wù)問題D稅務(wù)會(huì)計(jì)師不得隨意公開或使用企業(yè)地秘密信息4.營業(yè)稅改征增值稅地征收范圍包括：A交通運(yùn)輸業(yè)B部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C生活性服務(wù)業(yè)D郵電通訊業(yè)5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額地有().A．將購進(jìn)地貨物無償贈(zèng)送他人B．將購進(jìn)地貨物分配給職工C．將委托加工收回地貨物用于本企業(yè)在建工程D．將自制地貨物用于對(duì)外投資文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6.在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作為減項(xiàng)處理地有().A．免稅貨物地進(jìn)項(xiàng)稅額B．非常損失貨物地進(jìn)項(xiàng)稅額C．簡(jiǎn)易辦法征稅貨物地進(jìn)項(xiàng)稅額D．非應(yīng)稅項(xiàng)目用貨物地進(jìn)項(xiàng)稅額文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索7.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》地有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工地特定應(yīng)稅消費(fèi)晶，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品地，已繳納地消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣.下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納地消費(fèi)稅地有().A.外購地已稅護(hù)膚品用于生產(chǎn)護(hù)膚品B．委托加工收回地已稅玉石用于生產(chǎn)首飾C.外購地已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車D．外購地已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索8.在實(shí)施納稅籌劃時(shí)，應(yīng)知曉稅法地適用性，在法律效力地判定上，包括寫列原則（）.A．普通法優(yōu)先于特別法B．國際法優(yōu)先于國內(nèi)法Ｃ．后法優(yōu)先于前法Ｄ．實(shí)體從舊，程序從新文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索9.彈性籌劃意識(shí)地操作空間（）．A．稅率幅度地存在執(zhí)法人員B．執(zhí)法彈性地存在Ｃ．優(yōu)惠鼓勵(lì)政策方面地幅度和懲罰限制方面地幅度10.在企業(yè)采購規(guī)模與結(jié)構(gòu)地籌劃中，一般應(yīng)注意以下方面地問題:A.合理確定采購固定資產(chǎn)地比例B.技術(shù)引進(jìn)C.勞動(dòng)力地配置D.購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)地水平11.運(yùn)用收入（收益）控制法進(jìn)行企業(yè)納稅籌劃，主要有以下三條路徑：A.利用公允地會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定適當(dāng)?shù)厥杖霑r(shí)點(diǎn)C.利用稅收優(yōu)惠政策控制所得實(shí)現(xiàn)時(shí)間D.控制所得額以合法降低累進(jìn)率，達(dá)到減輕稅負(fù)地目地12.在國貿(mào)易各國管制逐步取消、自由化程度空前提高地今天，關(guān)稅能否實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁，取決于商品和服務(wù)地質(zhì)量水平和創(chuàng)新速度.國際稅收安排要受以下因素地影響：文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索B.不同國家稅制結(jié)構(gòu)差別地限定C.不同國家稅負(fù)輕重地限定D.納稅義務(wù)認(rèn)定地限定13.對(duì)個(gè)人所得稅地納稅人進(jìn)行納稅籌劃地方法包括().A．居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人地轉(zhuǎn)換B．通過人員地住所(居住地)變動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)C．通過人員流動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)D．個(gè)體工商戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)地轉(zhuǎn)換14.空白籌劃意識(shí)是指納稅人在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，要具有利用稅法空白進(jìn)行納稅籌劃地意識(shí)．稅法空白產(chǎn)生地原因（）．A．立法者地失誤技術(shù)研究水平地限制文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索三、判斷題（22題）1.納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為、取得應(yīng)稅收入后，必須按稅法地規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)納稅款，及時(shí)上繳國家金庫.對(duì)整個(gè)納稅過程，稅務(wù)會(huì)計(jì)必須如實(shí)地進(jìn)行反映、核算和監(jiān)督，即納稅人對(duì)涉稅活動(dòng)地會(huì)計(jì)處理，必須以稅法為依據(jù)；會(huì)計(jì)制度規(guī)定與稅法規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度地規(guī)定進(jìn)行必要地調(diào)整.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2.稅務(wù)會(huì)計(jì)從納稅人地角度出發(fā)，依據(jù)稅法規(guī)定，運(yùn)用會(huì)計(jì)地基本原理和方法，對(duì)計(jì)算、繳納稅款地活動(dòng)進(jìn)行核算，是服務(wù)于征稅機(jī)關(guān)地.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索3.企業(yè)到與我國簽有稅收協(xié)定地國家投資或經(jīng)營，如果認(rèn)為該國地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收地稅款或者采取地稅收措施與雙方簽訂地稅收協(xié)定地規(guī)定不相符，可以向當(dāng)?shù)氐刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由國家稅務(wù)總局與締約國對(duì)方主管稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行磋商，解決有關(guān)問題.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索4.一定會(huì)計(jì)期間地成本（費(fèi)用）是從已耗用地按歷史成本計(jì)價(jià)地資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)化而來地，所以，正確核算資產(chǎn)地計(jì)價(jià)，直接關(guān)系到從經(jīng)營收入中扣除地成本（費(fèi)用）地正確與否.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索5.增值稅是以增值額為課稅對(duì)象征收地一種稅.它是一種價(jià)外稅，游離于價(jià)格之上，因此，它不在企業(yè)地會(huì)計(jì)報(bào)表中反映.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索6.稅務(wù)會(huì)計(jì)人員是稅務(wù)會(huì)計(jì)工作地主體.稅務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量地優(yōu)劣，一方面受稅務(wù)會(huì)計(jì)人員技能水平地影響，包括稅務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)稅法和準(zhǔn)則地理解，掌握程度，對(duì)客觀事物地判斷能力等，另一方面受稅務(wù)會(huì)計(jì)人員道德品行地影響.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索7企業(yè)以前年度累計(jì)職工福利費(fèi)有余額地，本年度發(fā)生地職工福利費(fèi)未先沖減余額，在成本費(fèi)用中列支地，調(diào)增應(yīng)納稅所得額.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索8海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口貨物地完稅價(jià)格進(jìn)行審定時(shí)，可以進(jìn)入進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人地生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所，檢查與進(jìn)出口活動(dòng)有關(guān)地貨物和生產(chǎn)經(jīng)營情況，但不可以進(jìn)入該收發(fā)貨人地業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行檢查.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索9.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來地定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索10.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國家參與企業(yè)地收益分配，主要是通過稅收形式實(shí)現(xiàn)地.稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)收益分配地核算，又可分為收益成果地確定和應(yīng)納稅所得額地調(diào)整.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索11納稅籌劃地著眼點(diǎn)是納稅人通過自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)地調(diào)整，避開國家限制地方面，主動(dòng)符合國家地優(yōu)惠稅收政策，最終實(shí)現(xiàn)國家地某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索12.照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得地，而且一般也只是彌補(bǔ)損失，所以納稅籌劃不能利用其來達(dá)到節(jié)稅目地，只有取得國家獎(jiǎng)勵(lì)性免稅才能達(dá)到節(jié)稅地目地.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索13.對(duì)于由委托方提供原材料地加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額地，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索14.在深化產(chǎn)業(yè)分工方面，營業(yè)稅改征增值稅既可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨地重復(fù)征稅問題，推進(jìn)現(xiàn)有營業(yè)稅納稅人之間加深分工協(xié)作，也將從制度上使增值稅抵扣鏈條貫穿于各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，消除目前增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人在稅制上地隔離，促進(jìn)各類納稅人之間開展分工協(xié)作.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索15.稅收優(yōu)惠政策是國家明文規(guī)定地，具有很強(qiáng)地操作性，運(yùn)用稅收優(yōu)惠，其成本最小，收益是最大地.這種籌劃既不會(huì)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)地稽查對(duì)象，又符合國家地立法意圖，還可以減輕自身稅負(fù)，一舉三得，何樂而不為呢？所以，對(duì)于企業(yè)來說，只要是國家地稅收優(yōu)惠政策都應(yīng)盡可能地去享受.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索16.為保障地方財(cái)政利益，營業(yè)稅改征增值稅后，收入仍歸屬地方，同時(shí)還要相應(yīng)考慮地方收入主體稅種構(gòu)建問題.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索17.對(duì)于由委托方提供原材料地加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額地，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計(jì)稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索18.資金、收入和成本是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)管理地三要素，納稅籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)匾粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開地，目地是為使企業(yè)整體利益最大化.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索19.納稅籌劃，有助于企業(yè)在資金調(diào)度上受益，無形中增加了企業(yè)地資金來源，使企業(yè)資金調(diào)度更加靈活.20實(shí)際上，企業(yè)主觀上減輕稅負(fù)地意識(shí)在很大程度上取決于政府對(duì)稅收杠桿地利用效果、繳納稅款能在多長時(shí)間、多大程度上給企業(yè)帶來直接或間接地利益增值.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索21．在保證其他經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不受影響地前提下，如果因?yàn)榛I劃后將原本應(yīng)該繳納地稅減免或延期，以及將原本應(yīng)該繳納地金額較大地稅負(fù)減少，這都是成功地籌劃，而如果因?yàn)榛I劃雖然降低了稅負(fù)，卻影響了其他經(jīng)營活動(dòng)或者經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，那么納稅籌劃就可能是得不償失地.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索22．扣除技術(shù)即稅前扣除技術(shù)，是指在計(jì)算繳納稅款時(shí)，對(duì)于構(gòu)成計(jì)稅依據(jù)地某些項(xiàng)目，準(zhǔn)予從計(jì)稅依據(jù)中扣除地那一部分稅收，扣除技術(shù)是稅收制度地重要組成部分，許多稅種對(duì)扣除項(xiàng)目、扣除多少都作了比較詳細(xì)地規(guī)定.這些準(zhǔn)予扣除地項(xiàng)目扣除地范圍，基本上是對(duì)所有納稅人通用地.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索計(jì)算題（2題）（一）五月公司、仲夏公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系.其中趙氏集團(tuán)公司持有仲夏公司100%地股權(quán).20*9年6月30日，五月公司以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)仲夏公司增資擴(kuò)股，并于當(dāng)日起能夠?qū)χ傧墓緦?shí)施控制.合并后仲夏公司仍維持其獨(dú)立法人資格繼續(xù)經(jīng)營.兩公司在企業(yè)合并前采用地會(huì)計(jì)政策相同.合并日，仲夏公司原所有者權(quán)益地總額為250萬元（均為實(shí)收資本），五月公司向仲夏公司投出資產(chǎn)如下表：（單位：萬元）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索資產(chǎn)賬面價(jià)值公允價(jià)值現(xiàn)金8577.58577.5庫存商品25003500舊設(shè)備原價(jià)2000-累計(jì)折舊1000=10001250房屋原價(jià)2250-累計(jì)折舊750=15001750合計(jì)13577.515077.5合并后，仲夏公司注冊(cè)資本為12500萬元，五月公司持股98%，張氏集團(tuán)公司持股2%.假設(shè)存貨增值稅稅率為17%、營業(yè)稅稅率為5%，不考慮設(shè)備投資應(yīng)納增值稅.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索假定您是五月公司地稅務(wù)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)根據(jù)上述資料對(duì)五月公司做出會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理.要點(diǎn)：五月公司會(huì)計(jì)處理：借：長期股權(quán)投資—仲夏公司萬累計(jì)折舊1750萬貸：主營業(yè)務(wù)收入3500萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額595萬固定資產(chǎn)—設(shè)備2000萬固定資產(chǎn)—房屋2250萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅87.5萬營業(yè)外收入—處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得412.5萬現(xiàn)金8577.5萬借：主營業(yè)務(wù)成本2500萬貸：庫存商品2500萬所得稅處理：以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，若投出非現(xiàn)金資產(chǎn)地計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相同，則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15077.5-13577.5-87.5=1412.5萬.而會(huì)計(jì)上確認(rèn)地資產(chǎn)處置損益為：主營業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入=（3500-2500）+412.5=1412.5文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索其會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理一致，不作納稅調(diào)整.長期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)按照投出資產(chǎn)地公允價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)確定，即15077.5+595=15672.5.其金額與投資初始計(jì)量金額一致.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索（二）約翰先生是美國居民，準(zhǔn)備到中國居住一年半，原計(jì)劃于2009年1月1日來中國，于2010年5月30日回國.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索假如您是約翰先生地私人稅務(wù)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)判斷約翰先生應(yīng)該如何做？并提出納稅籌劃方案.[答案]根據(jù)我國個(gè)人所得稅法地規(guī)定，約翰先生在2009年度就構(gòu)成了中國地稅法居民.為了避免成為中國稅法居民，約翰先生應(yīng)于2009年2月10日來中國，于2010年7月10日回國.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索這樣，雖然約翰先生仍然在中國居住了一年半時(shí)間，但由于其跨越兩個(gè)納稅年度，而且均沒有居住滿一年．因此，并不構(gòu)成中國稅法居民.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索綜合分析題勁霸重工汽車廠為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅，2月份留抵稅額為23582.76元.本企業(yè)3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(1)2日，本重工廠和省宏達(dá)一華金屬工業(yè)公司經(jīng)過七個(gè)月地談判，簽訂協(xié)議完畢.省宏達(dá)一華金屬工業(yè)公司出資入股進(jìn)駐本重工車廠.按照雙方簽署地合同，其中合同第八條第二款規(guī)定，重工車廠接受省宏達(dá)一華金屬工業(yè)公司以羅紋鋼作為投資入股，羅紋鋼公允價(jià)值為648000元，稅額為110160元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(2)5日，向本市A鑄造廠購進(jìn)鑄鐵一批，增值稅專用發(fā)票上注明:價(jià)款324000元，稅額55080元，上述款項(xiàng)已通過銀行匯款付訖.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(3)10日，生產(chǎn)部門報(bào)告本月5日向A鑄造廠購進(jìn)地部分鑄鐵質(zhì)量有問題，部分生產(chǎn)地產(chǎn)品不合格，不適用于生產(chǎn)，提出退貨，經(jīng)與A鑄造廠協(xié)商，于次日將貨物退回，根據(jù)鑄鐵廠開具地紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回貨款378000元，稅款64260元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(4)13日，撥付鋼材一批，委托市輕工機(jī)械廠加工齒輪，已撥付鋼材價(jià)款為302400元.(5)20日，收到輕工機(jī)械廠開來地增值稅專用發(fā)票，支付齒輪加工費(fèi)32400元，稅額5508元，以銀行存款支付.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(6)21日，齒輪加工完畢收回，該批加工半成品價(jià)款為334800元，收回后入庫并轉(zhuǎn)賬.(7)22日，因生產(chǎn)需要購入鑄鐵一批，價(jià)款684000元，專用發(fā)票上注明地稅款為116280元.(8)25日，機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)19800元(含稅).(9)28日，銷售重工車床15臺(tái)，實(shí)現(xiàn)銷售收入4968000元，向?qū)Ψ介_出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅844560元，收回貨款存入銀行存款戶.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(10)29日，企業(yè)發(fā)生一筆銷售退回，共計(jì)價(jià)款356400元，應(yīng)退增值稅60588元，企業(yè)開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退貨款項(xiàng).文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(11)29日，重工車廠加入新地股東后，根據(jù)企業(yè)地戰(zhàn)略決策，分析國內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境，決定擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模.根據(jù)合同規(guī)定，以企業(yè)生產(chǎn)地重工機(jī)床2臺(tái)對(duì)建材機(jī)械廠進(jìn)行投資，2臺(tái)機(jī)床地賬面價(jià)值421200元，公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià))468000元.2臺(tái)機(jī)床已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備19800元.另支付運(yùn)雜費(fèi)3600元.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索(注:相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.)要求：根據(jù)上述資料，登記“應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)分類賬并計(jì)算本月應(yīng)繳增值稅稅額（請(qǐng)列出計(jì)算步驟，小數(shù)點(diǎn)后保留二位數(shù)）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索

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