企業(yè)中資金管理簡

企業(yè)中資金管理簡

摘要：資金活動對于企業(yè)猶如人體的血液流動，既循環(huán)往復(fù)又不斷吐故納新，同時與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配，穩(wěn)定、高效的資金流動是企業(yè)正常經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的必要條件?，F(xiàn)實生活中，由于資金鏈的斷裂而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營難以為繼的案例屢見不鮮，本文將從企業(yè)資金管理中面臨的問題和解決對策方面進(jìn)行探討，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)資金管理，保障生產(chǎn)經(jīng)營活動正常運(yùn)轉(zhuǎn)，創(chuàng)造企業(yè)效益最大值。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；存在問題；解決對策

一、企業(yè)資金管理中容易發(fā)生的問題

一是生產(chǎn)過度膨脹，資金保障力不從心。這類企業(yè)最顯著的特征是資產(chǎn)負(fù)債率過高，看起來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營紅紅火火，但實際上已經(jīng)十分脆弱。沉重的銀行貸款已經(jīng)消耗了企業(yè)的造血功能，新增利潤只能應(yīng)付利息支出，稍有風(fēng)浪，企業(yè)將面臨覆頂之災(zāi)。

二是資金余額過大，企業(yè)缺乏增長機(jī)制。大量的銀行存款找不到良好的出路，即沒有投資項目而只能閑置，效率低下影響企業(yè)的發(fā)展。

三是缺乏統(tǒng)籌安排，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。表現(xiàn)在一方面企業(yè)背負(fù)巨額的銀行貸款，并為此支付高額利息，另一方面又存在大量閑置資金。這種情況雖然不是長期存在，但也給企業(yè)造成了不必要的負(fù)擔(dān)，其主要原因是資金借入時機(jī)不恰當(dāng)，未能在最需要的時候注入，導(dǎo)致資金溢出而浪費(fèi)。

四是資金周轉(zhuǎn)速度過慢，大量資金沉淀，流速減慢減弱，最終導(dǎo)致企業(yè)衰竭而亡。主要問題是存貨及應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率低，資金難以回籠。

五是資金散亂，使用效率低下。主要表現(xiàn)為多頭開戶，加上管理體制缺失，不能有效調(diào)度零散資金，形成游兵散泳難成氣候的局面。

二、解決對策

對于上述存在問題，應(yīng)從以下幾個方面加以解決：

1．提高項目投資決策科學(xué)性，避免過度擴(kuò)張，堅持走持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的道路。首先，建設(shè)資金不能擠占營運(yùn)資金?，F(xiàn)在雖不要求按資金性質(zhì)分類管理和使用，但實際上仍應(yīng)考慮資金渠道和承受能力的問題，在總量有限的情況下是維持再生產(chǎn)還是擴(kuò)大再生產(chǎn)應(yīng)認(rèn)真對待，那種有錢就花的態(tài)度往往朝不保夕。其次，投資研究應(yīng)科學(xué)、充分，盲目立項、倉促上馬只能是釀造苦果的開端。還有，確保籌資渠道暢通。即使是在拆東墻補(bǔ)西墻的情況下，只要資金鏈的完整、有效，擴(kuò)張仍不失為積極的發(fā)展策略。

2．加強(qiáng)資金平衡工作，充分發(fā)揮資金調(diào)度作用。企業(yè)應(yīng)采取有效措施實行財務(wù)統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一安排，嚴(yán)格用款計劃，定期資金平衡調(diào)度會。此舉意在解決資金供應(yīng)不足和供應(yīng)過量兩個極端狀況下的矛盾。為此應(yīng)做好資金預(yù)算管理工作，包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，都應(yīng)詳盡并嚴(yán)格執(zhí)行。這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時，制定的各種預(yù)算，不僅可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，避免部門間沖突，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。而且，銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風(fēng)險。

3．加速資金周轉(zhuǎn)，提高使用效率。一要改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時間。目前，大多數(shù)國有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)要在條件允許的情況下，盡可能選購先進(jìn)設(shè)備，以此來加速資金周轉(zhuǎn)。二是要在銷售渠道上下功夫，制定有利于促進(jìn)銷售增長的信用政策，在日趨激烈的市場競爭中，善于分析研究企業(yè)的市場環(huán)境，提高企業(yè)的競爭能力，擴(kuò)大銷售。三是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，綜合利用銷售信用、現(xiàn)金折扣、結(jié)算方式等手段，來促使往來賬款及時清收。這方面有很多工作可以做：

通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)償還賬款。很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況會導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款回收的效率比較低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應(yīng)的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。

建立客戶信用檔案。企業(yè)應(yīng)在財務(wù)部門中設(shè)置風(fēng)險控制員，應(yīng)通過風(fēng)險控制員對供應(yīng)商、客戶的信用情況進(jìn)行深入調(diào)查和建檔，并進(jìn)行信用等級設(shè)置，對處于不同等級的客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風(fēng)險。

提供靈活、方便、快捷的結(jié)算方式。在充分考慮風(fēng)險因素的前提下，企業(yè)應(yīng)提供盡可能多的結(jié)算渠道，方便購貨單位付款結(jié)算。

采取有效的清欠手段。如針對不同的客戶，采取相應(yīng)的辦法進(jìn)行清欠工作，對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還，對重點(diǎn)戶列出帳目清單，集中清欠，如清欠工作遇到困難應(yīng)立即上報上級領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)討論研究采取相應(yīng)整治措施，嚴(yán)禁資金流失。又如，對清欠有困難要積極去尋找債務(wù)鏈，采用實物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務(wù)鏈途徑，避免或減少壞帳的發(fā)生，必要時，可通過訴訟程序來挽回?fù)p失。此外，要有一套清欠工作獎懲機(jī)制，明確銷售人員對催收應(yīng)收賬款應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要負(fù)收回應(yīng)收賬款的責(zé)任，那么，他會謹(jǐn)慎對待每一項應(yīng)收賬款。銷售人員應(yīng)在征得財務(wù)部門的認(rèn)可后才能發(fā)貨，并且要按購銷合同及時收回貨款。同時對及時收回應(yīng)收賬款的銷售人員應(yīng)給予一定的物質(zhì)獎勵，以提高銷售業(yè)務(wù)人員的工作積極性，促使其積極清欠應(yīng)收賬款，完成銷售工作。

4．盤活存量資產(chǎn)，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。工業(yè)企業(yè)存貨資金閑置現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)一方面背著沉重的貸款，一方面又存在著許多年不用的材料與設(shè)備，資金運(yùn)用存在不良的問題，如何能夠把這部分呆滯資金靈活運(yùn)用起來是企業(yè)需要解決的問題。企業(yè)應(yīng)對物資、設(shè)備等各部門的儲備物資占用過大，積壓嚴(yán)重的問題，定期進(jìn)行調(diào)查摸底，對積壓物資妥善處理，既防止了資產(chǎn)因長期閑置而報廢，又避免了重復(fù)購置造成更多的浪費(fèi)。

5．控制成本開支，減少資金投入。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用的控制，做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。對各種開支采用計劃成本預(yù)算，對各種容易產(chǎn)生浪費(fèi)的開支要采取嚴(yán)格的控制措施。材料與設(shè)備采購是企業(yè)資金消耗的大頭，應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。做好詢價、比價、競價等工作，降低采購費(fèi)用、減少資金投入，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

6．調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，重視短期籌資能力拓展。資本結(jié)構(gòu)指債務(wù)與股權(quán)的比例，適當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，企業(yè)資金管理要在債務(wù)與股權(quán)之間進(jìn)行權(quán)衡，充分考慮風(fēng)險與收益，圍繞企業(yè)目標(biāo)創(chuàng)造最大價值，在舉債與募股方面進(jìn)行籌資決策。另外，在舉債方面應(yīng)學(xué)會充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長期資金來融資的一些項目，由于金融市場不景氣，企業(yè)借不到長期資金，可以暫時利用短期資金，等到將來金融市場好轉(zhuǎn)再用長期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營，增加盈利，保持企業(yè)良好的財務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險。

三、結(jié)束語

資金管理工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到生產(chǎn)中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常