房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)項目填報

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整的填報2015年4月企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率計算出預(yù)計毛利額。－原表填入附表三第52行第3列進行納稅調(diào)增開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，－原表填入附表三第52行第4列進行納稅調(diào)減企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。

－會計上如已計入當期損益，不需考慮－會計上若未計入當期損益，則政策規(guī)定

表樣該數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入納稅調(diào)整明細表第39行第2列申報表填寫說明

－關(guān)于預(yù)計利潤原申報表－當年未完工調(diào)增，當年完工調(diào)減－未考慮營業(yè)稅金及附加的調(diào)整新申報表－調(diào)增額=當年未完工-當年完工－考慮了營業(yè)稅金及附加的調(diào)整銷售未完工產(chǎn)品實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，且在會計核算中未計入當期損益的金額房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營業(yè)稅金及附加已計入當期損益××房地產(chǎn)開發(fā)公司（假設(shè)預(yù)計毛利率15％）－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費用200萬元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計稅成本為9600萬元，期間費用350萬元。銷售未完工產(chǎn)品繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當期記入“營業(yè)稅金及附加”科目2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費用200萬元。1800萬1800萬1800萬1800萬1.2億1800萬1800萬0000000002015年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計稅成本為9600萬元，期間費用350萬元，2014年的未完工產(chǎn)品全部完工，450萬450萬2250萬2250萬1.5億2250萬2250萬001800萬1800萬1.2億1800萬1800萬00銷售未完工產(chǎn)品繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，在繳納當期未記入“營業(yè)稅金及附加”科目，開發(fā)產(chǎn)品完工后配比轉(zhuǎn)入完工當期“營業(yè)稅金及附加”科目。

－2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費用200萬元。－2015年該公司2014年度銷售的未完工產(chǎn)品全部完工，并且銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.5億元，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅1057.5萬元，完工產(chǎn)品的計稅成本為9600萬元，期間費用350萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填報舉例1

－銷售未完工產(chǎn)品的營業(yè)稅金及附加未計入當期損益2014年銷售未完工產(chǎn)品取得收入1.2億元，記入“預(yù)收賬款”貸方，繳納營業(yè)稅金及附加、土地增值稅846萬元，期間費用200萬元。954萬954萬954萬954萬1.2億1800萬1800萬846萬846萬000000020徹15年銷膠售未叨完工甚產(chǎn)品品取得祝收入1.扎5億元鏟，繳見納營些業(yè)稅膽金及男附加百、土億地增衫值稅10朝57遼.5萬元憲，完飼工產(chǎn)儉品的固計稅版成本怖為96機00萬元場，期饅間費賺用35哄0萬元棄；20濕14年的布未完紙工產(chǎn)更品全政部完鑰工。238.5萬238.5萬1192.5萬1192.5萬1.5億2250萬2250萬1057.5萬1057.5萬954萬954萬1.2億1800萬1800萬846846申報輕表填牌寫說賀明年度閘申報樂表考白慮較瞇為復(fù)廟雜，特季度凱申報威表只死考慮布一項火調(diào)整－只平考慮案預(yù)計胳毛利厚，不哪考慮攜營業(yè)床稅金茶及附可加－只俘考慮姻未完席工調(diào)碑增，晨不考炮慮轉(zhuǎn)京完工凝調(diào)減第5行“糧加：貫特定醫(yī)業(yè)務(wù)消計算遙的應(yīng)顛納稅厭所得揪額”旋：房瓦地產(chǎn)腔開發(fā)煤企業(yè)棄銷售墓未完往工開說發(fā)產(chǎn)賤品取棚得的第預(yù)售以收入膝，按斥照稅容收規(guī)潛定的工預(yù)計春計稅榨毛利衡率計營算的綿預(yù)計周毛利急額填拐入此南行。申報停表填新寫－關(guān)懂于銷竊售收涼入的剖調(diào)整原填逃表說棚明（閥草案貢）中呼有第7行－第1行第1列+第23行第1列-第27行第1列+表A1獻00閥00第1行＝跑表A1盒04手06販0第4行。-原業(yè)蟲務(wù)招義待費昂也有巨類似公告伸中被待刪除民，不濁代表提政策饒被廢惑止申報斯表的伐填寫巴舉例－關(guān)